Tarea Académica 2

Curso: Tributación Empresarial.

Docente:

INTEGRANTES:

Arequipa – Perú

2022
 INDICE
INTRODUCCIÓN 3
PRESENTACION DEL CASO 4
1. Demuestre y calcule los pagos a cuenta por renta de tercera categoría, en forma
mensual aplicando el porcentaje y el coeficiente, para lo cual puedes trabajarlo en
más de un ejercicio económico 4
VENTAS 4
COMPRAS 5
IGV A PAGAR 5
RENTA MENSUAL A PAGAR EL 1% Y COEFICIENTE 6
FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO A LA RENTA 7
2. Aplique y desarrolle 4 adiciones a la utilidad neta, más habituales según el caso
(rubro) que presente en su trabajo. 12
ADICIONES A LA UTILIDAD 12
3. Aplique y desarrolle 4 deducciones a la utilidad neta, más habituales según el caso
(rubro) que presente en su trabajo. 13
DEDUCCIONES A LA UTILIDAD 13
4. Según su caso planteado, considere el último ejercicio económico y desarrolle el
Cálculo de la Renta Imponible a partir de una utilidad contable (xxxx monto),
considere las adiciones y deducciones trabajadas en los puntos anteriores, y Calcule
el impuesto a la renta anual indique el importe a regularizar. Para calcular el impuesto
a la renta anual aplique el cuadro de las tasas progresivas acumulativas (porcentajes
del impuesto a la renta anual según UIT) 14

5. BIBLIOGRAFIA 15
 INTRODUCCIÓN

En este presente trabajo daremos a conocer acerca del régimen MYPE tributario y
acerca del cálculo de los pagos mensuales y anuales que se tiene que efectuar
dando a conocer las adicciones y deducciones de La empresa comercial
¨FERRETERIA LUCIANO E.I.R.L.¨, para lo cual tenemos que tener en cuenta que
El Régimen Mype Tributario es creado con la finalidad de incentivar el crecimiento
de micro y pequeñas empresas, ofreciendo una solución más sencilla de poder
cumplir con las obligaciones tributarias y generar impacto positivo en los estados
financieros, los cuales se ven reflejados en el crecimiento financiero de los
negocios con pagos más justos de impuestos, los cuales van acorde al tamaño de
la empresa. Todo esto acompañado de una serie de medidas de facilitación que el
estado ofrece al empresario emprendedor, entre las cuales se puede mencionar la
descentralización de servicios que brinda
 PRESENTACIÓN DEL CASO:

La empresa comercial ¨FERRETERIA LUCIANO E.I.R.L.¨, identificado con RUC N°

20602834762 con domicilio en la calle Juan Jacinto Ibañez N° 237 - Cerro Colorado; tiene
como actividad principal la venta al por mayor y menos materiales de construcción,
artículos de ferretería, equipos y materiales de fontanería y calefacción ,desarrolla
actividades desde el año 2017 y se encuentra acogida de oficio al Régimen MYPE
Tributario (INFORME N.° 056-2017-SUNAT/5D0000).Para efectos de la declaración
jurada anual de Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2021
presenta la siguiente información:

1. Demuestre y calcule los pagos a cuenta por renta de tercera categoría, en

forma mensual aplicando el porcentaje y el coeficiente, para lo cual puedes
trabajarlo en más de un ejercicio económico

VENTAS

VENTAS

PERIODOS BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL

ENERO 120,634.00 21,714.12 142,348.12

FEBRERO 105,180.00 18,932.40 124,112.40
MARZO 99,725.00 17,950.50 117,675.50
ABRIL 879,272.00 158,268.96 1,037,540.96
MAYO 102,927.00 18,526.86 121,453.86
JUNIO 97,846.00 17,612.28 115,458.28
JULIO 203,272.00 36,588.96 239,860.96
AGOSTO 118,722.00 21,369.96 140,091.96
SETIEMBRE 107,635.00 19,374.30 127,009.30
OCTUBRE 116,872.00 21,036.96 137,908.96
NOVIEMBRE 265,882.00 47,858.76 313,740.76
DICIEMBRE 277,635.00 49,974.30 327,609.30
TOTAL ANUAL 2,495,602.00 449,208.36 2,944,810.36
COMPRAS

