CORPORACION UNIVERESITARIA IBEROAMERICANA

DANIEL FELIPE TRUJILLO ROCHA

CODIGO: 100142059

CONTABURIA PUBLICA (VIRTUAL)

SEMESTRE: SEPTIMO

TRIBUTARIA I

PCPV 22081

FACULTAD:

CIENCIAS EMPRESARIALES

ACTIVIDAD 2: Taller Principios de la obligación tributaria, clases y diferencias de tributos

PROFESOR: LUIS PEDRAZA

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1. ¿Que son los Tributos?

El tributo es un pago que el Estado exige a sus ciudadanos con el fin de financiar sus
actividades y/o políticas económicas.
Un tributo es una prestación pecuniaria que el Estado o Administración Pública puede
exigir a los ciudadanos de un país o territorio. La cuantía y período de pago de los tributos se
encuentra especificada por Ley y su incumplimiento puede llevar a sanciones monetarias y/o la
cárcel.
En el caso de España, la llamada “Ley General Tributaria” (LGT) comprende las normas y
principios generales del ordenamiento tributario del país. En ella se regulan las relaciones entre la
Administración Pública y los contribuyentes.
De acuerdo a la LGT, los tributos se definen como: los ingresos públicos que consisten en
prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la
realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial
de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.
En Colombia los impuestos son pagos obligatorios que las personas y las empresas hacen
al Estado, con el fin de que éste pueda proveer bienes y servicios a todos los colombianos.
Los tributos, además de ser medios para obtener los recursos necesarios para el
sostenimiento de los gastos públicos, podrán servir como instrumentos de la política económica
general y atender a la realización de los principios y fines contenidos en la Constitución “.
CARACTERISTICAS:
Los tributos tienen las siguientes características básicas:
• Se establecen por Ley.
• Son obligatorios o coactivos. Se imponen de manera unilateral por parte del
Estado o Administración Pública.
• Son exigibles y su incumplimiento es sancionable.
• Son ordinarios, esto es, se perciben con regularidad.
• Pecuniarios, esto es, se pagan en metálico o en su equivalente. En épocas pasadas
también se podían pagar en especies (trigo, ganado, etc.)
• Son contributivos, ayudando a financiar las actividades del Estado y las políticas
económicas.
TIPOS DE TRIBUTOS:
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• IMPUESTOS: Son tributos que se exigen sin una contraprestación establecida, esto
es, sin que el contribuyente sepa a ciencia cierta en qué se gastarán los recursos. La base
imponible de los impuestos, o sea, a lo que se aplica el impuesto, son las actividades que
evidencian la capacidad de pago de un contribuyente como negocios, renta, consumo, etc.
Ejemplos: Impuesto sobre la renta (IRPF), impuesto sobre el consumo (IVA) o impuestos
especiales al tabaco.
• TASAS: Es el pago por un servicio público, por ejemplo, las tasas que se cobran
para la homologación de títulos.
Ejemplo: la tasa que pagan los bares por tener una terraza en la calle, o porque la
Administración da un servicio, por ejemplo, la tasa que pagan todos los españoles por la
renovación del DNI.
• PRECIOS PUBLICOS: Constituye un pago por un producto o servicio público. La
diferencia con las tasas es que en este caso existe alternativa privada. Y es una cantidad dineraria
que van a pagar los ciudadanos a la administración pública para recibir una prestación de un
servicio o actividad
EJEMPLO: Las entradas a museos, exposiciones artísticas o la entrada a piscinas
comunitarias.
• Contribución: Tributo que grava los beneficios obtenidos o la apreciación del valor
de los bienes de un contribuyente como consecuencia de la realización de obras públicas o la
creación o ampliación de los servicios públicos. Así, por ejemplo, cuando se construye una
carretera o una estación de metro, el valor de los terrenos cercanos aumenta y eso puede dar
origen a la exigencia de un tributo.
Ejemplo: Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre
Productos y Servicios, Impuestos sobre Automóviles Nuevos, Impuestos a los Depósito en Efectivo.
En conclusión, estos tributos atribuyen a las empresas y negocios para que puedan los
ciudadanos financiar las actividades y llevarlas a las políticas económicas. En que son ingresos de
derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas
unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública como consecuencia de la
realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir.

