Ejercicios prácticos

1. La empresa ABC Cía. Ltda. adquiere mercaderías a un valor de $ 7.000,00 má s IVA

con descuento del 4%, cancela con cheque 001 a la empresa XYZ S.A.
2. La compañ ía “Romero” tiene como política vender productos a crédito con recargo
adicional (intereses) del 5% sobre el total del crédito; si vendió $ 1.000 má s IVA y
le cancelaron en efectivo el 30% má s el valor del IVA, cuanto cobro al final la
empresa (saldo má s intereses). Realice las dos transacciones, considerando que se
vendió a una persona no obligada a llevar contabilidad.
3. Una empresa vende un vehículo en $ 18.000,00 y como parte de pago le dan otro
vehículo valorado en $ 5.000,00; como registraría usted esta transacció n
(considerando que no puede entrar y salir una misma cuenta en una transacció n)
por favor no tome en cuenta el IVA ni retenciones en esta transacció n.
4. En la empresa se tiene un valor por maquinaria de $ 5.000,00; una depreciació n
acumulada de $ 500,00; y por circunstancias no prevista se vende la maquinaria en
$ 4.800,00, por favor registre la transacció n.
5. En la empresa las cuentas por cobrar está n con un valor de $ 700,00; una provisió n
de cuentas incobrables de $ 120,00; si en una fecha posterior viene el cliente y
paga la totalidad del crédito es decir los $ 700,00; como registraría usted la
transacció n.
Laboratorio

La empresa “ABC” S. A., inicia sus operaciones el 01 de septiembre del 2018 con los
siguientes datos:

Cuentas por pagar $ 3.000,00 Utilidades Acumuladas $ 600,00

Crédito tributario IR 350,00 Muebles y enseres 800,00
IESS por pagar 650,00 Cuentas por cobrar 1.200,00
Depreciació n acumulada de 220,00 Arriendos pagados por 2.400,00
maquinaria anticipado (12 meses)
Bancos 8.600,00 Reserva legal 720,00
Mercaderías 82.500,00 Maquinaria 2.200,00
Equipo de có mputo 2.300,00 IVA por pagar 350,00
Depreciació n acumulada de 80.00 Depreciació n acumulada 766,66
muebles y enseres de equipo de computo
Provisió n de cuentas 12,00 Capital ¿?
incobrables

Septiembre 01: se registran los valores del estado de situació n inicial

- Se adquiere mercaderías por el valor de $ 500,00 má s IVA con el descuento del 3%
pagando con cheque 001 a la empresa “XYZ” obligada a llevar contabilidad.
- Se cancela el valor del IESS e IVA pendientes de pago en efectivo (débito bancario)
má s la comisió n del banco por $ 0,60 por cada servicio
- Se paga por publicidad a Radio Matovelle, obligado a llevar contabilidad, el valor
de $ 120,00 má s IVA para publicidad por un añ o, se paga con cheque 002
Septiembre 05: se vende mercaderías por un valor de $ 13.500,00 má s IVA al pú blico en
general en efectivo.
- Se registra el cobro de $ 600,00 que corresponden a las cuentas pendientes de
cobro, aquí eliminamos la parte proporcional de la provisió n de créditos
incobrables.
- Se deposita $ 10.000,00 en la cuenta del banco
Septiembre 10: se vende mercaderías a la empresa “NN” Cía. Ltda.; por un valor de $
8.500,00 má s IVA, cancela mediante transferencia bancaria comprobada, por lo que se le
realiza un descuento del 2%.
- Se adquiere mercaderías por un valor de $ 3.000,00 má s IVA al proveedor Juan
Ramírez, persona natural no obligada a llevar contabilidad, nos efectú a un
descuento del 2% ya que se cancela en efectivo, cheque 003
Septiembre 12: se devuelve al proveedor Juan Ramírez la cantidad de $ 500,00 en
mercaderías por no estar de acuerdo con el pedido, nos hace la transferencia respectiva.
- Se adquiere una nueva computadora para la empresa para mayor agilidad de los
procesos a la empresa TOBACOMPU Cía. Ltda.; se cancela en efectivo con cheque
004 el valor de $ 600,00 má s IVA
Septiembre 18: se compra suministros de oficina varios para ser utilizados durante el
periodo econó mico por un valor de $ 100,00 a una persona que vende sus productos de
forma ambulatoria (no registre IVA, ni retenciones)

