PROCESO INTEGRAL DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL

TRIBUTOS.
I.E.S. Dr. José Zapatero
IMPUESTO DE SOCIEDADES Domínguez
Castro Urdiales

IMPUESTO DE SOCIEDADES CON EL EJERCICIO 2 CORONAVIRUS 25/03/2020

Ejemplo de cálculo de la cuota del I.S.

CUENTA DE PYG: Os recuerdo que es la cuenta (129) pero en el “formato”

que hay que presentar cuando se elaboran las Cuentas Anuales. Lo vimos
en la primera evaluación junto con el Balance de Situación.

CUENTA DE PYG 200x

1. Importe neto de la cifra de negocios 100.000 €

 700 (706)(708)(709) Ventas
 Prestación de servicios
4. Aprovisionamientos
 (600) 610*Consumo de mercancías (37.000) €
 Consumo de materias primas...
5. Otros Ingresos de Explotación
 740 Subvenciones de explotación
6. Gastos de Personal
 (640) Sueldos y salarios
(20.000) €
 (642) Cargas sociales
7. Otros gastos de explotación
 Servicios exteriores
o (621)Arrendamientos y cánones
o (622)Reparación y conservación
o (623) Servicios profesionales independiente.
 o (624)Transportes
o (625)Primas de seguros
o (626) Servicios bancarios
o (627)Publicidad propaganda ...
o (628)Suministros
o (629)Otros servicios
 (63x)Tributos
8. Amortización del inmovilizado
 (681) Amortización inmovilizado material
A.) RESULTADO DE EXPLOTACION 43.000 €

13. 760 Ingresos Financieros 2.100 €

14. (662)Gastos Financieros 3.000 €

B.) RESULTADO FINANCIERO -900 €

C.) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (R.C.A.I) 42.100 €

18. (630)Impuesto sobre beneficios (20% de 42.100) 8.420 €

D.) RESULTADO DEL EJERCICIO 33.680 €

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO: Se hace el esquema partiendo del Resultado

Contable Antes de Impuesto que se obtiene de la cuenta de Pyg (cuando lo
hagamos en el ciclo contable, y en este módulo de PIAC, lo sacaremos del
saldo de la cuenta (cuando de beneficios) del asiento de regularización de
Pyg)

RESULTADO CONTABLE ANTES DE 42.100 €

IMPUESTOS
(+/-)Diferencias permanentes 0€

(+/-)Diferencias temporarias 0€
BASE IMPONIBLE PREVIA 42.100 €
(- o +) Reducciones en BI previa 0€
(-) Compensación base imponible negativa de
ejercicios anteriores
BASE IMPONIBLE 42.100 €
(X) Tipo de gravamen (Con carácter general * 25%
el 25%, aunque en este ejemplo y por ser
empresa de reducida dimensión es el 20%)
CUOTA ÍNTEGRA 8.420 €
(-) Deducciones y Bonificaciones 0€
CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 8.420 €
(-) Retenciones e ingresos a cuenta y (-) Pagos 0€
= CUOTA DIFERENCIAL + Ó - 8.420 €