UNIVERSIDAD PRIVADA LOS ANDES

FACULTDA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
PRACTICA CALIFICADA

TEMA: REGISTRO DE GASTOS-INGRESOS

REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES DE CADA FASE DE GASTO E INGRESO
1. Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Materiales de limpieza) (TO-N) RD-FCM

EJEMPLO:
Por la compra de materiales de limpieza para la entidad según el
requerimiento Nº 0001 del área de Servicios Generales DETALLE DEBE HABER
FASE RB FECHA C. NUMERO CLASIF MON
Doc. TO
COMPROMISO 07 05/01/201x 031 001-201x 2.3.1.5.3.1 450.00 Compromiso pptal 8301.0502 8401.0502
DEVENGADO 07 10/01/201x 001 001-00452 2.3.1.5.3.1 450.00 Ingreso del bien ( PATR 1301.05.03 2103.0101
presupuestal 8401.0502 8601.0502
Orden 9102 9101
GIRADO 07 15/01/201x 009 001-201x 2.3.1.5.3.1 450.00 Por el giro de cheque 2103.0101 1101
CHEQUE 065 34076474 5 2.3.1.5.3.1 450.00 Giro de cheques 9103 9104

2. Compra de Materiales y Útiles de Escritorio. (TO N) RB-09

Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para DETALLE DEBE HABER
la Oficina de Contabilidad según requerimiento Nº 0005-C-MDP
FASE RB FECHA C. NUMERO CLASIF MONTO
Doc.
COMPROMISO 09 06/01/201x 031 002-201x 2.3.1.5.1.2 1250.00 Compromiso pptal 8301.0201 8401.0201
DEVENGADO 09 12/01/201x 001 001-05248 2.3.1.5.1.2 1250.00 Ingreso del bien 1301.050102 2103.0101
presupuestal 8401.0201 8601.0201
orden 9102.08 9101.08
GIRADO 09 12/01/201x 009 002-201x 2.3.1.5.1.2 1250.00 Por el giro de cheque 2103.0101 1101.030102
CHEQUE 065 34076476 2.3.1.5.1.2 1250.00 Giro de cheques
0
 3. Caso Gasto por adquisición de alimentos del vaso de leche. (TO-N) RB- 00 TR = L
Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche según DETALLE DEBE HABER
Requerimiento Nº 0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los
beneficiarios
FASE RB FECHA C. NUMERO CLASIF MONTO
Doc
COMPROMISO 00 12/01/201x 031 0050-201x 2.2.2.3.1.1 5000.00 Compromiso pptal 8301.0101 8401.0101
5000.00 Segundo asiento 9101.08 9102.08
de
DEVENGADO 00 13/01/201x 001 002-107148 2.2.2.3.1.1 5000.00 Ingreso del bien 1303.010101 2103.0101
presupuestal 8401.0101 8601.0101
orden 9102.08 9101.08
G 00 15/01/201x 009 012-201x 2.2.2.3.1.1 5000.00 Por el pago 2103.0101 1101.0101
CHEQUE 065 34076498 4 2.2.2.3.1.1 5000.00 Giro de cheques 91.03.08 9104.08

4. Caso Compra de un bien de Capital (02 Computadoras). (TO-N) RB-18

Por la compra de 02 computadoras para la Oficina Obras para la supervisión y DETALLE DEBE HABER
Control de las Obras Según Requerimiento Nº 025-242 CP .
FASE R FECHA C. NUMERO CLASIF MONTO
B Doc
COMPROMISO 18 02/02/201x 031 051-201x 2.6.3.2.3.1 40 000.00 Compromiso 8301.0504 8401.0504
pptal
DEVENGADO 18 05/02/201x 001 002-94048 2.6.3.2.3.1 40 000.00 Ingreso del 1503.0203 2103.0101
bien 01
presupuestal 8401.0504 8601.0504
orden 9102.08 9101.08
G 18 15/02/201x 009 022-201x 2.6.3.2.3.1 40 000.00 Por el giro de 2103.0101 1101.030110
cheque
CHEQUE 065 34076500 2.6.3.2.3.1 40 000.00 Giro de 9103.08 9104.08
7 cheques

.5. Caso Por adquisición de útiles de escritorio (TO-N) RB- 00 TR = L

El Ministerio X emite la Orden de Compra - Guía de Internamiento 001 DETALLE DEBE HABER
para la compra de útiles de escritorio por SI. 750. Factura 001-0100 de
"Comercial Fernando S.A."

