Contabilidad Básica II

Dr. Eddy Miguel Aguirre Reyes

CASO PRÁCTICO
El 01/01/2021 La Empresa Comercial PEPERONI SAC” identificada con RUC N°20405123587, dedicada a la
compra y venta de CERVEZA CRISTAL, inicia sus operaciones con el sgte inventario:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PEPERONI SAC
AL 01 DE ENERO 2021
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de Cuentas por cobrar comerciales
efectivo* 198,000 terceros 5,000
Cuentas por cobrar
comerciales terceros 2,000
Mercaderías** 2,200
Propiedad planta y equipo*** 95,000
Depreciación y amortización
acumulada**** (19,000) Total pasivo 5,000
PATRIMONIO
CAPITAL 200,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO 78,200
Total Patrimonio 278,200
TOTAL ACTIVO 278,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 278,200
Nota aclaratoria del inventario inicial:
*El rubro efectivo corresponde los sgtes saldos iniciales:
• 101 caja S/ 98,000
• 104 cuenta corrientes en instituciones financiera (Banco de crédito cta N°20409314457) S/ 100,000
**El rubro mercadería está compuesto por:
• Cerveza cristal 50 cajas a S/44 c/u
***La propiedad planta y equipo está conformado por
• Camión 87,000
• Furgón 8,000
****El rubro depreciación, está conformado por:
• Camión 17,400
• Furgón 1,600

OPERACIÓN MES DE ENERO 2021

1.- Con fecha 01.01.2021 se saca dinero del banco mediante cheque 295-928399-01
por la cantidad de S/25,000 soles en efectivo.
2.- Con fecha 01.01.2021 nuestra empresa realiza un préstamo al BANCO SANTANDER por la
cantidad de S/ 20,000 soles, pagaderos en 4 cuotas según el sgte cronograma:
MONTO DEL 20,000 fecha de desembolo:01.01.2021
PRESTAMO:
Fecha de pago capital intereses Total cuota
31.01.2021 5,000 200 5,200
28.02.2021 5,000 200 5,200
31.03.2021 5,000 200 5,200
30.042022 5,000 200 5,200
TOTAL 20,000 800 20,800
3.- Con fecha 06.01.2021 se compra 56 cajas de cerveza a un PC de S/72 c/u a la empresa MAGRIL
 EIRL, identificada con ruc N°20215445551 según factura N°0001-822557 Se paga la totalidad
con cheque
4.- Con fecha 09.01.2021 se vende en efectivo a la empresa MINKA EIRL, identificada con ruc
N°242158785361 la cantidad de 60 cajas de cerveza a un PV S/110 c/u según factura N°0001-
0125. Nos pagan el 85% con deposito en nuestra cuenta del banco de crédito.
5.- Con fecha 10.01.2021 se compra 43 cajas de cerveza a un PC de S/73.10 c/u a la empresa
CALAHAR SAC, , identificada con ruc N°20216612478 según factura N°0001-109283. Se
cancela el 60% de la deuda, concheque 295-928399-03.
6.- Con fecha 12.01.2021 La empresa lleva a cabo la cobranza de las deudas de su cliente GRUSA
SAC según inventario inicial.
7.- Con fecha 14.12.2021 se vende en efectivo a la empresa KIARA SAC, , identificada con ruc
N°25487211151 la cantidad de 75 cajas de cerveza a un PV S/115 c/u según factura N°0001-
0126. Nos pagan con deposito en nuestra cuenta del banco de crédito.
8.- Con fecha 16.01.2021 se compra 70 pares de zapatillas a un PC de S/72.70 c/u a la empresa
LINO SRL, , identificada con ruc N°20231247897 según factura N°0001-987273. Se paga EL
40% con cheque 295-928399-05.
9.- Con fecha 18.01.2021 se cobra el saldo a la empresa MINKA EIRL mediante cheque.
10.- Con fecha 19.01.2021 se cancela a la empresa CALAHAR SAC el 50% del saldo adeudado
mediante transferencia.
11.-Con fecha 21.01.2021 se vende en efectivo a la empresa PILARES SAC, identificada con ruc
N°24035879952 la cantidad de 64 cajas de cerveza a un PV S/115 c/u según factura N°0001-
0127. Nos pagan con deposito en nuestra cuenta del banco de crédito.
12.- Con fecha 26.01.2021 cancelamos en efectivo servicios básicos como sigue:
Luz 150 según recibo N°003-114165486 de fecha 19.12.2020
Agua 69 según recibo N°002-3264642121 de fecha 16.12.2020
Teléfono 105 según recibo N°0021-45878989 de fecha 18.12.2020
13.- Con fecha 28.01.2021 se paga el saldo a la empresa LINO SRL, mediante deposito en cuenta.
14.- Con fecha 31.01.2021 se cancela la primera cuota del préstamo al banco Santander.
14.- Con fecha 31.01.2021 provisionamos y pagamos planilla con cheque N° 295-
928399-06como sigue:
▪ ANGELA TORRES JUAREZ Gerente S/1,350 (afiliado ONP)
▪ LINDA ATOCHE GARAY vendedor S/1,050 (afiliado ONP)
15.- Con fecha 31.01.2021 cancelamos el 80% de la deuda a la empresa MIMI SRL, según
inventario inicial.
18.- Con fecha 31.01.2021 se deprecia los bienes según los sgtes porcentajes:
BIENES % DEPRECIACION ANUAL
Edificaciones 5%
Vehículos motorizados 20%
Muebles y enseres 10%
Equipos diversos 10%
Equipos de procesamiento de datos 25%
SE PIDE:
1.- Los asientos contables de las operaciones 05 PTOS
2.- Llevar a cabo la mayorizacion 02 PTOS
3.- Elaborar la hoja de trabajo 07 PTOS
5.- Elaborar el Kardex FORMATO 13.1 (método promedio) 02 PTOS
6.- Elaborar estados financieros 04 PTOS
Ojo: si esta mal el diario, por tanto, está mal la hoja de trabajo.