COMPRAS

PERIODOS BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL

ENERO 81,643.00 14,695.74 96,338.74

FEBRERO 56,432.00 10,157.76 66,589.76
MARZO 48,764.00 8,777.52 57,541.52
ABRIL 63,975.00 11,515.50 75,490.50
MAYO 68,654.00 12,357.72 81,011.72
JUNIO 52,864.00 9,515.52 62,379.52
JULIO 106,549.00 19,178.82 125,727.82
AGOSTO 60,846.00 10,952.28 71,798.28
SETIEMBRE 48,975.00 8,815.50 57,790.50
OCTUBRE 51,937.00 9,348.66 61,285.66
NOVIEMBRE 101,832.00 18,329.76 120,161.76
DICIEMBRE 98,665.00 17,759.70 116,424.70
TOTAL ANUAL 841,136.00 151,404.48 992,540.48

IGV POR PAGAR

IGV POR PAGAR VENTAS COMPRAS IGV POR PAGAR

ENERO 21,714.12 14,695.74 7,018.00

FEBRERO 18,932.40 10,157.76 8,775.00
MARZO 17,950.50 8,777.52 9,173.00
ABRIL 158,268.96 11,515.50 146,753.00
MAYO 18,526.86 12,357.72 6,169.00
JUNIO 17,612.28 9,515.52 8,097.00
JULIO 36,588.96 19,178.82 17,410.00
AGOSTO 21,369.96 10,952.28 10,418.00
SETIEMBRE 19,374.30 8,815.50 10,559.00
OCTUBRE 21,036.96 9,348.66 11,688.00
NOVIEMBRE 47,858.76 18,329.76 29,529.00
DICIEMBRE 49,974.30 17,759.70 32,215.00
TOTAL ANUAL 449,208.36 151,404.48 297,804.00
RENTA MENSUAL POR PAGAR CON EL 1% Y COEFICIENTE

RENTA
PERIODO INGRESOS
PORCENTAJE COEFICIENTE MENSUAL A
TRIBUTARIO NETOS
PAGAR
ENERO 120,634.00 1.0% 1,206.00
FEBRERO 105,180.00 1.0% 1,052.00
MARZO 99,725.00 1.0% 997.00
ABRIL 879,272.00 1.0% 8,793.00
MAYO 102,927.00 1.0% 1,029.00
97,846.00 1.5% 0.0284 2,780.00
JUNIO
JULIO 203,272.00 1.5% 0.0284 5,776.00
AGOSTO 118,722.00 1.5% 0.0284 3,373.00
SEPTIEMBRE 107,635.00 1.5% 0.0284 3,058.00
OCTUBRE 116,872.00 1.5% 0.0284 3,321.00
NOVIEMBRE 265,882.00 1.5% 0.0284 7,555.00
DICIEMBRE 277,635.00 1.5% 0.0284 7,888.00

APLICACIÓN DE COEFICIENTE

INGRESOS NETOS ANUALES SUPERAN 300 UIT = 1,320,000.00

Si la empresa superara las 300 UIT en un mes determinado, tendría que hacer la
comparativa entre uso del coeficiente o porcentaje mínimo.
EMPRESA RG QUE PASO AL RTM
El PDT 621 automáticamente aplica al coeficiente resultante el factor de 0.800
(101,349/2,853,583 =0.0355)
IMPUESTOS DETERMINADOS = 101,349.00
INGRESOS NETOS = 2,853,583.00
COEFICIENTE = 0.0355
El PDT 621, aplicara un factor de 0.8000 al coeficiente (0.0355 * 0.800 = 0.0284)
COEFICIENTE = 0.0284
En nuestro caso expuesto desde el mes de junio se superan las 300 UIT, por 85,584
es por ello que aplicamos el coeficiente
RENTA POR PAGAR CON PORCENTAJE DEL 1.5%

RENTA POR PAGAR        

RENTA
PERIODO INGRESOS
PORCENTAJE COEFICIENTE MENSUAL A
TRIBUTARIO NETOS
PAGAR
ENERO 120,634.00 1.0% 1,206.00
FEBRERO 105,180.00 1.0% 1,052.00
MARZO 99,725.00 1.0% 997.00
ABRIL 879,272.00 1.0% 8,793.00
MAYO 102,927.00 1.0% 1,029.00
JUNIO 97,846.00 1.5% 1,468.00
JULIO 203,272.00 1.5% 3,049.00
AGOSTO 118,722.00 1.5% 1,781.00
SEPTIEMBRE 107,635.00 1.5% 1,615.00
OCTUBRE 116,872.00 1.5% 1,753.00
NOVIEMBRE 265,882.00 1.5% 3,988.00
DICIEMBRE 277,635.00 1.5% 4,165.00

FORMATOS DE PAGO DE IGV E IMPUESTO A LA RENTA

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE ENERO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE FEBRERO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE MARZO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE ABRIL 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE MAYO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE JUNIO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE JULIO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE AGOSTO 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE SEPTIEMBRE 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE OCTUBRE 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE NOVIEMBRE 2021

