LABORAL

APORTES A
SEGURIDAD
SOCIAL PARA
TRABAJADORES
INDEPENDIENTES

ISBN: 978-958-5546-18-9

MARZO 29 DE 2019

Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
hlupitarobles@gmail.com
 Especiales Actualícese - Laboral

Tabla de contenido
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES............................................. 3

Modificaciones al Decreto único del sector salud y protección social.......................................................3

Modificaciones al Decreto único del sector trabajo....................................................................................5

Entrada en vigor del Decreto 1273 del 2018.........................................................................................5

Contratantes deberán realizar aportes al sistema

de seguridad social de trabajadores independientes............................................................................6

Beneficios de realizar pagos vía electrónica................................................................................................6

Liquidación y pago de la seguridad social vía electrónica.....................................................................6

ABECÉ del Ministerio del Trabajo.................................................................................................................7

Empleador no puede retener pago a contratistas por no presentar la Pila del mismo mes......................8

Vínculo laboral cuando contratante asume pago de seguridad social de contratistas........................9

Pagos a independientes con tarjetas de crédito.........................................................................................9

La información por digitar en los datafonos se alterará........................................................................9

Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
2
hlupitarobles@gmail.com

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL PARA
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
C Modificaciones
on la expedición del Decreto
1273 de 2018 se introdujeron
importantes cambios sobre la
cotización de aportes a seguridad de los
trabajadores independientes con contrato
de prestación de servicios.
La nueva medida pretende, entre
otros aspectos, frenar la evasión de
aportes al sistema de seguridad social
por parte de dichos trabajadores.
En ese orden de ideas, en este
Especial Actualícese podrá encontrar
información útil para comprender de
manera global y objetiva los cambios
surtidos a través del citado decreto.
Esto último, con ocasión a que contiene
temas entre los que se destacan las
modificaciones específicas realizadas
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
Especiales Actualícese - Laboral
a los decretos 780 de 2016 y 1072 de
2015 (Decreto único reglamentario
del sector salud y protección social, y
Decreto único reglamentario del sector
trabajo, respectivamente), así como lo
concerniente al pago de aportes por
vía electrónica, el pago de aportes a
seguridad social mediante tarjetas de
crédito y la retención causada.
De igual manera, en el presente Especial
encontrará disposiciones resueltas por
parte Ministerio del Trabajo, mediante
las cuales podrá, sin mucha dificultad,
aclarar dudas que le hayan surgido
respecto a trámites, plazos, trabajadores
que comprende esta norma, entre otras
nociones que también resultan de gran
importancia.
hlupitarobles@gmail.com
Volver al menú
al Decreto único
del sector salud y
protección social
Las modificaciones realizadas al artículo
2.2.1.1.1.7 del Decreto 780 de 2016 se
encuentran relacionadas con el pago de
cotizaciones de los trabajadores indepen-
dientes al sistema de seguridad social. En
este se establece que dicho aporte deberá
efectuarse mes vencido, a través de la pla-
nilla integrada de liquidación de aportes
–Pila–, teniendo en cuenta los ingresos
percibidos en el mes anterior al que se
suscita la realización de la cotización.
3

