Tarea unidad 5

Tarea para CF05.

Detalles de la tarea de esta unidad.
Enunciado.
Actividad 1: Impuesto sobre Sociedades

La empresa SACOMA, SA es una empresa que se dedica a la comercialización y distribución de combustibles a

domicilio. La empresa, ubicada en Cádiz, desarrolla su actividad normal a lo largo de 2018 y ahora a 31 de diciembre
va a proceder a calcular el Impuesto de Sociedades del ejercicio, su beneficio asciende a 285.000 euros, el tipo
impositivo es del 25%, y ha de tener en cuenta lo siguiente:

1. La empresa adquiere ordenadores por importe de 6.000 euros, la vida útil se estima en 3 años, aunque
fiscalmente se amortiza en 4 años.
2. La empresa adquirió una máquina para extracción del producto por 36.000 euros, se le estima una vida útil de
10 años, aunque fiscalmente se amortiza en 3 años.
3. La empresa tiene acumuladas sanciones por unas multas de tráfico que contabilizó, que ascienden a 2.800
euros.
4. A 31 de diciembre del 2018 la empresa consideró oportuno dotar un deterioro de valor por insolvencias de un
cliente del cual supo que tenía una situación financiera mala, y que posiblemente se declarará en concurso de
acreedores en los próximos meses. El saldo de 13.000 euros estaba vencido y pendiente desde 30 de octubre.
5. La empresa invirtió en un nuevo camión cisterna para el transporte de las mercancías, y quiere acogerse a la
deducción (art.33, Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto
sobre Sociedades) que le correspondería según los cálculos en base a lo establecido por la Ley y el Reglamento
(por el cumplimiento de los requisitos de emisión de gases según Directiva 88/77/CEE) que asciende a 5.450
euros.
6. La empresa tiene registradas retenciones y pagos a cuenta por importe de 62.300 euros.

SE PIDE:

Cálculo del impuesto de sociedades del ejercicio indicado. Asientos a realizar en el libro diario que correspondan
(contabilización del impuesto corriente, y los impuestos diferidos por los ajustes en la amortización del ordenador y de la
maquinaria).

Actividad 2: I.R.P.F.

1. Nombre: Emilio Cifuentes Alegre (DNI: 1111111G, fecha de nacimiento: 01/01/1964). Es el Jefe de
administración, está casado, tiene 2 hijos y reside en la calle Patrimonio de la Humanidad, 15, 28054-Madrid, en
la comunidad autónoma de Madrid. Cónyuge: María Picazo Tébar (DNI: 2222222P, fecha de nacimiento:
01/05/1962). Hijos: Pedro Cifuentes Picazo (05/03/2013) y María Cifuentes Picazo (06/06/2018).
2. Vivienda propiedad de ambos cónyuges: referencia catastral de la vivienda, 5582608VK3658B0013UQ.
3. I.R.P.F.: La empresa paga a Emilio 35.000 euros, incluye la retribución fija y la variable. Las retenciones de IRPF,
que le ha practicado son de 3.500 euros, la Seguridad Social que ha pagado del trabajador ha sido de 2.860
euros. Pertenece a un sindicato al cual paga 40 euros cada tres meses.

4. María también es asalariada habiendo recibido unos ingresos íntegros de 30.500€, con unas retenciones a
cuenta del IRPF de 3.050€ y unos gastos de seguridad social de 1.450€.

5. Rendimientos del capital mobiliario: Emilio ha recibido unos intereses de su cuenta bancaria de 25,23 €;
retención, 4,79 € . María unos intereses de 121 €; retención, 22,99 €. María tiene unas acciones que cotizan en
bolsa que le han producido unos dividendos de 450 € brutos, con una retención a cuenta del IRPF de 85,50 € y
la entidad gestora de las acciones le ha cobrado 45,50 € de gastos de custodia.

6. Para comprar su casa, el 1/12/2005 solicitaron un préstamo hipotecario por el que han pagado entre los dos
este año, 19.000 €. N.º préstamo: 0128/0088/510600764.

7. Emilio tiene un plan de pensiones al que ha aportado este año 960 €.

Realiza a fecha de 31 de diciembre:

SE PIDE:

Realiza también un extracto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, utilizando el simulador Renta
Web Open, de la unidad familiar de Emilio y María para el ejercicio 2021, calculando la cantidad a pagar o a
devolver que le correspondería y la opción más ventajosa, individual o conjunta. Renta Web Open funciona como
un simulador: no requiere identificación por parte del contribuyente, no valida el NIF del declarante y no necesita
 disponer de datos fiscales, facilitando los cálculos a realizar por los contribuyentes. Para que el profesor pueda
corregir las declaraciones has de descargar las 3 declaraciones en PDF y adjuntarlas con el envío de la tarea.

Criterios de puntuación. Total 10 puntos.

Por la correcta realización de la liquidación del Impuesto de Sociedades = 4 puntos (son 5 puntos importantes a
realizar: ajustes contables = 2 puntos, base imponible, cuota integra, cuota liquida y deuda tributaria, siendo la
puntuación de cada uno de los apuntes correctos = 0,5 puntos).
Por la contabilización del Impuesto= 2 puntos (son aproximadamente 0,65 puntos por: cada asiento correcto).
Por la correcta realización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas = 4 puntos.

Recursos necesarios para realizar la Tarea.

Será necesario la utilización de:

Una hoja de cálculo o procesador de textos para la realización de los cálculos y los asientos.
Una calculadora.

Consejos y recomendaciones.
Para la realización de esta tarea es recomendable que tengas a mano la LIRPF, LIS, y sus reglamentos, para que de
esta manera te vayas familiarizando con ellas.

Puedes utilizar una hoja de cálculo para realizar las tablas necesarias para los distintos cálculos.

Indicaciones de entrega.
Una vez realizada la tarea, has de comprimir todos los archivos que hayas elaborado, en un único documento
(tipo ZIP o RAR), donde figuren las respuestas correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la
forma establecida para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes pautas:

apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea

Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales extraños. Así por ejemplo la
alumna Begoña Sánchez Mañas para la quinta unidad del MP de CF, debería nombrar esta tarea como...

sanchez_manas_begona_CF05_Tarea