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TRIBUTOS

LOS TRIBUTOS

CARLOS ANDRÉS MATOS LUQUEZ

ANDREA PÉREZ

SONIA GOMEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PUBLICA

TRIBUTARIA I

DOCENTE

JUAN CARLOS URREA SARMIENTO

MARZO DEL 2024

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RESUMEN

En el siguiente documento proporciona una visión integral sobre le concepto de tributos, abordando los

principios fundamentales que rigen su aplicación en Colombia. Inicia explicando que son los tributos y su

importancia en la recaudación fiscal del estado. Y luego nos dirigimos a los principios de la tributación,

destacado la legalidad, equidad, generalidad y capacidad contributiva como fundamentales en el

sistema tributario en Colombia.

La clasificación de los tributos se presenta de manera detallada, diferenciado entre impuesto, tasas y

contribuciones especiales, resaltando las características y finalidades especificas de cada uno, se

examinan las diferencias entre los tributos, haciendo criterio de determinación y las obligaciones

correspondientes a cada tipo de contribución.

Además, analizamos las fuentes del derecho tributario destacando la constitución, las leyes, los tratados

internacionales y la jurisprudencia como bases fundamentales para la regulación y aplicación de los

tributos en Colombia.
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¿QUE SON LOS TRIBUTOS?

Así se establece que “son unas prestaciones monetarias que el gobierno exige en su mandato,

sobre la capacidad contributiva en virtud a una ley. Y para si cubrir los gastos establecido en

cumplimiento de sus fines u objetivos.” (Definición HECTOR VILLEGAS; Curso de Finanzas,

Derecho Tributario y Financiero. Tomo I - Buenos Aires.)

Es conocido también las contribuciones establecidas por la ley con el fin de generar ingresos

para las haciendas públicas. Estos fondos se destinan a cubrir los gastos públicos que le estado

requiere para garantizar los derechos fundamentales de los ciudadanos, que son:

 Educación

 Salud

 Seguridad social

 Saneamiento ambiental

 Transporte

 Etc...

Además, la administración tributaria también se encarga de proveer bienes y servicios

destinados a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos, beneficiando a toda la

comunidad. que son:

 Alcantarillado

 Electricidad

 Vías publicas

 Agua

 Gas natural

 Telecomunicaciones
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PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA.

En el siguiente “artículo 363 de LA CONSTITUCIÓN NACIONAL DE COLOMBIA, platea que el

sistema tributario se funda en los principios de EQUIDAD, EFICIENCIA Y PRODUCTIVIDAD, y en los

artículos 34 y 338 de LA CONSTITUCIÓN NACIONAL DE COLOMBIA, identifican los principios de

LEGALIDAD e IRRETROACTIVIDAD y NO CONFISCATORIEDAD.” (En el blog de conceptualización

tributaria, del sñr Rafael Chaguendo Azcarate, cap. 1.2)

Eso quiere decir que le derecho tributario esta conformado de los siguientes principios:

 Equidad

 Legalidad

 Eficiencia

 Progresividad

 Irretroactividad

 Etc...

 EQUIDAD: este principio se basa en la idea de que todos los ciudadanos

debemos ser tratados de manera igual ante la ley. En el ámbito tributario, esto significa que

todos debemos contribuir de acuerdo a su capacidad económica. Esto implica que las personas

con igual capacidad económica deben recibir el mismo trato fiscal. Por ejemplo, si dos personas

tienen los mismos ingresos, costos y gastos, pagaran la misma cantidad de impuesto sobre la

renta.

En pocas palabras quiere decir que todos deben contribuir según su capacidad de pago,

evitando cobros arbitrarios y permitiendo que cada individuo responda a la imposición de

acuerdo con sus ingresos.

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 LEGALIDAD: En el derecho tributario establece que ningún impuesto puede

ser creado sin que exista una ley que lo autorice.

En Colombia nuestra constitución nacional en el articulo 338 estable que solamente el congreso,

las asambleas departamentales, los consejos distritales y municipales tienen la autoridad para

imponer impuesto en tiempos de paz.

Esto significa que el congreso legisla para todo el país, las asambleas departamentales para los

departamentos y los consejos municipales y distritales para los municipios o distritos. Esto nos

permite clasificar los impuestos en tres categorías que son:

 Nacionales

 Departamentales

 Municipales

 EFICIENCIAS: se refiere a simplificar los procesos para que las entidades que

reciben los impuestos puedan alcanzar sus metas y objetivos de manera más fácil.

“Se cumple cuando el estado hace que sea fácil para los contribuyentes pagar sus impuestos, sin

tener que pasar por tramites complicados”. (En el blog de conceptualización tributaria, del sñr

Rafael Chaguendo Azcarate, cap. 1.2.7)

Esto significa que los procesos están diseñados para no hacer perder tiempo a las personas que

deben pagar impuestos y para que no tengan que hacer esfuerzos adicionales para cumplir con

sus obligaciones tributarias de madera adecuada y a tiempo.

En pocas palabras Los impuestos deben permitir recaudar grandes cantidades de recursos con

bajos costos, aplicándose en el momento más fácil para el contribuyente.

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 PROGRESIVIDAD: se basa en la idea de que aquellos que tienen mas riqueza o

ingresos deben pagar una mayor cantidad de impuestos. Esto significa que a medida que

aumenta la riqueza o los ingresos de una persona, también aumenta la cantidad de impuestos

que debe pagar de forma progresiva.

