Pago a cuenta con el coeficiente

La Empresa Ross es del R. General tuvo las siguientes ventas en el año 2020, por lo cual se solicita hallar los pagos a cuentas del
periodo 2021 con el coeficiente y con el porcentaje

Pronostico de Ventas
Ventas 2020 688,000
Impuesto Resultante 2020 13000

Periodo 2021
MES VENTA COMPRAS
Enero 200,000.00 120000
Febrero 210,000.00 126000
Marzo 220,500.00 132300
Abril 231,525.00 138915
Mayo 243,101.25 145860.75
Junio 255,256.31 153153.7875
Julio 268,019.13 160811.476875
Agosto 281,420.08 168852.050719
Setiembre 295,491.09 177294.653255
Octubre 310,265.64 186159.385917
Noviembre 325,778.93 195467.355213
Diciembre 342,067.87 205240.722974

Gastos Adm.: 50% Costo 30%Adm 20% Venta

 Calculo del coeficiente
Impuesto Resultante 2020 13,000.00
Ingresos Netos 2020 688,000.00
Coefic. 0.01890

Se usa el coeficiente ya que en el calculo, es mayor al 1.5%.

Punto 1 - Calculo del Pago a Cuenta 2021

Mes Ventas Pagos a Cuenta Calculo
Enero 200,000.00 3,779.07 0.0188953
Febrero 210,000.00 3,968.02 0.0188953
Marzo 220,500.00 4,166.42 0.0188953
Abril 231,525.00 4,374.75 0.0188953
Mayo 243,101.25 4,593.48 0.0188953
Junio 255,256.31 4,823.16 0.0188953
Julio 268,019.13 5,064.31 0.0188953
Agosto 281,420.08 5,317.53 0.0188953
Setiembre 295,491.09 5,583.41 0.0188953
Octubre 310,265.64 5,862.58 0.0188953
Noviembre 325,778.93 6,155.71 0.0188953
Diciembre 342,067.87 6,463.49 0.0188953

Ingresos Netos Tasa

IR Coeficiente o 1.5%

UIT 2021 4,400.00

300UIT 1,320,000.00

Calculo del coeficiente DD ANUAL IR 2021

Impuesto Resultante 2021 354,500.62
Ingresos Netos 2021 3,183,425.30
Coefic. 0.11136 11.14%
 Se usa el coeficiente ya que en el calculo, es mayor al 1.5%.

Punto 1 - Calculo del Pago a Cuenta 2022

Mes Ventas Pagos a Cuenta Calculo
Enero 305,000.00 5,763.08 0.0188953 porcentaje
Febrero 500,600.00 9,459.01 0.0188953 coef.
Marzo 420,000.00 46,770.46 0.1113582
Abril 120,000.00 13,362.99 0.1113582
Mayo 243,101.25 27,071.33 0.1113582
Junio 255,256.31 28,424.89 0.1113582
Julio 268,019.13 29,846.14 0.1113582
Agosto 281,420.08 31,338.44 0.1113582
Setiembre 295,491.09 32,905.37 0.1113582
Octubre 369,363.86 41,131.71 0.1113582
Noviembre 257,077.25 28,627.67 0.1113582
Diciembre 254,506.47 28,341.39 0.1113582

