SEMANA DEL 27 DE SEPTIEMBRE AL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2021

PRIMERO DE BACHILLERATO
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
TEMA: CULTURA TRIBUTARIA
TRANSCRIBE Y ANALIZA EN EL CUADERNO DE MATERIA.
Cultura tributaria
Se define como cultura tributaria al conjunto y serie de valores y comportamientos que los integrantes de la sociedad
ecuatoriana pueden tener respecto al cumplimiento adecuado de sus obligaciones y derechos relacionados con la
tributación.
Es obligación de las autoridades tributarias concienciar a la sociedad sobre la importancia de pagar oportunamente sus
obligaciones; asimismo, los contribuyentes deberán cumplir con los principios de solidaridad financiera, cancelando
debidamente sus impuestos.
¿Qué finalidad tienen los impuestos?
Los impuestos tienen como objetivo repartir adecuadamente la riqueza, desde las personas naturales o empresas de
mayores ingresos hacia aquellos de menores ingresos. Con base en el pago de impuestos, el Estado puede proveer de
servicios públicos que eleven la calidad de vida de toda la población (asistencia
en hospitales públicos, educación, útiles y desayunos escolares gratuitos, etc.). Sobre los temas tributarios, la Constitución
de la República del Ecuador indica:
Artículo 283: “El sistema económico es social y solidario; reconoce al ser humano como sujeto y fin; propende a una
relación dinámica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado...”.
Artículo 300: “El régimen tributario se regirá por los principios de generalidad, progresividad, eficiencia, simplicidad
administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria. Se priorizarán los impuestos directos y
progresivos. La política tributaria promoverá la redistribución y estimulará el empleo, la producción de bienes y servicios, y
conductas ecológicas, sociales y económicas responsables”.
Principios tributarios
A continuación, se explican los principios tributarios según el artículo 300 de la Constitución del Ecuador.
Principio de generalidad. Los impuestos son generales, por lo que se deben aplicar a todos los miembros de la sociedad
ecuatoriana; por lo tanto, no puede existir ningún tipo de discriminación a la hora de imponerlos y, en consecuencia, los
impuestos no pueden estar direccionados.
Principio de progresividad. Los impuestos funcionan bajo la premisa de que mientras más ingresos tiene una persona,
deberá cancelar una mayor cantidad de impuestos, por lo que se aplican porcentajes incrementales en el caso de las
personas naturales.
Principio de eficiencia. El SRI debe implementar impuestos claros y objetivos, que no distorsionen la economía.
Paralelamente, el Estado debe establecer políticas y estrategias que garanticen la recaudación
oportuna de los fondos.
Principio de simplicidad administrativa. Las autoridades fiscales deben procurar procesos ágiles y alejados de toda
burocracia, en todas las actividades impositivas que realiza el SRI.
Principio de irretroactividad. Se entiende que ningún impuesto puede afectar a transacciones efectuadas con anterioridad
a la fecha de su emisión. Por ejemplo, si se modifica una ley tributaria el 1 de diciembre de 2018, dicha normativa aplicará
para todas las transacciones generadas luego de esa fecha. Todaslas transacciones anteriores al 1 de diciembre no se verán
afectadas.
Principio de equidad. Se refiere a qué impuestos se calculan y pagan en relación con la capacidad económica de los
contribuyentes. Por ejemplo, si durante el año 2018 una persona ha tenido un ingreso neto anual (ingresos menos gastos
deducibles) inferior a $10 800, no pagará ningún concepto de impuesto a la renta.
Principio de transparencia. Consiste en que el diseño de impuestos debe ser lo suficientemente claro y preciso para no
permitir duda alguna sobre su interpretación, ya que, en caso de interpretación personal, las conclusiones pueden ser
incorrectas.
Principios de suficiencia recaudadora. Se refiere a que los impuestos serán suficientes para cancelar las obligaciones que
permitan asegurar el financiamiento del gasto público.
Por ejemplo, el Impuesto al Valor Agregado, IVA, es un magnífico ejemplo de cumplimiento de los principios de
generalidad, progresividad y equidad, ya que se aplica a todos los miembros de la sociedad y refleja las distintas situaciones
económicas de los contribuyentes. Efectivamente, los productos que están incluidos dentro de la canasta básica
(alimentos, útiles escolares, implementos de aseo en el hogar, etc.) por ser imprescindibles para sostener una calidad de
vida digna para todos, no están gravados con IVA. Por otra parte, quien desee comprar un equipo de sonido costoso y ser
este un artículo suntuoso, pagará por su compra más IVA que alguien que prefiera uno de menor costo.

EVALUACIÓN ACADÉMICA PARA LA CASA.

1. Escribe con tus propias palabras qué entiendes sobre las siguientes expresiones:
Principio de suficiencia recaudadora:

Cultura tributaria:

2. Lee el siguiente ejemplo e identifica cuál principio tributario no se está cumpliendo.

3. Escoge la respuesta correcta de acuerdo con los principios tributarios.

a) Los impuestos son generales, por lo que se deben aplicar a todos los miembros de la sociedad ecuatoriana.

b) El SRI debe implementar impuestos claros y objetivos, que no distorsionen la economía.

c) Las autoridades fiscales deben procurar procesos ágiles y alejados de toda burocracia.

d) Se refiere a qué impuestos se calculan y pagan con relación a la capacidad económica de los contribuyentes.

e) Ningún impuesto puede afectar a transacciones efectuadas con anterioridad a la fecha de su emisión.

4. Ejemplifiquen lo siguiente con una situación que conozcan:

Principio de generalidad:

Principio de simplicidad administrativa:

Principio de irretroactividad:
Principio de equidad: