UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE ADMINISTRACION
DOCENTE: Mg CPC MANUEL FRANCISCO BERMEO NORIEGA.
Fecha Examen. Final virtual
Fecha 21-07-2023.
Inicio .14.20 entrega hasta las 12.00 de la noche
1. La empresa Innovación S.A
Con RUIC 20146845681, dedicada a la compra de venta de útiles de
escritorio, esta obligación a llevar el Libro Diario Simplificado, inicia sus
operaciones el 01de diciembre 2014 con el siguiente inventario:
10.Efectivo y equivalente de efectivo 10,000
104 cuenta Corriente
12. Cuentas por cobrar comerciales terceros 8,000
123 letras por cobrar
20 mercaderías 20,000
201 mercaderías manufacturadas 1,000 más de papel bond.
33. Inmoble, Maquinaria y Equipo 30,000
334 equipo de transporte 20,000
335.Muebles y enseres 6,000
336equipos diversos 4,000
39depreciacion, amortización y agotamiento acumulados (5,600)
391.Depreciacion Acumulada
Total ACTIVO

PASIVO.
40.Tributos contraprestaciones y aportes al SNP y de Salud por pagar 2,000
4031. Essalud 600
4032 1,400
42 cuentas por pagar comerciales terceros 8,000
421 facturas por pagar
TOTAL, PASIVO. 10,000
PATRIMONIO
50.Capital 40,000
501 capital social
58.Reservas .2,4000
582.Legal.
59.resultados acumulados 10,000
591 utilidades no distribuidas.
Total, Pasivo y Patrimonio
Operaciones diciembre 2014
01 de diciembre centralización del Inventario Inicial
Observación:
Procedimiento: el inventario inicial deberá registrarlo en el libro diario
simplificado.
El día 04 diciembre. Se compra al contado 2,000 cuadernos de 96 páginas a S/
1.50 c/u más el Igv según factura No 001-324 emitido por la Editora bruno S.A
Perú S.A con RUC 20794935263.
Procedimiento:
Las compras se anotan en el registro de compras y el pago de efectivo de la
F/00-324 en el libro diario de formato simplificado.
El 06 de diciembre se cobra letras por S/8,000 según inventario inicial
Procedimiento.:
El cobro de las letras se debe registrar en el libro diario de formato simplificado.
El 08 de diciembre se realiza la siguiente venta al contado.
90 millares de papel bond a S/24.00 c/u; se hace un descuento del 2% según
factura No 001-740 emitida a favor del cliente Carlos Aguilar con RUC No
10725678943
Papel bond 900 millares a S/ 21,600.00
Descuento 2%..............................
21,168.00
IGV 18% 3,810.00
Precio de Venta
Procedimiento:
La venta previamente deberá ser anotada en el registro de ventas e ingresos y
el cobro en el libro diario formato simplificado
11 diciembre se compra en efectivo detergentes por S/ 100.00 según Fact 001-
132 de comercio rayo S.A con No de RUC 20349678243
Detergentes …………S100.00
IGV 18%..........................
Precio de compra………
Procedimiento:
Características los detergentes son de uso inmediato, por lo tanto, la compra
debe ser anotada en registro de compras y el pago de la factura No 001-132
en el libro diario simplificado.
14 de diciembre se paga en efectivo los servicios de gasfitería al señor Luis
Reyes Torres quien emite un recibo por honorarios No 001-472 por S/200.00
Procedimiento:
El servicio recibido tomando en cuenta sus dos aspectos contables: por
naturaleza y destino, así como el pago debe ser anotado en el libro el Formato
simplificado
El 16 de diciembre se vende al crédito 1,500 cuadernos a S/2.50 c/u se cobra
un interés del 5% según factura No 001-741 emitida del cliente Librerías Unidas
S.A con RUC No 20424689323.
1,5000 cuadernos a S/2.50 c7u …………..s/ 3,750.00
Interés 5%..........................................................
18%....................................................................
Precio de venta………………………………….
Procedimiento.
Procedimiento:
La venta previamente deberá ser anotada en el registro de ventas e ingresos
cabe resaltar que los intereses correspondientes a S/188.00 serán registrados
en la subcuenta 493 interese diferidos
20’ diciembre se pagan las facturas que se adeudan por 8,000 según inventario
inicial.
Procedimiento.
El importe de 8,000 debe ser registrado en el libro diario Implicado.
EL 23 de diciembre se paga las remuneraciones por S/ 2,000 afiliados a ONP 8
Essalud)
PLANILLA DE SUELDOS DCIEMBRE 2014
Procedimiento:
Las remuneraciones una vez registradas en la planilla electronica deben ser

anotadas en el Libro Diario Simplificado, tanto igual que su cancelación.

27 diciembre se compra al contado una impresora para el uso de la empresa
por S/1,000 según factura No 001-984 de sistemas Sur S,A con RUC N0
20479684329.
Impresora………………………….S/ 1,000.00
IGV………………………………………
Precio de compra………………….S/
Procedimiento.
La impresora se pondrá en funcionamiento el 01/01/2014, La compra será
anota en el registro de compras como activo fijo y el pago de la factura No 001-
984 en el Libro Diario de Formato Simplificado.
31 de diciembre Centralizar el Registro de Compras
Procedimiento.
Se centraliza los totales del registro de compras a nivel de dos modalidades
contables por Naturaleza y por destino.
31 de diciembre Centralizar el Registro de Ventas
Procedimiento.
Se centraliza los totales del registro de Ventas
Procedimiento
Se centralizan los totales del registro de ventas en el Diario Simplificado.
31 de diciembre Centralizar los asientos de ajuste en el Libro Diario
Simplificado correspondiente al mes de diciembre.
a. Costo de ventas
.900 millares a S/ 20.00 c/u………………….18,000
1,500 cuadernos a S/ 1.50 c/u 2,250
Costo de ventas 20,250.00
b. vacaciones
c/ 2,000 Remuneración Mensual mensual/12…=S/167
c, Compensación por tiempo de servicios
remuneración Mensual. S/2,000
1/6 ultima gratificación……..333
S/2,333/12= .
d. depreciación
Diciembre 2014

Concepto Costo Tasa Depreciación Depreciación

depreciació anual diciembre
n
Equipo de 20,000 20%0
transporte
Muebles y 6,000 10%
Enseres
Equipos 4,000 25%
Diversos
TOTAL 30,000 5,6000 466

Prepare la Formulación de los Estados Financieros

a, ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA)
Al 31 de diciembre.
c. ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION
(ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION)
d. ESTADO DE SITUACION O BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre.
Recomendaciones: Deben desarrollar el caso en los formatos de la Sunat.
uena suerte