Septiembre 25: se da como anticipo de sueldos la cantidad de $ 210,00 al señ or Pedro

Ríos, vendedor de la empresa, cheque 005
Septiembre 30: Se cancela sueldos a los trabajares Pedro Ríos y Jaime Abad que tienen
un salario bá sico unificado de $ 480,00 cada uno con cheque 006 y 007
- Se liquida el IVA del mes

Realizar el libro diario por el sistema de cuenta mú ltiple hasta el balance de comprobació n
Ejercicios antes de prueba
1. Efectú e las fó rmulas que se requieren para la regulació n de la cuenta mercaderías,
así como los asientos correspondientes, con los siguientes datos: inventario inicial
de mercaderías, 200.000,00; compras 400.000,00, ventas 550.000,00; descuento
en compras 25.000,00, transporte en ventas 2,500,00; devolució n en ventas
3.000,00; transporte en compras 50.000,00, devolució n en compras 10.000,00 e
inventario final de mercaderías 225.000,00
2. Con los siguientes datos estructure de forma adecuada y clasificada el estado de
resultados por su NATURALEZA Y SU FUNCIÓ N

EMPRESA DEL SUR S.A.

INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL ….
Folio :
COD CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL OBSERVACIONES

Considerar el 22% del IR; el 15% trabajador, y el 10% de reserva legal.

3. Cuá l es la respuesta correcta

1 Diferidos A Cuando el dinero se recibe o se paga

de forma atrasada
2 Depreciació n B Recursos controlados por la
empresa
3 Activos C Cuando el dinero se paga o se recibe
por adelantado
4 Acumulados D Pérdida de valor de los bienes por el
uso o paso del tiempo
Opciones
I. 4A, 3B, 1D, 2C
II. 2D, 1C, 4B, 3A
III. 3B, 4A, 2D, IC
IV. 1C, 3B, 2D, 4B
Efectivo y equivalentes

Caja chica: fondo para cubrir pagos menores que en los que no sea necesario la salida de
cheques de la empresa

Como se crea el fondo, se crea con cheque: Ejemplo

Caja chica 200

Bancos 200

Para la reposición del fondo se utilizan dos métodos:

1. Dos asientos contables

Caja chica 200

Bancos 200
P/R creació n fondo de caja chica

Gastos 120
Bancos 120
P/R reposició n con cheque Nº..

2. Tres asientos contables

Caja chica 200

Bancos 200
P/R creació n fondo de caja chica

Gastos 120
Caja chica 120
P/R cancelació n de gastos con fondo de caja chica

Caja Chica 120

Bancos 120
P/R reposició n con cheque Nº..

3. Realice el asiento de apertura y la reposició n por los dos métodos con los
siguientes datos:
 La empresa ABC encarga a la contadora la apertura del fondo de caja chica por un
valor de $ 500,00 para gastos menores
  Durante el mes se registraron los siguientes gastos, pago de varios servicios de
taxi: $ 75,00; Compra de bidones de agua por $ 145,00 y compra de suministros de
oficina por un valor de $ 100,00 (el taxi y el agua no tienen IVA)

Conciliación bancaria: realice la conciliació n bancaria y los asientos contables que sean
necesarios.

EMPRESA XYZ
LIBRO BANCOS
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-ene SALDO INICIAL 6000,00
05-ene DEPOSITO COMPROBANTE 2345 9000,00 15000,00
08-ene RETIRO CHEQUE 122 800,00 14200,00
10-ene DEPOSITO COMPROBANTE 6789 3500,00 17700,00
12-ene PAGO SR. CARLOS CARRIÓN CH 123 986,75 16713,25
16-ene PAGO SR. ANDRES GARCIA CH 124 534,45 16178,80
17-ene PAGO SR. CARLOS PEDRO ABAD CH 125 235,78 15943,02
18-ene PAGO SR. CARLOS MACAS CH 126 245,36 15697,66
25-ene DEPOSITO COMPROBANTE 7345 2000,00 17697,66
28-ene DEPOSITO COMPROBANTE 7346 3456,57 21154,23
30-ene PAGO SR. CARLOS MACAS CH 127 890,00 20264,23
  SALDO FINAL     20264,23