FASE R FECHA C. NUMERO CLASIF MONT

B Doc O
COMPROMISO 00 12/01/201x 031 0050-201x 2.3.1.5.1.2 750.00 Compromiso pptal 8301.0101 8401.0101
Segundo asiento de 9101.08 9102.08
DEVENGADO 00 13/01/201x 001 002-107148 750.00 Ingreso del bien 1301.050301 2103.0101
750.00 presupuestal 8401.0101 8601.0101
750.00 Orden 9102.08 9101.08
G 00 15/01/201x 009 012-201x 750.00 Por el pago 2103.0101 1101.03010
8
 CHEQUE 065 34076498 4 750.00 Giro de cheques 9103.08 9104.08

.6. Caso Por salida de Bienes del Almacén

El Ministerio "X" procede a informar la salida de material de oficina y escritorio DETALLE DEBE HABER
del almacén, emitiendo la PECOSA 0011 por S/. 750.

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO Bienes para el 5301.0501 1301.05010
consumo entidad 2

7. Caso Adquisiciones de Bienes con pago adelantado (TO-N) RB- 00 TR = L

El Ministerio "X" evalúa las cotizaciones para la adquisición de maquinaria DETALLE DEBE HABER
pesada (dos tractores oruga) por SI. 61,200 otorgando la buena pro a la
empresa Tractores SAC
FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO
COMPROMISO 00 12/01/201x 031 0050-201x 26.32.31 61,200 Compromiso pptal 8301.0101 8401.0101
Segundo asiento de 9101.08 9102.08
DEVENGADO 00 13/01/201x 001 002-107148 61,200 Ingreso del bien 1503.0209 2103.0101
99
61,200 presupuestal 8401.0101 8601.0101
61,200 orden 9102.08 9101.08
GIRADO 00 15/01/201x 009 012-201x 61,200 Por el pago 2103.0101 1101.03010
8
CHEQUE 065 34076498 4 61,200 Giro de cheques

8. Caso POR LA COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA (TO-N) RB- 09 TR = L

El Ministerio "X" emite la Orden de Compra Guía de Internamiento N° 0018 por DETALLE DEBE HABER
la compra de bolsas plásticas y cajas de cartón corrugado por S/. 14,500.
Rubro: R.D.R.

FASE R FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

B
COMPROMISO 09 12/01/201x 031 0050-201x 23.15.99 14,500.00 Compromiso pptal 8301.0201 8401.0201
99
DEVENGADO 09 13/01/201x 001 002-107148 14,500.00 Ingreso del bien 1301.0501 2103.0101
02
14,500.00 presupuestal 8401.0201 8601.0201
 14,500.00 Orden 9102.08 9101.08
G 09 15/01/201x 009 012-201x 14,500.00 Por el giro de 2103.0101 1101.03010
cheque 8
CHEQUE 065 34076498 4 14,500.00 Giro de cheques 9103.08 9104.08

9. Caso ADQUISICION DE BIENES (TO-N)RB- 09 TR = L

Se procede a emitir la Orden de Compra Guía de Internamiento N° 002 para la DETALLE DEBE HABER
adquisición de Insumos para el Programa del Vaso de Leche, posteriormente
se gira y paga los compromisos adquiridos y finalmente se distribuyen los
insumos por SI. 254,000.

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 09 12/01/201x 031 0050-201x 14,500.00 Compromiso pptal 8301.0201 8401.0201
DEVENGADO 09 13/01/201x 001 002-107148 14,500.00 Ingreso del bien 1303.0101 2103.0101
01
14,500.00 presupuestal 8401.0201 8601.0201
14,500.00 Orden 9102.08 9101.08
GIRADO 09 15/01/201x 009 012-201x 14,500.00 Por el giro de 2103.0101 1101.0101
cheque
CHEQUE 065 34076498 4 14,500.00 Giro de cheques 91.03.08 9104.08

10. Caso ADQUISICION DE BIENES NO DEPRECIABLES (TO-N) RB- 07 TR = L

Se procede a emitir la Orden de Compra Guía de Internamiento N° 003 para la DETALLE DEBE HABER
adquisición de materiales de aseo y limpieza por SI400.00.

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 12/01/201x 031 0050-201x 263292 14,500.00 Compromiso pptal 8301.0502 8401.0502
9101.08 9102.08
DEVENGADO 07 13/01/201x 001 002-107148 14,500.00 Ingreso del bien 1301.050301 2103.0101
14,500.00 presupuestal 8401.0502 8601.0502

Orden 9102.08 9101.08

GIRADO 07 15/01/201x 009 012-201x 14,500.00 Por el giro de 2103.0101 1101.03010
cheque 8
CHEQUE 065 34076498 4 14,500.00 Giro de cheques 91.03.08 9104.08

11. Caso Mantenimiento de cuenta corriente (TO-OG) RB- 09

Se tiene la nota de cargo por mantenimiento de la cuenta corriente No 0000089 DETALLE DEBE HABER
por SI10.00.

