Universidad Andrés Bello

Ingeniería Comercial

Contabilidad 1: Solemne 2 Departamental

Las Temas 1 y 2 son obligatorios. Escoja un tercer tema entre los temas 3 y 4

TEMA 1 (10 puntos)

Al 30 de Noviembre de 2011 la empresa Bio Bio encarga a unos de sus analistas contables efectuar la
conciliación bancaria del banco Edward-Citi. Los antecedentes previos a la conciliación son los siguientes:

1. Saldos al 30 de Noviembre
Saldo en cuenta corriente según "Bio Bio" : $ 17.000
Saldo según el Banco : $ 28.600
2. El Banco devolvió un cheque depositado por $ 2.000, el que no se ha registrado contablemente
en la empresa.
3. Cargos registrados por el banco no considerados en la empresa:
Gasto de mantención de cuenta corriente : $ 100
Gasto de Cobranza : $ 300
4. Abonos registrados por el Banco y no considerados por la empresa:
Cobranza de Letras : $ 4.000
Préstamo a L. Plazo : $ 12.000
5. La empresa depositó cheques por un valor de $ 17.000 de los cuales hay $ 4.000 en tránsito.
6. La empresa abonó $ 5.000 por concepto de giros de cheques, de los cuales sólo se han
contabilizado $ 3.000 en el banco.

De acuerdo con los antecedentes que se disponen:

1. Efectúe la Conciliación Bancaria 7 puntos
2. Registre las contabilizaciones que correspondan. 3 puntos

TEMA 2 (30 puntos) Elija las transacciones y conteste 25 puntos

Registre contablemente las siguientes operaciones específicas, realizadas por la empresa “Tiene que
Saber de Todo” que se señalan a continuación;

Constitución de la Empresa: 2 puntos

1. El Sr.Morales inicia sus actividades comerciales, de compra y venta de ropa, con el siguiente aporte:

Muebles de Oficina : $ 500.000

Ropa : $ 250.000
Dinero : $ 70.000
Cuenta Corriente Bancaria: $ 1.530.000
Local Comercial : $ 1.000.000
Deudores Varios : $ 50.000
Efectivo y Equivalente en Efectivo: 7 puntos

Las dificultades administrativas que generó a la empresa “El Bosque” concentrar todos los movimientos
de efectivo en una “Caja Centralizada” obligó a crear un fondo fijo por $ 1.00.000 que quedó a cargo de la
secretaria del área de ventas. El día 1º de Marzo de 2009 se crea el fondo fijo

Durante el año 2009 el fondo fijo tuvo los siguientes movimientos:

2. Creación del Fondo Fijo. Ver enunciado 1 punto
3. La secretaria cambia el cheque 2 puntos
4. La secretaria ha realizado gastos por $ 900.000, que no han sido registrados contablemente, por lo
cual decide reponer lo gastado 2 puntos

Registre contablemente las operaciones del fondo fijo. Indique con claridad, señalando las
razones, si algún movimiento realizado en el Fondo Fijo, no se registra contablemente.

5. El análisis de la cartola bancaria permitió determinar las siguientes diferencias con el banco

a) Error del banco por cheque mal cargado: $ 100.000

b) Préstamo del banco no registrado por la empresa: $ 5.000.000

En base a la información de la cartola, efectúe la contabilización de la empresa 2 puntos

Sistemas de Valorización de Existencias e IVA: 7 puntos

Contabilice las siguientes operaciones

6. Por problemas económicos una empresa se ve en la obligación de liquidar mercadería. Vende 7

unidades de mercadería a un precio neto al contado, es de $ 70.000. Le pagan $ 40.000 en efectivo y
el resto lo quedan debiendo (crédito no documentado)

La empresa utiliza el sistema de valorización promedio. En la tarjeta de existencia figura un saldo de

20 unidades valorizadas a un precio promedio de $ 12.000 cada una. 4 puntos

7. Al fin del mes de Mayo de 2018 los sistemas de información de la empresa muestran el siguiente
detalle en relación al IVA: 3 puntos

IVA por Recuperar = 20.000

IVA Crédito = 300.000
IVA Débito = 700.000

En base a la información anterior efectúe la liquidación del IVA y el asiento contable que corresponde.