La nueva versión del artículo en mención
es la siguiente:
“Artículo 2.2.1.1.1.7 Pago de
cotizaciones de los trabajadores
independientes al Sistema de
Seguridad Social Integral. El pago
de las cotizaciones al Sistema de
Seguridad Social Integral de los
trabajadores independientes se
efectuará mes vencido, por periodos
mensuales, a través de la planilla
integrada de liquidación de aportes
–PILA– y teniendo en cuenta los
ingresos percibidos en el período de
cotización, esto es, el mes anterior.
Lo dispuesto en el presente
artículo no afecta las coberturas
de las prestaciones de cada uno
de los subsistemas del Sistema
de Seguridad Social Integral que,
conforme a la normativa vigente,
las entidades administradoras de
los mismos deben garantizar a sus
afiliados.”
(El subrayado es nuestro)
Además, mediante el artículo 2 del
Decreto 1273 se adicionó a la segunda
parte del Decreto 780 de 2016 el título 7,
que hace referencia a la retención y giro
de los aportes al sistema de seguridad
social, mediante el cual se establece que
el ingreso base de cotización –IBC– de los
trabajadores independientes que tengan
contratos de prestación de servicios rela-
cionados con las funciones de la entidad
contratante deberá ser mínimo del 40 %
de lo que devengue el trabajador men-
sualmente, sin incluir el impuesto al valor
agregado –IVA–, si es que hay lugar a este.
Cuando un contrato por prestación de
servicios tenga una duración inferior a
un mes, el pago de la cotización deberá
hacerse por el número de días que el
trabajador haya efectivamente laborado.
Sin embargo, el IBC no podrá ser inferior
a la proporción correspondiente de un
salario mínimo, es decir, se debe cotizar
tomando como base el valor de un día de
salario mínimo.
De igual forma, en este título se
establece que la responsabilidad de
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
Especiales Actualícese - Laboral Volver al menú
los aportes a la seguridad social de los
trabajadores independientes estará Parágrafo 2. En aquellos casos
a cargo del contratante, quien debe en que el contratista cotice por
hacer las correspondientes retenciones varios ingresos la retención y pago
de aportes se efectuará sobre el
y giro de estas al sistema de seguridad
valor resultante en cada uno de los
social integral, mediante la Pila de los
contratos, independientemente de
trabajadores independientes que tengan
que el resultado de la aplicación
contrato de prestación de servicios,
del 40 % al valor mensualizado
relacionados con las funciones de la
del contrato o contratos sujetos a
empresa contratante.
retención sea inferior a un (1) salario
mínimo legal mensual vigente.”
Esta retención debe hacerse sobre la
base mínima establecida (40 % del valor
(El subrayado es nuestro)
mensual de cada contrato), aplicando los
porcentajes correspondientes para salud,
pensiones y riesgos laborales. El contratante también deberá realizar el
reporte de novedades que surjan en el
En caso tal que un trabajador cotice contrato, como el inicio, la suspensión y
por varios contratos, la retención y la terminación de este, por medio de la
pago de los aportes deberán efectuarse Pila. Así lo establece el artículo 3.2.7.3 del
por el valor total de cada uno, Decreto 1273 del 2018:
independientemente de que el monto
resultante de la aplicación del 40 % al
“Artículo. 3.2.7.3 Reporte de
valor mensual del contrato sea inferior a
novedades. El contratante que
un salario mínimo. Al respecto, el artículo
realice la retención y giro de los
3.2.7.2 del decreto en mención establece
aportes deberá reportar a través de
lo siguiente:
la planilla integrada de liquidación
de aportes (Pila) las novedades de
“Artículo 3.2.7.2 Retención de inicio, suspensión y terminación del
aportes. Los contratantes públicos, contrato.”
privados o mixtos que sean personas
jurídicas, los patrimonios autónomos
Ahora bien, así como al contratante
y consorcios o uniones temporales
le corresponde hacer el reporte de
conformados por al menos una
novedades, el trabajador también
persona jurídica deberán efectuar
debe reportar cierta información para
la retención y giro de los aportes al
efectos de la retención al momento
Sistema de Seguridad Social Integral
de la celebración del contrato, y
a través de la planilla integral de
cuando se requiera una modificación
liquidación de apones –PILA– de los
que pueda alterar el monto y giro de
trabajadores independientes con
los aportes.
contrato de prestación de servicios
personales relacionados con las
La información que debe suministrar
funciones de la entidad contratante,
el trabajador se encuentra enumerada
en los plazos establecidos en el
artículo 3.2.21 del presente decreto, en el artículo 3.2.7.5 del mencionado
decreto, y se refiere a aspectos de
teniendo en cuenta los dos últimos
dígitos del NIT del contratante. pensiones, ingresos adicionales que
recibe el trabajador, aportes al fondo de
solidaridad pensional –FSP–, entre otros.
Parágrafo 1. La suma a retener
será la que resulte de aplicar al
ingreso base de cotización –IBC–
definido en el artículo 3.2 7.1 del
presente decreto y los porcentajes
establecidos en las normas vigentes
para salud, pensiones y riesgos
laborales, o las que las modifiquen o
sustituyan.
4
hlupitarobles@gmail.com

