Desarrollo Caso Asientos Gubernamentales

CASO I:
SE PAGA EL SERVICIO DE TELEFONIA FIJA CON ORDEN DE SERVICIO N° 001 POR S/ 1,000-FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
RECURSOS ORDINARIOS Y RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
PROCESO DE SELECCIÓN: COMPRA DIRECTA-LICITACION PUBLICA
RECURSOS ORDINARIOS
FASE CLASIFICADOR CONTABILIDAD CONTABILIDAD CUENTAS DOCUMENTO
DE GASTO PRESUPUESTAL PATRIMONIAL DE ORDEN FUENTE
GC 23.22.22 8301.0101 --- 9101.09 O/S
8401.0101 9102.09
GD 23.22.22 8401.0101 5302.020202 9102.09 O/S
8601.0101 2103.010102 9101.09
SIAF 1206.01/4402
GG 23.22.22 2103.010102 9103.08 COMPROBANTE
1206.01 9104.08 DE PAGO
COMPROMISO
8301.0101 PRESUPUESTO DE GASTO-RO 1,000.00
8401.0101 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RO
Por el registro del devengado presupuestario
9101.09 ORDENES DE SERVICIO APROBADAS 1,000.00
9102.09 ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR
Por el registro de las ordenes de servicios aprobadas
DEVENGADO
8401.0101 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RO 1,000.00
8601.0101 EJECUCION DE GASTO-RO
Por la ejecucion del gasto
5302.020202 SERVICIO DE TELEFONIA FIJA 1,000.00
2103.010102 CUENTAS POR PAGAR-SERVICIOS
Por el devengado del servicio utilizado
9102.09 ORDENES DE SERVICIO A EJECUTAR 1,000.00
9101.09 ORDENES DE SERVICIOS APROBADAS
Por el registro de las ordenes de servicios ejecutadas
SIAF
1206.01 TESORO PUBLICO 1,000.00
4402.01 TRASPASOS DEL TESORO PUBLICO
Por el traspaso del gasto al tesoro publico
GIRADO
2103.010102 CUENTAS POR PAGAR-SERVICIOS 1,000.00
1206.01 TESORO PUBLICO
Por el giro del cheque
9103.08 CHEQUES GIRADOS 1,000.00
9104.08 CHEQUES GIRADOS POR ENTREGAR
Por el control del cheque
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

GC 23.22.22 8301.0201 --- 9101.09 O/S
8401.0201 9102.09
GD 23.22.22 8401.0201 5302.020202 9102.09 O/S
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.22.22 2103.010102 9103.08 COMPROBANTE
1101.1201 9104.08 DE PAGO
COMPROMISO
8301.0201 PRESUPUESTO DE GASTO-RDR 1,000.00
8401.0201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RDR
DEVENGADO
8401.0201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RDR 1,000.00
8601.0201 EJECUCION DE GASTO-RDR
5302.020202 SERVICIO DE TELEFONIA FIJA 1,000.00
GIRADO
1101.1201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,000.00
4301.09 VENTA DE OTROS BIENES
Según Recibo, ingreso determinado
1101.01 CAJA 1,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
Por el cobro según recibo
1101.040101 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1,000.00
1101.01 CAJA
Por el ingreso a la fuente de financiamiento RDR
Por la determinacion del ingreso
E FINANCIAMIENTO:
RESPONSABLES
JEFE DE LOGISTICA
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
TESORERIA
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
RESPONSABLES
JEFE DE LOGISTICA
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
TESORERIA
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
CASO II:
SE PAGA A LA EMPRESA DE VIGILANCIA CON ORDEN DE SERVICIO N° 002 POR S/ 2,000-FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
PROCESO DE SELECCIÓN: COMPRA DIRECTA (hasta 8 UIT para bienes y servicios)
RECURSOS ORDINARIOS
GC 23.23.12 8301.0101 --- 9101.09 O/S
8401.0101 9102.09
GD 23.23.12 8401.0101 5302.030102 9102.09 O/S
8601.0101 2103.010102 9101.09
SIAF 1206.01/4402
GG 23.23.12 2103.010102 9103.08 COMPROBANTE
1206.0101 9104.08 DE PAGO
COMPROMISO
8301.0101 PRESUPUESTO DE GASTO-RO 2,000.00
DEVENGADO
8401.0101 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RO 2,000.00
5302.030102 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA 2,000.00
9102.09 ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR 2,000.00
SIAF
1206.01 TESORO PUBLICO 2,000.00
GIRADO

