TRABAJO GRUPAL No 2

Registre las operaciones de la empresa comercial El Regalón S.A. que reinicia sus actividades el 1 de
junio de 2020.
Datos al 31 de mayo de 2020:
Caja $3.985,00
Inventario de mercaderías 2.365,00
Bancos 4.235,00
Muebles de oficina 3.500,00
Dep. acum. muebles de oficina 720,00
Cuentas por pagar a proveedores 2.250,00
Capital social Determinar
Operaciones del mes de junio:
Jun. 1 Se paga arriendo del mes con cheque por $230,00.
Jun. 5 Se venden mercaderías en efectivo por $2.450,00; se concede el 5% de descuento.
Jun. 10 Se compran mercaderías por $1.500,00; se paga 50% con cheque y el saldo a crédito docu-
mentado.
Jun. 12 Se pagan con cheque $125,00 por transporte, y $150,00 por seguro contratado para la
compra de mercaderías del día 10.
Jun. 13 De la compra anterior se devuelven $25,00; la devolución afecta el crédito.
Jun. 15 Se venden mercaderías por $1.370,00 en efectivo con el 4% de descuento.
Jun. 29 De la venta anterior, el cliente devuelve $140,00 de mercaderías en mal estado.
Jun. 30 Se pagan sueldos a empleados por $236,00; la empresa retiene 9,35% de aporte personal
al IESS y realiza la provisión para el gasto del aporte patronal (12,15% del sueldo). Se
emite un cheque por el valor neto.
Jun. 30 Se pagan servicios básicos de luz y agua del mes por $123,00 en efectivo.
Jun. 30 Se adquieren mercaderías a crédito documentado por $2.015,00 y se pagan $200,00 con
cheque en efectivo por el transporte de la mercadería comprada.

Datos adicionales:
• El costo de las ventas representa el 60% de éstas, antes de los descuentos.
• Las mercaderías están gravadas con el 12% del IVA.
• Todas las compras y ventas de bienes o servicios que la ley estipule gravan el IVA.

Se requiere:
a) Elaborar el balance de la situación al 1 de junio de 2020.
b) Registrar en el libro diario todas las operaciones utilizando el sistema cuenta múltiple.
c) Determinar el resultado económico obtenido por la gestión de compras-ventas.

Ene. 2 La empresa comercial Créditos Económicos S.A., reinicia sus actividades de compra-venta
de electrodomésticos el 2-01-2020, con los siguientes datos:
Bonos 5.000,00
Bancos 5.000,00
 5 refrigeradores Ecasa 12 pies $959,00 c/u
4 televisores Sony 14 pulg. 730,00 c/u
2 cocinas Ecasa 4Q. 225,00 c/u
El capital es la contracuenta natural.
Ene. 4 Según factura No. 045 de Distribuidores S.A. se compran:
10 refrigeradores $975,00 c/u
12 televisores 755,00 c/u
14 cocinas 245,00 c/u
Forma de pago: 50% al contado, 50% crédito personal.
Ene. 6 De la compra anterior se devuelve, por no corresponder al pedido:
1 refrigerador, 2 televisores y 1 cocina.
Devolución que afecta el crédito.
Ene. 10 Según factura No. 456, se venden al señor Juan Pablo Núñez (persona natural)
8 refrigeradores, 6 televisores y 7 cocinas.
Forma de cobro: 60% al contado y por la diferencia se reciben tres letras de cambio.
Ene. 15 Según factura No. 457 se vende de contado a la Asociación Unidad Americana, lo siguiente:
4 refrigeradores, 5 televisores y 6 cocinas.
Datos adicionales:
• La empresa controla sus mercaderías mediante el sistema de inventario permanente.
• La empresa es contribuyente ordinario del IVA y realiza operaciones con sociedades-contribuyentes
ordinarios.
• La empresa mantiene un margen de utilidad de 55% sobre el costo y concede 5% de descuento en
las ventas al contado (totales o parciales).
• El proveedor es permanente y concede 3% de descuento sobre los pagos al contado (totales o
parciales).
• En la compra y venta de mercaderías se causa el Impuesto al Valor Agregado y procede la retención
en la fuente del Impuesto a la Renta.
Se requiere:
a) Registrar las transacciones en los libros diario y mayor general de la empresa.
b) Registrar los movimientos de la mercadería en las tarjetas kárdex, aplicando los métodos de valor-
ación, FIFO y promedio ponderado.