2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

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Los principios de la tributación en Colombia son principios al garantizar el sistema

tributario como son: la legalidad, igualdad, equidad, eficiencia, generalidad, proporcionalidad,
progresividad/no confiscatoriedad e irretroactividad de las leyes tributarias, simplicidad
Administrativa, así como el deber de toda persona de contribuir al financiamiento del Estado
dentro de los conceptos de justicia y equidad, así como el deber de toda persona de contribuir al
financiamiento del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.
• LEGALIDAD: Consiste en dar prevalencia a la ley sobre cualquier actividad o
función del poder público y es un principio jurídico fundamental utilizado por la mayoría de los
estados de derecho modernos, conforme al cual todo ejercicio de un poder público debe realizarse
acorde a la ley vigente y su jurisdicción, no a la voluntad o arbitrio de personas particulares o
mandatarios.
Ejemplo: Lo que estás haciendo es una legalidad, no deberías tener problemas con la
policía (lo que estás haciendo está permitido por la ley)
• IGUALDAD: Es la equidad del sistema tributario con un criterio con base en el cual
se pondera la distribución de las cargas y de los beneficios o la imposición de gravámenes entre los
contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas o beneficios exagerados.
Ejemplo: el impuesto a las ventas, donde todo ciudadano paga el mismo porcentaje si
considerar su condición económica, y se otorga los mismos beneficios tanto a los que tienen
capacidad económica como a quien no la tienen.
• EQUIDAD: Consiste en un criterio con base en el cual se pondera la distribución de
las cargas y de los beneficios o la imposición de gravámenes entre los contribuyentes para evitar
que haya cargas excesivas o beneficios exagerados.
Ejemplo: Es el impuesto a las ventas, donde todo ciudadano paga el mismo porcentaje si
considerar su condición económica, y se otorga los mismos beneficios tanto a los que tienen
capacidad económica como a quien no la tienen.
• EFICIENCIA: Hace referencia al diseño óptimo del impuesto y en la forma como se
ha de recaudar. El artículo 363 de nuestra constitución nacional (colombiana), ordena que el
sistema tributario debe estar gobernado por el principio de eficiencia, entre otros.
El impuesto debe ser eficiente, de modo que no traumatice al contribuyente ni a la
economía de tal forma el beneficio resulte irrisorio o inexistente.
Igualmente, el mecanismo de recaudo del impuesto debe ser eficiente, algo lo que no se
caracteriza nuestro sistema tributario, que tiene infinidad de normas y excepciones, y se tiene una
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inseguridad jurídica considerable en vista las constantes reformas tributarias que van y vuelen en
torno a un mismo punto.
Ejemplo: Crear un nuevo impuesto a la insulina sería eficiente, ya que quienes necesitan
insulina por razones de salud probablemente no van a tomar decisiones distintas a causa del
impuesto, es decir, van a seguir comprando la misma cantidad de insulina que antes.

BIBLOGRAFIA: https://www.gerencie.com/principio-de-eficiencia-tributaria.html
• GENERALIDAD: Se refiere a que todos los tributos deben abarcar y alcanzar
íntegramente las categorías de todas las personas y todos los bienes que la norma legal prevea,
o que, por cualquier razón, se ubiquen en la hipótesis que la ley señale para que se perfeccione el
hecho generador.
Ejemplo: Implica que aquellos contribuyentes con una misma capacidad o que tengan
condiciones sociales similares, deberían ser gravados con impuestos en forma general similar.
• PROPORCIONALIDAD: Se refiere a que los impuestos que debemos pagar para los
gastos públicos, no resulten desmesurados en cuanto a las capacidades económicas de los
individuos.
Ejemplo: La persona que gana 75 mil brutos deberá pagar 18,259 pesos en impuestos (casi
diez veces más), con lo que su percepción efectiva será de sólo 56,748 pesos.
• PROGRESIVIDAD: Es la capacidad de predecir la necesidad de imponer un
impuesto a los ciudadanos de forma progresiva según la capacidad de pago individual de cada uno,
por lo cual un tributo para lograr como fruto de su aplicación hace una redistribución del ingreso
que promueva la equidad.

Ejemplo: Por excelencia del principio de progresividad es el impuesto a la renta de las

personas naturales como ya lo vimos, y lo contrario es el impuesto a las ventas, donde quien más
tiene y quien menos tienen pagan lo mismo, el 19% de Iva.
• NO CONFICATORIEDAD E IRRETROACTIVIDAD DE LAS LEYES TRIBUTARIAS: Es el principio
de no confiscatoriedad consiste en que la recaudación impositiva llevada a cabo por el
Estado nunca podrá ser tal que conlleve la privación completa de bienes del sujeto, es
decir, el 100%, por lo tanto da como delimitación conceptual y evolución histórica-
constitucional del principio de no confiscación En el Capítulo I, se abordó la delimitación
conceptual del principio de no confiscación en materia tributaria y la evolución histórico-
constitucional del mismo, como capítulo introductorio para conocer su significación
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dentro de la Ciencia del Derecho, su ubicación dogmática como principio constitucional, su

tratamiento a nivel de Derecho comparado y la evolución histórico-constitucional, tanto
en España como en Venezuela.
Los principios jurídicos reúnen ciertas características para que puedan ser
considerados como tales. Así, deben ser objetivos, perdurables y constituyen el
fundamento del ordenamiento jurídico de un país determinado. Igualmente, estos
principios no requieren que se encuentren positivados para que los mismos posean
carácter vinculante.
BIBLIOGRAFIA: https://dialnet.unirioja.es/servlet/tesis?codigo=54339
•
•
3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.
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4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.