BANCO DE MACHALA
ESTADO DE CUENTA
FECHA DETALLE DEPOSITOS RETIROS SALDO
01-ene SALDO INICIAL 6000,00
05-ene DEPOSITO COMPROBANTE 2345 9000,00 15000,00
08-ene RETIRO CHEQUE 122 800,00 14200,00
10-ene DEPOSITO COMPROBANTE 6789 3500,00 17700,00
12-ene PAGO SR. CARLOS CARRIÓN CH 123 986,75 16713,25
16-ene PAGO SR. ANDRES GARCIA CH 124 534,45 16178,80
17-ene PAGO SR. CARLOS PEDRO ABAD CH 125 235,78 15943,02
25-ene DEPOSITO COMPROBANTE 7345 2000,00 17943,02
28-ene N/C TRANSFERENCIA EFECTUADA (435) 200,00 18143,02
30-ene N/D EMISIÓN DE CHEQUERA (678) 112,00 18031,02
31-ene N/C DEPOSITO REALIZADO (546) 300,00 18331,02
31-ene N/C PRESTAMO OTORGADO (791) 6000,00 24331,02
  SALDO FINAL     24331,02
Cuentas por cobrar

DATOS PROPUESTOS POR LOS ADMINISTRADORES

NO VENCIDAS 0,25%
VENCIDAS MENORES A 30 DÍAS 0,50%
VENCIDAS MENORES A 60 DÍAS 1%
VENCIDAS MAYORES A 60 DÍAS 2%

CLIENTE VALOR FECHA CRED PLAZO 0,25% 0,50% 1% 2%

Ángel Sarango 1.856,34 18-ago 180 DIAS        
Pedro Carrión 3.560,89 28-sep 60 DIAS        
Ana Sotomayor 4.007,45 18-mar 90 DIAS        
Sergio Abab 3.000,00 27-oct 30 DIAS        
Fabián Ortiz 1.500,00 17-nov 30 DIAS        
Aníbal Songor 300,00 16-oct 60 DIAS        
Pablo Bejarano 450,00 14-dic 15 DIAS        
Christian Alvarado 1.200,00 28-oct 60 DIAS        
Darío Aguirre 456,35 25-sep 60 DIAS        
Joselyn Carrión 2.345,67 28-abr 180 DIAS        
Esther Granda 3.768,59 14-feb 180 DIAS        
Carmen Soto 3.786,48 26-may 180 DIAS        
Silvana Castillo 300,00 27-jun 90 DIAS        
Roció Vázquez 480,00 28-oct 90 DIAS        
Rosario Poma 987,00 27-may 180 DIAS        
Xavier Bejarano 459,00 27-oct 45 DIAS        
Carlos Torres 359,00 25-nov 45 DIAS        
Juan Cuenca 1.250,00 12-may 180 DIAS        
Luis Espinoza 300,00 18-jul 90 DIAS        
  30.366,77            

 Determine cuá l es valor que se debe aplicar por cuentas incobrables pro el método
de estudio de edades de los créditos
 Determine si la empresa, al utilizar este método obtiene un valor mayor o menor a
lo que dispone el SRI para cuentas incobrables (1% del total)
 Realice el asiento contable de las cuentas incobrables por los métodos legal y
estudio de edades.
Las cuentas por cobrar en las proyecciones

Con los siguientes datos complete la siguiente tabla de proyecciones:

MES Ventas
proyectadas
Enero 5000
Febrero 6000
Marzo 6500
Abril 4500
Mayo 8000
Junio 6000
Julio 4500
Agosto 10000
Septiembre 12000
Octubre 10000
Noviembre 11000
Diciembre 15000

La política de cobro de la empresa es: 50% al contado, 25% al mes siguiente y el resto en
el mes subsiguiente:
- Adicionalmente se tiene cuentas por cobra de añ os anteriores por $ 3.00,00 y se
proyecta cobrar en partes iguales durante todos los meses del añ o.

ene feb Mar abr may jun julio agosto Septiemb octubre noviembre diciembre
ventas totales
Cobro inmediato
(+)siguiente mes 0 30 días
(+) subsiguiente mes o 60 días
(=) cobro total mensual

(+) cobro adicional (anteriores)

Cobro total
La empresa ABC S.A.; tiene la política de conceder créditos a 30-60-90 días, incluso da
descuentos por pronto pago, razó n por lo cual se solicita analice la siguiente transacció n y
determine si tiene derecho al descuento por pronto pago y registre en el libro diario el
asiento original y el descuento de ser el caso.