Punto 2 - Adiciones
CONCEPTO MONTO DIFERENCIA
Gastos no sustentados con
S/ 11,560.00 Permanente
comprobantes de pago.
Gastos Personales de accionistas S/ 21,556.00 Permanente
Total Adic. Perm. S/ 33,116.00
Deuda incobrable S/ 15,450.00 Temporal
Desval. de existencias S/ 12,400.00 Temporal
Total Adic. Temp. S/ 27,850.00
Punto 3 - Deducciones
CONCEPTO MONTO DIFERENCIA
Depreciacion acumulada por leas S/ 2,810.00 Temporal
 Total Deduc. Temp. S/ 2,810.00
Ingresos por dividendos S/ 28,200.00 Permanente
Ingresos por intereses de Devolu S/ 27,540.00 Permanente
Servicios prestados en el Exterior S/ 18,462.00 Permanente
Total Deduc. Permanente S/ 74,202.00
 Calculo de los gastos y costos
Mes Compras Costo Venta (50%) Adm (30%) Ventas (20%)
Enero 120000 60,000.00 36000 24000
Febrero 126000 63,000.00 37800 25200
Marzo 132300 66,150.00 39690 26460
Abril 138915 69,457.50 41674.5 27783
Mayo 145860.75 72,930.38 43758.225 29172.15
Junio 153153.7875 76,576.89 45946.13625 30630.7575
Julio 160811.476875 80,405.74 48243.4430625 32162.295375
Agosto 168852.05071875 84,426.03 50655.615215625 33770.41014375
Setiembre 177294.6532547 88,647.33 53188.3959764063 35458.9306509375
Octubre 186159.3859174 93,079.69 55847.8157752266 37231.8771834844
Noviembre 195467.3552133 97,733.68 58640.2065639879 39093.4710426586
Diciembre 205240.722974 102,620.36 61572.2168921873 41048.1445947915
1,910,055.18 955,027.59 573,016.55 382,011.04
 1.50%
0.0188953

Punto 4 - Renta Imponible 2021

Calculo de la Renta Imponible

Estado de Resultado Utilidad Contable S/ 1,261,370.12
Ventas 3,183,425.30 (+) Total Adiciones Permanente S/ 33,116.00
(-) Total Deducciones perm. -S/ 74,202.00
Costo de Venta - 955,027.59
Utilidad Bruta 2,228,397.71 SubTotal S/ 1,220,284.12
Gasto Adm. - 573,016.55 (+) Total Adiciones Temporales S/ 27,850.00
Gasto de Venta - 382,011.04 (-) Total Deducciones Temporales -S/ 2,810.00
Utilidad Operativa 1,273,370.12 Renta Imponible S/ 1,245,324.12
Gasto Financiero -20000 IR 10% (Hasta 15UIT) -S/ 6,600.00
Ingresos Financieros 8000 29.50% -S/ 347,900.62
Utilidad Antes de partic. E Imp. 1,261,370.12 Impuesto a la renta a pagar S/ 354,500.62
Pagos a Cuenta de Renta mensuales S/ 60,151.93
 Importe a Regularizar S/ 294,348.68
Gasto Adm. (detalle)
a. Sueldo de administradores S/ 350,000.00
b. Sueldo de los ejecutivos S/ 189,900.55
C. robo pordelincuentes pero sin denunS/ 33,116.00
S/ 573,016.55

Costo de Venta (detalle)

Materia prima S/ 525,265.18
mano de obra S/ 334,259.66
CIF S/ 95,502.76
servicios basicos S/ 14,325.41
sueldo supervisor S/ 71,627.07
depreciacion S/ 9,550.28
S/ 955,027.59

depreciacion tiene tasas : activos leasing

ASP. CONTABLE ASPEC. TRIBUTARIO DIFERENCIA
depreciacion acelerada 10% 33% 74202

si es R. General
Impuesto a la renta anual --> 29.5% S/ 372,104.19

si es R. Mype
tramo 0-15 UIT (66,000) --> 10% S/ 6,600.00
tramo 15 UIT - … --> 29.5% S/ 352,634.19 S/ 359,234.19
tramo 0-15 uit 0-66,000 66000 10% S/ 6,600.00
tramo 15 uit - … 66001-… S/ 1,179,324.12 29.50% S/ 347,900.62
S/ 354,500.62
ADICIONES TEMPORALES