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 09 12/01/201x 026 001 23.26.21 10.00 Compromiso pptal 8301.0201 8401.0201

DEVENGADO 09 13/01/201x 026 001 10.00 reconocimiento

presupuestal
Orden
GIRADO 09 15/01/201x 009 002 10.00 Por el giro de
cheque
 CHEQUE 065 002 10.00 Giro de cheques

12. Caso Gasto por Tarifa de Servicio Público (Teléfono Fijo e Internet) . . (TO-N) RB-07

Se tiene la O/S No 0034 por concepto de pago de servicios de teléfono fijo por DETALLE DEBE HABER
SI150.00.

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 12/01/201x 032 003-201x 2.3.2.2.2. 150.00 Compromiso pptal 8301.0502 8401.0502
2
9101.09 9102.09
DEVENGADO 07 13/01/201x 014 001-09854 2.3.2.2.2. 150.00 reconocimiento 5302.0201 2103.0101
2
presupuestal 8401.0502 8601.0502
Orden 9102.09 9101.09
GIRADO 07 15/01/201x 009 003-201x 2.3.2.2.2. 150.00 Por el giro de 2103.0101 1101.03010
2 cheque 8
CHEQUE 065 34076477 8 2.3.2.2.2. 150.00 Giro de cheques 91.03.08 9104.08
2

13. Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N) RB-07.

Se tiene la O/S No 0035 por concepto de servicios de asesoría según Recibo DETALLE DEBE HABER
de Honorarios Profesionales No 876 por SI2,800.00

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 12/01/201x 032 003-201x 2.3.2.7.2. 2,800.00 Compromiso pptal 8301.0502 8401.0502
2
DEVENGADO 07 13/01/201x 0027 001-09854 2.3.2.7.2. reconocimiento 5302.0701 2103.01010
2 02 2
8401.0502 8601.0502
presupuestal 9102.09 9101.09
Orden 2103.0101 1101.1206
02
GIRADO 07 15/01/201x 009 003-201x 2.3.2.7.2. Por el giro de 9103.08 9104.08
2 cheque
CHEQUE 065 34076477 8 2.3.2.7.2. Giro de cheques 8301.0502 8401.0502
2

14. Caso Gasto por Servicio no personales gasto DE CAPITAL (RESIDENTE DE OBRA POR
ADMINISTRACION DIRECTA. (TO-N) RB-18.

Se tiene la O/S No 0035 por concepto de pago para el residente de obras por DETALLE DEBE HABER
administración directa, según R/H No 00234 por SI3,800.00

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 18 12/01/201x 032 003-201x 2.6.2.3.4.5 3,800.00 Compromiso 8301.0504 8401.0504
 pptal
DEVENGADO 18 13/01/201x 0027 001-09854 2.6.2.3.4.5 reconocimiento 1505.010204 2103.01010
2
2.6.2.3.4.5 presupuestal 8401.0504 8601.0504
2.6.2.3.4.5 Orden 9102.09 9101.09
GIRADO 18 15/01/201x 009 003-201x 2.6.2.3.4.5 Por el giro de 2103.010102 1101.1209
cheque
CHEQUE 065 34076477 8 2.6.2.3.4.5 Giro de cheques 9103.08 9104.08

15. Caso Gasto por Servicio de publicidad imagen institucional (TO-N) RB-07

Se tiene la O/S No 0036 por concepto de pago de publicidad por SI 800.00 DETALLE DEBE HABER

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 12/01/201x 032 003-201x 23.22.43 800.00 Compromiso pptal 8301.0502 8401.0502
DEVENGADO 07 13/01/201x 0027 001-09854 23.22.43 reconocimiento 5302.020401 2103.01010
2
23.22.43 8401.0502 8601.0502
23.22.43 presupuestal 9102.09 9101.09
23.22.43 Orden 2103.010102 1101.1206
GIRADO 07 15/01/201x 009 003-201x 23.22.43 Por el giro de 9103.08 9104.08
cheque
CHEQUE 065 34076477 8 23.22.43 Giro de cheques 8301.0502 8401.0502

16. Caso Gasto por Servicio de publicidad imagen institucional (TO-N) RB-07

Se tiene la O/S No 0036 por concepto de pago de publicidad por SI 800.00 DETALLE DEBE HABER

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 18 12/01/201x 032 003-201x 23.22.43 800.00 Compromiso pptal 8301.0502 8401.0502
DEVENGADO 18 13/01/201x 0027 001-09854 23.22.43 reconocimiento 5302.020401 2103.01010
2
23.22.43 8401.0502 8601.0502
23.22.43 presupuestal 9102.09 9101.09
23.22.43 Orden 2103.010102 1101.1206
GIRADO 18 15/01/201x 009 003-201x 23.22.43 Por el giro de 9103.08 9104.08
cheque
CHEQUE 065 34076477 8 23.22.43 Giro de cheques 8301.0502 8401.0502
 17. Caso Gasto por Viáticos Anticipo (A Rendir Cuenta) G C. (TO-AV) RB – 07
Se tiene la rendición de viáticos por pasajes S/. 180.00 DETALLE DEBE HABER