Modificaciones al
Decreto único del
sector trabajo
El artículo 3 del Decreto 1273 de 2018
hace dos pequeñas modificaciones a
este decreto: el primero, en el artículo
2.2.4.2.2.13, el cual establece que se
debe llevar a cabo la cotización al sistema
general de riesgos laborales mes vencido,
y dentro de los términos previstos en las
normas vigentes.
La obligación de pagar la cotización de
los aportes a este sistema recae en el
contratista, siempre y cuando el riesgo
sea clasificado como tipo I, II o III. Por su
parte, el contratante deberá asumir el
aporte cuando el riesgo sea clasificado
como tipo IV o V.
Se establece en el parágrafo de este
artículo que la retención y giro de estos
aportes deberán en todo caso llevarse
a cabo por parte del contratante, de
conformidad con la reforma hecha al
Decreto 780 de 2016, específicamente
según lo dispuesto en el título 7
adicionado.
El contratante
debe adoptar los
mecanismos que
considere necesarios
para realizar la
retención y el pago
correspondientes al
sistema general de
riesgos laborales
cuando sean por riesgo
IV o V, debido a que
estos están a su cargo
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
Especiales Actualícese - Laboral
“Artículo 2.2.4.2.2.13. Pago de
la cotización. Las Entidades o
Instituciones públicas o privadas
contratantes y los contratistas, según
corresponda, deberán realizar el
pago de las cotizaciones al Sistema
General de Riesgos Laborales mes
vencido, dentro de los términos
previstos por las normas vigentes.
Al contratista le corresponde pagar
mes vencido el valor de la cotización
al Sistema General de Riesgos
Laborales, cuando la afiliación
sea por riesgo l, ll o III, conforme
la clasificación de actividades
económicas establecidas en el
Decreto 1607 de 2002 0 la norma
que lo modifique adicione o sustituya.
El contratante debe pagar el valor
de la cotización mes vencido, cuando
la afiliación del contratista sea por
riesgo IV o V.
Parágrafo. El contratante deberá
realizar la retención y giro de
los aportes de los trabajadores
independientes al Sistema
General de Riesgos Laborales de
conformidad con lo dispuesto en el
título 7 a la parte 2 del libro 3 del
Decreto 780 de 2016, Decreto único
reglamentario del sector salud y
protección social, y las normas que
lo modifiquen, o sustituyan.”
La otra modificación tuvo lugar en el nu-
meral 8 del artículo 2.2.4.2.2.15, estable-
ciendo que el contratante debe adoptar
los mecanismos que considere necesarios
(disposición de personal, herramientas
tecnológicas, etc.) para realizar la reten-
ción y el pago correspondientes al sistema
general de riesgos laborales, cuando sean
por riesgo IV o V, debido a que estos están
a su cargo, de acuerdo con las indicacio-
nes ya enunciadas.
Entrada en vigor del
Decreto 1273 del 2018
Este decreto comenzó a regir a partir
del 23 de julio de 2018. Sin embargo, se
establecieron unos plazos a partir de los
cuales se pondrán en marcha las nuevas
formas de cotización:
• A partir del 1 de octubre de 2018 se
inició el pago de las cotizaciones por
hlupitarobles@gmail.com
Volver al menú
parte de los contratistas al sistema de
seguridad social mes vencido.
• A partir del 1 de junio de 2019
el contratante deberá realizar la
retención y pago de los aportes
mediante la Pila, en la modalidad
electrónica (ver página 6).
Respecto a lo anterior, el artículo 3.2.7.6
del mencionado decreto establece lo
siguiente:
“Artículo 3.2.7.6. Plazos. El pago
mes vencido de las cotizaciones
al Sistema de Seguridad Social
Integral de los cotizantes de que
trata el artículo 22.1.1.1.7 del
presente decreto se efectuará a
partir del 10 de octubre de 2018,
correspondiendo al período de
cotización del mes septiembre del
mismo año.
La retención y giro de los aportes al
Sistema de Seguridad Social Integral
de que trata el presente título se
efectuará a partir del mes de junio
de 2019, mediante la modalidad
electrónica de la planilla integrada
de liquidación de aportes –PILA̵ –.
El Ministerio de Salud y Protección
Social efectuará los ajustes que se
requieran en la planilla integrada de
liquidación de aportes –PILA– para
el cumplimiento de lo aquí previsto.”
(El subrayado es nuestro)
Respuestas
Nuevo tratamiento de los aportes
a seguridad social de trabajadores
independientes
¿Los pagos a seguridad social de
los trabajadores independientes
vinculados a una empresa se
deberán reportar en la misma
planilla donde se liquidan los pagos
a seguridad de los trabajadores
vinculados por nómina, o se requiere
de la liquidación de una planilla
adicional, según lo dispuesto en el
Decreto 1273 de 2018?
http://actualice.se/9ldc
5
 Especiales Actualícese - Laboral Volver al menú

