Buro Contable 2020

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.DISPONIBLE
1.1.1.1. Caja Moneda Nacional
1.1.1.2. Caja Moneda Extranjera
1.1.1.3. Caja chica
1.1.1.4. Bancos Moneda Nacional
1.1.1.5. Banco Moneda Extranjera
1.1.1.6. Caja de Ahorro
1.1.2.EXIGIBLES O CREDITOS
1.1.2.1. Cuentas por cobrar
1.1.2.2. Documentos por cobrar
1.1.2.3. Previsión para cuentas incobrables(-)
1.1.2.4. Crédito fiscal
1.1.2.5. Anticipos al personal
1.1.2.6. Cuenta personal socios
1.1.2.7. Deudores con cargo a rendir
1.1.3.BIENES DE CAMBIO O REALIZABLES
1.1.3.1. Inventario de mercaderías
1.1.3.2. Mercaderías en transito
1.1.3.3. Anticipo a proveedores
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1.BIENES DE USO O ACTIVOS FIJOS
1.2.1.1. Terrenos
1.2.1.2. Edificios
1.2.1.3. Depreciación acumulada Edificios (-)
1.2.1.4. Muebles y enseres
1.2.1.5. Depreciación acumulada Muebles y enseres(-)
1.2.1.6. Vehículos
1.2.1.7. Depreciación acumulada vehículos (-)
1.2.1.8. Equipo de computación
1.2.1.9. Depreciación acumulada Equipo de computación(-)
1.2.2.INVERSIONES
1.2.2.1. Acciones Telefónicas
1.2.2.2. Marcas de fabrica
1.2.3.DIFERIDOS
1.2.3.1. Seguros pagados por adelantado
1.2.3.2. Alquileres pagados por adelantado
1.2.3.3. Gastos de constitución
1.2.3.4. Amortización acumulada de gastos de organización(-)
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1.Cuentas por pagar
 2.1.2.Documentos por pagar
2.1.3.Sueldos por pagar
2.1.4.Aportes y retenciones por pagar
2.1.5.Impuesto a las transacciones por pagar IT
2.1.6.Impuesto al valor agregado por pagar IVA
2.1.7.Impuesto sobre las utilidades por pagar IUE
2.1.8.Debito fiscal
2.1.9.Otros Acreedores
2.1.10. Anticipos de clientes
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1.Préstamos bancarios
2.2.2.Previsiones para indemnizaciones
2.2.3.Provisión para aguinaldos
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1.Capital Social
3.2. RESERVAS
3.2.1.Ajuste de capital
3.2.2.Reserva legal
3.2.3.Reservas por revalúo técnico
3.2.4.Resultados acumulados
3.3. RESULTADOS
3.3.1.Utilidad de la gestión o perdida
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS ORDINARIOS
4.1.1.Ventas
4.1.2.Devolución sobre ventas{-)
4.2. INGRESOS FINANCIEROS
4.2.1.Descuento sobre compras
4.2.2.Bonificación en compras
4.2.3.Intereses ganados
4.2.4.Recargos sobre ventas
4.3. INGRESOS NO ORDINARIOS
4.3.1.Venta de desperdicios
4.3.2.Alquileres ganados
4.3.3.Ganancia por venta de activos fijos
4.3.4.Otros ingresos
5. EGRESOS
5.1. COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA
5.1.1.Costo de ventas
5.2. GASTOS DE OPERACIÓN
5.2.1.Sueldos y salarios
5.2.2.Cargas sociales
5.2.3.Pasajes urbanos
 5.2.4.Aseo y limpieza
5.2.5.Energía eléctrica
5.2.6.Servicio de agua
5.2.7.Gastos de comunicación
5.2.8.Fotocopias formularios
5.2.9.Material de escritorio
5.2.10. Seguros pagados
5.2.11. Servicio de té y refrigerio
5.2.12. Alquileres pagados
5.2.13. Depreciación de activos fijos
5.2.14. Honorarios profesionales
5.2.15. Impuesto a la propiedad de Bienes inmuebles y vehículos
5.2.16. Obsequios y donaciones
5.2.17. Faltantes y sobrantes
5.2.18. Perdida en cuentas incobrables
5.2.19. Amortización Gastos de organización
5.3. GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
5.3.1.Comisiones por ventas
5.3.2.Publicidad y promoción
5.3.3.Envases
5.3.4.Impuestos a las transacciones
5.4. GASTOS FINANCIEROS
5.4.1.Intereses pagados
5.4.2.Comisiones bancarias
5.4.3.Descuentos sobre ventas
5.4.4.Bonificación en ventas
5.5. OTROS GASTOS
5.5.1.Diferencia de cambio
5.5.2.Diferencia por redondeo
5.5.3.Mantenimiento de valor
5.5.4.Ajuste por inflación y tenencia de bienes
5.5.5.Perdida en venta de activos fijos
5.5.6.Perdida por siniestros
5.6. PERDIDAS Y GANANCIAS
5.6.1.Pérdidas y ganancias
TRANSACCIONES