Deuda incobrable:
La empresa ha estimado como provisión de cuentas de cobranza dudosa S/ 15,450.00
el importe de S/ 15450 por una venta realizada en el mes de marzo 2020
y cuya fecha de vencimiento fue en el mes de junio del 2020, la empresa
ha realizado las acciones para determinar la dificultades financieras del deudor.
Base legal: Artículo 37° inciso i) de la Ley e inciso f) del artículo 21° del
Reglamento

Desvalorización de existencias:
En el mes de diciembre la empresa en aplicación de la NIC 2 ha efectuado
la contabilización por concepto de desvalorización de existencias de
mercaderías por un importe de S/ 12400 no habiendo cumplido con lo S/ 12,400.00
establecido en las normas del impuesto a la renta, el cual será cumplido
y procediendo a la destrucción de la mercaderia en el mes de marzo de
2020.
Base Legal: inciso f) del artículo 37° de la Ley - Inciso c) del articulo
21° del Reglamento
Gastos no sustentados con comprobantes de pago.
La empresa ha contabilizado gastos con proformas y notas de
ventas por el importe total de S/ 11,560. S/ 11,560.00

Gastos Personales de accionistas

La empresa ha contabilizado como gastos los siguientes
conceptos: -
Compra de equipo de sonido, para el accionista mayoritario 13230 - S/ 21,556.00
Compras de artículos deportivos para un accionista 3500
- Compra de laptop para
un accionista 4826

DEDUCCIONES

Depreciación acelerada por contrato de leasing

En el mes de agosto de 2019 adquirió por leasing a tres años,
un vehículo por el importe de S/ 50,600 considerando 5 años
de vida útil. S/ 2,810.00
Depreciación contable: 20% anual
S/ 50,600 x 20% /12 x 5 = S/ 4,217
Depreciación acelerada por contrato de leasing: 33.33% anual
50,600 x 33.33% = 16,865
16,865 / 12 x 5 meses = S/ 7,027
Base legal: Artículo 18° D.Leg. N° 299

S/ 28,200.00
Ingresos por Dividendos
Durante el ejercicio 2019 ha percibido S/ 28,200 por concepto
de dividendos con motivo de sus inversiones en la Empresa
“Comercial Ayarza SAC”.
Base legal: Artículo 24°-B de la Ley

Ingresos por Intereses de Devoluciones S/ 27,540.00

Durante el ejercicio 2017 ha percibido de la SUNAT S/ 27,540
por conceptovicios
de intereses porendevoluciones
prestados el Exterior solicitadas
El 07 deBase legal:
Agosto la Artículo
empresa3°Boliviana
de la Ley“LOS
- RTFTRIUNFADORES”
601-5-2003 le
canceló $ 5,700 por el servicio de aplicación de procedimientos
de comercialización de productos. El servicio se prestó integra-
mente en Bolivia y el cliente le efectuó la retención de $ 690.
Al ser esta renta obtenida de un país miembro de la CAN se S/ 18,462.00
considera renta exonerada.
Ingreso exonerado $ 5,700 x 3.239
Base legal: artículos 3° y 14° de la decisión N° 578 de la CAN
 N° CONCEPTO MONTO
1 Deuda incobrable S/ 15,450.00
2 Desvalorizacion de existencias S/ 12,400.00
Temporal
3 Gastos no sustentados con comprobantes de pag S/ 11,560.00
4 Gastos Personales de accionistas S/ 21,556.00
TOTAL DE ADICIONES S/ 60,96

Temporal

Permanente

Permanente

N° CONCEPTO MONTO
1 Depreciacion acumulada por leasing S/ 2,810.00
Temporal 2 Ingresos por dividendos S/ 28,200.00
3 Ingresos por intereses de Devoluciones S/ 27,540.00
4 Servicios prestados en el Exterior S/ 18,462.00
TOTAL DE DEDUCCIONES S/ 77,01

Permanente

Permanente

Permanente
 DIFERENCIA
Temporal
Temporal
Permanente
Permanente
60,966.00

DIFERENCIA
Temporal
Permanente
Permanente
Permanente
77,012.00