LIQUIDACION DE

IMPUESTOS IGV –
RENTA

CPC. Mario Alexis Maguiño Yaranga

Sesión 3: Nuevo RUS y Regimen
Especial

Tributación

C.P.C Mario Alexis Maguiño Yaranga

 REGIMEN
ESPECIAL DE
RENTA
Régimen Especial de la Renta - RER

●Normativa legal:

DECRETO SUPREMO Norma legal del Impuesto a la

N.° 179-2004-EF Renta

Norma del Régimen General y

DECRETO SUPREMO el Régimen Especial
Nº 118‐2008‐EF
.
Régimen Especial de la Renta - RER

●Para quienes esta dirigido:

Está orientado a pequeñas empresas que realicen actividades de comercialización de bienes, así
como la prestación de servicios.

.
Régimen Especial de la Renta - RER

●Para quienes esta dirigido:

Personas Naturales

Sociedades Conyugales Régimen

Especial de la
Renta
Sucesiones indivisas

Personas Jurídicas

.
Régimen Especial de la Renta - RER

●Para quienes esta dirigido:

Actividades de
Comercio e Industria

Actividades de
Servicios

.
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●Límites para el RER:

No puede superar los 10 trabajadores

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●Sujetos no comprendidos:

Articulo N°118 D.S. 179-2004 EF

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●Actividades no comprendidos:

Articulo N°118 D.S. 179-2004 EF

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●Acogimiento de los Regímenes Tributarios:

.
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Comprobantes
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●Comprobantes:

● Las empresas incorporadas al RER podrán emitir los siguientes comprobantes:

Boletas de Notas de Notas de Débito

Ventas Facturas de Tickets de
Ventas Ventas Crédito

Guía de
Reemisión
Régimen Especial de la Renta - RER

●Comprobantes:

● Las empresas incorporadas al RER podrán exigir los siguientes comprobantes:

Facturas de Tickets de venta

venta

Verificar que en el comprobante se muestre el monto de

IGV
Régimen Especial de la Renta - RER

Libros Contables
Régimen Especial de la Renta - RER

●Libros contables:

 Libros Físicos
Registro de Compras

 Libros Electrónicos

Registro de Ventas

 Libros computarizado

. Articulo N°124 D.S. 179-2004 EF

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Tasas de Impuestos
Régimen Especial de la Renta - RER

●Tasas de Impuestos:

IGV - Tasa 18%

+ Saldo a Pagar

Débito Fiscal Crédito Fiscal

- Saldo a Favor o
Crédito Fiscal
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●Tasas de Impuestos:

Impuesto a la Renta:

Actividades de
Comercio e Industria
1.5% sobre los
Ingreso Netos

Actividades de
Servicios
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:

1. La empresa “El Carrito S.A.C.” es una empresa de transporte de carga que inicia sus actividades
en Abril 2020 y decide incorporarse al RER. Tiene las siguientes operaciones en ese mes:

Ventas: S/. 18,500 - Compras: S/. 11,800

¿Cuánto declarará por el periodo por IGV - IR de Abril 2020?

Las empresas de Transporte de carga no puede incluirse al RER, por lo que tendrá
que decidir entre el RMYPE o RG.
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●Casos Prácticos:

1. La empresa “El tornillito SAC”, una ferretería e inicia sus actividades en Agosto 2020 y decide
incorporarse al RER. Tiene las siguientes operaciones en ese mes:

Ventas: S/. 22,000 - Compras: S/. 18,600

¿Cuánto declarará por el periodo de Agosto 2020?

 Régimen Especial de la Renta - RER
●Casos Prácticos:

IGV IR

Ventas: S/. 22,000 Ingreso Netos: S/. 22,000

IGV (Débito): S/. 3,960 Tasa de impuesto: 1.5%

Compras: S/. 18,600 IR = S/. 330

IGV (Crédito): S/. 3,348

Determinación de la deuda:
IGV (Débito): S/. 3,960
IGV (Crédito): S/. 3,348
IGV a pagar: S/. 612
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●Casos Prácticos:

1. La empresa “El sabrosito SAC” dedicada al rubro de restaurants, incluida en el RER, tiene los
siguiente movimientos:

Junio
Mayo
Base IGV
Base IGV
Ventas 68,000.00 12,240.00
Ventas 75,400.00 13,572.00
Compras 15,000.00 2,700.00
Compras 88,000.00 15,840.00

Impuesto o Saldo Favor -2,268.00

Percepciones S/-100.00
Retenciones S/-256.00
2. ¿Cuánto será el montón a pagar por IGV – IR por el mes de Junio?
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●Casos Prácticos:

IGV IR

Determinación de la deuda: Impuesto a al Renta:

Impuesto o Saldo Favor S/9,540.00 1.5% Ingresos Netos 68,000.00 S/1,020.00

Saldo a Favor del periodo anterior S/-2,268.00
Percepciones S/-100.00
Retenciones S/-256.00

Impuesto Resultante S/6,916.00

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●Casos Prácticos:

Ingresar a
Declara Fácil
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●Casos Prácticos:
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:

Código de Tributo:

IGV – 1011
IR - 3111
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●Casos Prácticos:

Pago de
tributos
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●Casos Prácticos:

Ingresar el
código y el
monto
Régimen Especial de la Renta - RER

●Casos Prácticos:

Escoger la
opción con la
que se pagará
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●Casos Prácticos:

1. La empresa “El martillo SAC” dedicada al rubro del comercio, incluida en el RER, tiene los
siguiente movimientos:

Noviembre
Octubre
Base IGV
Base IGV
Ventas 93,500.00 16,830.00
Ventas 54,000.00 9,720.00
Compras 78,300.00 14,094.00
Compras 62,500.00 11,250.00

Impuesto o Saldo Favor -1,530.00

Percepciones S/-650.00
Retenciones S/-870.00
2. ¿Cuánto será el montón a pagar por IGV – IR por el mes de Noviembre?