La empresa K S.A. reinicia sus operaciones el 1-01-2020 con los siguientes saldos iniciales:

CUENTAS SALDO CUENTAS SALDO

IESS por pagar 120,00 Proveedores 8.380,00
Beneficios sociales por pagar 330,00 Amort. acum. gastos constitución 125,00
Impuestos por pagar 225,00 Gastos constitución 985,00
Reserva legal 650,00 Depr. ac. equipo de cómputo 480,00
Reserva estatutaria 2.500,00 Equipo de cómputo 2.520,00
Capital social Determinar Depr. ac. muebles de oficina 1.450,00
Ingreso precobrado 1.500,00 Muebles de oficina 4.650,00
Provisión ctas. malas 135,00 Depr. ac. vehículos 8.200,00
Clientes 3.820,00 Vehículos 19.700,00
Amortiz. acum. marcas y patentes 450,00 Publicidad prepagada 1.200,00
 Marcas y patentes 1.020,00 Arriendos prepagados 2.400,00
Inventario mercadería 14.000,00 Inventario suministros 900,00
Caja 37.800,00 Bancos 23.000,00
Préstamo por pagar largo plazo 10.000,00

El inventario de mercaderías está constituido por 100 unidades del artículo “A” a $100,00 c/u y 100
unidades del artículo “B” a $40,00 c/u.
Operaciones del mes de enero:
Ene. 3 Compra de mercaderías a crédito: 1.280 unidades de “A” a $120,00 c/u, y 900 unidades de “B”
a $45,00 c/u; adicionalmente se cancelan en efectivo $2,00 por transporte de cada unidad.
Ene. 4 De la compra anterior se devuelven 80 unidades de “A” y 50 de “B”; sí reconocen el valor del
transporte, de tal manera que la empresa no sufrirá ningún perjuicio económico.
Ene. 6 Se venden mercaderías en efectivo con 5% de descuento: 1.070 unidades de “A” a $200,00
c/u y 720 unidades de “B” a $100,00 c/u.
Ene. 8 De la venta anterior el cliente devuelve 20 unidades de “A” y 150 unidades de “B”.
Ene. 10 Se pagan con cheque los siguientes conceptos: servicios básicos por $85,00; honorarios
profesionales por $475,00 y útiles de limpieza por $35,00.
Ene. 11 Se cancelan con cheque aporte al IESS e impuestos pendientes de pago; además, se realiza
un abono con cheque a proveedores por $1.500,00.
Ene. 15 Se adquieren mercaderías, 50% con cheque y 50% a crédito, así: 350 unidades de “A” a
$115,00 c/u y 450 unidades de “B” a $48,00 c/u.
Ene. 18 Se cobran $4.000,00 por concepto de comisiones ganadas más IVA.
 Ene. 30 Venta de mercaderías en efectivo: 270 unidades de “A” a $200,00 c/u, 80 unidades de “B” $110,00
c/u.
Datos para ajustes:
• El arriendo corresponde al pago anticipado de seis meses y la publicidad para cuatro meses, de los
cuales se ha devengado un mes.
• Los activos fijos se deprecian por el método línea recta, considerando un valor residual de 8% sobre
el costo y la vida útil que determina la ley.
• Las activos intangibles se amortizan en 5 años (20% anual).
• Los ingresos precobrados corresponden a servicios que se prestarán durante 5 meses, y hasta ahora
se ha devengado un mes.
Datos adicionales:
• Para efectos del ejercicio, se considera que la empresa es contribuyente ordinario del IVA y que todas
las operaciones las realiza con entes obligados a llevar contabilidad –también son contribuyentes
ordinarios del IVA.
• En todas las operaciones que la ley estipule se grava el IVA y se retiene el impuesto a la renta.
• La empresa utiliza el método promedio ponderado para valorar sus inventarios.
Se pide:
a) Elaborar el balance de situación inicial.
b) Registrar en el libro diario las operaciones, ajustes y cierre de rentas y gastos por un mes completo,
al 31 de enero de 2020.
c) Mayorizar en “T”.
d) Elaborar el balance de comprobación ajustado.
Elaborar los estados financieros: Balance general yResultadosal 31-01 de 2020

PRACTICA ROL DE PAGOS

PRACTICA 5-4 Con los siguientes datos de la nómina de empleados de junio de 2020 de la empresa Los
Campeones S.A.

