SUPUESTO CICLO CONTABLE COMPLETO

1.- Elaborar el balance de Sumas y Saldos (inventario) al 1 de Enero de 2019 de la sociedad “Pasmao, S.A.” en base al
siguiente asiento de apertura:

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1.200.000 (__) Terrenos

11.800.000 (__) Construcciones
3.000.000 (__) Mobiliario
5.000.000 (__) Valores rep. Deuda a LP
1.185.600 (__)Mercaderías (12.000 u)
8.750.000 (__) Clientes
200.000 (__) Gastos anticipados
100.000 (__) Intereses a CP de valores
18.849.880 (__) Bancos cc. a (__) Capital social 18.000.000
(__) Reserva Legal 215.000
(__) Reservas Voluntarias 1.935.000
(__) Rdo. Ejercicio anterior 10.688.880
(__) Subvenciones en Capital 11.500.000
(__) Amortiz. Acum. Inm. Mat. 3.860.000
(__) Deterioro Inm. Material 500.000
(__) Hacien Pub. Acreedora 285.600
(__) Seguridad Social acreed. 880.000
(__) Deterioro valor créd, comerciales 2.221.000

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2.- Contabilizar las siguientes operaciones del ejercicio 2019:
- Compra a crédito mercaderías 4.000 unidades a 100eur/unidad
- Cobra los intereses pendientes de cobro de deudas a cp por importe de 100.000 eur
- Paga a la S. Social la deuda pendiente del ejercicio anterior
- Vende a crédito mercaderías: 1.000 unidades a 120 eur/unidad
- Compra un vehículo para transporte interno en la fábrica por importe de 16.000 eur, que paga al contado
- Compra ordenadores a crédito por importe de 48.000 eur y programas por 2.000 eur
- El recibo por suministro de energía eléctrica asciende a 5.400 eur, que están pendientes de pago.
- Vende la cartera de valores del inmovilizado en 5.425.000 eur que son ingresados en banco.
- El bruto de la nómina asciende a 3.500 eur, la Seg social cuota empresa asciende a 950 eur y la del trabajador a 80
eur. El tipo de retención del IRPF es del 30%. La nómina queda pendiente de pago.
- Vende mercaderías: 5.000 unidades a 130 eur/unidad a crédito
- Cobra deudas de Clientes por importe de 3.150.000 que le son ingresados en la cuenta corriente.
- Compra acciones del Banco de Santander por importe de 10.000.000 eur como una inversión especulativa a cp.
- Paga al proveedor de los equipos informáticos y programas, saldando su deuda.
Distribución del Resultado del ejercicio anterior: 1.068.888 Reserva Legal y 9.619.992 Remanente

3.- Elabore el libro mayor. (No tenga en cuenta la variación de existencias; es decir, no registre movimientos en su
mayor, salvo la apertura).
4.- Elabore el Balance de Sumas y saldos al 31/12/2019
5.- Regularice y elabore la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
6.- Elabore el Balance de Situación.
7.- Asiento de cierre del ejercicio 2019.