1) El 01/09/2016 los socios Diego Rodríguez y Fernando Rodríguez constituyen la Empresa

“ELECTRODOMESTICOS S.R.L." con domicilio en la avenida Buch Nº 1533, el Servicio de
Impuestos Nacionales le asigna el NIT 2732218016

Aporte socio Diego Rodríguez:

Efectivo Bs. 650.000.-

Muebles:
2 escritorios de madera c/u Bs 1.500.- Bs. 3.000.-
10 sillas de madera c/u Bs 110.- Bs. 1.100.-
6 estantes metálicos c/u Bs 6.500 Bs. 39.000.-
Un vehículo:
Camioneta Marca Nissan 2000 Bs. 150.500.-
Bs. 843.600.-
Aporte socio Luis Rodríguez:
Efectivo Bs 502.000.-
Un inmueble:
Terreno 200 mts" Bs 450.000.-
Construcción 250 mts/ Bs 245.000.-
Bs 1.197.000.-

Las cuotas de capital son fraccionarias

2) El 02/09/2016 la empresa apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia S.A.
para este propósito se deposita en efectivo Bs 852.000.-

3) EI 02/09/2016 la empresa cancela en efectivo al Contador por tramites de organización, de

acuerdo al siguiente detalle:

DETALLE DOCUMENTO TOTAL

Honorarios Factura 1.500,00
FUNDEMPRESA Factura 400,00
Licencia Alcaldía Recibo 250,00

4) El 02/09/2016 la empresa compra una Póliza de Seguro por 1 año en Sus 1.500.- contra robo
e incendios de la Compañía Aseguradora "Bisa Seguros y Reaseguros S.A.", se cancela con
cheque al T/C 6.96

5) El 02/09/2016 la empresa compra mercadería según factura:

CANT. DESCRIPCION P/U SUB TOTAL

45 pzs Hornos microndas 562,00 25.290,00

40 pzs Refrigeradores 14 p 1.588,00 63.520,00

70 pzs Cocinas 4 hornallas 848,00 59.360,00

Se cancela con cheque el 100% de la compra

6) El 02/09/2016 la empresa obtiene un préstamo del BNB Sus. 50.000.- al 4 %, amortizable en

10 cuotas trimestralmente, abonan a la cuenta corriente al T/C 6.96

7) El 03/12/2012 la empresa apertura caja chica con cheque a nombre de la secretaria por Bs
1.000.- para gastos menores.

