03/03/2020 G.S.

2º CURSO
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

Examen Final

I.E.S. Dr. José Zapatero Domínguez

Castro Urdiales
NOMBRE Y APELLIDOS:

1. Contabiliza el IVA de los cuatros trimestres de la empresa MIERCOLES, S.A.,

teniendo en cuenta la siguiente información: (IVA aplicable en todas las operaciones
al 21%) (0,75 puntos)
 Primer trimestre: Ventas de 49.000€ y compras de 32.500 €. Fecha de
presentación el 19 de abril de 20xx
 Segundo trimestre: Ventas de 40.000€ y compras de 43.600 €. Fecha de
presentación el 15 de julio de 20xx
 Tercer trimestre: Ventas de 35.000€ y compras de 28.700 €. Fecha de
presentación el 17 de octubre de 20xx
 Cuarto trimestre: Ventas de 90.000€ y compras de 69.300 €. Fecha de
presentación el 30 de enero de 20xx+1

2. Los gasto de personal del mes de septiembre de la empresa JJHH, S.L. Contabiliza la
operación si se pagan por banco el mismo día 30 de septiembre. ¿Cuánto tendremos
que ingresar en hacienda al presentar nuestro modelo 111 el 20 de octubre, si sabes
que los importes no varían a lo largo del trimestre? (0,5 puntos)
 Sueldos Brutos: 7.000 €
 Seguridad social a cargo de la empresa: 1.600 €
 Seguridad social a cargo de los trabajadores: 480 €
 Retenciones por IRPF: 1.000 €

3. Por el alquiler del mes de enero de un local que tenemos de sobra obtenemos un
ingreso de 1.900 €. Se cobra por banco c/c. IVA al 21%. La retención es del 19%.
¿Cuánto tendremos que restar en el apartado “retenciones y pagos a cuenta de
nuestro I.S. anual, si sabes que los importes no varían a lo largo de todo el
ejercicio? (0,5 puntos)

4. La empresa Bloody Jueves, S.A. compró el día 01 de enero de 2017 una máquina
para su empresa por 10.000 euros. Los gastos de transporte y seguro hasta que
este equipo fue puesto en funcionamiento (estará operativa el 01/07/17) en su
empresa se desglosan de la siguiente manera (0,5 puntos):

 Factura transportes “Veloz” por 200 € (IVA al 21). Se paga por banco
 Factura de MAPFRE: 70 € (exenta de IVA). Se paga por banco
 Gasto de instalación en factura de WWS 60 € (IVA al 21%)
 Gastos de desmantelamiento : 300 €; tipo de interés: 7%
 Vida útil: 4 años

REALIZA EL ASIENTO DE ENTRADA DEL INMOVILIZADO DEL AÑO 2017

5. Realiza el asiento de venta de la maquina del punto 4 si sabes que la operación

se lleva a cabo el 31/03/19. El pvp es de 1.100 euros + IVA DEL 21%. Se cobra
por banco c/c. (0,5 puntos)

6. El inmovilizado material de la empresa INMI, S.L. a 31/12/18 está formado por las
siguientes partidas: (0.75 punto)
 Mobiliario: 20.000 euros
 EPI: 15.000 euros
 Maquinaria: 10.000 euros
Los datos relacionados con el Inmovilizado Material son los siguientes.
 Se considera que la vida útil del mobiliario es de 10 años. El método de
amortización que se sigue es el lineal. Tiene un valor residual de 50 euros. Fue
comprado el 01/02/15
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Castro Urdiales
NOMBRE Y APELLIDOS:

 Se considera que la vida útil del EPI es de 4 años. El método de amortización que
se sigue es el de coeficiente constante (40%). Este EPI fue comprado el
01/09/17
 Se considera que la vida útil de la máquina es de 4 años. Tiene un valor residual
de 400 euros. El método de amortización que se sigue es el de dígitos
decrecientes. Fue adquirida el 01/01/18

REALIZA EL ASIENTO DE AMORTIZACIÓN DEL AÑO 2018

7. La empresa TE VAS A QUEDAR SIN PIERNAS S.A. estima, durante el ejercicio 2018,
que un cliente cuyo saldo asciende a 1.500 euros, tendrá serias dificultades para hacer
frente al pago de su deuda. (0, 5 puntos)

a) Realiza el asiento oportuno a 31/12/18

b) Contabiliza las siguientes posibilidades a 01/04/19

 El cliente paga en su totalidad

 El cliente no paga y la deuda se considera incobrable.
 El cliente paga 800 y el resto será definitivamente incobrable.

