UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS AREA DE GESTIN DE LA PRODUCCIN EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD FINANCIERA Seccin

V Docente: Ing. VCTOR LEYTON DAZ Notas importantes:

1. No se puede usar apuntes de clase, ni libros, ni textos, solo se pude utilizar el Plan Contable General Empresarial. 2. Utilizar dos tipos de lapiceros, azul para las soluciones y negro para las aclaraciones. PROBLEMA 1 (2 puntos) John Travolta es el propietario y operador de American Consulting, un negocio de consultoria motivacional. Al final de su periodo contable, 31 de diciembre de 20XX. American Consulting tiene activos por $ 800,000 y pasivos por $ 350,000. Mediante la ecuacin contable determine las cantidades siguientes: a) El capital contable al 31 de diciembre de 20XX. b) El capital contable al 31 de diciembre de 20X1, bajo el supuesto de que los activos aumentaron $ 130,000 y los pasivos disminuyeron $ 25,000 durante 20X1. PROBLEMA 2 (4 puntos) Perico Len estableci una agencia de seguros el 1 de julio del ao en curso y llevo a cabo las transacciones siguientes durante ese mes. a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) Abri una cuenta bancaria empresarial con un depsito de $ 50,000 de sus fondos personales. Compr mercaderas a crdito por $ 1,600 Pago a los acreedores $ 500 Recibi efectivo de ingresos por comisiones de seguros por $ 9,250 Pag la renta mensual de la oficina y el quipo por $ 2,500 Pag $ 900 por gastos durante el mes y $ 300 por gastos diversos Pag sueldos de la oficina por $ 1,900 Determino que el costo de las mercaderas disponibles era de $ 550; por lo tanto el costo de las mercaderas utilizada fue de $ 1,050 Factur a empresas de seguros por comisiones de ventas ganadas $ 11,150 Retir efectivo para uso personal de $ 2,700. Aumento capital en efectivo por $ 2,000 y depreci mquinas por el valor de $ 500. a. Presentar las operaciones en cuenta T. b. Preparar el estado de situacin financiera. b. El estado de ganancias y prdidas

Se pide:

PROBLEMA 3 (4 puntos) Gallardo Bienes y Races se dedica al corretaje de casas habitacin en zonas fuera del rea metropolitana y tiene el siguiente balance de comprobacin al 30 de noviembre de ao 2010. 1

Gallardo Bienes y Races Balance de comprobacin al 31/11/2010 Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar comerciales terceros IGV a cobrar Documentos por cobrar comerciales terceros Seguro pagado por adelantado Edificio Depreciacin acumulada / Edificio Mobiliario de oficina Depreciacin acumulada / Mobiliario de oficina Cuentas por pagar comerciales terceros Documentos por pagar Intereses por pagar Capital social Utilidades retenidas Total Operaciones del mes de diciembre de 2010 Diciembre 02 Se compr papelera para las oficinas por un monto de S/. 350 falta considerar el IGV correspondiente, la papelera se pag con cheque N 0415. 06 Se recibieron ingresos por S/ 7,500, los cuales no incluyen el IGV correspondiente y fueron depositados en la cuenta de la empresa. 07 Se recibieron ingresos por S/ 1,550 los cules fueron a crdito, falta considerar el IGV adicional. 08 Un corredor de empresa tuvo que viajar a una ciudad cercana para cerrar un trato, el costo del viaje que report acompaado debidamente de los comprobantes correspondientes fue de S/. 2,180, no incluye el IGV y se le pagaron inmediatamente. 15 Se pag a los empleados por la primera quincena del mes la cantidad de S/ 3,600. 19 Se recibieron ingresos por S/. 1,670, no incluyen el IGV correspondiente, fueron depositados ese mismo da en la cuenta de la empresa. 22 Se public un anuncio en el peridico que saldr durante una semana a partir del 23. El costo del anuncio fue de S/. 780, adicionar el IGV y se pag al contado. 24 Se pag al banco una parte de un documento, la cantidad de S/. 1,800 ms S/. 200 de intereses, no incluye el IGV. 26 Se recibi el pago de un documento por cobrar por S/. 2,100. 28 Se pag un impuesto del mes por S/. 360. 30 Se reconoci el importe de los intereses del documento por pagar que queda pendiente. El total de los intereses correspondiente al mes es de S/. 570 no incluye el IGV y se pagarn el da 5 del mes siguiente. 30 Se pagaron sueldos a los empleados por S/. 3,600 y los socios cobraron por concepto de dividendos. Se pide: a. Realizar los asientos directamente en cuentas T (libro Mayor). b. Preparar el estado de ganancias y prdidas. c. Elaborar el estado de situacin financiera. 2 Debe 6,750 6,300 700 5,100 2,900 55,000 5,000 6,800 2,700 15,000 6,700 2,500 42,000 9,650 83,550 83,550 Haber

