EJERCICIO PRACTICO, SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE

Loja, Junio 2023

Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez, Mg. Sc

La empresa comercializadora “SU ARTEFACTO” Persona natural obligada llevar contabilidad; con RUC Nro. 1191101232001, se
dedica a la comercialización de electrodomésticos y de línea blanca; inicia sus operaciones contables al primero ………. del dos
mil……., con los siguientes datos:

 Efectivo $ 1’200.000,00;

 IVA en compras $ 1.800,00

 Cuentas por cobrar $ 6.250,00;

 Documentos por cobrar $ 3.100,00

 Crédito Tributario $ 800,00

 IVA retenido en ventas $ 400,00

 Inventario Mercaderías:

(A) 60 COCINAS DE 4 QUEMADORES CON HORNO MARCA MABE POR $ 880,00C/U.

(B) 16 MICROONDAS MULTIPLE OPCIONES, MARCA MABE POR $ 210,00 C/U

(C) 20 TELEVISORES LG, LED 70 PULGADAS POR $ 2.000,00C/U.

(D) 25 LAVADORAS LG, CAPACIDAD 35 LIBRAS, COLOR PLOMO Y DIGITAL POR $ 750,00C/U.

 Inventario suministros de oficina:

8 resmas de papel bond a $ 3,00c/u; 4 caja de esferos bic surtido * 48 unidades a 0,40ctvos. c/u; 3 caja de lápiz mongol * 36 unidades
a $ 0,25ctvos c/u, 3 caja de borradores pequeños para lápiz * 30 unidades a 0,10ctvos c/u.

 Inventario suministros de aseo y limpieza:

7 escobas plásticas a $ 3,50 c/u; 6 trapeadores redondos a $ 3,00 C/u; 6 fundas de detergente dejan 200g por $ 2,00 c/u; 2
recogedores de basura plástico a $ 3,00 c/u; 7 frascos de 100g de jabón líquido para manos por $ 3,50 c/u

 Un edificio en el centro de la ciudad de 2 pisos por $ 150.000,00

 Muebles de Oficina por $ 3.500,00

 Equipo de computación por $ 4,800,00

 Vehículo por $ 25.000,00

 Montacargas por $ 5.000,00

 Terreno por 50,000,00

 Se recibe por alquiler de garaje el valor de 180,00 mensuales correspondiente a los meses de junio, julio y agosto.

 Documentos por pagar (proveedores) por $15.000,00

 Aporte individual IESS por pagar por $ …………….. del mes anterior

 Aporte patronal IESS por pagar por $................. del mes anterior

 Iva en ventas por $ 2.200,00

 Retención de IVA 30% por pagar $ 200,00

 Préstamo Hipotecario por $ 19.000,00(valor que corresponde a la 12ava. parte del 30% del total del crédito más el 2% de interés
del valor de la cuota, mediante débito bancario el día 25 de cada mes.

 Se recibe por alquiler de terreno el valor de $ 900,00 mensuales (incluido IVA); del presente mes y de tres meses posteriores,
valor que ha sido depositado a la cuenta corriente del Banco de Loja.
 Capital……………?

02: Apertura de una cuenta corriente #23565245 Banco de Loja con el 100% del efectivo al momento.
04: Se realiza la venta Según Factura Nro. 101 de: 7un. del A, 6un. del C, 3un del D; se recibe en efectivo del artículo A y crédito
personal del articulo C; mientras que lo del artículo D un cheque.

05: Se adquiere mercadería según factura Nro. 3690: 3un. Del B por $ 230,00; 3un. Del C por 2.050,00.

07: Se realiza la venta Según Factura Nro. 102 de: 8un. del A, 5un. del B; 4un. del C, se recibe en efectivo del artículo A y C; crédito
personal del articulo B

09: Se cancela servicios básicos mediante convenio de débito, según el siguiente detalle: Agua Potable $ 60,00; Luz Eléctrica $
125,50; Teléfono $20,00; Internet $35,00.

 Se recibe la devolución de 1 unidad del A y B, de la venta realizada el día 07; por encontrase con falla en su funcionamiento.

10: La gerencia autoriza que se apertura un fondo de caja chica para gastos pequeños por el valor de $100,00, cheque girado a
nombre de la secretaria quien será la responsable del manejo de este fondo.

11: Se realiza la venta Según Factura Nro. 103 de: 8un. del A, 7un. Del B, 3un. del C, y 4 del D; se recibe en efectivo el 80% del valor
del costo de todos los artículos y el 10% del saldo es a crédito personal y la diferencia se recibe 1 letra de cambio.

12: Se contrata los servicios de seguridad y vigilancia para la empresa, a una Cía. Privada de seguridad, por el valor de $ 800,00
mensuales

14: Se cancela por combustible Diesel a gasolinera Valdiviezo según factura 23561 el valor de $70,00 en efectivo.

 Se cancela por mantenimiento de computadoras a la empresa Toners S/factura Nro.2531 el valor de $50,00

15: Se adquiere mercadería según factura Nro. 4502: 5un. del B por $ 215,00; 5un. Del C por 1.995,00. Existe un descuento del 2%
en el artículo C.

16: Se cancela por servicios de fotocopias, afiches, escáner a la copiadora “San Sebastián” por el valor de 15,00, se cancela con caja
chica.