Estimación de Deudores Incobrables: 4 puntos

En el Balance de la empresa Canarios S.A, figura la siguiente información referida a su activo corriente:
Clientes 700.000
Letras por Cobrar 1.300.000
P.D.I (100.000)
 1.900.000

Registre contablemente los castigos de la empresa que se presentan a continuación:

8. $ 50,000, correspondiente a la cuenta “Clientes” 2 puntos

9. $ 70.000, correspondientes a la cuenta “Letras Protestadas” 2 puntos
Son Letras por Cobrar protestadas, el monto del protesto fue de $ 3.000

Letras: 6 puntos

Registre contablemente las operaciones con letras realizadas por la empresa “Caktio”

10. Envía a cobranza , al banco Chile, dos letras una letra por $ 60.000 y otra por $ 100.000 2 puntos
11. El Banco Chile le informa que la letra de $ 100.000 ya fue cobrada y depositada en la cuenta
corriente de “Caktio”. El banco cobró el 3% del monto de la letra, como servicio de cobranza 2 puntos
12. El banco Chile tuvo que enviar a protesto la letra de $ 60.000. El notario cobró $ 2.000 por el
protesto. El Banco devuelve la letra protestada a Caktio y le cargó a la cuenta corriente, tanto el
monto del protesto como su servicio de cobranza de $ 1.800 2 puntos

Sistemas de Depreciación 4 puntos

13. Calcule y contabilice la depreciación de las máquinas de la empresa, para el primer año, según el
sistema de depreciación lineal. 2 puntos

Calcule la depreciación por el sistema acelerado (No se pide contabilizar. 2 puntos

Utilice la información que se presenta a continuación;

Costo Histórico Valor Residual Vida Util (meses) Sistemas Depreciación

Máquinas $ 5.000.000 600.000 10 Lineal y Acelerado

TEMA 3 (15 Puntos)

La empresa Zambito presenta las siguientes operaciones referidas a su producto único Zulú, en el mes
de Septiembre del año 2019

02: Compra de 4.000 unidades a $ 650 c/u, precio neto, adquiridas al contado
04: Devolución de 500 unidades compradas el día 2, por mal estado
10: Compra de 7.000 unidades a $ 680 c/u, precio neto, adquiridas al crédito
15: Venta de 6.500 unidades a $ 1.000 c/u, precio neto, al contado
22: Compra de 3.600 unidades a $ 690 c/u, precio neto, adquiridas al contado
30: Venta de 5.200 unidades a $ 1.000 c/u, precio neto, al contado

De acuerdo con esta información entregada, se pide:

1. Elabore la tarjeta de existencia, según el método FIFO: (9 puntos)
2. Indique el Costo de Venta del mes de septiembre, que debe figurar en el Estado de Resultados de la
empresa (2 puntos)
3. Calcule el Margen bruto obtenido por la empresa en la venta realizada el día 15 de
 septiembre (2 puntos)
4. El 30 de septiembre se produjo un incendio en la bodega donde la empresa tenía almacenada la
Mercadería. ¿Cuánto dinero le devolverá la compañía de seguro si la mercadería estaba asegurada
contra todo tipo de eventualidades, al 80% del costo? (2 puntos)

TEMA 4 (15 puntos)

La empresa “Gran Liquidez” presenta los siguientes movimientos de efectivo y de equivalentes por el mes
de Marzo de 2019.

 Saldo Inicial de Caja y Bancos es de $ 1.000.000

 Se abre una nueva corriente con un depósito inicial de $ 500.000
 Se compra mercadería por $ 20.000.000, pagándose el 80% en efectivo.
 Se toma inversión en Depósito a Plazo, a 120 días, en el BCI por $ 3.500.000
 Se compra maquinaria en $ 4.000.000 al contado.
 Se liquida Depósito a Plazo, tomado a 120 días, cobrando un monto de $ 3.000.000 de
capital y
$ 200.000 de interés.
 Se vende mercadería por un total de $ 40.000.000, se cobra en efectivo el 50%.
 Se reciben dividendos de empresa relacionada por $ 1.000.000.
 Se obtuvo un nuevo préstamo bancario del banco Santander por $ 12.000.000.-
 Se pagaron gastos comunes por $ 300.000.
 Se pagó letra por compra de mercadería del mes pasado por $ 600.000.
 Se pagan remuneraciones e imposiciones por un total de $ 5.000.000.
 Se vende camión del activo fijo en $ 7.000.000 al contado, con una utilidad de $ 500.000.
 Se pagaron al banco BCI la suma de $ 2.000.000 (capital) por préstamos recibidos del año
anterior, se pagaron $ 200.000 de interés.
 La utilidad del ejercicio fue de $ 8.000.000

De acuerdo con la información anterior confeccione el Estado de Flujo de Efectivo

Pauta Contabilidad 1: Solemne 2 Departamental
Miércoles 23 de Octubre de 2019

Las Temas 1 y 2 son obligatorios. Escoja un tercero entre los temas 3 y 4

TEMA 1 (10 puntos) => 0,78 x 9 ajustes => 7 puntos

1.1. Conciliación
Saldo según Banco 28.600 Saldo según empresa 17.000
Depósitos en tránsito 4.000 Cheque protestado (2.000)
Cheques no cobrados (2.000) Gastos Mantención Cta Cte ( 100)
Saldo Ajustado 30.600 Gastos de cobranza ( 300)
Letra cobrada por banco 4.000
Préstamo bancario 12.000
Saldo Ajustado 30.600

