Planificación Auditoría

Depreciación de Activos fijos en la Empresa Rosales S.A.,

Período 2022

23-AF-001
Índice/Contenido
 1. Datos básicos del proyecto

CÓDIGO PROYECTO AF-001-2023

ÁREA RESPONSABLE ADMINISTRACIÓN

UNIDAD ACTIVOS FIJOS

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS EMPRESA
PROCESO
ROSALES S.A.
PRODUCTO

MERCADO NACIONAL

ALCANCE DEL TRABAJO AUDITORÍA COMPLETA

FECHA REALIZACIÓN
JULIO - AGOSTO 2023
DEL TRABAJO

2. Antecedentes

De acuerdo con lo establecido en el Plan de Auditoría Interna del ejercicio 2023, a partir
del segundo trimestre del ejercicio se va a llevar a cabo la revisión de la Depreciación
de Activos Fijos de la Empresa Rosales S.A.
Su inclusión en el PAI 2023 responde a la necesidad de realizar de forma prioritaria y
recurrente la revisión del grado de cumplimiento, la eficacia y la eficiencia de los
controles establecidos en aquellos procesos pertenecientes a un área con alto riesgo
operacional. Adicionalmente la dirección de la empresa nos ha solicitado expresamente
la revisión de todos los almacenes del grupo.
A partir de 2022, desde Auditoría Interna se está revisando el proceso de depreciación
de los activos fijos, esta es la primera vez que la empresa se está realizando una
auditoría sobre el rubro de activos fijos.
3. Normativa Interna y Legislación Aplicable
 Normativa Interna (Normativas Técnicas y Procedimientos de la empresa
Rosales S.A., en vigor, referida al Proceso de depreciación de Activos fijos
comprenden:
  La Legislación nacional aplicable de referencia es la siguiente:
− Ley de Concertación Tributaria, ley No 822 y sus reformas.
− Decreto No 01-2013 Reglamento de la ley de concertación Tributaria.
 Otra documentación – Manuales contables, etc: facturas, escrituras de compra,
circulación en caso de vehículos, constancias de retención y avalúos pagados.
4. Descripción del Proceso
La depreciación de activos fijos comprende, la distribución sistemática de acuerdo a
leyes nacionales del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.
El valor de la propiedad, planta y equipo al 31-12-2022, se refleja en la siguiente tabla:
Activo Valor de Adquisición
Edificio C$ 25,500,000
Equipo de Computo C$ 600,000.00
Equipo de oficina C$ 4,000,000.00
Maquinaria y equipo C$250,000.00
Vehículo C$ 1,080,000.00

Las figuras clave que participan en Proceso de Logística de la empresa Rosales S.A.,
son:
 Profesional de control de activos fijos: es el encargado de la custodia de la
propiedad, planta y equipo, a través de los registros computarizados y controles
de inventarios reales y físicos.
 Contador: realiza el respectivo registro contable y brinda la información
necesaria para realizar los estados financieros.
 Organigrama

La Dirección de Administración es responsable de la gestión de los almacenes. Su

Estructura Organizativa es la siguiente:

5. Análisis General de Riesgos

De acuerdo a las reuniones mantenidas con los responsables del proceso, y la
documentación e información obtenida durante la fase de planificación, las principales
situaciones identificadas que pueden poner en riesgo el Proceso de depreciación en la
consecución de los objetivos son:
 Depreciación de Activos:
o No se registra los activos adquiridos en tiempo, por lo que el sistema se
encuentra desactualizado.
o No se realizan periódicamente conciliaciones con el saldo total de
propiedad, planta y equipos.
o No se práctica periódicamente inventario físico, para verificar el estado
de cada activo.
 6. Asociación Eventos – Riesgos
VALORACIÓN DE LA IMPORTNACIA DEL RIESGO INHERENTE
Matriz de Eventos - Riesgos Asociados
Riesgos Operacionales - Administración de Inventarios

Contable / Acceso / Continuidad

Eventos Eficiencia Integridad Fraude
Fiscal Sistemas del Proceso
Fases Nº
Valoración de Importancia 1 2 3 4 5 6
Grado de Control del Riesgo

Ev.1 El valor de la cuenta de activos fijos asi como la de deprecición es irreal  

Depreciación de Activos Fijos

No se puede comprobar que los activos pertencen legalmente a la empresa

Ev.2
por lo que no podría justificarlo ante el fisco  

No realizar los calculos adecuado, el activo no presentaría su valor real por

Ev.3 uso y al no llevar control de auxiliares sería complicado conciliar la   
depreciación de cada activo

Ev.4 Provisiones no razonables al valor de los activos en uso  

Ev.5 Rechazo de control  

Riesgo Residual Ef In Fr Cn As Cp

Riesgos - Inventarios
R.01 Ef Eficiencia
R.02 In Integridad
R.03 Fr Fraude
R.04 Cn Contable / Fiscal
R.05 As Acceso / Sistemas
R.06 Cp Continuidad del Proceso

6.1 MAPA DE RIESGO INHERENTE

 Mapa de Riesgos Inherente

PROBABILIDAD - FRECUENCIA DE OCURRENCIA

4
IMPORTANCIA

3
Ec

5 4 3 2 1
GRADO DE CONTROL
1 2 3 4 5
IMPACTO

Riesgos Color Valoración

R.01 Fi Financiero Muy Alto
R.02 Cn Contable - Fiscal Muy Alto
R.03 Ti Tecnológico Alto
R.04 Cp Continuidad del proceso Muy Alto
R.05 Fr Fraude Muy Alto
R.06 Lg Legal Alto

7. Objetivos generales y Alcance

Los objetivos generales del trabajo se centran en los siguientes aspectos:
 Determinar si el sistema de control interno existente en la Depreciación
de permite asegurar el cumplimiento de los objetivos, la eficacia y
eficiencia de las operaciones, el cumplimiento de la normativa aplicable
y la correcta cobertura de los riesgos operacionales.
 Identificar oportunidades de mejora sobre el sistema de control interno
proponiendo recomendaciones en los casos en que se considere
conveniente.

El alcance de la revisión será Auditoría Completa, basándose en los siguientes aspectos:

− Reuniones con los principales responsables del proceso.
− Revisión de la legislación, normativa y procedimientos internos
aplicables, así como cualquier otro documento de control relacionado.
− Pruebas de cumplimiento de la aplicación de los controles relativos a:
− Revisar documentos como facturas, escrituras, circulación,
pólizas de seguro, que se encuentran a nombre de la empresa.
− Revisar si realizó retenciones y avalúos.
− Pruebas sustantivas, como:
 - Comprobar la depreciación del periodo.
- Verificar que el saldo de depreciación acumulada sea correcto
de acuerdo al auxiliar de propiedad, planta y equipo.
- Verificar que los registros de ingresos de propiedad, planta y
equipo estén actualizados.
- Corroborar que los costos de adquisición estén de acuerdo a
los documentos.
− Realización de recuentos sobre una muestra de activos existentes.

8. Recursos y Calendario del Proyecto

Actualizar 2023

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