Caso 1

CASO 1
La Empresa "COPITOS" S.R.L. Con RUC 20895458564 Dedicada a comercializar botellas decorativas al por mayo
operaciones el 02 de Enero del 2020, realizar los libros contables del mes de enero desde el libro de inventarios y bala
trabajo.
SALDO DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

CONCEPTO DETALLE
Cobro
Cobro
Mercadería 1200
Mercadería 400
Activo fijo
Activo fijo
Activo fijo
Activo fijo
Deuda
Deuda 20
Deuda
Deuda
Deuda
Deuda
Deuda
Deuda 16
Deuda
Deuda
Deuda
Patrimonio 40
Patrimonio
Patrimonio
CASO 1
sa "COPITOS" S.R.L. Con RUC 20895458564 Dedicada a comercializar botellas decorativas al por mayor, inicia sus
s el 02 de Enero del 2020, realizar los libros contables del mes de enero desde el libro de inventarios y balances hasta la hoja de
SALDO DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

DETALLE
Dinero en efectivo
Banco Crédito N° Cta.: 348-234-654
Banco Continental N° Cta.: 348-278-677
Comercial López S.A.C. ruc: 20843246987 según F/001-0145
Comercial DULCE ruc: 10340738549 según F/001-0156
unid. De producto A c/u
unid. De producto B c/u
Una computadora y otros equipos
Estanterias de exhibición y otros muebles
Programas contables
Depreciación y amortización acumulada
Tributos (IGV-IR)
Meses falta para pagar una deuda de impuestos por un saldo de
Pago de ONP descontado al personal
Pago de Essalud del personal
Pago de AFP descontado al personal
Mercadería a Importaciones "RAYO" SAC. ruc: 20944444979 según F/ 001-209
Mercadería a Inversiones "LIMA" SAC ruc: 20098333368 (Empresa del mismo grupo) según F/ 001-3234
Meses falta para pagar una deuda con el BCP por un saldo de
Hidrandina ruc: 20944896879 según F/ 001-58974
Entel ruc: 20944751879 según F/ 001-48751
Sedalib ruc: 20944896852 según F/ 001-575522
acciones valorada c/u en
Tiene una reserva
Tiene una utilidad de
DATOS:
, inicia sus
nces hasta la hoja de
RUC
MONTO S/. 20186348743
1,400.00 10.00 20879548336
13,800.00 10.00 20852347894
10,600.00 10.40 20159753974
9,100.00 12.10 20455521244
6,000.00 12.10 20897517235
177.97 20.00 20875955444
254.24 20.00 20987453897
3,800.00 33.00 20875419946
9,000.00 33.50 20098333368
1,600.00 34.30 20944444979
360.00 39.00 20896597745
4,600.00 40.10 20328745618
9,000.00 40.1 450.00
1,200.00 40.3. 18%
1,800.00 40.30
800.00 41.70 2%
3,200.00 42.10
1,800.00 43.00
60,000.00 45.1 3750.00
600.00 46.90
120.00 46.90
90.00 46.90
400.00 50.10
7,000.00 58.20
263,990.00 59.10
DATOS:
PROVEEDOR / CLIENTE
OSITOS
LOPEZ
BOTONES
VELOZ
HIDRANDINA
ENTEL
SEDALIB
CHISPITA
BEBE
LIMA
RAYO
MOTOSSS
ROSA
IGV
COMISIÓN VENDEDORES
Registro Kardex Caja F
2.01
2.01
5.01
6.01
8.01
10.01
11.01
12.01
13.01
14.01
15.01
18.01
20.01
26.01
29.01
30.01
30.01
31.01
31.01
31.01
31.01
31.01
31.01
OPERACIONES DEL MES DE ENERO
Se adquiere del proveedor "OSITOS" S.R.L. Según F/ 001-567, al crédito hasta el 30 de enero
Se adquiere del proveedor "OSITOS" S.R.L. Según F/ 001-568, al contado con ch/490
Se adquiere del proveedor "MOTOSSS" S.R.L. Según F/ 002-589, al crédito en 12 cuotas iguales a pagar cada fin de mes, una mo
los repartos de la mercadería por un total de
Se retira del banco para la caja la cantidad de
Registramos el recibo de luz F/003-8954455 por
Se paga con transferencia bancaria a la SUNAT los impuestos pendientes del mes anterior (IGV-IR)
Se depósita en el banco el pago a la SUNAT la cuota del fraccionamiento
Se paga al proveedor importaciones "RAYO" SAC, con transferencia bancaria 584586 el total de la F/ 001-209 del mes anterior
Se paga con transferencia bancaria todos los beneficios pendientes de los trabajadores
Se pagan los recibos de servicios pendientes del mes anterior en efectivo
Se adquiere del proveedor "BOTONES" S.R.L. Según F/ 001-34, al contado con transferencia bancaria 406485
Se cobra del cliente comercial López, con transferencia bancaria 8545214 el total de la F/ 001-0145 del mes anterior
Se vende al cliente "BEBE" S.R.L. según F/001-005, 40% al contado con ch/ 195 y 60% al crédito a un mes
Se vende al cliente "ROSA" S.R.L. según F/001-007, al crédito a 20 días.
Se devuelve al proveedor "OSITOS" S.R.L. de la F/ 001-567 emitiendonos para tal efecto una Nota de Crédito Nº 001-004
Nos devuelve el cliente "BEBE" S.R.L. de la F/ 001-005 emitiendole para tal efecto una Nota de Crédito Nº 001-001
Se paga al proveedor "OSITOS" S.R.L. con CH/ 491 la deuda de la F/ 001-567, teniendo en cuenta la nota de crédito N° 001-001 del 2
enero
Nuestro proveedor "BOTONES" S.R.L. Por la compra de la F/ 001-34, por un error de precio, nos emite una Nota de Débito Nº 00
0071, por un monto de
Pagamos con transferencia a la cuenta del banco del proveedor "BOTONES" S.R.L. la Nota de Débito N° 001-0071, según voucher 489
Pago de la cuota del préstamo bancario, es debitado de nuestra cuenta según transacción 5264741
Pago de la cuota de la moto para repartos comprada el 05.01.20 con F/ 002-589 con ch/492
Emitimos una Nota de Débito Nº 001-001 a nuestro cliente "ROSA" S.R.L. para cobrarle la diferencia de los bienes vendidos s
F/ 001-007, por un monto de
Se paga la planilla del mes con transferencia bancaria:
Administrador: Raúl Vasquéz, sin hijos, aporta a la AFP, tiene un sueldo básico de
Vendedor: Cecilia Ruíz, con hijos, aporta a la AFP, tiene el sueldo mínimo de ley, más comisiones por ventas al cliente BEBE y ROSA
Con una comisión promedio mensual de S/6,000
Personal de Limpieza: Pedro Gallardo, sin hijos, aporta a la ONP, tiene el sueldo mínimo de ley.
PRODUCTO PRECIO UNIT.
TIPO CANT. S/
A 200 190.00
B 160 285.00
7,500.00
600.00
450.00
A 140 200.00
A 700 280.00
B 540 420.00
A 14
A 2
500.00
180.00
8,500.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INVENTARIO INICIAL
ACTIVO PASIVO Y PAT
ACTIVO CORRIENTE PASIVO COR
10 EFECTIVO Y EQU. DE EFECT. 25,800,000 40