 El señ or NN persona natural no obligado a llevar contabilidad compra mercaderías

por $ 500,00 má s IVA, el señ or NN es un cliente con mucha trayectoria y por lo
tanto se le concede crédito por el total de la venta excepto el IVA que lo cancela en
efectivo, y con la condició n de que si paga dentro de los primeros 10 días se le
otorga un descuento del 3% del subtotal de la factura; 2% si lo hace en los 15 días
y el 1% si lo hace dentro de los primero 20 días, la fecha de venta es el 02 de
diciembre y el señ or NN cancela su deuda el 18 del mismo mes y añ o.

Inventarios

En una empresa obligada a llevar contabilidad, analice los métodos de valoració n

promedio ponderado, Primeras entradas primeras salidas, FIFO y ú ltimo precio de compra
y determine:

 Realice las tarjetas Kardex por los tres métodos

 Con que método se obtiene mayor utilidad bruta en ventas, y porque razó n
 Con que método se obtiene mayor costo de ventas y porque razó n
 Por qué las normas internacionales de contabilidad excluyeron al método Ultimas
entradas primeras salidas UEPS
 Registre las operaciones en el libro diario
Datos.

 01 diciembre: Un ú nico producto “A” con saldo inicial de 500 unidades a costo de
$ 250,00 c/u
 05 diciembre: se vende 300 unidades a un precio de $ 380,00 cada una, má s IVA a
persona sin contabilidad
 10 diciembre: se compra mercaderías 400 unidades a $ 260,00 c/u má s IVA a una
persona con contabilidad.
 15 diciembre: se vende 250 unidades a un precio de $ 390,00 cada una, má s IVA a
persona sin contabilidad
 20 diciembre: se compra mercaderías 800 unidades a $ 270,00 c/u má s IVA a una
persona con contabilidad.
 30 diciembre: se vende 500 unidades a un precio de $ 400,00 cada una, má s IVA a
persona sin contabilidad
1. Que entiende por efectivo y equivalentes del efectivo, que subcuentas lo integran y
porque es importante para la empresa.
2. Explique có mo funciona la cuenta bancos, cuenta de que grupo, cuando se debita,
cuando se acredita que tipo de saldo tiene, puede tener saldo contrario
3. Defina al inventario dentro de las empresas comercializadoras, de una medida de
control interno para optimizar su gestió n
4. Que método de valoració n fue eliminado por las norma internacionales, cuál cree
usted que fue el motivo
5. Que debería realizar una empresa desde su perspectiva, para tener una mejor
gestió n general de las cuentas por cobrar.
6. Desarrolle el siguiente ejercicio
La empresa ABC, haciendo un aná lisis de crítico de sus saldos en las cuentas por
cobrar, decide provisionar con el 1% a las cuentas que tiene un tiempo menor o
igual a 30 días de vencidas, así como a las que aú n no lo está n; y con el 2% a las
que superan estos pará metros. Los datos son los siguientes:

Juan Cañ ar: Crédito el día 12 de julio, plazo 60 días, valor $ 800,00
Pedro Abad: Crédito el día 19 de agosto, plazo 90 días, valor $ 1.800,00
Ana Beltrá n: Crédito el día 08 de noviembre, plazo 60 días, valor $ 2.900,00
Cecilia Pineda: Crédito el día 19 de octubre, plazo 90 días, valor $ 3.000,00
Natalia Alvarado: Crédito el día 19 de octubre, plazo 60 días, valor $ 3.000,00
Luis Suarez: Crédito el día 08 de noviembre, plazo 30 días, valor $ 3.000,00