1.2. Asientos de Diario: 3 puntos

Banco 13.600
Cheque protestado 2.000
Gasto Bancarios 100
Gasto de Cobranza 300
Letra en Cobranza 4.000
Obligaciones con Bancos 12.000

TEMA 2 (30 puntos)

Registre contablemente las siguientes operaciones específicas, realizadas por la empresa “Tiene que
Saber de Todo” que se señalan a continuación;

Constitución de la Empresa: 2 puntos

1. El Sr.Morales inicia sus actividades comerciales, de compra y venta de ropa, con el siguiente aporte:

Muebles de Oficina : $ 500.000

Ropa : $ 250.000
Dinero : $ 70.000
Cuenta Corriente Bancaria: $ 1.530.000
Local Comercial : $ 1.000.000
Deudores Varios : $ 50.000

Caja 70.000
Banco 1.530.000
Mercadería 250.000 2 puntos
 Muebles 500.000
Local 1.000.000
Deudores Varios 50.000
Capital 3.400.000

Efectivo y Equivalente en Efectivo: 7 puntos

Las dificultades administrativas que generó a la empresa “El Bosque” concentrar todos los movimientos
de efectivo en una “Caja Centralizada” obligó a crear un fondo fijo por $ 1.00.000 que quedó a cargo de la
secretaria del área de ventas. El día 1º de Marzo de 2019 se crea el fondo fijo

Durante el año 2019 el fondo fijo tuvo los siguientes movimientos:

2. Creación del Fondo Fijo. Ver enunciado
3. La secretaria cambia el cheque
4. La secretaria ha realizado gastos por $ 900.000, que no han sido registrados contablemente, por lo
cual decide reponer lo gastado

Registre contablemente las operaciones del fondo fijo. Indique con claridad, señalando las
razones, si algún movimiento realizado en el Fondo Fijo, no se registra contablemente.

Contabilización:

1. Creación del Fondo Fijo

Fondo Fijo 1.000.00

Banco 1.000.000 1 puntos

2. No es hecho económico, porque la contabilización del cheque se efectuó cuando se le entregó a la

secretaria 2 puntos

3. Gastos Generales (Menores) 900.000

Banco 900.000 2 puntos

5. El análisis de la cartola bancaria permitió determinar las siguientes diferencias con el banco

a) Error del banco por cheque mal cargado: $ 100.000

b) Préstamo del banco no registrado por la empresa: $ 5.000.000

En base a la información de la cartola, efectúe la contabilización de la empresa

Banco 5.000.000
Obligaciones con Banco 5.000.000 2 puntos

Sistemas de Valorización de Existencias e IVA: 7 puntos

6. Por problemas económicos una empresa se ve en la obligación de liquidar mercadería. Vende 7

unidades de mercadería a un precio neto al contado, es de $ 70.000. Le pagan $ 40.000 en efectivo y
el resto lo quedan debiendo (crédito no documentado)
 La empresa utiliza el sistema de valorización promedio. En la tarjeta de existencia figura un saldo de
20 unidades valorizadas a un precio promedio de $ 12.000 cada una.

Caja 40.000
Letras por Cobrar 43.300
Ingresos por Venta 70.000 2,5 puntos
IVA Débito 13.300

Costo de Venta 84.000

Mercadería 84.000 1,5 puntos

7. Al fin del mes de Mayo de 2018 los sistemas de información de la empresa muestran el siguiente
detalle en relación al IVA:

IVA por Recuperar = 20.000

IVA Crédito = 300.000
IVA Débito = 700.000

En base a la información anterior efectúe la liquidación del IVA y el asiento contable que corresponde.

Liquidación del IVA = IVA por Recuperar + IVA Crédito - IVA Débito
Liquidación del IVA = 20.000 + 300.000 – 700.000 = - 380.000 1 punto

IVA Debito 700.000

IVA por Recuperar 20.000
IVA Crédito 300.000 2 puntos
IVA por Pagar 380.000

Estimación de Deudores Incobrables: 4 puntos

En el Balance de la empresa Canarios S.A, figura la siguiente información referida a su activo corriente:

Clientes 700.000
Letras por Cobrar 1.300.000
P.D.I (100.000)
1.900.000

Registre contablemente los castigos de la empresa que se presentan a continuación:

8. $ 50,000, correspondiente a la cuenta “Clientes”

PDI 50.000
CLIENTES 50.000 2 puntos

9. $ 70.000, correspondientes a la cuenta “Letras Protestadas”