12 CTAS POR COBRAR 15,100 41
20 MERCADERIA 43,221 42
43
45
46
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 84,121 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CO
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,800 40

34 INTANGIBLES 1,600 45
39 DEPRECIACIÓN Y AMORT. ACUM. 360
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 14,040 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
50
58
59
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 370,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

RIO INICIAL
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS 13,000
REMUN. POR PAGAR 800.00
CTAS POR PAGAR 3,200.00
CTAS POR PAGAR RELACIONADAS 1,800
OBLIGACIONES FINANCIERAS 45,000.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 810
TOTAL PASIVO CORRIENTE 64,610
PASIVO NO CORRIENTE
TRIBUTOS 3,600
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18,600
TOTAL PASIVO 83,210
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 16,000
RESERVAS 7,000
RESULTADOS ACUMULADOS 263,990
TOTAL PATRIMONIO NETO 286,990
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 370,200

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE ENERO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS
N FECHA O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES BASE IMPORTE N° DEL
TIPO SERIE COMPROBANTE TIPO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV TOTAL FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
(TABLA 10) (TABLA 11) DE PAGO (TABLA 2) NÚMERO O RAZÓN SOCIAL (TABLA 10) DE PAGO
1 02.01.21 01 001 567 06 20186348743 OSITOS 32.203.39 5,796.61 38,000.00