Aplique los porcentajes establecidos y determine el asiento de ajuste por el

método de “edades de las cuentas pendientes” adicionalmente señ ale cual es la
diferencia que existe si se aplica solo método legal a todas las cuentas pendientes.
7. Con los siguientes datos elabore la conciliació n bancaria correspondiente y los
asientos de ajuste necesarios.
 COMERCIAL D&H COMPUTER'S BANCO DE LOJA
LIBRO BANCOS ESTADO DE CUENTA
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO FECHA DETALLE CRÉDITOS DÉBITOS SALDO
01-may SALDO INICIAL 67.578,00 01-may SALDO INICIAL 67.578,00
09-may DEPOSITO COMPROBANTE 1234 478,00 68.056,00 01-may N/D CHEQUERA 5,00 67.573,00
11-may DEPOSITO COMPROBANTE 1235 589,00 68.645,00 09-may DEPOSITO COMPROBANTE 1234 478,00 68.051,00
12-may CHEQUE 003 256,00 68.389,00 11-may DEPOSITO COMPROBANTE 1235 589,00 68.640,00
14-may DEPOSITO COMPROBANTE 1236 345,00 68.734,00 14-may DEPOSITO COMPROBANTE 1236 345,00 68.985,00
16-may CHEQUE 004 367,00 68.367,00 16-may CHEQUE 004 367,00 68.618,00
19-may CHEQUE 005 459,00 67.908,00 19-may CHEQUE 005 459,00 68.159,00
21-may CHEQUE 006 278,00 67.630,00 22-may CHEQUE 007 1.890,00 66.269,00
22-may CHEQUE 007 1.890,00 65.740,00 24-may DEPOSITO COMPROBANTE 1237 3.478,00 69.747,00
24-may DEPOSITO COMPROBANTE 1237 3.478,00 69.218,00 25-may DEPOSITO COMPROBANTE 1238 5.678,00 75.425,00
25-may DEPOSITO COMPROBANTE 1238 5.678,00 74.896,00 29-may CHEQUE 009 328,00 75.097,00
28-may CHEQUE 008 789,00 74.107,00 30-may CHEQUE 010 423,00 74.674,00
29-may CHEQUE 009 328,00 73.779,00 31-may DEPOSITO COMPROBANTE 1239 4.780,00 79.454,00
30-may CHEQUE 010 423,00 73.356,00 31-may N/C INTERESES GANADOS 26,78 79.480,78
31-may CHEQUE 011 532,00 72.824,00 SALDO FINAL 79.480,78
31-may DEPOSITO COMPROBANTE 1239 4.780,00 77.604,00
SALDO FINAL 77.604,00

Determine el flujo de efectivo proyectado con los siguientes datos:

Ventas Compras - El saldo inicial de
MES efectivo es de $
proyectadas proyectadas
Enero 8000 4000 12.000,00
4800 - La política de cobro de
Febrero 7000
la empresa es: 50% al
Marzo 8500 4000
contado, 25% al mes
Abril 5500 5000
siguiente y el resto en el
Mayo 9000 6000
mes subsiguiente:
Junio 6000 4500 - La política de pago es de
Julio 7500 4800 40% al contado, 25% en
Agosto 11000 5000 el siguiente mes y el
Septiembre 11000 8000 resto en el mes
Octubre 12000 7000 subsiguiente:
Noviembre 12000 8000 - Adicionalmente se tiene
Diciembre 18000 12000 cuentas por cobra de
añ os anteriores por $
6.000,00 y se proyecta cobrar en partes iguales durante todos los meses del añ o.
Así como cuentas por pagar de $ 1.200,00 que también se proyectan cancelar en
forma igualitaria.
- Se tiene un crédito bancario por 12.000 al 17% para 5 añ os, se paga mensualmente
capital má s intereses.
agost
ene feb mar abr may jun julio o Septiemb octubre noviembre Diciembre
SALDO INICIAL
ventas totales
Cobro inmediato
(+)siguiente mes o 30 días
(+) subsiguiente mes o 60 días
(=) cobro total mensual
(+) cobro adicional (anteriores)
TOTAL INGRESOS

Compras totales
Pago inmediato
(+)siguiente mes o 30 días
(+) subsiguiente mes o 60 días
(=) pago total mensual
(+) pago adicional (anteriores)
Pago créditos
Intereses
TOTAL GASTOS
FLUJO DE EFECTIVO NETO
Determine el saldo de cuentas por cobrar y por pagar al finalizar el añ o calendario
(diciembre)

