UNIDAD DIDACTICA: FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

PRACTICA DIRIGIDA 8

La Empresa Goodyear SAC, dedicada a la compra de llantas, es contribuyente del

Régimen General del Impuesto a la Renta estando obligada a llevar contabilidad
completa.
De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de contabilidad ,la
empresa reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2022 con los siguientes valores:

Dinero en efectivo 7,000.00 Depreciacion y amortizacion 12,000.00

acumulada
Cuenta corriente Banco de Credito 60,000.00 Remuneraciones por pagar 3,000.00
Cuentas por Cob.Comerciales 3,000.00 Facturas por pagar N° 001-0021 1,500.00
Terceros –Factura N° 001-200
1,000 Unidades de llantas a 500 500,000.00 Obligaciones Financieras 30,000.00
soles c/u
Local 180,000.00 Capital Social 600,000.00
Compresora 8,000.00 Reservas (Legal 6,000 y el saldo 12,000.00
facultativas)
5 anaqueles a 2,000.00 c/u 10,000.00 Resultados Acumulados ¿?

02.01.22. Se vende 900 unidades a S/.830.00 c/u más IGV con Factura N° 001-237 a
Marimon SAC. Cobrandose en la fecha con cheque N° 001-050
03.01.22. Se cancela Remuneraciones pendientes con cheque
05.01.22. Se compra 50 unidades a S/.520.00 c/u mas IGV, con Factura N° 001-502,
Cancelando con cheque N° 001-034
08.01.22. Se otorga un adelanto de remuneraciones a la trabajadora Sra. Miranda por
S/ 500 en efectivo
10.01.20 Se vende la compresora a S/10,500.00 mas IGV, (tiene una depreciación
acumulada de S/6, 000.00)
16.01.22 Requiere servicios de asesoría Legal, según Recibo por Honorarios N° 001-502,
por S/.1,900.00 y se paga en efectivo.
18.01.22. Se cobra la Factura N°001-200, con cheque
20.01.22. Se paga la Factura N° 001-0021
22.01.22. En JGA. Se aprueba los Estados Financieros del ejercicio 2,021 y se acuerda:
a) Reparto de utilidades con Cheque N° 001-422 por el 80% de la utilidad del ejercicio
b) Y el saldo para incrementar la reserva legal
25.01.20 Se amortiza el 50% del préstamo bancario sin intereses
30.01.20 Se capitaliza el integro de la Reserva facultativa
31.01.20.Se realiza compromiso de planilla y se procede a su pago de los empleados:
Sra. Juana Miranda S/.1,400.00 con hija menor de edad y Sr. Pedro Pérez
S/.1,550.00,ambos afiliados a la ONP con cheque
Se Pide
Elaborar libros contables
Estados Financieros
Considerar el 50% para gastos administrativos y el saldo para gastos de ventas, Método
de valuación de existencias promedio (Kardex)
 PRACTICA DIRIGIDA 9

La Empresa EL SOL SRL reinicia sus operaciones con lo sgte:

Dinero en efectivo   5,400.00   Depreciación acumulada   10,200.00

Cta.Cte. Banco Credito– soles 60,000.00   IGV       3,900.00

Inversiones financieras 10,000.00 Impuesto a la renta     2,000.00

Factura por Cobrar     6,500.00 Remuneraciones por pagar       5,000.00

Cuentas por cobrar al personal     3,000.00 Fact. x  pagar         8,000.00

Cuentas por cobrar- diversas terceros     4,300.00 Letras por pagar       3,000.00
Cuentas por pagar
Servicios y otros contratados por anticipado     7,000.00 diversas       4,000.00

Mercaderías ( 1,000 unid a S/ 100 c/u) 100,000.00 Capital Social   330,000.00

Inversiones inmobiliarias    50,000.00 Reserva legal   105,000.00

Inmueble 180,000.00 Reserva voluntaria      30,000.00

5 Maquinas Industriales  c/u S/ 5,000.00   25,000.00   Resultados acumulados 50,100.00

02.-Se provisiona y cancela seguros por un año en la Positiva SAC por 1,600
04.- Se vende mercadería 900 unid a S/250.00 con la F/001-000110 a Comercial al
SAUCESRL, cobrándolo el 70%
al contado con ch/001-0 y el saldo a 30 días
07.- El banco nos otorga un préstamo por S/ 40,000 con interés de 8,000 pagadero en 2
años
09.- Se vende una de las Maquinas a S/ 6,100 más IGV al contado con ch se sabe que a
la fecha su depreciación
acumulada fue de S/ 4,400
15.-Se compra 50 unid de mercadería a 110 c/u más IGV al crédito a 30 días
17.-S venden el 50 % de las inversiones financieras a 8,000 (su costo fue S/ 5,000 )
20.- El señor Pérez socio de la empresa decide retirarse por no estar de acuerdo con la
administración se le devuelve su capital 33,000 y la utilidad correspondiente a la fecha
20 Se compra un pequeño local por s/ 30,000.00 más IGV para obtener rentas y no para
el uso de la empresa 20% al contado y el saldo al crédito
28.- Al cierre del ejercicio, se ha determinado que las Mercaderías en stock se han
desvalorizado en S/. 1,500.
30.-Ante la improbable cobranza de una de las Factura Nº 001-9810 por S/. 3000.00, se
efectúa la provisión de cobranza dudosa.
El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de
la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar.
30.- Se cancela el 20% del préstamo bancario con sus correspondientes intereses
31.-La Junta general de socios decide capitalizar el 50% de los resultados acumulados, el
10% para la reserva legal y el saldo
distribuir a los Socios
SE PIDE ELABORAR: Libro diario libro mayor y balance de comprobación, cierre
Nota Considerar para el destino de los gastos 50% para gastos administrativos y 50%
para gastos de ventas, método de valuación
 de existencias promedio
Composición del los socios:    
1.-Martin Neira   50% 165,000.00
2.-SantiagoQuintana   40% 132,000.00
3.-Jesús Perez   10% 33,000.00
330,000.00