2 02.01.21 01 001 568 07 20186348743 OSITOS 38.6644.07 6.955.93 45,600.00
3 05.02.21 01 001 589 06 20896597745 MOTOSS 6.355.93 1.144.07 7,500.00
4 08.01.21 14 003 8954455 06 20455521244 HIDRANDINA 381.36 68.64 450.00
5 15.01.21 01 001 34 06 20852347894 BOTONES 23.728.81 427.118.58 28,000.00
6 29.01.21 07 001 004 6 20186348743 OSITOS 2,254.24 405.76 2,660.00 02.01.21 01 01 567
7 31.01.21 08 001 71 06 20852347894 BOTONES 423.73 76.27 500.00 15.01.21 01 001 34
TOTALES 99.40
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE ENERO
COMPROBANTE DE PAGO O
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DOCUMENTO
N FECHA DOCUMENTO DE
TIPO N° DE NÚMERO IDENTIDAD
(TABLA 10) SERIE COMPROBANTE TIPO
NÚMERO
(TABLA 2)
1 20.01.21 01 001 005 06 20875419946
2 26.01.21 01 001 006 ANULADA
3 26.01.21 01 001 007 06 20328745618
4 30.01.21 07 001 001 06 20875419946
5 31.01.21 08 001 001 06 20328745618
MES DE ENERO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
FORMACIÓN DEL CLIENTE VENTAS GRAVADAS
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
IMPORTE
APELLIDOS Y NOMBRES, TOTAL
VALOR TIPO
DENOMINACIÓN O RAZÓN IGV FECHA SERIE
FACTURADO (TABLA 10)
SOCIAL
BEBE 166.101.69 29.893.31 196,000.00
ROSA 192.203.38 345.966.84 226,800.00

BEBE 474.58 85.42 560.00 20.01.21 1 1
ROSA 152.54 27.46 180.00 26.01.21 01 001
TOTALES
COMPROBANTE DE PAGO
RIGINAL QUE SE MODIFICA
N° DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
005
007
FORMATO: "KARDEX"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE ENERO
PRODUCTO A - METODO PROMEDIO

FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD
2.01 SALDO INICIAL
2.01 COMPRA/567-OSITOS 200 161.02 32.203.39
15.01 COMPRA/34-BOTONES 140 169.49 23.728.81
20.01 VENTA F/005 700
29.01.21 DEVOLVEMOS NC/004 OSITOS 14 161.02 2,254.24
30.01 NOS DEVUELVE NC/001-BEBE 2
31.01 NOTA DE DEBITO-007-BOTONES 423.73
54.101.69
PRODUCTO B - METODO PROMEDIO

FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD
2.01 SALDO INICIAL
2.01 COMPRA DE LA FAC/568-OSITOS 160 241.53 38,644.07
26.01 VENTA/F007-ROSA 540
38.644.07
FORMATO: "KARDEX"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
ENERO
ETODO PROMEDIO
EGRESOS SALDOS FECHA
P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
1200 177.97 213.564.00 2.01
1400 175.55 245.767.39
1540 175.00 269.496.20
175.00 122.498.27 840 175.00 146.997.93
826 175.23 144.743.69
175.00 350.00 828 175.23 145.093.69
828 175.75 145.517.42
122.148.28
ETODO PROMEDIO
EGRESOS SALDOS
P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
400 254.24 101,696.00
560 250.61 140.340.07
250.31 135.327.92 20 250.61 5.012.15
135.327.92
FECHA
FORMATO: "KARDEX"
PERIODO: ENERO 2020
MES DE ENERO
PRODUCTO A - METODO PEPS

DETALLE INGRESOS EGRESOS
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
SALDO INICIAL
PRODUCTO B - METODO PEPS

DETALLE INGRESOS EGRESOS
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
SALDOS
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
SALDOS
CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL
FORMATO 31: PLANILLAS
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE ENERO
INGRESOS DEL TRABAJADOR
CARGO TOTAL
N° TRABAJADOR SUELDO ASIGNACION REMUN.
COMISIONES FAMILIAR
BASICO
ADMINISTRADOR
8% Hasta 5 UIT 21,500.00
14% Hasta 20 UIT 64,500.00
17% Hasta 35 UIT 64,500.00 SUELDO BÁSICO
PROM. COMIS.
ASIG. FAM.
TOTAL REMUN.
14 SUELDOS
7 UIT
8%
14%
17%
IR ANUAL
IR MENSUAL
MES DE ENERO
DESCUENTOS AL TRABAJADOR NETO APORTE EMPLEADOR TOTAL
ONP ADELANTO AFP A ESSALUD APORTE
IR 5° OTROS
13% DE SUELDO CATEGORIA 12% PAGAR 9% EMPLEADOR
DOR VENDEDOR 1
PROM. COMISIÓN VENDEDOR 1
SUELDO BÁSICO
PROM. COMIS.
ASIG. FAM.
TOTAL REMUN.
14 SUELDOS
7 UIT
8%
14%
17%
IR ANUAL
IR MENSUAL
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE ENERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
N FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
SALDO EFECTIVO
INGRESA SALE
ES DE ENERO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE EN
OPERACIONES BANCARIAS
Nº FECHA MEDIO
DE PAGO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
(TABLA 1)
SALDO EFECTIVO
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
MES DE ENERO
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA
APELLIDOS Y NOMBRES, DOCUMENTO

DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO CÓDIGO
TOTALES
INGRESA SALE
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
MES DE ENER
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº DEL
FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
ASIENTO LIBRO O NÚMERO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
1 02.01.20 ASIENTO DE APERTURA 3
2 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN 8

DEL REGISTRO DE COMPRAS
3 31.01.20 POR INGRESO DE MERCADERIA 8

AL ALMACÉN
4 31.01.20 POR EL TRASLADO DEL GASTO 8

DEL REGISTRO DE VENTAS
6 31.01.20 POR SALIDA DE MERCADERIA 14

AL ALMACÉN
DEL LIBRO PLANILLAS
8 31.01.20 POR EL TRASLADO DEL GASTO
9 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN

DE LOS INGRESOS DE CAJA
10 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN

DE LOS EGRESOS DE CAJA
MES DE ENERO
CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR
20 MERCADERIAS
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
39 DEPRECIACIÓN Y AMORT. ACUM.
40 TRIBUTOS
41 REMUN. POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR
43 CTAS POR PAGAR RELACIONADAS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
40 TRIBUTOS
42 CUENTAS POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
20 MERCADERIAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS
40 TRIBUTOS
70 VENTAS
69 COSTO DE VENTAS
20 MERCADERÍAS
62 CARGAS DE PERSONAL
62.1 REMUNERACIÓN (SUELDO + COMISIONES)
62.7 ESSALUD
62.9 ASIGNACIÓN FAMILIAR
40 TRIBUTOS
40.1 RENTA DE 5° CATEGORIA
40.3 ESSALUD
40.4 ONP
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
41.1 NETO A PAGAR
41.7 AFP
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS
10.1 CAJA
10.4 CUENTAS CORRIENTES
40 TRIBUTOS
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR
43 CUENTAS POR PAGAR RELACIONADOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
10.1 CAJA
10.4 CUENTAS CORRIENTES
TOTALES
MOVIMIENTO
HABER
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" RUC:
PERÍODO: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE : 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT.
FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
02.01.20 1 ASIENTO DE APERTURA

31.01.20 9 INGRESOS DE CAJA
31.01.20 10 EGRESOS DE CAJA
TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 20 MERCADERIAS

31.01.20 3 REGISTRO DE COMPRAS
31.01.20 6 REGISTRO DE VENTAS
TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIP

TOTALES 0.00
0.00 0.00
QUIV. DE EFECT. CUENTA CONTABLE : 12 CUENTAS POR COBRAR

TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 26 ENVASES Y EMBALAJES
TOTALES 0.00
D, PLANTA Y EQUIP CUENTA CONTABLE : 34 INTANGIBLES
TOTALES 0.00
OR COBRAR
EMBALAJES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" RUC:
CUENTA CONTABLE : 35 ACTIVO BIOLOGICO

TOTALES
CUENTA CONTABLE : 40 TRIBUTOS

31.01.20 7 LIBRO PLANILLAS
TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 42 CTAS POR PAGAR

TOTALES 0.00 0.00
0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 39 DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA

TOTALES 0.00
CUENTA CONTABLE : 41 REMUNERACIONES POR PAGAR
FECHA DE CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 43 CTAS POR PAGAR RELACIONADAS

TOTALES 0.00 0.00

AMORT. ACUMULADA
CIONES POR PAGAR
PAGAR RELACIONADAS
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
RUC:
CUENTA CONTABLE : 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 47 CTAS POR PAGAR DIVERSAS REL