FASE CLASIFICADOR CERTIFICACION CONTABILIDAD CUENTAS DOCUMENTO
GC 23.23.12 8301.0201 --- 9101.09 O/S
8401.0201 9102.09
GD 23.23.12 8401.0201 5302.020202 9102.09 O/S
8601.0201 2103.010102 9101.09
GG 23.23.12 2103.010102 9103.08 COMPROBANTE
1101.1201 9104.08 DE PAGO
COMPROMISO
8301.0201 PRESUPUESTO DE GASTO-RDR 2,000.00
8401.0201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RDR
DEVENGADO
8401.0201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS-RDR 2,000.00
8601.0201 EJECUCION DE GASTO-RDR
5302.030102 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA 2,000.00
GIRADO
INGRESOS
1201 CUENTAS POR COBRAR 2,000.00
4301.09 VENTA DE OTROS BIENES
Según Recibo, ingreso determinado
1101.01 CAJA 2,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
Por el cobro según recibo
1101.01 CAJA
Por el ingreso a la fuente de financiamiento RDR
Por la determinacion del ingreso
FINANCIAMIENTO:
RESPONSABLES
JEFE DE LOGISTICA
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
TESORERIA
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
RESPONSABLES
JEFE DE LOGISTICA
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
TESORERIA
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
CASO III:
LA UNIDAD EJECUTORA PROYECTO ESPECIAL CHINECAS COMPRO UNA MAQUINA SELLADORA PRENSADORA PARA EL AREA DE
ADMINISTRACION, VALORIZADA EN S/ 30,000 EMITIENDOSE LA ORDEN DE COMPRA N° 350, PAGANDOSE ADEMAS OTROS
GASTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS:
TRANSPORTE DEL EQUIPO: 1,500.00
SEGUROS: 2,500.00
TOTAL 4,000.00
OCURRIDA LA COMPRA, LA INSTITUCION DETERMINA QUE EL ACTIVO FIJO DEBE SER DEPRECIADO POR EL METODO DE LINEA
RECTA HABIENDOSE ESTIMADO UNA VIDA UTIL DE 4 AÑOS, SIN VALOR RESIDUAL, LO QUE SIGNIFICA UNA TASA DE
DEPRECIACION DEL 25% ANUAL
AL INICIO DEL AÑO 4 LA EMPRESA REALIZA UN DESEMBOLSO POR S/ 10,000 CON EL PROPOSITO DE REALIZAR UNA ,MEJORA
EN EL ACTIVO FIJO CON EL CAMBIO DE UN REPUESTO IMPORTANTE QUE LE PERMITA ALARGAR SU VIDA UTIL, EN 3 AÑOS
ADICIONALES, CONTADOS DESDE EL AÑO QUE SE HIZO EL CAMBIO DE REPUESTO, EMITIENDOSE LA ORDEN DE COMPRA
N° 360
SE HA DETERMINADO QUE EL REPUESTO SUSTITUIDO (DETERIORADO) TIENE UN VALOR EN LIBROS DE S/ 2,000 Y UNA
DEPRECIACION ACUMULADA DE S/ 1,000, MONTOS QUE DEBEN DARSE DE BAJA.
TENER EN CUENTA QUE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO PARA EL PAGO ES RECURSOS ORDINARIOS PARA LA COMPRA
INICIAL Y LA MEJORA. LAS DEUDAS CONTRAIDAS FUERON CANCELADAS CON CHEQUES N° 145210 Y 165211 DEL BANCO DE
LA NACION, RESPECTIVAMENTE.
CALCULO DE LA DEPRECIACION
COSTO DE ADQUISICION 30,000.00

(+) GASTOS VINCULADOS CON LA ADQUISICION 4,000.00
VALOR INICIAL DE LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO 34,000.00
DEPRECIACION ANUAL:
34,000 X 25%= 8,500.00
DEPRECIACION DE LOS PRIMEROS 3 AÑOS:
AÑO 1 8,500.00
AÑO 2 8,500.00
AÑO 3 8,500.00
TOTAL 25,500.00
CALCULO DEL NUEVO VALOR DEL ACTIVO FIJO Y EL IMPORTE DE DEPRECIACION EN EL AÑO 4
INVERSION INICIAL 34,000.00