PROBLEMA 4 (5 puntos) Despus de terminar su carrera de ingeniera industrial, Susy Daz se da cuenta de su segunda gran vocacin junto a los negocios es la pedagoga. Por este motivo, en enero de 2010, tras tener aprobada la mitad de la Licenciatura, Susy y otras compaeras de clase de la FIIS UNI deciden montar la empresa EL BAMBINO SAC, dedicada a la venta de juguetes de alto contenido pedaggico para nios. Tras dos aos de actividad, la empresa presenta la siguiente situacin patrimonial el 1 de enero de 2010: El activo fijo de la compaa est compuesto por: Una camioneta que fue adquirida por 15,000 . La vida til de la camioneta se ha estimado en 150,000 Km. y hasta el momento ha recorrido un total de 30,000 Km. Un programa informtico adquirido en el momento de la constitucin de la empresa por 4,000 euros. Su vida til se ha estimado en 5 aos. Mobiliario, con un precio de adquisicin de 5,000 y una depreciacin acumulada de 1.000 . Existencias: 3,850 (700 unidades de juguetes a 5,5 ). Capital Social: 1,500 acciones a 15 cada una (22,500 ). Clientes: 3,000 . Clientes de dudoso cobro: 200 . Provisin por insolvencias de trfico: 200 . Prstamos bancarios: La empresa tiene un prstamo con Direct TV por 5,000 , de los cuales 2,000 vencen a lo largo este ejercicio. Inversiones Financieras Temporales: 40 acciones de Telefnica a 30 cada una. Tesorera: 6,000 . Proveedores: 1,500 . Las operaciones realizadas a lo largo del ejercicio 2010 han sido las siguientes:

1.

La empresa obtiene dividendos de sus acciones en Telefnica, S.A. El importe de los dividendos ha sido de 800 , si bien el 15% de este importe ha sido retenido a cuenta del impuesto de sociedades.

2.

Para acometer algunos proyectos de expansin, la empresa ampla capital. Se ampla capital en 500 nuevas acciones de 15 de valor nominal cada una. La ampliacin de capital incluye una prima de emisin de 2 por accin. Las acciones son totalmente suscritas por los antiguos accionistas que desembolsan en efectivo la totalidad de la prima de emisin y el 50% del valor nominal de las acciones, el resto queda pendiente de pago. Los gastos de ampliacin de capital ascienden a 200 . A lo largo del ejercicio la empresa compra 3,000 nuevas unidades de juguetes a 7 euros cada una ms IGV del 19%. El 80% del importe total queda pendiente de pago, efectuando el pago en efectivo por el 20% restante. De las 3,000 nuevas unidades, la empresa se ve obligada a devolver 500 unidades por estar defectuosas. La empresa paga la totalidad del prstamo a corto plazo ms los intereses de 60 euros. Adems, 500 del prstamo a largo plazo deben reclasificarse a corto plazo por tener un vencimiento inferior al ao. Las ventas del ejercicio han ascendido a un total de 3,150 unidades de juguetes a 30 cada uno ms un IGV del 19%. Del total de las ventas, un total de 500
3

3.

4.

5.

unidades quedan pendientes de pago por parte de uno de los clientes, una guardera. Por el resto, la empresa cobra la totalidad al contado. 6. Del importe del saldo de los clientes de dudoso cobro al inicio del ejercicio, la empresa considera la totalidad incobrable. Adems, en una valoracin de sus saldos de clientes, la empresa considera necesario dotar al cierre del ejercicio, una nueva provisin por insolvencias por valor de 500 ya que uno de los clientes presenta serios problemas para pagar sus facturas pendientes. La suma de las nminas de los dos empleados contratados por la compaa asciende an sueldo bruto de 7,000 . Las cuotas a la seguridad social a cargo del trabajador y las retenciones por Impuesto a la renta ascienden a 600 y 800 euros, respectivamente. Asimismo, las cuotas a la Seguridad Social a cargo de la empresa son de 2,000 .

7.

Datos para el clculo de los resultados. Deben tenerse en cuenta los datos de los elementos del activo fijo para el clculo de la depreciacin. En este ejercicio la camioneta ha recorrido 40,000 km. El valor de las acciones de Telefnica, S.A. al cierre del ejercicio ascienden a 25 .
Se pide: 1. 2. 3. 4. Presentar las cuentas T (Libro mayor). Elaborar el balance de situacin inicial. Preparar el estado de resultado. Elaborar el balance de situacin final.