Estos son los cinco pasos del trámite

Contratantes deberán realizar aportes al sistema de que debe realizar para llevar a cabo
el pago virtual de la seguridad social
seguridad social de trabajadores independientes y parafiscales de forma fácil, rápida y
segura:
El Ministerio de Salud y Protección Social, mediante el Decreto 1273 de 2018,
determinó, entre otras disposiciones, que a partir del segundo semestre de 2019 1. Ingrese a la plataforma digital
los contratantes deberán efectuar el pago de los aportes al sistema de seguridad (en este caso: www.soi.com.co),
social de los trabajadores independientes. ubique el link relacionado con
liquidación y pago; seleccione
El Ministerio de Salud y Protección Social, mediante el Decreto 1273 de la opción “Pila”. A continuación,
2018, introdujo modificaciones a los decretos 1072 de 2015 y 780 de escoja una entidad bancaria y
2016. digite sus datos para iniciar el
procedimiento.

Los trabajadores independientes podrán hacer sus aportes al sistema de 2. Seleccione “liquidación
seguridad social mes vencido, a partir de octubre de 2018. activos” e ingrese los campos
correspondientes a su liquidación,
como son el número total de
trabajadores, tipo de plantilla a
El ingreso base de cotización –IBC– del trabajador independiente deberá
ser mínimo del 40 % de lo que devengue mensualmente.
elaborar, período de liquidación e
información del cotizante.

3. Reporte las novedades (si las

Los contratantes deberán llevar a cabo la retención y realizar los aportes presenta) y continúe con el
al sistema de seguridad social de los trabajadores independientes, a partir
de junio de 2019.
proceso de liquidación.

4. Ingrese el salario básico que

El pago de los aportes efectuados por los contratantes deberá ser sobre
el mínimo establecido(40 %), a través de la planilla integral de liquidación
de aportes Pila, modalidad electrónica.
Beneficios de realizar
pagos vía electrónica
Las plataformas digitales facilitan la
liquidación y pago de los aportes de
seguridad social desde cualquier lugar y
en horarios flexibles. De esta manera, es
posible ahorrar tiempo y evitar hacer filas.
Además, no se correrán riesgos por llevar
dinero en efectivo.
Para Colpensiones, “esto significa un
alivio para las personas vinculadas
por prestación de servicios, porque no
tendrán que buscar la manera de pagar
su seguridad social con anticipación, sino
que, a partir de la entrada en vigor del
Decreto 1273 de 2018, los independientes
lo harán una vez reciban su primer pago”.
Lo anterior se convierte en una de
las principales obligaciones de los
colombianos, y ahora se efectuará de
forma electrónica, utilizando cualquiera
5. Realice el pago por medio del
de los operadores de la Pila; así se podrá
validar, liquidar y pagar de manera virtual
a través de las entidades financieras.
Liquidación y pago de
la seguridad social vía
electrónica
Mediante diversas plataformas digitales
se puede realizar el pago de la seguridad
social. SOI, de la marca ACH Colombia, es
una de ellas. “Las herramientas digitales
facilitan la liquidación y pago de los aportes
de seguridad social desde cualquier lugar
y en horarios flexibles. De esta manera, la
persona ahorra tiempo y evita hacer filas.
El factor seguridad también es importante,
ya que la persona no corre con el riesgo de
tener que llevar consigo dinero en efectivo”,
dicen desde la entidad.
devenga el trabajador, la tarifa de
pensiones y el indicador de dicha
tarifa. Acto seguido, seleccione
la administradora y la tarifa de
riesgos (si aplica). Posteriormente,
indique la administradora de
compensación (si aplica).
botón de pagos PSE. El sistema lo
llevará al portal bancario en el cual
podrá realizar la transacción.
Respuestas
Decreto 1273 de 2018, cambios
sobre el pago de seguridad social
de trabajadores independientes
¿A qué tipo de contratantes
les aplica lo dispuesto en el
Decreto 1273 de 2018, el cual
hace referencia a los aportes a
seguridad social de los trabajadores
independientes?
http://actualice.se/9l5w

Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
6
hlupitarobles@gmail.com

ABECÉ del Ministerio
del Trabajo
El Decreto 1273 de 2018 introdujo
cambios en el procedimiento de
cotización de los trabajadores
independientes, uno de los cuales
rige a partir del 1 de octubre de 2018,
fecha en la que dichos trabajadores
empezaron a realizar sus aportes mes
vencido al sistema de seguridad social.
Para ello, fueron efectuados los cambios
pertinentes en la Pila a través de la
Resolución 3559 de 2018.
Al respecto, cabe precisar las siguientes
cuestiones:
• A partir de junio de 2019 los
contratantes deberán efectuar la
retención y pago de aportes a la
seguridad social de los trabajadores
independientes con los que
contraten. Si el contratante es
una persona natural, usted como
independiente deberá continuar
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
Especiales Actualícese - Laboral
haciendo el aporte a la seguridad
social, ya que, según lo dispuesto
en el artículo 3.2.7.2 del Decreto
1273 de 2018, esta modificación solo
aplica para los contratantes públicos,
privados o mixtos que sean personas
jurídicas; y para los patrimonios
autónomos y los consorcios o
uniones temporales conformados
por al menos una persona jurídica.
Es decir, el trabajador debe estar
vinculado a una empresa con
personería jurídica.
• Las entidades mencionadas deberán
únicamente hacer la retención de
los aportes para los trabajadores
que tengan contrato de prestación
de servicios relacionados con las
funciones de la entidad contratante,
es decir, aquellos trabajadores que
desempeñen funciones propias
de la empresa. Por ejemplo, si una
empresa de fotografía contrata a un
fotógrafo por prestación de servicios
para cubrir algunos eventos, debe
hacer la respectiva retención, dado
hlupitarobles@gmail.com
Volver al menú
que dicho empleado cumple una
labor propia de la empresa. Diferente
sería la función que desempeña un
técnico en mantenimiento contratado
para el sostenimiento de las
máquinas, en cuyo caso no se deberá
hacer la retención.
• El Decreto 1273 de 2018 no establece
sanciones que tendrán lugar cuando
un trabajador independiente
no cumpla con la obligación de
reportar en caso de que tenga varios
contratos. Sin embargo, debe tener
en cuenta que puede ser investigado
por la Unidad de Pensiones y
Parafiscales –UGPP– por evasión en
el pago de los aportes.
Con ocasión de lo anterior, el Ministerio
de Salud y Protección Social compartió
un documento denominado ABECÉ
sobre cambios en el pago de seguridad
social para trabajadores independientes,
a través del cual brinda respuesta a
los principales interrogantes que han
surgido a partir de esta nueva forma de
cotizar para dichos trabajadores, entre
las cuales se responden disposiciones
que comprenden temas de licencias,
incapacidades, cómo proceder cuando
existen pluralidad de contratos, entre
otras. Dicho documento podrá consultarlo
en la página web del citado ministerio.
Respuestas
Cotización únicamente a salud por
trabajadores independientes de
bajos ingresos
¿Es cierto que las personas que
califican como trabajadores
independientes de bajos ingresos
pueden cotizar solamente a salud?,
¿qué norma lo establece?
http://actualice.se/9ldb
7