(-) DEPRECIACION ACUMULADA AÑO 3 25,500.00
VALOR NETO DEL ACTIVO FIJO AL FINALIZAR EL AÑO 3 8,500.00
(+) VALOR DE LA MEJORA INCURRIDA AL INICIO DEL AÑO 4 10,000.00
(-) VALOR EN LIBROS DEL REPUESTO DETERIORADO AÑO 4 2,000.00
(+) DEPRECIACION ACUMULADA REPUESTO DETERIORADO AÑO 4 1,000.00
NUEVO VALOR DEL ACTIVO AL INICIO EL AÑO 4 17,500.00
NUEVA VIDA UTIL 3 AÑOS

17,500 / 3 = 5,833.33
DEPRECIACION DE LOS ULTIMOS 3 AÑOS:
AÑO 4 5,833.33
AÑO 5 5,833.33
AÑO 6 5,833.33
TOTAL 17,500.00
RECURSOS ORDINARIOS
FASE CLASIFICADOR CONTABILIDAD CONTABILIDAD CUENTAS
DE GASTO PRESUPUESTAL PATRIMONIAL DE ORDEN
GC 23.23.12 8301.0101 9101.08
8401.0101 9102.08
GD 23.23.12
SIAF
GG 23.23.12
GP 23.23.12
COMPROMISO
8301.0101 PRESUPUESTO DE GASTO-RO
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria
según orden de compra N° 350
9101.08 ORDENES DE COMPRA APROBADAS
9102.08 ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR
Por el control de las ordenes de compra N° 350
DEVENGADO
1503.020101 MAQUINAS Y EQUIPO DE OFICINA
2103.0101 CUENTAS POR PAGAR-BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
Por la provision de la compra de maquinaria
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria
SIAF
GIRADO
Por el giro del cheque N° 145210 banco de la Nacion
9103.08 CHEQUES GIRADOS
Por el control del cheque N° 145210 banco de la nacion
PAGADO
Por la cobranza del cheque N° 145210 por parte del proveedor BN
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4
COMPROMISO
8301.0101 PRESUPUESTO DE GASTO-RO
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria
según orden de compra N° 350
Por el control de las ordenes de compra N° 350
DEVENGADO
1503.0201 PARA OFICINA
Por la provision de la compra de maquinaria
Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria
SIAF
GIRADO
Por el giro del cheque N° 165211 banco de la Nacion
Por el control del cheque N° 165211 banco de la nacion
ADORA PRENSADORA PARA EL AREA DE
° 350, PAGANDOSE ADEMAS OTROS
EPRECIADO POR EL METODO DE LINEA

