DEBER No.

3: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

LUBRICANTES BROS S.A.
DATOS PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X1
METODO INDIRECTO
Al 31 de diciembre de 20X1, Lubricantes Bros S.A. report una utilidad neta de $ 318.200. En sus registros se FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN
muestra que al 1 de enero de ese mismo ao la cuenta de bancos tena un saldo de $ 47.200 y que durante
el ao se realizaron las siguientes actividades: UTILIDAD NETA 318,200.00
(+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: 132,400.00
a)Se pag el monto principal de un documento por pagar de $ 187.500 Gastos por depreciacin 132,400.00
b)Se recibieron $ 620.000 en efectivo como pago de acciones de capital social comn colocadas (-/+) Cambios en Activos y Pasivos corrientes: (187,000.00)
c)Se pagaron $ 18.700 de una prima de seguro contra incendio por 18 meses. Clientes - Cuentas por cobrar (88,100.00)
d)Se pagaron $ 189.300 de contado por la compra de una camioneta de reparto. Inventarios (57,400.00)
e)La cuenta de clientes aument en $ 88.100 Pagos por anticipado (18,700.00)
f)La cuenta de inventarios aument en $ 57.400 Proveedores - Cuentas por pagar (40,000.00)
g)Se compr nuevo equipo de oficina de contado en $ 58.300 Anticipo de clientes 45,700.00
h)Se recibi un prstamo bancario de $ 167.800 Intereses por pagar (35,000.00)
i)La cuenta de anticipo de clientes aument en $ 45.700 Impuesto por pagar (32,600.00)
j)Los impuestos por pagar disminuyeron en $ 32.600 Acreedores diversos 39,100.00
k)Se vendieron acciones de capital social a ciertos empleados por $ 100.000 de contado. Otros activos/pasivos circulantes
l)La cuenta de proveedores disminuy en $ 40.000 FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN 263,600.00
m)Se recibi por una inversin en valores gubernamentales $ 50.000.
n)La cuenta de acreedores diversos aument en $ 39.100 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSIN
o)Se registraron depreciaciones en el ao por $ 132.400 (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
p) La cuenta intereses por pagar disminuy por $ 35.000 Muebles y equipos de oficinas (58,300.00)
q) La cuenta bancos aument por $ 766.300 Vehculos (189,300.00)
Inversiones permanentes 50,000.00
Se pide: FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN (197,600.00)
a) Elaborar el estado de fujo de efectivo de Lubricantes Bros, S.A. del ao 20X1 (mtodo indirecto)
b) Determinar el monto final de la cuenta de bancos FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Capital y acciones comunes 720,000.00
Prstamo bancario recibido 167,800.00
Documentos por pagar (187,500.00)
Incremento de Activos = Uso (-) FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 700,300.00
Disminucin de Activos = Fuente (+) AUMENTO O DISMINUCIN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO $ 766,300.00
Incremento de Pasivos y Patrimonio = Fuente (+) (+) Efectivo al inicio del ejercicio 47,200.00
Disminucin de Pasivos y Patrimonio = Uso (-) EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 813,500.00
DEBER No. 3: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DATOS PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los datos que se dan a continuacin, prepare el estado de flujo de efectivo para el ao terminado el 31 de diciembre d

a) La empresa compr PPE (equipos y muebles) por el valor de $ 100.000 en efectivo

b) Efectu inversiones a largo plazo, en acciones de una empresa por el importe de $ 5.000, pagando en efectivo
c) Recibi prstamos a largo por el importe de $ 100.000 y pag a los acreedores de largo plazo el importe de $ 17.250
d) Aument el capital social por aportes en efectivo de los accionistas en la cantidad de $ 50.000
e) Pag dividendos en efectivo por $ 43.750

A continuacin se presentan los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre:

COMERCIAL S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS 20x6 20x5

Activo Corriente
Efectivo 15,000 10,000 5,000
Inversiones temporales 5,000 5,000 -
Cuentas por cobrar 90,000 70,000
Inventarios 50,000 40,000
Seguros prepagados 10,000 8,000
Total activos corrientes 170,000 133,000

Activos No Corrientes
PPE 500,000 400,000 100,000 (100,000)
(-) Depreciacin acumulada (50,000) (30,000)
Inversiones a largo plazo 25,000 20,000 5,000 (5,000)
Total Activos no corrientes 475,000 390,000
TOTAL ACTIVOS 645,000 523,000

