Tarea 3 - Matriz de estimación e identificación de riesgos de auditoria

ESTUDIANTES:
Cyndi Caro Cruz
Johana Patricia Suarez
Leydi Catherine Ramirez

DOCENTE:
Flor Manuela Ariza

CURSO CONTROL INTERNO Y ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
 INTRODUCCION

El presente trabajo define el concepto y seguimiento de cada uno de los riesgos y fraudes existente en el
tratamiento de una auditoria además da una amplia percepción de las matrices de riesgo y el uso que
estas tiene en la actividad diaria de una entidad para mitigar y controlar los delitos. En cuanto a los
riesgos existentes en el desarrollo de una auditoria y proceso de una empresa encontramos tres, los
cuales se detallan en inherente de control y detección, estos riesgos aparecen por los cambios que
ocurren hoy; debido a la complejidad y la celeridad con los que se dan a raíces de la inseguridad y el
riesgo que las organizaciones confrontan cotidianamente, por lo anterior las entidades adoptan matrices
y cada uno de los controles necesarios para atenuar los fraudes y riesgos que se presenten. Así mismo,
las empresas por la pérdida de confianza han aumentado los controles internos y auditorías tales como
el uso de nuevos instrumentos para minimizar el impacto de las pérdidas por fraude y apropiación
indebida de activos, por lo cual es importante enfatizar que las organizaciones deben contar con
herramientas que garanticen la correcta evaluación de los riesgos a los cuales están sujetos los
procesos y actividades de la entidad y por los cuales se puedan evaluar el despeño de la misma. El
propósito de este artículo es brindar información clara y precisa que facilite la compresión de una matriz
y de cada uno de los riesgos que representa tener una entidad en el mercado actual, además suministra
parámetros de acuerdo a la ley y casos de investigación orientados a la recolección de información y
hallazgos para establecer una matriz conforme a los riesgos existentes y la posible sugerencia o
solución. Del mismo modo este artículo se estructura de manera en la que se pueda ver claramente el
contenido y proporcione información concisa respecto a la matriz de riesgo la cual constituye una
herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para identificar las actividades y procesos de
una entidad.
 OBJETIVOS

• Identificar los riesgos existente y el modo de evaluación en un encargo de auditoria

• Determinar mediante la matriz de riesgo los fraudes o la malversación de activos
• Analizar las implicaciones del uso de la matriz de riesgos en el proceso de auditoria en el
sector real.
 EMPRESA CLIMATEC SAS
MATRIZ DE ESTIMACION E IDENTIFICACION DE RIESGOS DE AUDITORI

MATRIZ DE RIESGOS

Probabilidad Gravedad Valor del Nivel de

CATEGORIA RIESGOS DESCRIPCION (Ocurrencia) (Impacto) Riesgo Riesgo

Activo 0 Marginal
Que se lleguen a realizar pagos no autorizados
Efectivo y equivalentes 1 3 3 Apreciable
o fuera del presupuesto.

Recaudar de manera oportuna estos servicios

Cuentas comerciales por cobrar 2 4 8 Apreciable
para evitar incosistencias financieras.
Inventario Pérdida de activos o suministros. 3 4 12 Importante
Pasivo 0 Marginal
Las cuentas por pagar no son liquidadas
Cuentas por pagar 2 5 10 Importante
Financiero oportunamente generando cargos extras.
Al incumplir las obligaciones legales se
Pasivo por impuestos corrientes,
conlleva a sanciones que pueden ser muy 2 5 10 Importante
corriente
elevadas.
Errores en la medición de los costos
Costos de ventas 2 3 6 Apreciable
generando perdidas.
Patrimonio 0 Marginal
Perdida derivadas de la utilidad del ejerccicio,
Mal manejo del patrimonio e
asi mismo perdidas por la capitalización de 2 4 8 Apreciable
inversiones
inversión.
Por falta de supervisión se pueden comenter
Administración inadecuada 3 3 9 Importante
errores en el manejo interno de la empresa.
Administrativa
Administrativa
Impuntualidad en obligaciones Irresposnsabilidad por parte del personal
3 5 15 Muy grave
financieras encargado de área.
Por mal estado del productos y capacitación
Fallas tecnológicas inadecuada en los técnicos a la hora de prestar 3 4 12 Importante
Operativa el servicio.
Ejecución y gestión de procesos Mal desarrollo durante el proceso 2 3 6 Apreciable
Seguridad en el puesto de trabajo Falta de indumentaria 2 4 8 Apreciable
A CLIMATEC SAS
TIFICACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

LEYENDA

GRAVEDAD (IMPACTO)
MUY BAJO BAJO MEDIO ALTO MUY ALTO
1 2 3 4 5
MUY ALTA 5 5 10 15 20 25

ALTA 4 4 8 12 16 20
PROBABILIDAD

MEDIA 3 3 6 9 12 15
BAJA 2 2 4 6 8 12
MUY BAJA 1 1 2 3 4 5

Riesgo muy grave. Requiere medidas preventivas urgentes. No se debe iniciar el

proyecto sin la aplicación de medidas preventivas urgentes y sin acotar
sólidamente el riesgo.

