ANEXO No.

1
TALLER 2 CONTABILIDAD BÁSICA
Los siguientes datos corresponden al cierre del ejercicio del año inmediato anterior,
para la apertura del nuevo periodo comercial, de la empresa CARACOL C.A., (CE):

Cuenta Corriente 24.500,00 Anticipos de Clientes 2.800,00

Mercaderías 24.350,00 Capital 50.000,00
Anticipos a Proveedores 1.200,00 L/C y Pag/ x Pagar 5.000,00
Efectivo 2.500,00 Escritorios y sillas 2.850,00
Equipos de computación 4.400,00 Préstamos Bancarios 5.000,00
Ganancia Neta 2.200,00 Vehículos
Valores pendientes x cobrar 1.400,00 L/C y Pag/ x Cobrar 4.250,00
Participac. trabajad por pag. 450,00

TRANSACCIONES
En 2 Compra a crédito 6 artículos a Comercial Milagro S.A. a $ 930,00 c/u, con el 3% de
descuento más IVA, abona $ 2.500,00 con cheque Nº 001 y descuenta el anticipo
a proveedores de $ 1.500,00 según factura S001-001 Nº 01345, el saldo a 20 días
plazo
En 16 Factura S001 - 002 - Nº 045 del Comercial Milagro S.A. $ 250,00 por transporte de
la mercadería desde las bodegas del proveedor a nuestro almacén, se paga con
cheque Nº 002.
Se vende los 6 artículos al Sr. José Benítez (PNCC) con un margen de ganancia
En 22
bruta del 50% en cada artículo y concedemos al cliente un descuento del 8%, el
cliente descuenta el anticipo que entregó de $1.800,00 y la diferencia abona el
40% con cheque y el saldo a crédito mediante promesa de pago escrita que
recibimos mediante un Pagare a 30 días plazo, según factura S001-001-Nº0001.
Fb. 5 El Sr. José Benítez (PNCC) nos devuelve un artículo a $ 6.319,00; emitimos Nota de
Crédito S001-001-Nº 001 acreditando en su cuenta.
Se cancela el préstamo al banco, por 45 días al 12% i,a,
Devolvemos 1 artículo que se adquirió a crédito a Comercial Milagro S.A. por
Fb. 12
estar dañado, según Nota de Crédito S001-001-Nº 024 del proveedor.
Fbro.2 Se adquiere un vehículo con un préstamo concedido por el banco “El Salvador, por
3 $25.000,00 pagaderos en cuotas mensuales a un año plazo, con el 12,5%.
Mzo.1 El dinero ingresado por la venta $ 15.007,11 se deposita en el banco, Se cancela
0 la participación de utilidades a los trabajadores
Pagamos arriendo del local comercial con cheque Nº 003 según factura S001-001-
Mzo
Nº 061. al Sr. Julio Benalcázar (PNCC) por los meses de marzo, abril y mayo, el
22
canon de arrendamiento es de $ 350,00
Mzo.2 Se gira ch/ Nº 004 por $ 4.000,00 a la orden del proveedor Comercial Milagro S.A.
8 para abonar factura pendiente de pago.
Por publicidad pagamos con cheque Nº 005 factura S001-002-Nº 00234 de diario
Ab. 3
el Universo por $350,00
Ab. 12 Adquiere a Almacén “Segovia” (CE), para uso de la oficina: 4 escritorios en $ 850
 c/u. y 4 sillas a $75,00 c/u. Se paga 50% con ch/. y el saldo con un pag/ 45 días
12%
Ab. 20 El cliente José Benítez abona a su factura $ 6.000,00 en efectivo
Ab. 26 El dinero ingresado del abono del cliente José Benítez se deposita en el banco.
Myo. 4 Se gira cheque Nº 015 por $2.600.00 para cancelar el sueldo de los empleados.
Myo 10 Los empleados solicitan que el pago del fondo de reserva se realice a través del
IESS. El Rol de Pagos del FR.es por $ 935,00, se cancela con cheque Nº 017.

Myo. 26 Se pide liquidar el IVA del mes anterior, revise el mayor de las subcuentas IVA
Cobrado e IVA Pagado, si hay diferencia a pagar se gira cheque Nº 018.
Además, incluir el pago del IVA retenido en la fuente por gastos como agentes
de retención
Jun. 1
Se cancela planilla de aportes al IESS, con cheque Nº 020 por $ 1234,00

Jun.15 Se cancela una L/C por $ 2500,00 más los intereses de 60 días al 14% i.a.
Jun. 28 Se cancela $220,00 de Luz, $45,00 de Agua y $86.00 de Teléfono

SE REQUIERE:
 Elaborar el Estado de Situación Inicial
 Jornalice todas las transacciones comerciales en el respectivo registro contable,
considere los impuestos y sus retenciones conforme disposiciones legales
 Mayorice
DATOS ADICIONALES
1. Tome en consideración el Plan de Cuentas
2. Analice cada una de las transacciones y observe los impuestos y las retenciones
conforme disposiciones legales
3. Considere que la empresa es un Contribuyente especial (CE)