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11 DISPONIBLE 125,000
14 CRÉDITOS 580,000
==========
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 320,000
2102.01 Depósito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 100,000
2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia
177
TOTAL PASIVO 423,000
----------------
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 300,000
3101.01 Acciones Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalización
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito
TOTAL PATRIMONIO 323,200
---------------
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 845,000
==========
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015
1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque
orden del BCRP. Paga intereses al público ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco
Regional.
2. Una microempresa recibió crédito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con
cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 días
pagaderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depósitos de ahorros
que tiene la misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crédito original está registrado
en cuentas de orden que se presenta el ESF.
3. Un crédito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente está en
cobranza judicial por S/. 40000, está garantizado por un vehículo valorizado por el mismo
importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garantía es adjudicada por la entidad
financiera y vendida al crédito a un tercero por S/. 42000 más IGV.
4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/. 4,650
con vto. 30 días, 2. % interés mensual, la entidad financiera deduce del crédito: comisiones S/.
300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crédito otorgado es por
178
S/. 5,000.
5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por créditos otorgados a microempresas y deposita
en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 más S/. 500
intereses de adeudos. Aporta un socio un vehículo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.
6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800.
7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/. 13000 pagadero en 13 cuotas
iguales mensuales. El interés mensual es del 2%. La Garantía es de 1300 acciones con VN S/.
100 cada una. Comisión S/.1300.
8. Compra el 31.03.2015 un vehículo por S/. 20000 más IGV al crédito. Amortiza adeudos por
S/. 10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/. 500 en efectivo.
9. Recibe donación S/. 500 en efectivo de un proveedor.
CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva
Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad.
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
LIBRO DIARIO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
RU MOVIMIENTOS
BR SUB-CUENTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER
O
11 DISPONIBLE
125,000.00
Caja-Oficina
1111 60,000.00
Principal
Cuenta Especial-
1112 25,000.00
BCRP
1113 Bancos 40,000.00
179
14 CRÉDITOS
580,000.00
Créditos
1411
Comerciales
81
60,000.00
Valores Propios
8112 60,000.00
en Cobranza
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS DE ORDEN
30,000.00
ACREEDORA
contra cuenta de
83 30,000.00
orden acreedora
OBLIGACIONES CON EL
21
PÚBLICO 323,000.00
Obligaciones con
2112 el público por 300,000.00
cuentas de ahorro
Tributos por
2517 3,000.00
cuenta propia
ADEUDO Y OBLIGACIONES
24
A CORTO PLAZO 100,000.00
180
adeudo por
2412 préstamo
otorgado
31 CAPITAL SOCIAL
300,000.00
Aportes en
3111
Efectivo
RESULTADOS
38
ACUMULADOS 32,000.00
Util. Ac. Con
3811 32,000.00
Acuerdo Capit.
CONTRA CUENTA DE
82 CUENTAS DE ORDEN 60,000.00
60,000.00
DEUDORA
CUENTA DE ORDEN
84
DEUDORA 30,000.00
8414 0 30,000.00
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio
de las operaciones. 850,000.00 850,000.00
-------------------------- 01 ------------------
45
5,450.00
4511 5,000.00
4511 450.00
25
5,450.00
2517 450.00
2517 650.00
2515 4,350.00
X/X Por la Provisión de la Planilla
-------------------------- x -----------------------
180
25
4,350.00
2515 4,350.00
11
4,350.00
1112 4,350.00
X/X Por pago de la planilla con cheque
-------------------------- x --------------------------
-
41
5,000.00
4111 5,000.00
21
5,000.00
2118 5,000.00
Provisión de Intereses del publico
ahorrista
-------------------------- x ----------------------
21
5,000.00
2118 5,000.00
11
5,000.00
1113 5,000.00
Pago de intereses
-------------------------- 02 -------------------
84
60,000.00
8414 60,000.00
83
60,000.00
181
83 60,000.00
Por crédito otorgado
-------------------------- x ---------------------
14
1,100.00
1418 1,100.00
51
1,100.00
5114 1,100.00
-------------------------- x -------------------
11
1,100.00
1116 1,100.00
14
1,100.00
1418 1,100.00
-------------------------- x --------------------
11
1,100.00
1111 1,100.00
11
1,100.00
1116 1,100.00
-------------------------- x -----------------------
11
30,000.00
1116 30,000.00
182
14
30,000.00
1411 30,000.00
-------------------------- x ------------------------
11
30,000.00
1111 30,000.00
11
30,000.00
1116 30,000.00
-------------------------- x ------------------------
14
31,800.00
1414 31,800.00
14
30,000.00
1411 30,000.00
29
1,800.00
2911 1,800.00