CARGO SUELDOS HORAS EXTRAS CARGAS FAMILIARES COMISIONES ANTICIPOS

Administrador 1.480,00 0 4 60,00 0
Secretaria 470,00 20 - 50% 3 0 80,00
Vendedor 410,00 15 - 50% 0 105,00 0
Mensajero 320,00 15 - 50% 2 40,00 0

Datos adicionales:
• La empresa reconoce y paga los beneficios que normalmente se adjuntan a la remuneración
mensual.
• La empresa descuenta a todos los empleados 2% del sueldo básico unificado (SBU) por el servicio
de comisariato.
• El administrador y el vendedor tienen una obligación judicial equivalente a 10% del SBU por juicio
de alimentos; la empresa retiene mensualmente este valor.
• La empresa registra mensualmente el gasto por beneficios sociales periódicos de ley.
• La empresa retiene 9,35% de aporte personal al IESS y el valor correspondiente al impuesto a la
renta (si hubiera lugar).
• La empresa paga $10,00 por cada carga familiar.
Se requiere:
a) Elaborar el rol de pagos y el de beneficios, correspondientes al mes citado.
b) Registrar en el libro diario y el mayor general.
c) Adjuntar los cálculos de horas extras, IESS e impuesto a la renta.
Pedidos y datos:
a) Preparar y registrar los roles de pago y de provisión de beneficios y prestaciones correspondientes
al mes de enero de 2020, de la empresa comercial y de servicios XYZ.
b) Calcular el impuesto a la renta que causa el señor Juan Dueñas por sus ingresos en relación de
dependencia.
c) Explicar debidamente el procedimiento para elaborar los roles y determinar el impuesto a la renta
causado y retenido, según pedidos anteriores.
Los trabajadores que laboraron durante este mes y la información relacionada con sus haberes y
retenciones es la siguiente.

No. SUELDO No. HORAS No. CARGAS COMI- RETEN.

NOMBRES ANTICIPOS
ORD. BÁSICO EXTRAS FAMIL. SIONES JUDIC.
1 Argüello Luis 500 5-50% 4 0 100 0
2 Benavidez Guillermo 480 0-0% 3 200 90 0
3 Castro Jorge 450 10-100% 1 0 225 120
4 Dueñas Juan 850 26-50% 0 500 425 0
5 Zambrano Danny 580 5-50% 2 250 260 190
SUMAN 2.260 950 1.100 310

Datos adicionales:
• La empresa reconoce y paga $10,00 mensuales por cada carga en concepto de subsidio familiar.
• Todos los trabajadores laboran en la empresa entre dos y cinco años.
• Reconoce y paga todos los beneficios y prestaciones laborales determinadas por el Código de Trabajo,
más un bono por aniversario equivalente a 100% del salario básico correspondiente.
• Las horas extras se pagan con el porcentaje definido en la columna respectiva.
• Se conoce que tan sólo el señor Dueñas causa impuesto a la renta, por tanto, se debe calcular esta
retención tomando la tabla del año 2007 y considerar que recibirá como utilidades del año anterior
la cantidad de $2.568,00.

Elaborar el rol de pagos y el rol de provisiones de beneficios y prestaciones, y calcular el impuesto a la

renta, correspondientes al mes de octubre de 2020.
Los datos proporcionados por el Gerente de la empresa comercial La Diligencia S.A. son los
siguientes:

Nombre Sueldo Horas extras Cargas fam. Comisiones Anticipos

A 485,00 20,00 2,00 0,00 0,00
B 520,00 10,00 3,00 200,00 150,00
C 1.200,00 — 2,00 500,00 500,00
Datos adicionales:
• Todos los empleados están afiliados al IESS.
• Por carga familiar la empresa paga $5,00.
• Las horas extras de A fueron laboradas los días feriados; las
horas de B en días ordinarios en la tarde.
• La empresa aprovisiona mensualmente todos los beneficios
adicionales, incluso fondos de reserva, ya que todos los
empleados trabajan más de un año.
• Además, tienen un bono interno de $300,00 anuales para cada uno.