IRRETROACTIVIDAD: significa que las normas tributarias solo pueden regular situaciones

fiscales una vez que han sido promulgadas

.” Cuando un impuesto es de instantáneo, la ley no puede cambiar elementos de la obligación

tributarias (como hechos, bases, sujetos o tarifas)”. (En el blog de conceptualización tributaria,

del sñr Rafael Chaguendo Azcarate, cap. 1.2.10)

Si el impuesto es de periodo, la ley no puede modificar los elementos del tributo para el periodo

actual; solo puede ser cambiado para el siguiente periodo después de que entre en vigencia la

ley tributaria

ESTRUCTURA DE LA CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.

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TRIBUTOS

SE CLASIFICAN POR:

IMPUESTOS CONSTRIBUCIONES TASAS

ESPECIALES

Es un tributo que se paga al
estado para soportar los
gastos públicos. Estos
pagos obligatorios son
exigidos tantos a personas
naturales, como apersonas
jurídicas.
Que se estable por ley y se
exige de manera
obligatoria al contribuyente
y sin contraprestaciones
Las contribuciones son pagos que el
estado requiere de ciertas personas
de forma obligatoria y proporcional a
sus ingresos. Estos pagos tienen un
propósito especifico, que beneficia
tanto a quienes lo realizan como a la
sociedad general.
Las contribuciones son 3 tipos
 Contribuciones sociales
 Contribuciones corporativas
 Contribuciones económicas
Son pagos al Estado como
remuneración por
servicios prestados.
Generalmente son de
carácter voluntario y se
generan por decisiones
libres, como los peajes y la
sobretasa a la gasolina

SE DIVIDE EN 2 QUE SON

IMPUESTO DIRECTOS: Este impuesto se
aplican cuando se manifiesta directamente la
capacidad económica de una persona, como
cuando obtiene ingresos o tiene bienes

IMPUESTOS INDIRECTOS: se aplican a la

circulación de la riqueza, como cuando
compramos cosas o realizamos transacciones.
Estos impuestos no se cobran directamente
sobre nuestros ingresos, sino que se agregan al
DIFERENCIAS precio de los bienes y servicios que adquirimos. ENTRE LOS
Por ejemplo, cuando compramos alimentos o
pagamos por un servicio, el impuesto indirecto
esta incluido en el precio final.
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TRIBUTOS.

TRIBUTOS HECHO GENERADOR TIPO DE OBLIGACION CONTRA

PRESTACION DIRECTA

IMPUESTOS LOS DEFINIDOS POR LA ABSOLUTAMNETE INEXISTENTE

LEY PARA CADA CASO OBLIGATORIOS

CONTRIBUCIONES OBTENCION DE OBLIGATORIEDAD MEDIA BENEFICIO RECIBIDO

BENEFICIOS PRODUCTO
DE INVERSION ESTATAL
TASAS BENEFICIO POR OBLIGATORIEDAD BAJA SERVICIO PRESTADO
SERVICIOS ESTATLES

(Tabla establecida en la siguiente página: https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-

de-los-tributos)

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.

Son los elementos que determinan como se crean, aplican e interpretan las normas fiscales. Las

principales fuentes del derecho tributario son:

 LA CONSTITUCIÓN: es la norma más importante que establece los principios generales y los

limites en materia tributaria. En Colombia, la constitución determina las bases para crear

impuestos y regula la autoridad del estado en materia tributaria

 LAS LEYES: son normas creadas por el congreso que regulan específicamente los impuestos, los

contribuyentes, las bases gravables, las exenciones, entre otros aspectos. Las leyes son

fundamentales en el derecho tributario para establecer las obligaciones fiscales de los

contribuyentes.

 LOS TRATADOS INTERNACIONALES: firmados por Colombia pueden influir en la normativa

tributaria nacional. Estos acuerdos pueden contener disposiciones que afectan la recaudación

de impuestos o la forma en que se gravan ciertas actividades económicas.

 LOS DERECHOS Y REGLAMENTOS: son normas emitidas por el poder ejecutivo que

complementan las leyes en materia en materia tributaria. Detallan aspectos técnicos y

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procedimentales para la correcta aplicación de los impuestos

 LA JURISPRUDENCIA: las decisiones de los tribunales en casos relacionados con asuntos fiscales

también son importantes. La interpretación que dan los jueces a las normas fiscales puede

influir en futuras decisiones y en la aplicación de la ley.

REFERENCIAS

1. Definición HECTOR VILLEGAS; Curso de Finanzas, Derecho Tributario y Financiero. Tomo I -

Buenos Aires. CAP.

2. En el blog de conceptualización tributaria, del sñr Rafael Chaguendo Azcarate, cap. 1.2

3. En el blog de conceptualización tributaria, del sñr Rafael Chaguendo Azcarate, cap. 1.2.7

4. En el blog de conceptualización tributaria, del sñr Rafael Chaguendo Azcarate, cap. 1.2.10)

5. Página del ITRC” AGENCIA DEL INSPECTORGENERAL DE TRIBUTOS, RENTAS Y

CONTRINUCIONES PARAFISCALES”

6. En el blog de los impuestos en Colombia, del docente universitario de la ciudad de Neiva- huila

Colombia.

7. : https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos)
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