Ventas

9%
10%
IMPUESTOS
TASAS
23% 58%
CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES
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5. Mencione y explique las fuentes del derecho tributario.

En los derechos tributarios se entiende como una rama del derecho que estudia
las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario sobre la
sociedad con la finalidad de obtener un porcentaje de los ingresos de los ciudadanos que
tengan obligaciones ante el fisco; bien sea, de forma directa o indirecta.
En lo que hace que el derecho tributario o derecho fiscal también es la disciplina
que forma parte del derecho financiero que tiene por objeto de estudiar el ordenamiento
jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos, por lo cual hace el
monto recaudado a través de dichas obligaciones y está destinado para sufragar el gasto
público en áreas de la consecución del bien común. A su vez, el derecho tributario es la
disciplina del derecho financiero que tiene como propósito el ordenamiento jurídico que
regula el pago y aplicación de los tributos.
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Todo esto hace parte de formar en el derecho financiero, pero a la vez se enfoca en los
ingresos del estado recaudados a través de los tributos (dejando de lado la parte de los gastos que
es el otro pilar del derecho financiero).
El derecho tributario se originó en Roma. Los romanos imponían cargas tributarias a los
bienes y transacciones de los ciudadanos romanos, es cierto, que no seguía los principios que el
derecho tributario actual persigue como el de equidad (acorde a los derechos humanos), pero así
comenzó este tipo de regulación jurídica.
El derecho tributario funciona con dos partes:
Las características principales del derecho tributario son:
• Pertenece al derecho público, especialmente al derecho financiero.
• Sus normas son imperativas, no pueden ser pactadas o negociadas entre partes.
• Sigue un principio de equidad.
• Faculta establecer contribuciones de carácter obligatorio por ley.
• Establece sanciones y multas a los contribuyentes si no cumplen con sus
obligaciones tributarias.
Los tributos son la mayor fuente de ingresos de un estado. Es una aportación dineraria a
las arcas de la administración pública establecida por ley. Esto significa que una ley fijará un
supuesto de hecho que al realizarse por el contribuyente generará la obligación de pagar un
tributo. Existen tres tipos de tributos que se diferencia por el supuesto de hecho que genera la
obligación de contribuir al estado de manera pecuniaria:
• Impuestos: El supuesto de hecho en los impuestos es variado, pero suelen ser
actos que demuestran la capacidad económica del contribuyente como por ejemplo la compra de
una casa.
• Tasas: El supuesto de hecho es la utilización de manera privativa de un bien de
dominio público. Por ejemplo, si un bar quiere utilizar espacio público de la calle para poner unas
mesas y ampliar su zona de negocio, deberá pagar una tasa.
• Contribuciones especiales: El supuesto de hecho es la realización de obras
públicas que generan en el contribuyente un beneficio o aumenta el valor de sus bienes. Por
ejemplo, si en una calle donde hay un restaurante no hay un buen alumbrado público y este se
cambia y mejora además el pavimento de la calle, subirá el valor del local privado.
Y los principios que rigen el derecho tributario son:
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• Principio de capacidad económica: Cada contribuyente participará de los

tributos de acuerdo a sus recursos económicos, lo que garantiza la igualdad entre los
contribuyentes.
• Principio de progresividad: Esto implica que a medida que crezcan los
recursos económicos de un contribuyente, deberán aumentar las cargas tributarias para
sostener los gastos del Estado. Igualmente, si disminuye su riqueza deberá disminuir su
carga tributaria.
• Principio de no confiscatoriedad: Este principio habla sobre la
imposibilidad de que el contribuyente vea afectada toda su riqueza por la obligación de
participar en las cargas tributarias. No debe tener carácter privativo de riqueza.
• Principio de legalidad: Todos los tributos deben estar establecidos en una
ley, para que el contribuyente conozca sus características.

FICHAS BIBLIOGRAFICAS:
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• QUE SON LOS TRIBUTOS:

https://economipedia.com/definiciones/tributo.html
• ESTRUCTURADE LA CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS:
https://lucid.app/lucidchart/66534e14-520c-48ed-9db8-
00b7f7a33352/edit?invitationId=inv_7dfc9caf-5c23-4ebb-90fa-
3e956dc33428&page=PCnHBQBkIQUq#
https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html
• GRAFICAS DE DIFERENCIAS ENTRE LOS TRIBUTOS:
https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-contable/conozca-las-
principales-diferencias-y-caracteristicas-de
• FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO:
https://economipedia.com/definiciones/derecho-tributario.html