Empleador no puede
retener pago a
contratistas por no
presentar la Pila del
mismo mes
Debido a la nueva modalidad del pago
mes vencido, el contratante no puede
retener los honorarios del contratista
por no presentar el pago de la Pila del
mes en el que se realice el cobro de
estos (honorarios). Así, por ejemplo, al
momento de la entrada en vigor de la
norma que reguló estos cambios (Decreto
1273 de 2018) para el cobro de los
honorarios de septiembre de 2018, los
contratistas podían presentar la Pila de
agosto del mismo año. Así lo dispuso el
Ministerio de Salud y Protección Social, a
través de un ABECÉ en el que contestó la
siguiente pregunta:
“Para el pago de los honorarios del
mes de septiembre ¿qué soportes de
seguridad social debe adjuntar?
Se debe adjuntar el soporte del
pago correspondiente al período de
cotización de agosto, teniendo en
cuenta que el pago correspondiente
al mes de septiembre se podrá
realizar durante el mes de octubre,
según los plazos establecidos en el
Decreto 1990 de 2016.”
(El subrayado es nuestro)
Y para precisar:
“Durante la ejecución de mi
contrato, ¿qué soportes de
seguridad social debo adjuntar?
Debe adjuntar el soporte de pago a
la seguridad social, correspondiente
al período anterior del mes de
ejecución del contrato, a modo de
ejemplo: si va a cobrar honorarios del
mes de noviembre [de 2018], debe
adjuntar el soporte de pago de la
seguridad social del mes de octubre
y así sucesivamente. Teniendo en
cuenta que con la implementación
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
Especiales Actualícese - Laboral
del Decreto 1273 de 2018 el pago
de aportes se hace de manera
vencida de acuerdo con las fechas
establecidas en el Decreto 1990 de
2016.”
Los plazos que menciona el Minsalud
en sus respuestas están indicados en
el Decreto 1990 de 2016, y son los que
se vienen implementando para el día
de pago de los aportes al sistema de
seguridad social de independientes,
según los últimos dos dígitos del NIT
o número de identificación. Dicho lo
anterior, el contratante debe realizar
el pago de los honorarios con la Pila
del mes anterior a aquel en el que se
efectúe el cobro.
Estas precisiones tienen lugar dadas
algunas inquietudes que han surgido
por parte de los contratistas, pues
a pesar de la implementación de
estos nuevos plazos para el pago mes
vencido de la seguridad social de estos
trabajadores, algunos contratantes
continúan solicitando la Pila del mes
de cobro, para así poder proceder
a realizar la cancelación de los
honorarios.
Otras precisiones
Debe tenerse en cuenta que, como fue
mencionado líneas atrás, el Decreto
1273 de 2018 comprende a aquellos
trabajadores independientes con
contrato de prestación de servicios,
dado que estos tienen quién retenga
y realice los aportes al sistema de
seguridad social. Adicionalmente, dichos
trabajadores deben estar contratados a
través de una persona jurídica (empresa),
puesto que si el contrato tiene lugar con
una persona natural, no se generará la
retención en la mayoría de los casos.
Por lo anterior, lo ya explicado no acoge
a independientes que tengan calidad de:
• Rentistas de capital: los cuales
obtienen ingresos mediante la
explotación de distintos bienes que
le generan una ganancia, utilidad
o rendimiento (por ejemplo:
el arrendamiento de un bien
inmueble).
hlupitarobles@gmail.com
Volver al menú
• Comerciantes: quienes, como
su nombre lo indica, son
independientes que de manera
permanente se dedican a una
actividad establecida en la ley como
“mercantil” (establecidas en el
artículo 20 del Código de Comercio.
Por ejemplo, una persona que
compra ropa para luego venderla).
• Trabajadores por cuenta propia:
los cuales obtienen sus ingresos
a partir de la realización de
actividades que corren por su
cuenta y riesgo (por ejemplo: el
servicio de transporte, manufactura
de alimentos, entre otros).
Los independientes mencionados, al
no tener quién haga la retención de
aportes, solo dan cuenta de sus ingresos
personalmente ante la Dian, y son
captados a través de:
• Cuentas bancarias.
• Estados financieros.
• Soporte de declaración de renta.
Este tipo de independientes no deben
cotizar sobre cada uno de los contratos,
sino sumar todos sus ingresos y sobre
ese valor resultante calcular el 40 %,
que será el IBC base para la liquidación
de los aportes, dado que el pago se hace
sobre el ingreso y no sobre el valor del
contrato. En consecuencia, estos sujetos
deben pagar una planilla con el monto
de todos los ingresos y presentarla ante
el contratante.
Respuestas
Creación de vínculo laboral por
asumir pago de seguridad social de
trabajador independiente
Si una empresa vincula a una
persona mediante contrato de
prestación de servicios, ¿puede esta
asumir el pago de seguridad social
sin que se genere un vínculo laboral?
http://actualice.se/9nfo
8
 Especiales Actualícese - Laboral Volver al menú

seguridad social, razón por la cual se

Vínculo laboral cuando contratante asume pago entiende que dichas retenciones solo
serán practicadas por el contratante.
de seguridad social de contratistas
Por lo anterior, surge entonces el
Según lo dispuesto en el Decreto 1273 de 2018, a partir de junio de 2019 los interrogante: ¿qué sucedería a partir de
contratantes (personas jurídicas) deberán efectuar el pago de seguridad social junio de 2019 cuando una contratante
de los contratistas. Esta situación no debe entenderse como el surgimiento de un persona jurídica le pague a su contratista
nuevo vínculo laboral. persona natural con una tarjeta de
crédito o débito? ¿Qué información se
digitaría en los respectivos datáfonos? ¿Se
A partir de junio de La relación contratante/
2019 los contratantes contratista será
alterarán los cálculos de las retenciones a
realizarán la retención la misma, pues la título de renta, IVA e ICA que practicarían
y pago de los aportes retención para el los bancos emisores de las tarjetas?
a seguridad social pago de los aportes
de los trabajadores no implica un cambio
independientes con sustancial a esta, ya que La información por digitar en
contrato de prestación
de servicios.
la medida busca evitar
la evasión en el pago de
los datafonos se alterará
dichos aportes.
Como se enunció, si la retención a título
de aportes a seguridad social solo será
practicada por el contratante y no por
los bancos emisores de las tarjetas que
se usen como medio de pago, es claro
El pago de los aportes que la información que se digitaría en el
a seguridad social datáfono del contratista se alteraría, y con
no será del capital ello el valor de las retenciones a título de
de la empresa; de Por otra parte, no renta, IVA e ICA que practicarían dichos
los honorarios de se forma un nuevo
los trabajadores se vínculo laboral, pues bancos emisores.
retendrán y pagarán las no se da cumplimiento
cifras correspondientes, al elemento de En efecto, y retomando el ejemplo
sobre una base del 40 %. la subordinación, en mención, si un contratista que usa
El trabajador recibirá el contenido en el artículo datáfono para recibir las tarjetas de sus
dinero restante y copia 23 del Código Sustantivo
de la Pila pagada. del Trabajo.
contratantes presenta en junio de 2019
una factura mensual por un monto de
$5.000.000 más IVA del 19 %, equivalente
a $950.000, para un total de $5.950.000,
y el contratante utiliza como medio de
pago una tarjeta de crédito, el valor que
Pagos a independientes Ahora bien, cabe recordar que cuando
un contratista persona natural utiliza
se digitaría en el datáfono del contratista
sería el resultante tras descontar el valor
con tarjetas de crédito un datáfono móvil para recibir de su de $570.000 por concepto de la retención
contratante el pago con tarjetas débito a título de aportes a la seguridad social,
Propongamos el siguiente ejemplo: si a un o crédito por los servicios prestados, la cual solo sería practicada por el
contratista le pagaran $5.000.000 (valor este último no tiene que practicar las contratante, es decir, solo se podría
antes de IVA), el contratante tendría que retenciones en la fuente a título de digitar un valor total de $5.380.000. Sin
tomar el 40 % de ese valor ($2.000.000) renta, IVA o ICA, pues tales retenciones embargo, los valores que se digitarían en
y sobre dicha cifra efectuar el cálculo del solo serían practicadas (con unas tarifas el datáfono podrían tener dos escenarios
28,5 % por aportes a seguridad social que muy pequeñas) por parte de los bancos diferentes, así:
le correspondería realizar al contratista emisores de las respectivas tarjetas.
(lo cual arrojaría un valor de $570.000). 1. Se digitaría como “valor base”
De esa forma, al valor final de la cuenta Sin embargo, y pensando en el caso de la (valor del servicio antes del IVA) un
de cobro o factura mensual que presente retención a título de aportes a seguridad monto de $4.521.000, y como IVA
dicho contratista se le tendrían que social, el Decreto 1273 de julio 23 de un valor de $859.000. En este caso
efectuar no solo las retenciones en la 2018 no precisó que en caso de usar se entendería que los $570.000
fuente a título de renta, de IVA y de ICA, como medio de pago una tarjeta crédito por aportes a seguridad social
sino también la nueva retención a título o débito, el banco emisor de la tarjeta se restados del valor total de la factura
de aportes a seguridad social, por un valor encargaría de efectuar las mencionadas se sustrajeron proporcionalmente,
de $570.000. retenciones a título de aportes a tanto al valor del servicio como al
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
9
hlupitarobles@gmail.com