Son Letras por Cobrar protestadas, el monto del protesto fue de $ 3.000
 Castigo Letras x cobrar 23.000
Provisión Deudores Incobrables 50.000 2 puntos
Letras por Protestadas 70.000
Banco 3.000

Letras: 6 puntos

Registre contablemente las operaciones con letras realizadas por la empresa “Caktio”

10. Envía a cobranza , al banco Chile, dos letras una letra por $ 60.000 y otra por $ 100.000

Letras en Cobranza 160.000

Letras por Cobrar 160.000 2 puntos

11. El Banco Chile le informa que la letra de $ 100.000 ya fue cobrada y depositada en la cuenta
corriente de “Caktio”. El banco cobró el 3% del monto de la letra, como servicio de cobranza

Banco 97.000
Gasto de Cobranza 3.000 2 puntos
Letras en Cobranza 100.000

12. El banco Chile tuvo que enviar a protesto la letra de $ 60.000. El notario cobró $ 2.000 por el
protesto. El Banco devuelve la letra protestada a Caktio y le cargó a la cuenta corriente, tanto el
monto del protesto como su servicio de cobranza de $ 1.800

Letras Protestadas 60.000

Gasto de Cobranza 1.800
Deudores Varios 2.000 2 puntos
Letras en Cobranza 60.000
Banco 3.800

Sistemas de Depreciación 4 puntos

13. Calcule y contabilice la depreciación de las máquinas de la empresa, para el primer año, según el
sistema de depreciación lineal. Posteriormente calcule la depreciación por el sistema acelerado
Utilice la información que se presenta a continuación;

Costo Histórico Valor Residual Vida Util (meses) Sistemas Depreciación

Máquinas $ 5.000.000 600.000 10 Lineal y Acelerado

a) Lineal: Depreciación = 5.000.000 – 600.000 = 440.000 1 punto

10

Depreciación 440.000 1 punto

Depreciación Acumulada 440.000

b) Acelerado:

Valor Libro Inicio Período = Costo Histórico – Deprec. Acum. = 5.000.000 – 0 = 5.000.000
 Depreciación = Valor Libro Inicio Período x Tasa Depreciación
Depreciación = 5.000.000 /3,33 = 1.666.667.- 2 puntos

TEMA 3 (15 puntos)

1. Tarjeta Fifo (9 puntos)

Tarjeta Valorización Existencias Septiembre

Entradas Salidas Existencias
Día Detalle Unidades Precio Total Unidades Precio Total Unidades Precio Total
02 Compra 4.000 $ 650 $ 2.600.000 4.000 $ 650 $ 2.600.000

04 Devoluc. 500 $ 650 $ 325.000 3.500 $ 650 $ 2.275.000

Compra
10 Compra 7.000 $ 680 $ 4.760.000 3.500 $ 650 $ 2.275.000
7.000 $ 680 $ 4.760.000
10.500 $ 7.035.000
15 Venta 3.500 $ 650 $ 2.275.000 4.000 $ 680 $ 2.720.000
3.000 $ 680 $ 2.040.000
6.500 $ 4.315.000
22 Compra 3.600 $ 690 $ 2.484.000 4.000 $ 680 $ 2.720.000
3.600 $ 690 $ 2.484.000
7.600 $ 5.204.000

30 Venta 4.000 $ 680 $ 2.720.000 2.400 $ 690 $ 1.656.000

1.200 $ 690 $ 828.000
5.200 $ 3.548.000

2. Costo de Venta de Septiembre = 4.315.000 + 3.548.000 = $ 7.863.000 2 puntos

3. Margen Bruto = Ventas – Costo de Venta
Margen Bruto = 6.500 x $ 1.000 - $ 4.315.000 = $ 2.185.000 2 puntos
4. Devolución recibida de la Cía de Seguro = $ 1.656.000 x 0,8 = $ 1.324.800 2 puntos

TEMA 4 (15 puntos)

Estado de Flujo de Efectivo

Actividades de Operación ( 1.500.000) 4,5 puntos

Recaudado de Clientes 20.000.000

Pago a Proveedores (16.000.000 +600.000) (16.600.000)
Pago al Personal ( 5.000.000)
Pago Gastos Comunes ( 300.000)

Actividades de Inversión 4.200.000 4,5 puntos

Compra de Maquinaria (4.000.000)
Dividendos Recibidos de Empresas Relacionadas 1.000.000
Venta Camión 6.500.000
Utilidad en Venta Camión 500.000
Intereses DAP 200.000
Actividades de Financiamiento 9.800.000 4,5 puntos
Pago de Préstamo Bancario (2.000.000)
Pago de Intereses ( 200.000)
Obtención de Préstamo Bancario 12.000.000

Flujo Neto de Efectivo 12.100.000

+ Saldo Inicial 1.000.000
Saldo Final 13.100.000 1,5 puntos