CIA ABC
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
31-dic-18
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efectivo 34.000,00
Cuentas x cobrar-Clientes 44.332,89
Provisión C. Incobrables - 483,07
Inventarios 95.760,00
173.609,82

ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles y enseres 97.500,00
Edificios 65.000,00
depreciación Acumulada de P.P.E - 24.650,00
Marcas y Patentes 18.500,00
Total Activo Corrientes 156.350,00

TOTAL ACTIVOS 329.959,82

PASIVO CORRIENTE
CxP- Proveedores 32.515,00
Prestamo bancario c/p 4.325,00
15% P.- trabajadores 4.930,35
Impuesto a la renta 6.146,50
Total pasivo corriente 47.916,85
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras L/P 8.750,82
TOTAL PASIVOS 56.667,67

PATRIMONIO
Capital 235.000,00
Reservas 9.000,00
Ganancias acumuladas 7.500,00
Utilidad(pérd) Ejercicio 21.792,15
total patrimonio 273.292,15

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 329.959,82

CIA ABD
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Al 31 de Diciembre de 2018
88.867,50
Ingreso por ventas   - 33.099,46
Costo de Ventas 55.768,04
Margen Bruto

Gastos de ventas 9.236,50

Gastos de Personal 6.012,50
Gastos Financieros 1.482,00
Gastos de Depreciación 6.150,00
Gastos de Provisiones 18,04
Total de gastos 22.899,04

Utilidad antes de participación de utilidades 32.869,00

Participación de trabajadores   - 4.930,35
Utilidad antes de los impuestos 27.938,65
Gasto por Impuesto - 6.146,50
Ganancia del Periodo   21.792,15

Datos proyección
 Las ventas y compras del añ o 2018 fueron de
Ventas 2018 Compras 2018
Enero 6.400,00 Enero 5.400,00
Febrero 7.900,00 Febrero 3.400,00
Marzo 7.400,00 Marzo 2.900,00
Abril 5.900,00 Abril 6.000,00
Mayo 7.500,00 Mayo 5.000,00
Junio 6.800,00 Junio 4.900,00
Julio 7.350,00 Julio 5.600,00
Agosto 7.800,00 Agosto 7.300,00
Septiembre 7.230,00 Septiembre 4.000,00
Octubre 7.400,00 Octubre 4.000,00
Noviembre 7.500,00 Noviembre 5.000,00
Diciembre 9.687,50 Diciembre 3.000,00
Total 88.867,50 Total 56.500,00

Se espera proyectarlas para el añ o 2019 con el promedio de los ú ltimos 5 añ os de la

inflació n de Ecuador
 Las políticas de venta son 70% al contado el 20 % en el siguiente mes y el 10% al
siguiente mes.
 Las políticas de compra son el 60% al contado y la diferencia al siguiente mes
 Se prevé recuperar la mitad de los créditos otorgados a clientes en partes iguales
durante los primeros 6 meses, la otra mitad se la cobrara los siguientes meses en el
50%, 25% y 25%
 Se realiza la depreciació n anual por el método de línea recta, con el 10% de
salvamento y vida ú til segú n LORTI. La amortizació n de Marcas y Patentes es para
10 añ os.
 En los créditos a corto y largo plazo realizar la tabla de amortizació n por el método
alemá n para 10 añ os al 18% anual con pagos mensuales.
 Las cuentas por pagar a proveedores se las liquida en partes iguales durante todo
el añ o 2019
 El impuesto a la renta se lo prevé pagar en el mes de marzo y los trabajadores en
abril del 2019
 El capital se mantiene con su valor, la reserva aumenta solo si en la proyecció n del
estado de resultado se obtienen una utilidad y se aplica el porcentaje de ley, las
ganancias acumuladas se incrementan por el valor de la utilidad del añ o 2018
 Registrar la nueva utilidad o pérdida de los datos proyectados
 Para cuadrar el estado de situació n financiera, utilizar la cuenta FINANCIAMIENTO
EXTERNO REQUERIDO dentro del patrimonio, (puede tener saldo positivo o
negativo)

RESULTADOS
 El costo de ventas es el 60% de las ventas proyectadas
 Los gastos de venta de proyectan en el 5%
 Para los gastos de personal considere 2 empleados con sueldo de $ 500 cada
uno y sin derecho a fondos de reserva
 Los gastos financieros obténgalos de las tablas de amortizació n
 La depreciació n colocarla segú n los cá lculos obtenidos
 La provisió n colocarla segú n los saldos pendientes de cobro

Se pide.