FORMATO DE PAGO DE IGV E IMPUESTO RENTA DEL MES DE DICIEMBRE 2021

2. Aplique y desarrolle 4 adiciones a la utilidad neta, más habituales según

el caso (rubro) que presente en su trabajo.
Adiciones a la utilidad neta

CONCEPTO ADICION DIFERENCIA

1 Gastos sustentados con Comprobantes 4,643.00 Permanente
de Pago que no reúnen los requisitos
establecidos
Ha contabilizado como gastos el importe
de S/ 4,643.00 sustentados con
comprobantes de pago que no detallan
el concepto del servicio prestado ni el
artículo comprado.
2 Deuda incobrable La empresa ha 3,238.00 Temporal
estimado como provisión de cuentas de
cobranza dudosa el importe de S/ 3,238
por una venta realizada en el mes de
enero 2021 y cuya fecha de vencimiento
fue en el mes de abril del 2021, la
empresa ha realizado las acciones para
determinar las dificultades financieras del
deudor.
3 Gastos por asesoría y defensa legal del 2,397.00 Permanente
gerente por el ejercicio 2021 la empresa
ha contabilizado por S/. 2397.00 como
gastos por concepto de defensa y
asesoría legal para el gerente de la
empresa
4 La empresa realizo donación de 2,863.00 Permanente
alimentos en buen estado a una entidad
receptora de donaciones por el importe
de s/. 2,863.00
TOTAL 13,141.00

ADICIONES TEMPORALES Nos quiere decir que SUNAT los aceptará

en algún ejercicio posterior como un gasto.
ADICIONES PERMANENTES Quiere decir que no van a ser aceptados
como gasto por parte de la SUNAT

3. Aplique y desarrolle 4 deducciones a la utilidad neta, más habituales

según el caso que presente en su trabajo.

Deducciones a la utilidad
 CONCEPTO DEDUCCION DIFERENCIA
1 Depreciación acelerada por 2,500.00 Temporal
contrato de leasing por
3,500.00
2 Durante el ejercicio 2021 ha 2,760.00 Permanentes
percibido de la SUNAT S/
2,760 por concepto de
intereses por devoluciones
solicitadas.

3 Deducción por gastos de 2,600.00 Temporal

publicidad de la empresa con
un total de S/.2600.00

4 Deducciones por ingresos 1,300.00 Permanentes

financieros inafectos, total
ingresos financieros, intereses
de bonos y de tarjetas de
crédito por S/. 1,300.00

TOTAL 9,160.00

4. Según su caso planteado, considere el último ejercicio económico y

desarrolle el Cálculo de la Renta Imponible a partir de una utilidad contable ,
considere las adiciones y deducciones trabajadas en los puntos anteriores, y
Calcule el impuesto a la renta anual indique el importe a regularizar. Para
calcular el impuesto a la renta anual aplique el cuadro de las tasas
 progresivas acumulativas (porcentajes del impuesto a la renta anual según
UIT).
DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL A LA RENTA

FERRETERIA LUCIANO EIRL

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2021

VENTAS S/. 2,944,810.36

COSTO DE VENTAS S/. 1531,301.39
UTILIDAD BRUTA S/. 1,413,508.97
GASTOS E INGRESOS Y OPERACIONEONALES S/. 383,852.68
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 365,556.49
GASTOS DE VENTAS S/. 286,792.28
GASTOS FINANCIEROS S/. 159,400.40
INGRESOS FINANCIEROS S/. 28,538.49
OTROS INGRESOS S/. 29,205.70
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DE S/. 275,651.30
TRABAJADORES E IMP. A LA RENTA
PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES 8% S/. 22,052.10
UTILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA Antes de S/. 253,599.20
Adiciones y deducciones
(+) Adiciones S/. 13,141.00
(-) Deducciones S/. 9,160.00
UTILIDAD DESPUES DE ADICIONES Y S/. 257,580.20
DEDUCCIONES
Impuesto a la renta hasta 15 UIT S/. 66,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 10% S/. 6,600.00
Impuesto a la renta excede 15 UIT S/.191,580.20
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% S/. 56,516.16

UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS S/. 194,464.04

5. BIBLIOGRAFIA
 https://www.gob.pe/6990-regimen-mype-tributario-rmt
 https://orientacion.sunat.gob.pe/regimen-mype--tributario
 https://emprender.sunat.gob.pe/emprendiendo/herramientas/regimen-
mype-tributario
 https://www.mef.gob.pe/en/por-instrumento/decreto-supremo/15259-
decreto-supremo-n-403-2016-ef/file
 https://renta.sunat.gob.pe