8. El día 01/01/18 la empresa MIRLO decidió adquirir una máquina utilizando un

leasing o arrendamiento financiero (hay una cláusula en el contrato con la opción de
compra). El valor al contado de dicha máquina es de 10.000 €. Se le estima un valor
residual de 100 € (valor de la opción de compra). La duración del contrato es por 2
años. El tipo de interés es del 5%. Las cuotas son mensuales pospagables y la
opción de compra (31/12/19) se ejecuta junto con la última cuota. La vida útil del
ordenador es de 5 años. (0,5 puntos)
n a I A C
0 10.000,00
1 5.329,27 500,00 4.829,27 5.170,73
2 5.329,27 258,54 5.070,73 100,00

Contabiliza las operaciones correspondientes al año 2018/19 .

9. El 01/01/17 entra en tu balance una maquina por 3.000 euros. Se amortiza según
tablas oficiales. 31/12/18 realizas el test del deterioro de la máquina y te
encuentras con los siguientes datos:
Valor Razonable- Coste de venta= 2.200
Valor en uso= 2.250

El año siguiente a 31/12/19 desaparecen las causas que propiciaron el deterioro del
año 2018 para la máquina del ejercicio anterior. (0,5 puntos)
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NOMBRE Y APELLIDOS:

10. CALCULA LA CUOTA DIFERENCIAL EN EL I.R.P.F PARA EL AÑO 2018 CON

LOS SIGUIENTES DATOS (2.5 PUNTOS)

 RENDIMIENTOS DE TRABAJO:

o SALARIO INTEGRO (RETRIBUCION DINERARIA): 17.500,25 €

o SEG- SOCIAL: 1.650,00 €
o CUOTA SINDICATO:60€
o Retenciones practicadas: 1.300,62 €

 RENDIMIENTOS CAPITAL MOBILIARIO:

o INTERESES CUENTA BANCAJA

o Rendimiento dinerario: 2.000 €
o Gastos: 0,00 euros
o Retenciones practicadas: 380 €

 RENDIMIENTOS ACTIVIDADES ECONOMICAS E. DIRECTA SIMPLIFICADA

o Ingresos: 30.000 €de los cuales 1.500 € son por la venta de una
máquina
o Gastos: 15.000€, de los cuales 800 € corresponden a un cliente que se
encuentra en situación de concurso de acreedores.
o Tiene una máquina de la que no ha contabilizado la amortización de éste
año con un valor inicial de 4.100€ (fecha de alta 01/10/18)
o Pagos a cuenta: 4.100 €

 INFORMACION ADICIONAL:

o Tiene vivo un préstamo hipotecario por la compra de su vivienda habitual

(fecha de compra 01/08/2000) por el que ha amortizado 7.000 € y ha
pagado de intereses 1.250 €
o Tiene un hijo de 6 años discapacitado con un 33% y está su padre a su
cargo (no tiene rentas y tiene 75 años)
o Ha aportado 3.500 € a un plan de pensiones.
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NOMBRE Y APELLIDOS:

11. Calcula la cuota diferencial para el año 2018 en la declaración del I.S. de la
empresa Examen, S.A. , conociendo los siguientes datos. (2.5 puntos):
 R.C.A.I.= 250.000
 La empresa adquirió una máquina el 01/01/16. 20.000 euros y lo está
amortizando por números dígitos decrecientes(n=4).
 En el año 2018 ha tenido una multa por 300 euros
 Ha adquirido por leasin el 01/01/2017 un elemento de transporte por 40.000
euros y con el siguiente cuadro :
n a I A C
0 0 0 0 40.000
1 14.000 4.000 10.000 30.000
2 13.000 3.000 10.000 20.000
3 12.000 2.000 10.000 10.000
4 11.000 1.000 10.000 0

 Tiene una diferencia positiva por una pérdida por deterioro por operaciones
comerciales de 600 euros
 Tiene bases imponibles negativas de ejercicios anteriores: 5.000 euros
 Tiene deducciones por doble imposición de dividendos: 3.300 euros
 A realizado pagos fraccionados por importe de 32.900 euros
 Se le han aplicado retenciones de ingreso por un importe de 6.500 euros