8) El 04/09/2016 la empresa compra un escritorio sin factura por Bs 3.000.-, por tal motivo se
hace la correspondiente retención del IUE 5% e IT 3%, y el saldo se cancela en efectivo.
9) El 09/09/2016 se compra mercadería según factura:

CANT. DESCRIPCION P/U SUB TOTAL

40 pzs Hornos microondas 555,00 22.200,00

40 pzs Refrigeradores 14 p 1.580,00 63.200,00

20 pzs Cocinas 4 hornallas 840,00 16.800,00

Se cancela el 50 % con cheque por el saldo se firma una letra de cambio a 90 días fecha

10) El 25/09/2016 la empresa vende mercadería según factura:

CANT. DESCRIPCION P/V SUBTOTAL

50 pzs Refrigeradores 14 p 2.305,00 115.250,00

20 pzs Cocinas 4 hornallas 1.235,00 24.700,00

10 pzs Horno microonda 820,00 8.200,00

Cancelan con cheque el 80% y el saldo a crédito

11) El 29/09/2016 la empresa deposita al Banco BNB las ventas del 25/09/2016, según boleta de
depósito.
12) El 30/09/2016 la secretaria rinde cuentas de caja chica, de acuerdo al siguiente detalle, la
factura de luz sujeto de crédito fiscal Bs 130.-

RENDICION CAJA CHICA: SEPTIEMBRE/2016

FECHA DOCUMENTO DETALLE IMPORTE
05/09/2016 Factura Teléfono 202,00
08/09/2016 Factura luz 150,00
10/09/2016 Recibo pan, azúcar y té 27,00
15/09/2016 Factura agua 60,00
20/09/2016 Factura lápices, papel, rectas 250,00
29/09/2016 Recibo taxi 80,00
TOTAL 769,00

La rendición de caja chica se repone con cheque a nombre de la secretaria

 13) El 30/09/2016 la empresa realiza la conciliación bancaria con el extracto bancario de
septiembre que remitió el Banco Nacional de Bolivia.

BANCO NACIONAL DE SOLIVIAS.A Pagina 1-1

EXTRACTO BANCARIO ELECTRODOMESTICOS SRL Fecha de 01/09/2016

Av. Busch Nº 1533 Fecha Hasta 30/09/2016

Cuenta 100-333999666
Sucursal LA PAZ

FECHA REF DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

02/09/2016 DEP DEP. 852.000,00 852.000,00
02/09/2016 6003 PGO.CHEQUE 1.000,00 851.000,00
02/09/2016 N/0 N/0 VENTA CHEQUERA 150,00 850.850,00
03/09/2016 N/A N/A PREST.AMO 348.000,00 1.198.850,00
04/09/2016 6001 PGO.CHEQUE 10.440,00 1.188.410,00
06/09/2016 6002 PGO.CHEQUE 148.170,00
29/09/2016 DEP OEP. 118.520,00 1.158.760,00
30/09/2016 N/A N/ABONO 29.630,00 1.188.390,00

SALDO ANTERIOR TOTALDEBITOS TOTALCREDITOS SALDO A LA FECt-

lA.
O 00 159.760 00 1.348.150 00 1.188.390 00

14) El 30/09/2016 la empresa devenga la planilla de sueldos y salarios correspondiente a

septiembre en base a la siguiente información:

Nombre Cargo Fecha de Días Faltas Haber FOR-

ingreso trab. Básico 110

Fernando Rodríguez Administrado 01/09/2016 30 0 9,000.00 0
Santiago Perez rVendedor 01/09/2016 30 0 3,500.00
Dora Luna Secretaria 01/09/2016 30 0 2,500.00

15) El 30/09/2016 en base la planilla de sueldos se devenga la planilla de aportes patronales

correspondiente a septiembre.

16) l 30/09/2016 se regularizan los impuestos de septiembre IVA e IT.

17) El 02/10/2016 se alquila un depósito por 5 meses se cancela con cheque Bs 14.500.- según
recibo oficial.

18) El 03/10/2016 se cancela la planilla de sueldos correspondiente a septiembre 2016 en

efectivo.
19) El 04/10/2016 se cancelan en efectivo los aportes patronales y laborales a las AFPS y CNSS
según formularios correspondiente septiembre 2016.

20) El 05/10/2016 la empresa compra mercadería según factura:

CANT. DESCRIPCION P/U SUBTOTAL

50 pzs Hornos microondas 554,00 27.700,00

25 pzs Refrigeradores 14 p 1.580,00 39.500,00

30 pzs Cocinas 4 hornallas 838,00 25.140,00

TOTAL FACTURA 92.340,00

Se cancela con cheque el 100%

21) El 09/10/2016 se cancela con cheque los impuestos IVA, IT, RC-IVA y en efectivo las
retenciones de impuestos por compras de bienes sin factura.
22) El 10/10/2016 la empresa devuelve mercadería de la compra del 05/10/2016 por no estar de
acuerdo a lo solicitado, la siguiente mercadería:

CANT. DETALLE
10 pzs Hornos microondas

5 pzs Refrigeradores 14 p

8 PZS Cocinas 4 hornallas

Cancelan en efectivo

23) El 18/10/2016 la empresa inicia la importación de China de los siguientes productos:

PESO CANT. $us $us

ARTICULO
Horno microonda KGS
1.200 CANT.
200 P/U
48,00 FOB
9.600,00
Refrigerador 14 p 17.500 250 138,00 34.500,00
Cocina 4 hornallas 4.000 200 73,00 14.600,00
TOTAL VALOR FOB 58.700,00

Se cancela el valor FOB mediante nota de débito BNB $us 58.700.- al T/C 6.96
24) El 19/10/2016 la empresa cancela mediante nota de débito BNB el flete China - lquique, $us
50.- por tonelada al T/C 6.96
FLETE NAVIERO
ARTICULO PESO KGS

Horno microonda 1.200

Refrigerador 14 p 17.500
Cocina 4 hornallas 4.000
 Cancelan en efectivo

25) El 18/10/2016 la empresa inicia la importación de China de los siguientes productos:

CANT. DESCRIPCION P/V SUB TOTAL

100 pzs Horno Microonda 820.00 82,000.00

40 pzs Refrigeradores 14 p 2,305.00 92,200.00

82 pzs Cocinas 4 hornallas 1,235.00 101,270.00

TOTAL 275,470.00

Cancelan con cheque el 100%

26) El 21/10/2016 la empresa cancela el seguro, por la importación; $us 270.- territorio
internacional y $us 90 territorio nacional con factura se cancela con cheque T/C 6.96.

$us SEGURO
Territorio internacional
SEGURO 270,00
Territorio nacional con factura 90,00
360,00

27) El 25/10/2016 de la venta del 20/10/2016 devuelven la siguiente mercadería:

CANT. DETALLE
6 pzs Hornos microondas

8 pzs Cocinas 4 hornallas

Por no estar de acuerdo a lo solicitado, se cancela con cheque

28) El 31/10/2016 la secretaria rinde cuentas de caja chica, de acuerdo al siguiente detalle, la
factura de luz sujeto a crédito fiscal Bs 260.-

RENDICION CAJA CHICA: OCTUBRE /2016

FECHA DOCUMENTO DETALLE IMPORTE
05/10/2016 Factura Telebno 350,00
08/10/2016 Factura periodico sucripcion 80,00
10/10/2016 Recibo pan, azucar y 1é 60,00
15/10/2016 Factura aoua 60,00
28/10/2016 Factura luz 300,00
31/10/2016 Recibo 1axi 130,00
TOTAL 980,00
 La rendición de caja chica se repone con cheque a nombre de la secretaria

29) El 31/10/2016 la empresa devenga la planilla de sueldos y salarios correspondiente a octubre

2016, en base a la siguiente información:

Nombre Cargo Fecha de Días Faltas Haber FOR

ingreso trab. Básico 110

Fernando Rodríguez Administrador 01/09/2016 30 o 9,000.00
Santiago Perez Vendedor 01/09/2016 29 1 3,500.00