C.
FASE RB FECHA NUMERO CLASIF MONTO
Doc
2.3.2.1.2.1 180.00 Compromiso 8301.0502 8401.0502
COMPROMISO 07 27/01/201x 043 001-201x
2.3.2.1.2.99 200.00 pptl
2.3.2.1.2.1 180.00 Reconocimiento 1205.0501 2103.010102
DEVENGADO 07 28/01/201x 043 001-201x
2.3.2.1.2.99 200.00
Presupuestal 84014.0502 8601.0502
Orden 9102.09 9101.09
2.3.2.1.2.1 180.00 Por el giro de 2103.0102 1101
GIRADO 07 28/01/201x 009 010-201x
2.3.2.1.2.99 200.00 cheque
2.3.2.1.2.1 180.00 Giro de cheques 9103.08 9104.08
CHEQUE 065 34076483 6
2.3.2.1.2.99 200.00
RENDICION 2.3.2.1.2.1 150.00 Rendición 5302.010202 1205.0501
07 2.3.2.1.2.99 180.00
2.3.2.1.2.99 50.00

18. Caso Gasto por Viáticos Con afectación definitiva al Gasto (TO-OG) RB-07
C. DETALLE DEBE HABER
FASE RB FECHA NUMERO CLASIF MONTO
Doc
2.3.2.1.2.1 210.00 8301.0502 8401.0502
COMPROMISO 07 22/01/201x 049 05-201x-GA 2.3.2.1.2.2 180.00
2.3.2.1.2.99 80.00
2.3.2.1.2.1 210.00 5302.010202 2103.010102
DEVENGADO 07 25/01/201x 049 05-201x-GA 2.3.2.1.2.2 180.00
2.3.2.1.2.99 80.00
2.3.2.1.2.1 210.00 8401.0101 8601.0101
GIRADO 07 25/01/201x 009 011-201x 2.3.2.1.2.2 180.00
2.3.2.1.2.99 80.00
CHEQUE 065 34076484 4 = 470.00 9102.09 9101.09

19. Caso Gasto por Apertura de Caja Chica . (TO-C)

C. DETALLE DEBE HABER
FASE RB FECHA NUMERO CLASIF MONTO
Doc
 2.3.1.1.1.1 350.00 Compromiso 8301.0501 8401.0501
2.3.1.3.1.1 250.00 pptal
COMPROMISO 07 05/02/201x 0049 005-201x-A
2.3.1.11.1.2 200.00
2.3.2.4.1.1 200.00
2.3.1.1.1.1 350.00 reconocimient 5302.010202 2103.0101
2.3.1.3.1.1 250.00 o
DEVENGADO 07 05/02/201x 049 005-201x-A
2.3.1.11.1.2 200.00
2.3.2.4.1.1 200.00
2.3.1.1.1.1 350.00 Presupuestal 8401.0101 8601.0101
2.3.1.3.1.1 250.00
GIRADO 07 09/02/201x 009 023-201x
2.3.1.11.1.2 200.00
2.3.2.4.1.1 200.00
CHEQUE 065 34076503 1 1000.00 Orden 9102.08 9101.08
Por el giro de 2103.0101 1101
cheque
Giro de 9103.08 9104.08
cheques

20. Caso Gasto por Rendición y Reembolso de Caja Chica. (TO-RC)

R C. NUMER MONT DETALLE DEBE HABER
FASE FECHA CLASIF
B Doc O O
2.3.1.1.1.1 Compromiso 8301.0501 8401.0501
150.00
2.3.1.3.1.1 pptal
COMPROMIS 0 05/02/201 002- 180.00
048 2.3.1.11.1.
O 7 x 2011-A 230.00
2
260.00
2.3.2.4.1.1
2.3.1.1.1.1 reconocimiento 1205.0501 2103.0101
150.00
2.3.1.3.1.1
0 05/02/201 002- 180.00
DEVENGADO 048 2.3.1.11.1.
7 4 2011-A 230.00
2
260.00
2.3.2.4.1.1
Presupuestal 8401.0101 8601.0101
Orden 9102.08 9101.08
2.3.1.1.1.1 Por el giro de 2103.0101 1101
150.00
2.3.1.3.1.1 cheque
0 09/02/201 180.00
GIRADO 009 002-2011 2.3.1.11.1.
7 4 230.00
2
260.00
2.3.2.4.1.1
34076504 Giro de cheques 9103.08 9104.08
CHEQUE 065 820.00
9
Rendición 5302.010202 1205.0501
Huancayo, 2022
CPC. NANCY MATOS GILVONIO
DOCENTE