19: Se adquiere 5 perchas metálicas, según factura 28373 para la exhibición de los artículos para la venta por un valor de $ 120,00 c/u

18: Se realiza la devolución de 1 unidad del B, por no estar acorde al pedido de la adquisición realizada el día 15 de enero.

20: Se realiza la venta Según Factura Nro. 104 de: 10un. del A, 8un. Del B, 5un. del C, 1un. del D; se recibe en efectivo el 60% del
valor del costo de todos los artículos y el 15% del saldo es a crédito personal y la diferencia mediante transferencia bancaria.

 Se cancela por servicios profesionales (contribuyente NO obligado a llevar contabilidad) según factura 100; por capacitación
al personal de la empresa el valor de $ 200,00

22: Se adquiere mercadería según factura Nro. 3564: 4un. Del A por $880,00, 6un. del B por $ 210,00; 7un. Del C por 2.000,00.

 Se cancela por servicios de preparación de alimentos por ser el aniversario de la empresa según factura Nro. 2564 el valor de
$ 125,00, con cheque

23: Se realiza el mantenimiento del vehículo (montacargas) por el valor de S 50,00

24: Se cancela a un maestro albañil por pintada y mantenimiento de edificio de la empresa según comprobante de egreso de caja el
valor de $100,00

26: Se realiza la venta Según Factura Nro. 105 de: 9un. del A, 4un. Del B, 6un. del C, 8un. del D; se recibe en efectivo el 80% del
subtotal de los artículos A y C y la diferencia mediante transferencia.

 Según nota de crédito emitida por el Banco de Loja se registra el valor de 20,00 por interés ganados por ahorros.

28: Se realiza la venta Según Factura Nro. 106 de: 8un. del A, 3un. Del B, 7un. del C; se recibe en efectivo.

31: Se cancela sueldos a los empleados según el siguiente detalle:

Nro. Apellidos y Nombres CARGO SBU en $ USA

1 BLANCA NIEVES Gerente 1.000,00
2 PATO DONALD Contador 800,00
3 PANTERA ROSA Secretaria 125%,00 de un salario
4 MICKEY MOUSE Recaudador 150%,00 de un salario
5 BUGS BUNNY Bodeguero 700,00
Nota: Todos los empleados tienen un bono por antigüedad de 50,00 c/u; el empleado Nro. 5, tiene una retención judicial
de 150,00 mensuales; el empleado 2 un anticipo de sueldo de 100,00 el día 10 del presente mes. Adicional todos los
empleados tienen un descuento por convenio con el comercial “Sus Víveres” de 50,00; 60,00; 70,00; 50,00 y 80,00
dólares respectivamente.
DATOS ADICIONALES:

 Las ventas más IVA (excepto algún caso excepcional)

 El IVA es efectivo

 Las ventas adicionarle el 45% de utilidad

 Las compras más IVA (excepto algún caso excepcional)

 La gerencia autoriza que los depósitos serán solo el 98% del efectivo existente los miércoles (primera hora) y los sábados
(ultima transacción), mientras que el 2% quedará para el cambio al momento de una venta (según la disponibilidad que haya al
momento)

 Todas las adquisiciones de bienes y servicios se realizarán a través de Cheque.

 La declaración mensual al SRI se realiza acorde al noveno digito del RUC (Revisar tabla de Plazos)

 Todas las adquisiciones realizadas son a proveedores considerados como Contribuyentes Obligados a Llevar contabilidad

 Las ventas realizadas hasta el día 20 de enero fueron a Contribuyentes NO Obligados a llevar Contabilidad, mientras que el
resto de tiempo las ventas fueron contribuyentes especiales.

 Cada 9 días se adquiere combustible para el vehículo (destinado al transporte de los artefactos de los clientes en sus compras)
por el valor de 25,00; 35,00 y 30,00 dólares respectivamente en efectivo.

 Cada 15 días se abona el 10% del saldo a Documentos por pagar con transferencia bancaria.

 Cada 25 días se recibe de los clientes en efectivo el 20% del saldo de cuentas por cobrar y cada 20 días en efectivo el 15% de
Documentos por cobrar del saldo.

 Realizar los ajustes correspondientes: en Suministros de oficina se consumió 5 unidades de cada uno y en Suministro de aseo y
limpieza se consumió 2 unidad de cada artículo de limpieza.

 Calcule los aportes al IESS, los mismos que se cancelan hasta el 15 de cada mes

 Provisione los beneficios de ley

SE SOLICITA:

 Registro de las mercaderías por el Sistema de Inventario Permanente

 Registro del método de valoración de los artículos, VALOR DE LA ULTIMA COMPRA

 Provisionar las cuentas y documentos por cobrar

 Depreciaciones por el método de línea recta

 Los empleados autorizaron sus beneficios de ley sean acumulados.

 Determine el valor del Patrimonio

 Calcule el 15% utilidad a trabajadores, 25% Impuesto a la Renta y las reservas Patrimoniales (Legal 10%, Facultativa 8% y
estatutaria 5%)

 REALICE TODO EL PROCESO CONTABLE: DESDE EL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL HASTA LA OBTENCIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS. Adicionalmente anexos.

¡¡ÉXITOS!!