Dora Luna Secretaria 01/09/2016 30 o 2,500.00

30) El 31/10/2016 en base la planilla de sueldos se devenga la planilla de aportes patronales y

beneficios sociales correspondiente a octubre.
31) El 31/10/2016 la empresa realiza la conciliación bancaria con el extracto bancario de octubre
que remitió el Banco Nacional de Bolivia

Banco Nacional de Bolivia Pagina 1 -1

Fecha de 01/10/2016
EXTRACTO BANCARIO
Fecha Hasta 31/10/2016
ELECTROOOMESTICOS SRL Cuenta 1 00-
Av. Busch Nº 1533 Sucursal LA PAZ
333999666
FECHA REF DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
01/10/2016 SALDO ANTERIOR 1.188.390,00
02/10/2016 6006 PGO.CHEQUE 14.500,00 1.173.890,00
02/10/2016 6005 PGO.CHEQUE 769,00 1.173.121,00
07/10/2016 6007 PGO.CHEQUE 92.340,00 1.080.781,00
10/10/2016 6008 PGO.CHEQUE 4.528,00 1.076.253,00
15/10/2016 6004 PGO.CHEQUE 51.100,00 1.025.153,00
18/10/2016 ND GIRO 408.552,00 616.601,00
19/10/2016 ND GIRO 7.899,60 608.701,40
21/10/2016 ND GIRO 2.505,60 606.195,80
21/10/2016 ND COMISIONES 4.085,52 602.110,28

TOTALDEBITOS TOTAL CREDITOS SALDO A LA FECHA

586.279,72 0,00 602.110,28

32) El 31/10/10/201? Se regularizan los impuestos de octubre IVA e IT.

33) El 02/11/2016 se cancela la planilla de sueldos correspondiente a octubre 2016 con nota de
debito
34) El 04/11/2016 la empresa compra mercadería con descuento del 2%, según factura
CANT. DESCRIPCION P/U SUB TOTAL
Hornos microndas 555,00 55.500,00

Re1rigeradores 14 p 1.580,00 110.600,00

Cocina 4 horna11as 840,00 33.600,00

TOTAL FACTURA 199.700,00

Menos: 2 º/o descuento 3.994,00
IMPORTE NETO 195.706,00

Se cancela el 60 % con cheque por el saldo se firma una letra de cambio a 60 días fecha

35) El 10/11/2016 la empresa cancela en efectivo los aportes patronales y laborales a las AFPS y
CNSS según formularios correspondiente octubre 2016.
36) El 11/11/2016 la empresa cancela con cheque los Gastos portuarios de lquique $us 176.10
T/C 6.96.

GASTOS PORTUARIOS

CAMARA FOB $us % $us

Gastos porb.Jarios 0.3% FOB 58.700,00 0,30% 176,10

37) 11/11/2016 la empresa cancela con cheque el flete terrestre $us 900.- al T/C 6.96; flete
internacional $us 600.- y Flete nacional $us 300 según factura con tasa cero.
FLETE TERRESTRE

FLETE TERRESTRE $us

Flete internacional lquique - frontera 600,00

Flete nacional frontera - La Paz 300,00

38) El 12/11/2016 se cancela con cheque los impuestos¡ IVA- IT- RC-IVA)correspondiente a
octubre 2016.
39) El 15/11/2016 se vende mercaderías con descuento del 1.5% según factura.