-------------------------- x -----------------------
81
31,800.00
8112 31,800.00
82
31,800.00
82 31,800.00
183
-------------------------- x -----------------------
29
900.00
2911 900.00
51
900.00
5114 900.00
11
15,900.00
1111 15,900.00
14
15,900.00
1414 15,900.00
-------------------------- 3 ------------------------
14
40,000.00
1416 40,000.00
14
40,000.00
1411 40,000.00
-------------------------- x ------------------------
84
40,000.00
83
40,000.00
-------------------------- x ------------------------
16
40,000.00
184
1612 40,000.00
14
40,000.00
1416 40,000.00
-------------------------- x ------------------------
15
42,000.00
1517 42,000.00
21
7,500.00
2117 7,500.00
56
49,500.00
5612 49,500.00
-------------------------- 4 ----------------------
14
5,000.00
1411 5,000.00
51
300.00
5117 300.00
52
50.00
5212 50.00
11
4,650.00
1113 4,650.00
-------------------------- x ----------------------
185
81
5,000.00
8112
82
5,000.00
8201
-------------------------- x ---------------------
14
100.00
1418
51
100.00
5114
-------------------------- 5 ---------------------
14
40,000.00
1418
51
40,000.00
5114
-------------------------- x ------------------------
11
40,000.00
1111
14
40,000.00
1418
186
-------------------------- x ------------------------
11
20,000.00
1112
11
20,000.00
1111
-------------------------- x ------------------------
24
10,000.00
2412
11
10,000.00
1111
-------------------------- x -------------------------
24
500.00
2418
11
500.00
1111
-------------------------- x -----------------------
41
500.00
4114
24
500.00
2418
187
-------------------------- x ------------------------
18
15,000.00
1814
31
15,000.00
3111
-------------------------- 6 ------------------------
44
1,800.00
4411
18
1,800.00
1819
-------------------------- 7 ------------------------
11
128,700.00
1113
41
1,300.00
4117
26
130,000.00
2611
-------------------------- x ------------------------
81
130,000.00
8115
188
82
130,000.00
8201
-------------------------- 8 -------------------------
18
20,000.00
1824
19
3,600.00
1926
25
23,600.00
2526
-------------------------- x -------------------------
24
10,000.00
2412 10,000.00
41
1,500.00
4114 1,000.00
4111 500.00
11
11,500.00
1111 11,500.00
-------------------------- 9 -------------------------
11
500.00
1111
189
32
500.00
3211
TOTALES
2,526,500.00 2,526,500.00
MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACIÓN
DEBE HABER
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
3,820.00
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR
2515.02 PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
X/X Por la estimación de partición de
trabajadores
-------------------------- X ---------------------
51 INGRESOS FINANCIEROS
42,400.00
INTERESES POR CREDITOS A
5114.01
MICROEMPRESAS 41,200.00
190
INTERESES POR
5114.04
CREDITOS 900.00
REFINANCIADOS
5117.04 CREDITOS
300.00
INGRESOS POR SERVICIOS
52
FINANCIEROS 50.00
OTROS
5212.29 INGRESOS POR
50.00
SERVICIOS
UTILIDAD EN
VENTA DE
5612.01
BIENES 49,500.00
ADJUDICADOS
41 GASTOS FINANCIEROS
8,300.00
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES CON
5,000.00
EL PUBLICO A LA
VISTA
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.02 OBLIGACIONES CON
500.00
EL PUBLICO
AHORRISTA
INTERES Y GASTOS
4114.01
POR DEPOSITOS 500.00
INTERESES POR
ADEUDOS Y
4114.03
OBLIGACIONES CON 1,000.00
BCRP
191
ADEUDOS Y OTRAS
4117.03 OBLIGACIONES
1,300.00
FINANCIERAS
DEPRECIACION
44
AMORTIZACION Y DETERIORO 1,800.00
DEPRECIACION DE
4411.03
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,800.00
GASTOS DE
45
ADMINISTRACIÓN 9,270.00
REMUNERACIONES
4511.010
BASICAS- GASTOS DE
1 5,000.00
ADMINISTRACION
UTILIDAD ACUMULADA
4511.04 CON ACUERDO DE
450.00
CAPITALIZACION
PARTICIPACION DE
4511.08
LOS TRABAJADORES 3,820.00
RESULTADO DEL
6611 EJERCICIO ANTES EL
72,580.00
IMPUESTO A LA RENTA
X/X Por el cierre de las cuentas de la
clase 4 Gastos y 5 Ingresos
-------------------------- X -------------------
RESULTADO DEL EJERCICIO
6611 ANTES EL IMPUESTO A LA RENTA 72,580.00
68 IMPUESTO A LA RENTA
20,322.00
192
6811 IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
20.322.00
Par saldar Impuesto a la Renta reflejado
en la cta. 68
-------------------------- X -----------------
193
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR
23,516.00
Por dividendos por pagar
-------------------------- X ----------------
38 RESULTADOS ACUMULADOS
54,862.70
UTILIDAD ACUMULADA CON
3811.01
ACUERDO DE CAPITALIZACION 54,862.70
33 RESERVA
5,225.00
32 CAPITAL ADICIONAL
500.00
31 CAPITAL SOCIAL
315,000.00
3111.020
REMUNERACIONES POR PAGAR
1 315,000.00
29 OTROS PASIVOS
900.00
2911.010
CREDITOS REFINANCIADOS
4 900.00
ADEUDOS Y OTRAS
26
OBLIGACIONES FINANCIERAS 130,000.00
11 DISPONIBLE
305,200.00
1111.010
BILLETES Y MONEDAS
1 105,500.00
195
COOPERATIVAS DE AHORRO Y
1113.06
CREDITO 159,050.00
14 CRÉDITOS
501,000.00
1517.09 OTRAS
42,000.00
BIENES REALIZABLES
16 RECIBIDOS EN PAGO,
40,000.00
ADJUDICADOS
VALORES TITULOS Y METALES
1612.01
PRECIOSOS 40,000.00
1813.01 MOBILIARIO
30,000.00
1814.01 VEHICULOS
15,000.00
1824.01 VEHICULOS
20,000.00
196
19 OTROS ACTIVOS
3,600.00
CÁLCULOS
DETALLE CONTABLE
RESULTADO
76,400.00
Participación de -
Trabajadores 5% 3,820.00
RESULTADO ANTES DEL
IR 72,580.00
RESULTADO BRUTO
52,258.00
197
Reserva Legal 10% 5,225
RESULTADO DESPUES
47,033
DE LA RL
Dividendos 50% 23,516.50