TOTALES 0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 58 RESERVAS

TOTALES 0.00
0.00 0.00
NES FINANCIERAS CUENTA CONTABLE : 46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS

TOTALES 0.00 0.00
AGAR DIVERSAS REL CUENTA CONTABLE : 50 CAPITAL

TOTALES 0.00
CUENTA CONTABLE : 59 RESULTADOS ACUMULADOS

TOTALES 0.00 0.00

PAGAR DIVERSAS
OS ACUMULADOS
RUC:
CUENTA CONTABLE : 60 COMPRAS

TOTALES 0.00
CUENTA CONTABLE : 62 CARGAS DE PERSONAL

TOTALES 0.00
0.00 0.00
CUENTA CONTABLE : 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

TOTALES 0.00
E PERSONAL CUENTA CONTABLE : 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERC

TOTALES 0.00
DE EXISTENCIAS
PRESTADOS POR TERCEROS

RUC:
CUENTA CONTABLE : 67 GASTOS FINANCIEROS

TOTALES 0.00
CUENTA CONTABLE : 70 VENTAS

TOTALES 0.00
0.00 0.00
NANCIEROS CUENTA CONTABLE : 69 COSTO DE VENTAS

TOTALES 0.00
CUENTA CONTABLE : 79 CICC

TOTALES 0.00
RUC:
CUENTA CONTABLE : 94 GASTOS ADMIN.

TOTALES 0.00
CUENTA CONTABLE : 97 GASTOS FINANCIEROS

TOTALES 0.00
0.00
CUENTA CONTABLE : 95 GASTOS DE VENTAS

TOTALES 0.00
NANCIEROS
TOTAL MAYOR
0.00 0.00
FORMATO: "HOJA DE TRABAJO"
PERIODO: ENERO 2020
RUC:
DE LA CTA 10 A LA 59
SALDOS E. DE SITUACION FINANCIERA

CTAS DEL MAYOR
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
20 MERCADERIAS
26 ENVASES Y EMBALAJES
34 INTANGIBLES
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
39 DEPRECIAICÓN Y AMORT. ACUMULADA
40 TRIBUTOS
41 REMUN. Y PART. POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR
43 CTAS POR PAGAR RELACIONADOS
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS
47 CTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
50 CAPITAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 GASTOS DE PERSONAL
63 SERVICIOS PRESTADOS POR T.
64 TRIBUTOS
67 GASTOS FINANCIEROS
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 C.I.C.C.
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
TOTAL
DE LA CTA 10 A LA 59 DE LA CTA 60 A LA 78 DE LA CTA 69 A LA 78 - ELEMENTO 9
DE SITUACION FINANCIERA NATURALEZA ESTADO DE RESULTADOS
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DE 2020
(EN SOLES)
ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
11. INVERSIONES FINANCIERAS
12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
14. CTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC
18. ANTICIPOS
20. MERCADERIAS
26. ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
34. INTANGIBLES
39. DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
DE SITUACIÓN FINANCIERA
31 DE ENERO DE 2020
(EN SOLES)
PASIVO Y PATRIMONIO S/.

PASIVO CORRIENTE
40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
41. REMUNERACIONES POR PAGAR
42. CTAS POR PAGAR COMERCIALES
43. CTAS POR PAGAR RELACIONADAS
45. OBLIGACIONES FINANCIERAS
46. CTAS POR PAGAR DIVERSAS
47. CTAS POR PAGAR DIV. RELACIONADAS
TOTAL PASIVOS CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
45. OBLIGACIONES FINANCIERAS
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASVO
PATRIMONIO NETO
50. CAPITAL
51. ACCIONES DE INVERSIÓN
52. CAPITAL ADICIONAL
57. EXCEDENTES DE REVALUACIÓN
58. RESERVAS
59. RESULTADOS ACUMULADOS
59. RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2020
(EN SOLES)
S/.
70 VENTAS
73 DESCUENTOS OBTENIDOS
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS
VENTAS NETAS
69 COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERATIVA
OTROS INGRESOS Y GASTOS
77 INGRESOS FINANCIEROS
75 OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.
PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)

UTILIDAD NETA
RESERVA LEGAL (10%)

UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR
RESERVA ESTATUTARIA ( 15 %)
UTILIDAD DESPUES DE RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA ESPECIAL ( 8 %)
UTILIDAD A DISTRIBUIR
DIVIDENDOS ( 40 %)
UTILIDAD DESPUES DE DIVIDENDOS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO
(EN SOLES)
50
Acciones
de
Capital
Inversión
Saldos al 31 de Diciembre del 2019
UTILIDAD DEL EJERCICIO

PARTICIPACION DE TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA ESPECIAL
DIVIDENDOS
Saldos al 31 de Enero del 2020