CANT. DESCRIPCION P/V SUB TOTAL

25 pzs Horno microonda 822.00 20,550.00

15 pzs Refrigeradores 14 p 2,305.00 34,575.00
20 pzs Cocinas 4 hornallas 1,235.00 24,700.00
79,825.00
Menos: 1.5 % descuento 1, 197. 38
78,627.63

Cancelan con cheque el 70%, por el saldo firman una L/C a 30 días
40) El 24/11/2016 la empresa cancela el 10% GA (Gravamen Arancelario) sobre el valor CIF
frontera con cheque t/c 6.96.
41) El 24/11/2016 la empresa cancela a almacenes Aduaneros el 0.5% sobre el valor CIF frontera
con cheque, según factura al T/C 6.9:

ALMACEN ADUANERO CIF $us % $us

0.5 % valor CIF 60.881,10 0,50% 304,41

42) El 24/11/2016 la empresa cancela otros gastos sin factura para despacho aduanero Bs 200.-

0TROS GASTOS ADUANEROS SIN FACTURA

POR DESPACHO ADUANERO Bs

Despacho aduanero 200,00

43) El 24/11/2016 la empresa cancela el IVA 14.94% de la importación.

44) EL 25/11/2016 la empresa cancela con cheque a la agencia aduanera despachante por
comisión del 1% sobre el valor CIF, según factura:

COMISION AGENCIA DESPACHANTE ADUANERA

COMISION AGENCIA ADUANERA CIF $us % $us T/C Bs.

Banco proveedor 1% CIF 60.881, 10 1,00% 608,81 6,96 4.237,32

45) El 28/11/2016 la empresa contrata los servicios de un montacargas por Bs 1.000.-, para
descargar la mercadería importada en los almacenes de la empresa, por este servicio no
emiten factura por tal motivo se hace la correspondiente retención del IUE 12.5% e IT 3%,
pagándose el saldo en efectivo.
46) El 29/11/2016 se cierra la cuenta mercaderías en tránsito, para incorporar a la cuenta
Inventario de Mercaderías.
47) El 30/11/2016 la secretaria rinde cuentas de caja chica, de acuerdo al siguiente detalle, la
factura de luz sujeto acredito fiscal Bs 200.-

RENDICION CAJA CHICA: NOVIEMBRE; /2016

FECHA DOCUMENTO DETALLE IMPORTE
06/11/2016 Factura Teléfono y celular 250,00
09/11/2016 Factura periodico sucripcion 70,00
10/11/2016 Recibo pan, azucar y té 85,00
15/11/2016 Factura agua 130,00
28/11/2016 Factura luz 250,00
29/11/2016 Recibo refrescos y pan 80,00
30/11/2016 Recibo taxi 120,00
TOTAL 985,00
 48) El 30/11/2016 la empresa devenga la planilla de sueldos, correspondiente a noviembre, en
base a la siguiente información:

PLANILLA DE ASISTENCIA

Nombre Cargo Fecha de Días Faltas Haber FOR-

ingreso trab. Básico 110

Fernando Rodríguez Administrador 01/09/2016 30 0 9.000,00
Santiago Pérez Vendedor 01/09/2016 30 0 3.500,00
Dora Luna Secretaria 01/09/2016 30 0 2.500,00

49) El 30/11/2016 en base la planilla de sueldos se devenga la planilla de aportes patronales y

beneficios sociales correspondiente a noviembre.
50) Remiten 30/11/2016 la empresa realiza la conciliación bancaria con el extracto bancario de
noviembre que remitió el Banco Nacional de Bolivia.

