EJERCICIO X11 – SERVICIOS EXTERIORES. NÓMINAS.

EXISTENCIAS
1. GASTOS DE PERSONAL.
El sueldo bruto de los trabajadores de la empresa Agua, S.A., en el mes de mayo de 2018 asciende a
6.118,25 €. La empresa abona también 725,12 €, a cargo de la Seguridad Social, por la baja laboral de
un trabajador durante parte del mes. Aparecen las siguientes deducciones en la nómina: 550,64 € por
IRPF y 453,26 € por cotizaciones a la Seguridad Social. La cuota de la empresa a la Seguridad Social
tiene un importe de 2.020,04 €. Queda pendiente de pago hasta del día 4 del mes siguiente.
El día 21 de junio de 2018, la empresa concede al trabajador un anticipo sobre la nómina del mes de
junio por importe de 435,60 € y le entrega un cheque.
El sueldo bruto de los trabajadores en el mes de junio de 2018 asciende a 6.898,42 €. Aparecen las
siguientes deducciones en la nómina: 620,86 € por IRPF y 511,07 € por cotizaciones a la Seguridad
Social. La cuota de la empresa a la Seguridad Social tiene un importe de 2.277,63 €. Se pagan 1.318 €
mediante cheque, quedando el resto pendiente de pago.
La empresa contabiliza las nóminas el último día de cada mes. Se pagan por banco las deudas con la
Seguridad Social y con la Hacienda Pública el último día del periodo obligatorio en cada caso.
Contabiliza en el Libro Diario de la empresa Agua, S.A. todos los asientos relacionados con el
enunciado durante los meses de mayo, junio y julio de 2018.

2. EXISTENCIAS.
En el Balance de Situación de la empresa Aire, S.A. al inicio del ejercicio 2016 aparece la cuenta de
embalajes con un saldo de 382,40 €. A fecha 31 de diciembre de 2016 las existencias de embalajes,
según inventario extracontable, son 106 unidades. Su precio de adquisición fue de 3,20 €/unidad y su
valor neto realizable en esa fecha es de 2,99 €/unidad.
Al finalizar el ejercicio siguiente con fecha 31 de diciembre de 2017, las existencias de embalajes según
inventario extracontable son 180 unidades. Su precio de adquisición fue de 3,41 €/unidad y su valor
neto realizable en esa fecha es de 3,15 €/unidad.
Al finalizar el ejercicio siguiente con fecha 31 de diciembre de 2018, las existencias de embalajes según
inventario extracontable son 222 unidades. Su precio de adquisición fue de 3,60 €/unidad y su valor
neto realizable en esa fecha es de 3,65 €/unidad.
Contabiliza en el Libro Diario de la empresa Aire, S.A. todos los asientos relacionados con el
enunciado durante los años 2016, 2017 y 2018.

3. GASTOS DE PERSONAL.
El día 8 de septiembre de 2017, la empresa Fuego, S.A. concede a un trabajador un anticipo por
importe de 340,23 € y le entrega un cheque.

El sueldo bruto del trabajador en el mes de septiembre de 2017 asciende a 2.095,18 €. Aparecen las
siguientes deducciones en la nómina: 251,42 € por IRPF y 155,22 € por cotizaciones a la Seguridad
Social. La cuota de la empresa a la Seguridad Social tiene un importe de 691,76 €. Se paga por
transferencia.

El sueldo bruto del trabajador en el mes de octubre de 2017 asciende a 1.705,25 €. La empresa abona
también 310,40 €, a cargo de la Seguridad Social, por la baja laboral del trabajador durante parte del
mes. Aparecen las siguientes deducciones en la nómina: 227,18 € por IRPF y 153,01 € por cotizaciones
a la Seguridad Social. La cuota de la empresa a la Seguridad Social tiene un importe de 681,88 €. Se
pagan 600 mediante cheque, quedando el resto pendiente de pago hasta el día 5 del mes siguiente.

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 La empresa contabiliza las nóminas el último día de cada mes. Se pagan por banco las deudas con la
Seguridad Social y con la Hacienda Pública el último día del periodo obligatorio en cada caso.

Contabiliza en el Libro Diario de la empresa Fuego, S.A. todos los asientos relacionados con el
enunciado durante los meses de septiembre, octubre y noviembre de 2017.

4. FICHA DE ALMACÉN
Elabora la ficha de almacén de la empresa Vacío, S.A. y contabiliza la variación de existencias de
mercaderías. Utiliza el método PMP (Precio Medio Ponderado).
1. 01/01/2018 - Existencias en el almacén: 626 unidades a 3,20 €/unidad.
2. 11/03/2018 - Compra mercaderías: 420 unidades a 3,40 €/unidad. Descuento comercial en
factura 10%.
3. 06/05/2018 - Vende mercaderías: 590 unidades a 6,80 €/unidad.
4. 30/06/2018 – El cliente del punto anterior devuelve 110 unidades por defectuosas.
5. 10/08/2018 - Compra mercaderías: 370 unidades a 3,60 €/unidad. Gastos de transporte 177,60 €.
6. 15/11/2018 - Vende mercaderías: 510 unidades a 7,25 €/unidad.
7. 31/12/2018 - Hace inventario y encuentra 18 unidades defectuosas que debe dar de baja.

5. SERVICIOS EXTERIORES
Contabiliza las operaciones que realiza la empresa Tierra, S.A. durante el cuarto trimestre del ejercicio.
1. 10/10/2018. Se emite una factura por el alquiler de unas oficinas propiedad de la empresa. El
importe asciende a 2.282,40 € (más el 21% de IVA y retención del 19%). Se recibe un pagaré por el
60% del importe, quedando el resto pendiente de cobro.
2. 21/10/2018. Un arquitecto emite una factura de 1.098,18 €, más el 21% de IVA por la elaboración
de los planos de una nave industrial. Lleva una retención del 15%. Se paga un tercio por banco y el
resto queda pendiente de pago.
3. 28/10/2018. Se recibe la factura del consumo bimestral de agua por importe de 77,21 € (IVA del
10% incluido). Queda pendiente de pago.
4. 07/11/2018. Se presta un servicio de transporte, para la entrega de productos de forma periódica
a un cliente, por un valor de 672,19 € (IVA del 21% incluido). Queda pendiente de cobro.
5. 20/11/2018. Se paga por banco al ayuntamiento el Impuesto de Actividades Económicas por
importe de 177,21 €.
6. 01/12/2018. Paga por banco el seguro de responsabilidad civil de la empresa. El pago realizado
asciende a 821,15 €.
7. 11/12/2018. La empresa ha pagado por banco los gastos del registro mercantil. La factura emitida
por los registradores tiene un valor de 109,18 €, más el 21% de IVA. La retención es del 15%.
8. 15/12/2018. La empresa factura una comisión de 998,20 €, (IVA del 21% incluido), por la
intermediación en una operación de compraventa. Se cobran 160 € en efectivo y el resto queda
pendiente de cobro.
9. 23/12/2018. La empresa firma un contrato de arrendamiento de una nave industrial. El importe
asciende a 1.721,19 €, más el 21% de IVA. Lleva una retención del 19% y se entrega un pagaré a
90 días para pagar la deuda al vencimiento.
10. 31/12/2018. Liquida el IVA del cuarto trimestre.

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