PASIVOS
Pasivo Corriente
Proveedores 50,000 45,000
Documentos por pagar 20,000 60,000 (40,000) (40,000)
Impuestos por pagar 11,250 10,000
15% Part. Trabaj. por pagar 15,000 12,000
Gastos por pagar 10,000 10,000
Total Pasivo Corriente 106,250 137,000
Pasivo No Corriente
Obligaciones a largo plazo 238,750 156,000 82,750 82,750
Total Pasivo No Corriente 238,750 156,000
TOTAL PASIVOS 345,000 293,000

PATRIMONIO
Capital social 200,000 150,000 50,000 50,000
Utilidades acumuladas 100,000 80,000
TOTAL PATRIMONIO 300,000 230,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 645,000 523,000

COMERCIAL S.A.
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE
20x6
Ventas netas $ 900,000.00
Costo de ventas 600,000.00
Utilidad bruta $ 300,000.00
Gastos de ventas 80,000.00
Gastos administrativos 80,000.00
Gastos de depreciacin 20,000.00
Utilidad operativa $ 120,000.00
Intereses pagados 20,000.00
Utilidad antes de participacin $ 100,000.00
15% participacin trabajadores 15,000.00
Utilidad antes de impuesto $ 85,000.00
25% Impuesto a la renta 21,250.00
Utilidad neta $ 63,750.00
do el 31 de diciembre del 20x6 de la Empresa Comercial S.A.

do en efectivo
mporte de $ 17.250

COMERCIAL S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20x6

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobro de clientes 880,000.00
Pago a proveedores (605,000.00)
Pago a gastos operativos (162,000.00)
Pago por intereses (20,000.00)
Pago por impuestos (20,000.00)
Pago por participacin trabajadores (12,000.00)
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIN 61,000

ACTIVIDADES DE INVERSIN
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Propiedad, Planta y equipo (100,000.00)
Inversiones permanentes (5,000.00)

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN (105,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Capital 50,000.00
Dividendos pagados (43,750.00)
Documentos por pagar (40,000.00)
Prstamos a largo plazo 82,750.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIEMIENTO 49,000

FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO 5,000
(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 15,000
(=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 20,000
-
COBROS A CLIENTES POR VENTAS
Ventas del ao actual 900,000.00
( + ) Cuentas por cobrar a clientes del ao anterior 70,000.00
( - ) Cuentas por cobrar a clientes del ao actual (90,000.00)
( + ) Anticipos de clientes del ao actual -
( - ) Anticipos de clientes del ao anterior -
( = ) Cobros a los clientes 880,000.00

PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS

Costo de venta del ao actual 600,000.00
(-) Inventarios ao anterior (40,000.00)
(+) Inventarios ao actual 50,000.00
(+) Cuentas por pagar a proveedores del ao anterior 45,000.00
( - ) Cuentas por pagar a proveedores del ao actual (50,000.00)
( = ) Pago a proveedores 605,000.00

PAGO GASTOS OPERATIVOS

Gastos de ventas del ao actual 80,000.00
( + ) Gastos de administracin del ao actual 80,000.00
( + ) Gastos pagados por adelantado del ao actual 10,000.00
( - ) Gastos pagados por adelantado del ao anterior (8,000.00)
( + ) Gastos por pagar del ao anterior 10,000.00
( - ) Gastos por pagar del ao actual (10,000.00)
( = ) Pago de gastos operativos 162,000.00

PAGO DE PARTICIPACIN PARA TRABAJADORES

15% de Utilidad para trabajadores 15,000.00
( + ) 15% de utilidades por pagar del ao anterior 12,000.00
( - ) 15% de utilidades por pagar del ao actual (15,000.00)
( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores 12,000.00
PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta 21,250.00
( + ) Impuesto por pagar del ao anterior 10,000.00
( - ) Impuesto por pagar del ao actual (11,250.00)
( = ) Pago de impuesto a la renta 20,000.00

PAGO DE INTERS
Gastos financieros (inters) 20,000.00
( + ) inters por pagar del ao anterior -
( - ) Inters por pagar del ao actual -
( = ) Pago de inters 20,000.00