QUE SIGNIFICA UNA TASA DE
ROPOSITO DE REALIZAR UNA ,MEJORA

ALARGAR SU VIDA UTIL, EN 3 AÑOS
TIENDOSE LA ORDEN DE COMPRA
R EN LIBROS DE S/ 2,000 Y UNA
S ORDINARIOS PARA LA COMPRA

S N° 145210 Y 165211 DEL BANCO DE
DOCUMENTO RESPONSABLES
FUENTE
O/C JEFE DE LOGISTICA
ADMINISTRADOR
O/C ADMINISTRADOR
COMPROBANTE TESORERIA
DE PAGO
COMPROBANTE TESORERIA
DE PAGO
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
34,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
TRABAJO APLICATIVO
INTRODUCCION:
ELABORAR LOS ASIENTOS CONTABLES, UTILIZANDO EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL, DETERMINANDO EL PROCESO SIAF:
COMPROMISO, DEVENGADO, SIAF, GIRADO Y PAGADO, SEGÚN CORRESPONDA, TENIENDO EN CUENTA SU FUENTE DE
FINANCIAMIENTO.
ELABORAR DE ACUERDO A LOS ASIENTOS CONTABLES EL CUADRO DE CERTIFICACION SIAF.
CASO I:
LA UNIDAD EJECUTORA PROYECTO ESPECIAL ALTO MAYO COMPRO UNA MAQUINA SELLADORA PRENSADORA PARA EL AREA DE
PROGRAMAS Y PROYECTOS, VALORIZADA EN S/ 36,000 EMITIENDOSE LA ORDEN DE COMPRA N° 500, PAGANDOSE ADEMAS OTROS
GASTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS:
TRANSPORTE DEL EQUIPO: 1,620.00
SEGUROS: 2,830.00
TOTAL 4,450.00
OCURRIDA LA COMPRA, LA INSTITUCION DETERMINA QUE EL ACTIVO FIJO DEBE SER DEPRECIADO POR EL METODO DE LINEA
RECTA HABIENDOSE ESTIMADO UNA VIDA UTIL DE 4 AÑOS, SIN VALOR RESIDUAL, LO QUE SIGNIFICA UNA TASA DE
DEPRECIACION DEL 25% ANUAL
AL INICIO DEL AÑO 4 LA EMPRESA REALIZA UN DESEMBOLSO POR S/ 13,850 CON EL PROPOSITO DE REALIZAR UNA ,MEJORA
EN EL ACTIVO FIJO CON EL CAMBIO DE UN REPUESTO IMPORTANTE QUE LE PERMITA ALARGAR SU VIDA UTIL, EN 3 AÑOS
ADICIONALES, CONTADOS DESDE EL AÑO QUE SE HIZO EL CAMBIO DEL REPUESTO, EMITIENDOSE LA ORDEN DE COMPRA
N° 501
SE HA DETERMINADO QUE EL REPUESTO SUSTITUIDO (DETERIORADO) TIENE UN VALOR EN LIBROS DE S/ 2,850 Y UNA
DEPRECIACION ACUMULADA DE S/ 1,350, MONTOS QUE DEBEN DARSE DE BAJA.
TENER EN CUENTA QUE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO PARA EL PAGO ES RECURSOS ORDINARIOS PARA LA COMPRA
INICIAL Y LA MEJORA. LAS DEUDAS CONTRAIDAS FUERON CANCELADAS CON CHEQUES N° 25352 Y 56285 DEL BANCO DE
LA NACION, RESPECTIVAMENTE.
CASO II
SE PAGA EL SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA CON ORDEN DE SERVICIO N° 010 POR S/ 850, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
PROCESO DE SELECCIÓN: COMPRA DIRECTA-LICITACIÓN PÚBLICA
CASO III:
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVA CAJAMARCA, MEDIANTE ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO EFECTÚA LA
COMPRA DE UTILES Y MATERIALES DE OFICINA, A LIBRERÍA CHACHA, POR S/ 2,200; LA MISMA QUE ES ATENDIDA POR EL PROVEEDOR. LOS
BIENES SON INGRESADOS AL ALMACEN. EL COMPROMISO SE HACE CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS Y
PROCESO DE SELECCIÓN: COMPRA DIRECTA-LICITACIÓN PÚBLICA
CASO IV:
CON ORDEN DE SERVICIO N° 020 A LA ORDEN DEL DIARIO EL COMERCIO, SE SOLICITA EL SERVICIO DE PUBLICACION DE
CONVOCATORIA DE CONCURSO DE TOMA DE PERSONA POR S/ 3,500, LO QUE ES ACEPTADO, FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PROCESO DE SELECCIÓN: CONCURSO PUBLICO
CASO V:
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YORONGOS, MEDIANTE ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO EFECTUA LA
COMPRA DE ALIMENTOS Y BEBIDAS A RESTAURANTE COPACABANA, PARA EL PERSONAL POR ANIVERSARIO.
LA MISMA QUE ES ATENDIDA POR EL PROVEEDOR.
EL COMPROMISO SE HACE CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
CASO VI:
CON ORDEN DE SERVICIO N° 005, COMPROBANTE DE PAGO N° 003 Y CHEQUE DEL BANCO DE LA NACION, SE PAGO A SERVITEX POR
S/ 2,500 POR PINTADO DE LA UGEL RIOJA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO, RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Y
RECURSOS ORDINARIOS

Desarrollo Caso Asientos Gubernamentales

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Desarrollo Caso Asientos Gubernamentales

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASO I:

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

COSTO DE ADQUISICION 30,000.00

34,000 X 25%= 8,500.00

DEPRECIACION DE LOS PRIMEROS 3 AÑOS:

INVERSION INICIAL 34,000.00

NUEVA VIDA UTIL 3 AÑOS

DEPRECIACION DE LOS ULTIMOS 3 AÑOS:

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4

EPRECIADO POR EL METODO DE LINEA

ROPOSITO DE REALIZAR UNA ,MEJORA

R EN LIBROS DE S/ 2,000 Y UNA

S ORDINARIOS PARA LA COMPRA

También podría gustarte