Flujo del efectivo

Estados financieros proforma
Todos los cálculos necesarios
VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS

Es el valor por el cual se registra un activo dentro del estado de situació n financiera, puede
ser al costo de adquisició n o al valor razonable:
Costo: es el precio de adquisició n del bien mas otros desembolsos que se originan hasta
que el viene este en las condiciones que espera la administració n
Valor razonable.- valores razonables que se determinan al utilizar precios cotizados en los
mercados, para activos o pasivos idénticos

Hipótesis fundamentales según las NIIFS

- Devengado
- Concepto de empresa en marcha

Características cualitativas de los estados financieros

- Comprensibilidad
- Connotació n o relevancia
- Confiabilidad
 - Comparabilidad

CUENTAS POR COBRAR

DATOS PROPUESTOS POR LOS ADMINISTRADORES

NO VENCIDAS 0,25%
VENCIDAS MENORES A 30 DÍAS 0,50%
VENCIDAS MENORES A 60 DÍAS 1%
VENCIDAS MAYORES A 60 DÍAS 2%

CLIENTE VALOR FECHA CRED PLAZO 0,25% 0,50% 1% 2%

Ángel Sarango 1.856,34 18-ago 180 DIAS        
Pedro Carrión 3.560,89 28-sep 60 DIAS        
Ana Sotomayor 4.007,45 18-mar 90 DIAS        
Sergio Abab 3.000,00 27-oct 30 DIAS        
Fabián Ortiz 1.500,00 17-nov 30 DIAS        
Aníbal Songor 300,00 16-oct 60 DIAS        
Pablo Bejarano 450,00 14-dic 15 DIAS        
Christian Alvarado 1.200,00 28-oct 60 DIAS        
Darío Aguirre 456,35 25-sep 60 DIAS        
Joselyn Carrión 2.345,67 28-abr 180 DIAS        
Esther Granda 3.768,59 14-feb 180 DIAS        
Carmen Soto 3.786,48 26-may 180 DIAS        
Silvana Castillo 8.300,00 27-jun 90 DIAS        
Roció Vázquez 480,00 28-oct 90 DIAS        
Rosario Poma 987,00 27-may 180 DIAS        
Xavier Bejarano 1.459,00 27-oct 45 DIAS        
Carlos Torres 359,00 25-nov 45 DIAS        
Juan Cuenca 1.250,00 12-may 180 DIAS        
Luis Espinoza 300,00 18-jul 90 DIAS        
           

 Determine cuá l es valor que se debe aplicar por cuentas incobrables por el método
de estudio de edades de los créditos
 Determine si la empresa, al utilizar este método obtiene un valor mayor o menor a
lo que dispone el SRI para cuentas incobrables (1% del total)
 Realice el asiento contable de las cuentas incobrables por los métodos legal y
estudio de edades.

DESCUENTO POR PRONTO PAGO

Es una de las técnicas de ventas má s utilizadas por las empresas, en ella se le permite al
cliente que mientras má s pronto pague sus cuotas se le asigna cierto porcentaje de
descuento, cabe recalcar que en sí es una perdida para la empresa pero lo que se pretende
es incrementar el volumen de las ventas y ahí precisamente obtener mayores niveles de
rentabilidad, a continuació n un ejemplo:

- La empresa ABC contribuyente especial ofrece a sus clientes ventas a créditos y les
otorga el 2% si cancelan durante los 5 días há biles, el 1,5% si lo hacen dentro de
los 10 diez días y el 1% si lo hacen antes de los 30 días; un cliente compró
mercaderías por $ 60.000,00 esta mercadería no tiene IVA y el que compro es una
sociedad cancelando el 45% al contado y por el resto se le concede crédito
personal. Con estos datos registre el asiento contable de la venta y los tres posibles
escenarios en los que tiene derecho el cliente a percibir un descuento por pronto
pago.

- Realice un ensayo de la NIIF 9 que comprenda un resumen (cuarto de cara)

desarrollo (dos caras) y conclusió n (cuarto de cara)