valor del IVA y, por ende, al momento
de digitar la información final en
el datáfono se registraría un valor
especial que, junto con el IVA del
19 %, produciría el valor final de
$5.380.000.
2. Se digitaría como “valor base”
(valor del servicio antes del IVA) un
monto de $4.430.000, y como IVA
un valor de $950.000. En este caso
se entendería que los $570.000 por
aportes a seguridad social restados
del valor total de la factura solo se
Las retenciones a título
de aportes a seguridad
social solo se pueden
restar del monto que
corresponda al valor del
servicio antes del IVA
Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
Especiales Actualícese - Laboral
sustrajeron del valor del servicio
antes del IVA y que, por tanto, al
momento de digitar la información
en el datáfono el valor del IVA
cobrado en la factura ($950.000)
continuaría siendo el mismo que
figure en el datáfono.
Creemos que la decisión correcta
es la indicada en el numeral 2, pues
las retenciones a título de aportes
a seguridad social solo se pueden
restar del monto que corresponda
al valor del servicio antes de IVA. Así
mismo, si en el datáfono se digita un
valor por prestación del servicio antes
de IVA equivalente a $4.430.000, el
banco emisor de la tarjeta de crédito
le practicará al contratista una menor
retención en la fuente a título de renta
y a título de ICA que aquella que le
habría practicado si en dicho datafono se
hubiese digitado un valor antes de IVA de
$5.000.000 (el cual habría sido el valor a
digitar si no existieran las retenciones de
aportes a seguridad social).
hlupitarobles@gmail.com
Volver al menú
Respuestas
Pago de seguridad social por
trabajadores independientes que
prestan servicios de transporte
¿Los trabajadores independientes
que prestan servicios de transporte
público están obligados a efectuar
aportes a seguridad social?
http://actualice.se/9n60
Afiliación y pago a la ARL de
trabajadores independientes con
nivel de riesgo IV
Si una empresa vincula a una
persona a través de un contrato de
prestación de servicios para que
ejecute una actividad calificada por
la ARL como de nivel riesgo 4, ¿a
quién le corresponde realizar el pago
y la afiliación del contratista ante la
ARL?
http://actualice.se/9ldj
Fecha de pago de la seguridad social
para empleadores y trabajadores
independientes
¿Los empleadores y los trabajadores
independientes tienen fechas límite
para efectuar el pago de los aportes
a seguridad social y parafiscales?
http://actualice.se/9ldi
10
 Especiales Actualícese - Laboral Volver al menú

actualicese.com

Documento autorizado para: DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH DOMINICAS HIJAS DE NTRA SRA DE NAZARETH
11
hlupitarobles@gmail.com