DO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2020
(EN SOLES)
58 59
Resultados
Excedente Acumulados
Capital Reserva Reserva Reserva
de Total
Adicional Legal Estatutaria Otras y del
Revaluación
Ejercicio
FLUJO DE CAJA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2020
(EN SOLES)
INGRESOS:
Ventas al contado
Cobranza de mercaderia
TOTAL INGRESOS
EGRESOS :
Compras pagadas en el periodo (del mes de enero)
Pago de mercaderías de meses anteriores
Pago de Renta (Alquileres)
Sueldos y Salarios
Pago AFP
Pago de beneficios sociales cta 40 (ONP - ESSALUD)
Pago de Impuestos del mes
Pago de Impuestos - fraccionamiento
Desembolsos en Activo Fijo
Pago de servicios
Pago de Préstamos
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE EFECTIVO NETO

Más: Saldo de Efectivo Inicial
EFECTIVO FINAL
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Conceptos ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS:
Pronóstico de Ventas
Ventas al contado
Cobranza en un mes
Cobranza en dos mes
Otros Ingresos de Efectivo
TOTAL INGRESOS
EGRESOS :
Pronóstico de Compras
Compras al contado
Pago de mercaderías a un mes
Pago de mercaderías a dos meses
Pago de Renta (Alquileres)
Sueldos y Salarios
Pago de Impuestos
Desembolsos en Activo Fijo
Pago del préstamo
Pago de Dividendos
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE EFECTIVO NETO

Más: Saldo de Efectivo Inicial
EFECTIVO FINAL
PROYECCIONES
ABRIL MAYO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS 70,000 162,000 38,000 46,000
COMPRAS 18,000 66,000 2,000 15,000
1.- Las ventas se realizan

Al contado 60%
Cobranza a un mes: 25%
Cobranza a dos meses: 15%
2.- Se realiza un préstamo por a S/. 80,000
3.- Las compras se realizan

Al contado 30%
Pago a un mes: 20%
Pago a dos meses: 50%
4.- El saldo inicial en enero es de S/. 30,000

5.- El alquiler es de S/. 1,200
6.- Los sueldos son de S/. 7,000
7.- El pago del préstamo es de S/. 600
8.- Se desembolsa la utilidad por S/. 13,000
9.- Se pagan los impuesto por S/. 1,000
10.- Se compra un carro en S/. 55,000
MAYO
75,000
16,000
marzo
mensual
mensual
desde abril
Abril
Mayo
Marzo

Caso 1 - Estudiantes

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SALDO DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

SALDO DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

ACTIVO PASIVO Y PAT

ACTIVO CORRIENTE PASIVO COR

10 EFECTIVO Y EQU. DE EFECT. 25,800,000 40

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 84,121 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CO

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,800 40

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 14,040 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 370,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL PASIVO CORRIENTE 64,610

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18,600

TOTAL PASIVO 83,210

TOTAL PATRIMONIO NETO 286,990

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 370,200

1 02.01.21 01 001 567 06 20186348743 OSITOS 32.203.39 5,796.61 38,000.00

BEBE 166.101.69 29.893.31 196,000.00

ROSA 192.203.38 345.966.84 226,800.00

PRODUCTO A - METODO PROMEDIO

PRODUCTO B - METODO PROMEDIO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

PRODUCTO A - METODO PEPS

PRODUCTO B - METODO PEPS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES, DOCUMENTO

1 02.01.20 ASIENTO DE APERTURA 3

2 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN 8

3 31.01.20 POR INGRESO DE MERCADERIA 8

5 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN 14

6 31.01.20 POR SALIDA DE MERCADERIA 14

8 31.01.20 POR EL TRASLADO DEL GASTO

9 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN

10 31.01.20 POR LA CENTRALIZACIÓN

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTA CONTABLE : 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECT.

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

02.01.20 1 ASIENTO DE APERTURA

TOTALES 0.00 0.00

CUENTA CONTABLE : 20 MERCADERIAS

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

02.01.20 1 ASIENTO DE APERTURA

TOTALES 0.00 0.00

CUENTA CONTABLE : 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIP

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

02.01.20 1 ASIENTO DE APERTURA

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

02.01.20 1 ASIENTO DE APERTURA

TOTALES 0.00 0.00

CUENTA CONTABLE : 26 ENVASES Y EMBALAJES

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

D, PLANTA Y EQUIP CUENTA CONTABLE : 34 INTANGIBLES

FECHA DE N° CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

02.01.20 1 ASIENTO DE APERTURA