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A Pagina 1-1

EXTRACTO BANCARIO ELECTRODOMESTICOS SRL Fecha de 01/11/2016

Fecha Hasta 30/11/2016
Av. Busch Nº 1533
Cuenta 100-333999666
Sucursal LA PAZ
FECHA REF DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
01/11/2016 SALDO ANTERIOR 602.110,28
02/11/2016 N/0 PLLA 12.777,17 589.333,11
02/11/2016 6010 PGO.CHEQUE 980,00 588.353,11
04/11/2016 6011 PGO.CHEQUE 117.423,60 470.929,51
08/11/2016 6009 PGO.CHEQUE 14.800,00 456.129,51
11/11/2016 6012 PGO.CHEQUE 1.225,66 454.903,85
11/11/2016 6013 PGO.CHEQUE 6.264,00 448.639,85
12/11/2016 6014 PGO.CHEQUE 14.511, 00 434.128,85
24/11/2016 6015 PGO.CHEQUE 42.373,00 391.755,85
24/11/2016 6016 PGO.CHEQUE 2.118,69 389.637,16
24/11/2016 6017 PGO.CHEQUE 200,00 389.437,16
24/11/2016 6018 PGO.CHEOUE 69.677,00 319.760,16
30/11/2016 N/0 AMORT.CAPITAL 34.800,00 284.960,16
30/11/2016 N/0 INTERESES 3.480,00 281.480,16
TOTAL DEBITOS TOTAL CREDITOS SALDO A LA FECHA

320.630,12 0,00 281.480,16

51) El 30/11/2016 Se regularizan los impuestos de octubre IVA e IT.

52) El 01/12/2016 se deposita a la cuenta corriente de la empresa en el BNB Bs 450.000.-

53) El 01/12/2016 se cancela la planilla de sueldos correspondiente a noviembre con nota de debito.
54) El 03/12/2016 se compra computadora más impresora según factura en Bs 10.000.- se cancela
con cheque.

55) El 04/12/2016 la empresa compra mercadería con descuento del 3% según factura:

CANT. DESCRIPCION P/U SUBTOTAL

70 PZS Refrigeradores 14p. 1,578.00 110,460.00

110,460.00

Menos 3% descuento 3,313.80

107,146.20

Se cancela con cheque el 80% y el saldo a crédito

56) El 08/12/2016 se cancela L/C de 90 días de la compra del 09/09/2016 con nota de debito.
57) 10/12/2016 se vende mercaderías con descuento del 2% según factura Nº 003:

CANT. DESCRIPCION P/V SUB TOTAL

10 pzs Refrigeradores 14 p 2,305.00 23,050.00

80 pzs Horno micronda 820.00 65,600.00

88,650.00
Menos: 2% descuento 1 773.00
86 877.00

Cancelan con cheque el 80% el saldo a crédito

58) El 13/12/2016 se cancela con cheque los impuestos IVA- IT- RC-IVA correspondiente a
noviembre 2016.

59) El 15/12/2016 cancelan la L/C de 30 días de la venta del 15/11/2016 según nota de abono.

60) El 20/12/2016 se cancela aguinaldos de la gestión 2016 con cheque según la nómina.

Nº NOMBRES Y APELLIDOS Cargos Fecha de Ingreso

Fernando Rodríauez Administrador 01/09/2016

Santiago Perez Vendedor 01/09/2016
Dora Luna Secretaria 01/09/2016
TOTALES
61) El 23/12/2016 se vende mercaderías según factura:

CANT. DESCRIPCION P/V SUB TOTAL

65 pzs Refrigeradores 14 p Cocinas 2,305.00 149,825.00
4 hornallas Horno micronda
40 pzs 1,235.00 49,400.00

116 pzs 820.00 95, 120.00

294,345.00

Cancelan con cheque el 20% y por saldo firman una Letra de Cambio a 30 días fecha.
62) El 24/12/2016 la empresa cancela en efectivo a las instituciones correspondientes los aportes
laborales y patronales de noviembre.
63) El 30/12/2016 la secretaria rinde cuentas de caja chica de acuerdo al siguiente detalle:

RENDICION DE CAJA CHICA: DICIEMBRE 2016

FECHA DOCUMENTO DETALLE IMPORTE
05/12/2016 Factura Teléfono y celular 120,00
06/12/2016 Factura periódico suscripción 50,00
15/12/2016 Recibo pan, azúcar y té 30,00
15/12/2016 Factura agua 80,00
18/12/2016 Factura luz 220,00
20/12/2016 Facturas panteón pollos vino 340,00
30/12/2016 Recibo taxi 120,00
30/12/2016 Recibo Boleta de deposito BNB 40,00
TOTAL 1.000,00

