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14 de mayo del 2019

Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Económicas
Carrera: Economía Semestral

Nombres: Carlos Alberto Alvarez Giler


Curso: 7/9
RÉGIMEN TRIBUTARIO

TRABAJO AUTÓNOMO 1
PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL ECUADOR
Según la Constitución del Ecuador en la sección quinta, nos indica sobre el
Régimen tributario que se maneja dentro del país, en el cual se mencionan los
siguientes artículos referente a esta:
Art. 300.- El régimen tributario se regirá por los principios de generalidad,
progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad,
equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria. Se priorizarán los
impuestos directos y progresivos. La política tributaria promoverá la
redistribución y estimulará el empleo, la producción de bienes y servicios,
y conductas ecológicas, sociales y económicas responsables.
Art. 301.- Sólo por iniciativa de la Función Ejecutiva y mediante ley
sancionada por la Asamblea Nacional se podrá establecer, modificar,
exonerar o extinguir impuestos. Sólo por acto normativo de órgano
competente se podrán establecer, modificar, exonerar y extinguir tasas y
contribuciones. Las tasas y contribuciones especiales se crearán y
regularán de acuerdo con la ley. (Constitución de la República del
Ecuador, 2008)

Según el Código Tributario del Ecuador nos indicia el siguiente artículo:


Art. 5.- Principios tributarios. - El régimen tributario se regirá por los
principios de legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad e
irretroactividad. (Código Tributario, 2018)
Análisis de los Principios Tributarios

Principio de Generalidad:
Todas las personas debemos pagar impuestos por lo que nadie puede estar
exento de esta obligación.

Principio de Progresividad:
Los impuestos directos logren una mayor recaudación que los impuestos
indirectos, ya que éstos últimos no distinguen la capacidad económica del
individuo.
Principio de Eficiencia:

El sistema tributario ecuatoriano debe incorporar herramientas que puedan


lograr un manejo efectivo y eficiente del mismo.
Principio de Simplicidad Administrativa:

Este principio se relaciona con el Principio de Eficiencia. Se trata de que la


Administración Tributaria debe dar facilidad y accesibilidad al contribuyente al
momento de presentar sus declaraciones de impuestos.

Principio de Irretroactividad:
Principio sumamente necesario para no atentar en contra de la seguridad
económica. También permite a las personas tener confianza en la ley vigente, y
conforme a ella celebran sus transacciones y cumplen sus deberes jurídicos.
Principio de Equidad:
Este principio se refiere a que los tributos deben ser aplicados a todos los
contribuyentes, no solo a una parte de ellos, sin tomar en cuenta su raza,
nacionalidad, su condición social, etc.
Principio de Transparencia y Suficiencia Recaudatoria:

Este principio trata de promover e inducir que los tributos deben ser suficientes
y capaces para poder cubrir las necesidades financieras en un determinado
período y así el fisco logre sus objetivos primordiales e inherentes a los fines de
los tributos. Se refiere a que la administración tributaria no solamente tiene como
tarea la de recaudar impuestos sino que al hacerlo se debe tomar en cuenta el
costo versus el beneficio de la recaudación. Además se cree necesario que la
Administración Tributaria rinda cuentas claras sobre las recaudaciones y gastos
que realiza, ya que son dineros del sector público obtenidos por el pago de
tributos por parte de los contribuyentes.
Principio de Legalidad:
Todo tributo debe estar respaldado por una ley de conformidad en el régimen
ecuatoriano, no puede existir el cobro de un tributo sin la normativa
correspondiente.
Principio de Irretroactividad:

Estipula que no se puede cobrar valores a razón de tributos anterior al periodo


en que han sido presentados a los ciudadanos.
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Académicamente el tributo tiene su clasificación, puesto que para la mayoría de
los estudiosos del Derecho tributario se clasifica en: impuestos, tasas y
contribuciones especiales.

Impuestos
El impuesto es una prestación, por lo regular en dinero al Estado y demás
entidades de Derecho público, que las mismas reclaman en virtud de su poder
coactivo en forma y cuantía determinadas unilateralmente y sin
contraprestación especial con el fi n de satisfacer las necesidades colectivas.
El impuesto es una prestación tributaria obligatoria, cuyo presupuesto de
hecho no es una actividad del Estado referida al obligado y destinada a cubrir
los gastos públicos.
Existen impuestos nacionales y municipales, a continuación, detallo algunos
de ellos:
Nacionales:
• Impuesto a la Renta.
• Impuesto al Valor Agregado.
• Impuestos a Consumos Especiales.
• Impuesto a la Herencia.
• Legados y Donaciones.
• Impuesto General de Exportación Impuesto General de Importación.
Municipales:
• Impuesto sobre la Propiedad Urbana.
• Impuesto sobre la Propiedad Rural.
• Impuesto de Alcabala.
• Impuesto sobre los Vehículos Impuesto de Registro e Inscripción.
• Impuesto a los espectáculos públicos.
Tasas
Es todo pago efectuado por un particular al Estado por un servicio que éste le
presta puede ser calificado como tasa. Para otros, sólo tienen ese carácter
aquellos servicios que sean inherentes al Estado, que solo pueden concebirse
si su prestación es realizada por un ente estatal.
Las tasas son nacionales y municipales; por lo que, a continuación
pormenorizo varios de la presente temática:
Nacionales:
• Tasas por servicios administrativos.
• Tasas por servicios portuarios y aduaneros.
• Tasas por servicios de correos.
• Tasas por servicios de embarque y desembarque.
• Tasas arancelarias.
Municipales:
• Tasas de agua potable.
• Tasas de luz y fuerza eléctrica.
• Tasas de recolección de basura y aseo público.
• Tasas de habilitación y control de establecimientos comerciales e
industriales.
• Tasas de alcantarillado y canalización
• Tasas por servicios administrativos.
Contribuciones Especiales
Es una prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o
colectivos derivados de obras públicas o actividades especiales del Estado.
Ejemplos: peajes, mejoras, etcétera.

Bibliografía
(Asamablea Constituyente. (2008). Obtenido de
https://www.wipo.int/edocs/lexdocs/laws/es/ec/ec030es.pdf

Blacio Aguirre, R. (2010). El tributo en el Ecuador. Revista de la Facultad de


Derecho de México, 61(255), 201-215.
Jaramillo, T., & Vicente, J. (1999). El nuevo derecho constitucional tributario
ecuatoriano. Estudios en memoria de Ramón Valdés Costa.

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