Riesgo importante. Medidas preventivas obligatorias. Se deben controlar

fuertemente llas variables de riesgo durante el proyecto.

Riesgo apreciable. Estudiar económicamente ai es posible introducir medidas

preventivas para reducir el nivel de riesgo. Si no fuera posible, mantener las
variables controladas.
Riesgo apreciable. Estudiar económicamente ai es posible introducir medidas
preventivas para reducir el nivel de riesgo. Si no fuera posible, mantener las
variables controladas.

Riesgo marginal.Se vigilará aunque no requiere medidas preventivas de partida.

 EMPRESA CLIMATEC S
ANALISIS DE LOS RIES

CATEGORIA RIESGOS
Activo

Efectivo y equivalentes

Cuentas comerciales por cobrar

Inventario
Pasivo

Cuentas por pagar

Financiero

Pasivo por impuestos corrientes,

corriente

Costos de ventas
Patrimonio

Mal manejo del patrimonio e

inversiones

Administración inadecuada
Administrativa
Impuntualidad en obligaciones
financieras

Fallas tecnológicas
Operativa
Ejecución y gestión de procesos
Seguridad en el puesto de trabajo
 EMPRESA CLIMATEC SAS
ANALISIS DE LOS RIESGOS

DESCRIPCION NIVEL DE RIESGO

Que se lleguen a realizar pagos no

Apreciable
autorizados o fuera del presupuesto.
Recaudar de manera oportuna estos
servicios para evitar incosistencias Apreciable
financieras.
Pérdida de activos o suministros. Importante

Las cuentas por pagar no son

liquidadas oportunamente generando Importante
cargos extras.
Al incumplir las obligaciones legales
se conlleva a sanciones que pueden Importante
ser muy elevadas.
Errores en la medición de los costos
Apreciable
generando perdidas.

Perdida derivadas de la utilidad del

ejerccicio, asi mismo perdidas por la Apreciable
capitalización de inversión.
Por falta de supervisión se pueden
comenter errores en el manejo interno Importante
de la empresa.
Irresposnsabilidad por parte del
Muy grave
personal encargado de área.

Por mal estado del productos y

capacitación inadecuada en los
Importante
técnicos a la hora de prestar el
servicio.
Mal desarrollo durante el proceso Apreciable
Falta de indumentaria Apreciable
 ANALISIS

Con el análisis de riesgo hemos

observado que la empresa Climatec SAS
debe realizar seguimiento continuo a los
inventarios, cuentas por pagar y al pasivo
por impuestos corrientes, corriente, para
evitar el mal uso de estos recursos,
también es importante manter la
puntualidad en las obligaciones
financieras y así disminuir los riegos que
puedan afectar el desarrollo de las
actividades de la empresa.

Se hace necesario monitorear y tener un

control interno adecuado para identificar a
tiempo los riegos y prácticas irregularres
que puedan afectar la rentabilidad de la
empresa.

Se debe revisar continuamente el estado

de los equipos de trabajo, asi mismo
capacitar al personal con el fin de prestar
un servicio de calidad y sin fallas en los
procesos.
 CONCLUSIONES

• Al aplicar una matriz de riego y llevar controles o manuales renovados las entidades estarán
salvaguardadas de cualquier delito o fraude que se presente, por lo cual es de vital importancia que en una
auditoria también se tengan tales controles y matrices para proteger la información y librarla de los
diferentes fraudes que existen. Las deficiencias en los procesos conducen a desfavorecer el desarrollo
eficaz y confiable de una entidad, de igual forma todos estos aspectos inciden en la pérdida de imagen en el
mercado y conllevan a limitaciones en sus actividades.

• Para concluir comprendimos la importancia de la evaluación y el análisis de riesgos, puesto que permiten de
manera efeciente a las empresas identificar riesgos existentes de tal manera que se puedan tomar desiciones
oportunamente evitando que se afecte la rentabilidad y liquidez de los negocios.