La factura de luz está sujeto a crédito fiscal solo Bs 195.-, la diferencia no está sujeta

El saldo se depositó al Banco por cierre de gestión

64) El 31/12/2016 la empresa devenga la planilla de sueldos del personal correspondiente a

diciembre, en base a la siguiente información:

Nombre Cargo Fecha de Días Faltas Haber FOR-

ingreso trab. Básico 110

Fernando Rodríguez Administrador 01/09/2016 30 0 9,000.00 700
Santiago Perez Vendedor 01/09/2016 30 0 3,500.00
Dora Luna Secretaria 01/09/2016 30 0 2,500.00

65) El 31/12/2016 en base a la planilla de sueldos se devenga la planilla de aportes patronales y

beneficios sociales correspondiente a diciembre
 66) El 31/12/2016 la empresa realiza la conciliación bancaria con el extracto bancario de
diciembre que remitió el Banco Nacional de Bolivia.

BANCO NACIONAL DE BOLIVIA 5.A Pagina 1-1

EXTRACTO BANCARIO ELECTRODOMESTICSORSL Fecha de 01/12/2016

Fecha Hasta 31/12/2016
Av. Busch Nº 1533
Cuenta 1 00-333999666
Sucursal LA PAZ
FECHA REF DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
01/12/2016 SALDO ANTERIOR 281.480 16
01/12/2016 N/A DEP 450.000 00 731.480 16
01/12/2016 N/0 DE BITO 13.010 50 718.469 66
03/12/2016 6020 PGO.CHEQUE 985 00 717.484 66
04/12/2016 6022 PGO.CHEQUE 85.716 96 631.767 70
07/12/2016 6019 PGO.CHEQUE 4.237 32 627.530 38
08/12/201 6 N/0 DE BITO 51.100 00 576.430 38
13/12/2016 6023 PGO.CHEQUE 2.597 00 573.833 38
15/12/2016 N/A ABONO 23.588 29 597.421 67
20/12/2016 6024 PGO.CHEQUE 5.000 00 592.421 67
30/12/201 6 N/A DEP. 40,00 592.461,67
TOTAL DEBITOS TOTALCREDITOS SALDO A LA FECHA

162.646 78 473.628 29 592.461 67

67) El 31/12/2016 Se regularizan los saldos de Débito y Crédito Fiscal de diciembre, para liquidar
los impuestos IVA e IT., en el mes siguiente.

El Gerente instruye que se elabore los Estados Financieros al 31 de diciembre 2016

SOLUCION
A través del CICLO CONTABLE se elabora los Estados Financieros, en el siguiente orden:
1. BALANCE DE APERTURA - QUE MUESTRA LA SITUACION FINANCIERA AL INICIO DE GESTION
2. LIBRO DIARIO O COMPROBANTE DE DIARIO - QUE REGISTRA LA TRANSACCIONES
3. LIBRO MAYOR-QUE EXPONE EL MOVIMIENTO FINANCIERO DE CADA CUENTA
4. BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS - QUE RESUME LAS SUMAS Y SALDOS
DE CADA CUENTA S. HOJA DE TRABAJO- QUE PROCESA LOS AJUSTES DE LEY Y LOS GASTOS E
INGRESOS DEVENGADOS
6. ESTADOS FINANCIEROS - QUE SON: ESTADO DE RESULTADOS, BALANCE GENERAL, FLUJO
DE EFECTIVO, EVOLUCION DEL PATRIMONIO Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
7. ASIENTOS DE CIERRE - QUE DEJA A LAS CUENTAS CON SALDOS CERO.
Se procesará en el Sistema de Contabilidad Perpetuo o completo, sistema que registra el costo de la
mercadería vendida al momento de vender.
Previamente se diseña el PLAN DE CUENTAS de acuerdo a su actividad y sistema contable: