II PRUEBA CONTABILIDAD Carrera Contador General Tecnolgico Osorno PARTE I Nombre : Fecha .

Confeccionar la conciliacin bancaria correspondiente al mes de febrero de 2006 partiendo del saldo segn cartola bancaria y efectuar los ajustes contables que usted estime pertinentes.. La empresa Los Alamos S.A. ., presenta los siguientes datos relacionados con la conciliacin bancaria al 31 de enero de 2006, de la cuenta corriente que se mantiene en el Banco CHILE: Saldo segn contabilidad al 31.01.2006 $ 2.500.000 Cheque N 5501 del 19.12 05 por $ 200.000 pagado a proveedor Cheque N 5530 del 28.12.05 por $ 150.000 pago de cuenta telefnica Cheque N 5560 del 10.01.06 por $ 120.000 pago a proveedor Depsito del 10.01.06 por $ 450.000 de otra cuenta corriente Cheque N 92810 del 12.01.06 por $ 180.000 de otra empresa Depsito del 31.01.06 por $325.000 no registrado por el Banco Cargo bancario del 29.01.06 por $ 25.000 talonario cheques de otra cuenta corriente
LIBRO BANCO DEL MES DE FEBRERO DE 2006

DIA 01 02 05 10 13 16 20 23 28 28

DETALLE Ch/ 5580 pago Factura a Proveedor Depsito CH/5581 pago factura Chilectra CH/ 5582 pago arriendo local comercial Depsito con documentos CH/ 5583 anticipo de remuneraciones CH/ 5584 pago boleta honorarios contador Anula CH/ 5560 de 10.01.06 Depsito CH/ 5585 pago permiso de circulacin

DEBE 420.000

HABER 250.000 238.000 210.000

SALDO

500.000 240.000 100.0 00 210.000 370.000 90.000

CARTOLA BANCARIA DEL MES DE FEBRERO DE 2006

DIA 01 02 04 07 10 12 13 15 17 19 23 23 27

DETALLE Depsito del 31.01.06 Depsito Regulariza depsito del 10.01.06 CH/ 5501 de 19.12.05 Regulariza cargo bancario del 29.01.06 CH/ 5580 Depsito CH/ 5581 CH/ 5582 CH/5583 Cobranza de letras Comisiones por cobranza de letra Depsito de cliente

DEBE

HABER 352.000 240.000 540.000 35.000

SALDO

200.000 250.000 500.000 283.000 210.000 240.000 360.000 4.760 130.000

OTROS DATOS: 1.- Los cheques fueron girados en plaza. 2.- El CH/ 5560 de 10.01.06 se encuentra bien girado. 3.- En caso de discrepancia entre el valor contable y el de cartola bancaria, considere correcto este ltimo.

PARTE II Desarrolle el siguiente ejercicio de contabilidad general, de una Sociedad de Individual, haciendo los registros diarios ( primera entrada ), luego traspase los cargos y abonos de cada cuenta a su respectivo libro mayor ( formato T ), y luego traspase al balance de ocho ( 8 ) columnas Las mercaderas se valorizan segn el mtodo, precio promedio. ( PMP ) 25/04/2008 Inicia actividades con los siguientes aportes: Mercaderas 8.000 ud. de AA $ 580 c/u 3.500 ud de BB $ 1.200 c/u 5.600 ud de CC $ 2.000 c/u Vehculo avaluado en $ 7.500.000.Muebles de oficina avaluados en $ 2.400.000.Dinero en efectivo $ 5.000.000.26/04 Se arrienda un local que comprende dos oficinas y una bodega, por el total se pagar una renta mensual de $ 300.000.- mes vencido . Estas dependencias se comienzan a utilizar de inmediato. 27/04 Se abre cuenta corriente en el Banco Chile , con un depsito inicial de $ 4.500.000.28/ 04 Se efectan reparaciones en el local, con un costo total de $ 1.500.000.- ms iva, el cual se cancela $ 800.000.- al contado y el saldo se documenta a 30 das 30/04 Se contrata pliza de seguros por el contenido del edificio ( $ 50.000.000.- ) pagando cinco primas adelantadas cada una de $ 25.000.- ms iva 02/05 Se venden 3.000 ud de AA en $ 900 c/u ms iva, nos pagan 50% contado saldo al crdito simple Se crea un fondo fijo con $ 200.000.05/05 Se venden 1.000 ud de BB en $ 1.850 c/u ms iva, nos pagan iva al contado, saldo con documentos a 30 y 60 das. 07/05 Se entrega para promocin 10 unidades de cada artculo ( el precio de venta de CC es de $ 2.600 c/u ) 10/05 Anticipamos sueldo al empleado $ 200.000.-

12/05 se declara el IVA de abril 13/05 se Compran 500 unidades de AA $ 600, de BB 1.000 a $ 1.100.- y 300 de CC a 1.870.- cada una ms iva, al crdito simple $

14 /05 Se vende 2.560 ud de AA con un margen del 35% sobre el costo, ms iva, recibimos letras a 30 y 90 das ( 50% c/u), esta ltima con un recargo de un 5% de inters 15/ 05 Se venden 3.000 ud de CC con un margen de utilidad de un 25% ms iva . nos pagan el iva al contado, el saldo cheques a 30 das 16/05 Devolvemos 200 art AA de la compra del da 13 de mayo, por no estar conforme a los requerimientos 17/05 efectuamos reparaciones en el vehculo por $ 350.000.- ms iva, los pagamos al contado 17/05 Se efectan mantenciones en la bodega , por $ 650.000.- ms iva pagamos 50% contado saldo cheque a 30 das 18/05 Se contabilizan facturas por consumos bsicos, electricidad $ 45.000.- ms iva, telfono $ 28.000.- ms iva, agua $ 15.000.- ms iva 19/05 se Compran 2000 ud CC a $ 1.750. c/u ms iva pagamos mitad al contado, saldo aceptamos letras a 30 y 60 das ( 50% c/u ), con un recargo del 2% en cada una Se deposita en el Banco el efectivo de la venta del da 15 de mayo. Se rinden gastos menores efectuados con el fondo fijo , segn el siguiente detalle : movilizacin $ 12.400.- comestibles $ 3.800.- Cartero $ 1.400.- Reparaciones menores $ 45.600.- En este mismo acto, se reembolsa el fondo gastado. 20/05 El socio retira para su consumo 40 ud AA y $ 500.000 en efectivo 22/05 Se cancelan los consumos bsicos contabilizados 23/05 Se cancela mes de arriendo 24/05 Se venden 1.000 AA con un margen de 30% ms iva , nos pagan al contado. Se venden 600 ud CC con un margen del 40% sobre el costo ms iva, nos pagan mitad al contado, mitad al crdito simple 25/05 Nos solicitan cobrar cheque recibido con fecha 15/05, por lo cual emitimos nota de crdito por rebaja de un 5% ms iva sobre ese monto.

26/05 cancelamos remuneracin al empleado, reteniendo imposiciones por 19% sobre la renta bruta que es de $ 450.000.Nos cancelan clientes por venta del da 02/05 27/05 Cancelamos a proveedores 30% de la compra del da 13/05 30/05 Se cierran las cuentas de IVA