República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”

Núcleo Maturín

EFECTIVO
 Octubre de 2022

Índice

Introducción.......................................................................................................................3

Efectivo.............................................................................................................................4

Caja...................................................................................................................................4

Caja chica.........................................................................................................................4

Arqueo de caja chica.......................................................................................................5

Procedimiento de arqueo de caja chica............................................................................5

Proceso de registro de sobrantes y faltantes de la caja..................................................6

Cuenta bancaria...............................................................................................................7

La conciliación bancaria...................................................................................................7

Proceso de la conciliación bancaria.................................................................................7

Elaborar un formato de conciliación bancaria y un libro de banco..................................8

Libro Banco.....................................................................................................................10

Sistema de comprobantes..............................................................................................11

Conclusión.......................................................................................................................13
 Introduccion

El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su
administración correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma.
El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar de activos, mercancías,
materia prima, pago de nómina, pago de pasivos, etc. La empresa debe mantener una
disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir sus necesidades mínimas, además de
disponer de la capacidad suficiente para tender eventuales necesidades adicionales de
efectivo. La planeación y proyección adecuada del flujo de efectivo necesario para el
correcto funcionamiento de la empresa, es una herramienta de gran importancia para
maximizar la utilización de los recursos.

En el presente trabajo se habla sobre temas que abarcan el efectivo como puede ser la
caja, la caja chica, su arqueo, el banco y entre otras más.
1. Efectivo.

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el

elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza
este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

El efectivo está formado por:

a) Dinero en curso legal

b) Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)

c) Cheques

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar

conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales
como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y/o fondos de
reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención
de la institución financiera u otras razones, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos
por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, adelantos para viáticos u otros
gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.
2. Caja.

La caja general es aquella donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes
conceptos. Es una cuenta que registra el efectivo que ingrese y salga de la Empresa
siempre y cuando no sea depositado en la cuenta bancaria. Se carga con los cheques
que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una
cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales
que se encuentran en la Caja.

3. Caja chica.

La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la
misma que no requieren uso de un cheque.

4. Arqueo de caja chica.

Es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el

objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que
arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están
llevando adecuadamente.

Procedimiento de arqueo de caja chica

1-) Se apersona en la caja chica respectiva para realizar el arqueo de caja chica.

2-) Solicita la presencia del Custodio de la caja chica (Le solicita al asistente de
tesorería su asistencia para realizar el arqueo respectivo).

3-) Realiza el arqueo, suma el dinero, los documentos de pago y los Formularios de
Adelanto caja chica pendientes de liquidar.

4-) Anota los resultados en el Formulario Arqueo de caja chica (Registra la cantidad de
dinero, para proceder con el paso siguiente).

5-) Los presentes firman el Formulario Arqueo de Caja Chica.

6-) Entrega copia del Formulario de Arqueo de Caja Chica al Custodio de la caja chica
(Le entrega la información recopilada, y verificada al asistente de tesorería. Si hay
diferencia pasemos a la parte 7, si no, se pasa a la parte 10).

7-) Solicita depositar el dinero en la cuenta del INTA (En este caso, el o la tesorero/a le
solicita al asistente de tesorería, depositar el dinero sobrante, según el monto que
surgió como diferencia entre lo contabilizado y el sobrante).

8-) Solicita al Custodio de la caja chica reintegrar el dinero faltante (Es responsabilidad
del asistente de tesorería, reponer el dinero faltante, en caso de que las cuentas sean
inferiores al dinero contabilizado en efectivo o por cheques).

9-) Reporta la diferencia a la Auditoría para que proceda según corresponda (Como
buena práctica, se hace el reporte, según sea el caso).

10-) Archiva Formulario Arqueo de Caja Chica en el expediente respectivo (Es función
del tesorero, llevar los archivos correspondientes de los arqueos de caja chica
realizados diariamente).

5. Proceso de registro de sobrantes y faltantes de la caja.

Sobrante

Cuando el valor total del arqueo de caja es mayor que el saldo en libros: En este caso
se presenta un sobrante, por lo tanto, se debe realizar un ajuste por este monto. Para
ajustar es necesario cargar a Caja y acreditar a la cuenta que corresponda según la
razón del sobrante así: Ejemplo: Un cliente abono Bs. 17.000 en el mes de junio, valor
no registrado por el cajero ocasionando un sobrante den caja para la fecha del arqueo
30-06-05. El ajuste que debemos hacer es cargar a caja y abonar a cuentas por cobrar.

Faltante
Cuando falta dinero en caja, en el asistente de ajuste para llevar el saldo de Caja a su
valor real, es necesario disminuir el monto del faltante abonado a caja y cargando a la
cuenta que corresponda, según el concepto que origino el faltante. Ejemplo: Al final del
mes de julio 2005, se realizó el arqueo de caja y se encontró un faltante injustificado
por Bs. 6.000 por lo tanto hay un faltante por ese monto y hay que ajustarlo, el cargo
será a cuenta por cobrar empleado.

6. Cuenta bancaria.

Las cuentas son depósitos de dinero utilizados para dar soporte a las operaciones
bancarias que realizamos cotidianamente (ingresos, pagos, domiciliaciones,
transferencias, cajeros automáticos...). Se podría entender como un contrato entre el
cliente y el banco, donde el titular deposita una cantidad de dinero y la entidad adquiere
el compromiso de custodiarlo. En las cuentas bancaria el titular puede hacer uso de su
dinero en cualquier momento.

7. La conciliación bancaria.

Es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta

banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en
las entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos emiten, para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la
empresa. Es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de las
cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los Bancos no coincidan con
los libros de la empresa. Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer
coincidir los saldos, al contrario, es identificar con claridad qué es lo que ha generado la
diferencia.
Proceso de la conciliación bancaria

La empresa va registrando todos los movimientos en sus libros auxiliares y, a su vez, el

banco suele enviar periódicamente a los clientes los asientos realizados, en los
denominados extractos bancarios. Posteriormente, la empresa realiza una
comparación entre los movimientos que ella misma ha ido registrando y los
suministrados por el banco y determinar si coinciden o no, y cuál es la causa de la
diferencia. Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los
apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han
abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no
han reflejado esta información en el banco como aquellos movimientos que no han sido
contabilizados.

8. Elaborar un formato de conciliación bancaria y un libro de banco.

Empresa Bogdan S.A

Cuenta Bancos (Libro mayor bancos)

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/10/2020 Saldo inicial Bs 1.000,00 Bs 1.000,00

10/10/2020 Deposito ventas del día Bs 250,00 Bs 1.250,00

anterior

15/10/2020 Pago cheque N•1245 Bs 420,00 Bs 830,00

27/10/2020 Pago cheque N•1246 Bs 120,00 Bs 710,00

28/10/2020 Deposito ventas del día Bs 650,00 Bs 1.360,00

anterior

30/10/2020 Transferencia Bs 100,00 Bs 1.460,00

30/10/2020 N/C Bs 5,00 Bs 1.465,00

30/10/2020 N/D Bs 3,00 Bs 1.462,00

Saldo final Bs 1.462,00

Asiento 1

Gastos Serv. Finan Bs 3,00

EEC

BANCOS Bs 3,00

BANCOS Bs 5,00

INTERESES GANADOS Bs 5,00

BANCO WC

Estado de Cuenta Bancaria

Fecha Movimiento DepN/C RetN/D Saldo

01/10/2020 Saldo inicial Bs 1.000,00 Bs 1.000,00

10/10/2020 Deposito C/D N• 1902 Bs 250,00 Bs 1.250,00

15/10/2020 Pago cheque N•1245 Bs 420,00 Bs 830,00

Bs 830,00

28/10/2020 Deposito ventas del día Bs 650,00 Bs 1.480,00

anterior

28/10/2020 N/C Intereses Bs 5,00 Bs 1.485,00

28/10/2020 N/D Estado de Cuenta Bs 3,00 Bs 1.482,00

 Saldo final Bs 1.482,00

N/C N/D

•Deposito o transferencias pendientes

•Cheques girados y no cobrado

Con estos datos podemos empezar la conciliación bancaria.

Empresa Bogdan S.A

Conciliación Bancaria

Del 01 de octubre hasta el 31 de octubre del 2020

SALDO FINAL SEGÚN LIBRO MAYOR DE BANCOS + Bs 1.460,00

(+) Notas de Crédito Bs 5,00

(-) Notas de Debito - Bs 3,00

(=) Saldo a Conciliar Bs 1.462,00

SALDO AL FINAL SEGÚN ESTADO DE CUENTA + Bs 1.482,00

(-) Cheques girados y no cobrados - Bs 120,00

(+) Deposito de transito Bs 100,00

(=) Saldo a Conciliar Bs 1.462,00

Libro Banco.

MOVIMIENTOS REALIZADOS EL MES DE OCTUBRE POR BOGDAN S.A

01/10/2020 Se apertura la cuenta con saldo inicial Bs 1.000,00

10/10/2020 Se hizo un depósito de venta por Bs 250,00

15/10/2020 Se emitió un cheque N•1245 a favor de Bogdan S.A por Bs 420,00

27/10/2020 Se emitió un cheque N•1246 a favor de Bogdan S.A por Bs 120,00

28/10/2020 Se hizo otro depósito de venta por Bs 650,00

30/10/2020 Realizan una transferencia por Bs 100,00

30/10/2020 Recibió una nota crédito por Bs 5,00

30/10/2020 Recibió una nota debito por Bs 3,00

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/10/2020 Saldo inicial Bs 1.000,00 Bs 1.000,00

10/10/2020 Deposito ventas del día Bs 250,00 Bs 1.250,00

anterior

15/10/2020 Pago cheque N•1245 Bs 420,00 Bs 830,00

27/10/2020 Pago cheque N•1246 Bs 120,00 Bs 710,00

28/10/2020 Deposito ventas del día Bs 650,00 Bs 1.360,00

anterior
30/10/2020 Transferencia Bs 100,00 Bs 1.460,00

30/10/2020 N/C Bs 5,00 Bs 1.465,00

30/10/2020 N/D Bs 3,00 Bs 1.462,00

Saldo final Bs 1.462,00

9. Sistema de comprobantes.

Es un sistema contable diseñado para proporcionar un control interno de los

desembolsos de efectivo. Requiere la verificación, aprobación y registro de todas las
transacciones. Es una forma de registrar los pagos de efectivo que aumenta el control
interno al formalizar el proceso de aprobación y registro de facturas para pago.

En un sistema de comprobantes, los comprobantes se preparan adecuadamente, se

aprueban por personal autorizado y se registran en el registro de comprobantes para
reconocer las cuentas por pagar o los comprobantes. Los comprobantes no pagados se
archivan en el archivo de comprobantes no pagados con los documentos de respaldo.
Una vez que se acerca la fecha de vencimiento, los comprobantes se procesan para el
pago. Se prepara y registra un cheque en el registro de cheques, que registra todos los
desembolsos de cheques de la entidad y ocupa el lugar del diario de desembolsos de
efectivo. Los comprobantes pagados se sellan PAGADOS y se archivan en el archivo
de comprobantes pagados.

Funciones de los comprobantes: los comprobantes o documentos comerciales

cumplen en la organización de la empresa diversas funciones:

• Función contable: los comprobantes son un elemento fundamental para contabilizar

las operaciones y por ello, son la fuente de datos para la registración contable.

• Función de control: El comprobante es un elemento para el control

posterior de las registraciones efectuadas y para la comprobación de los asientos de
contabilidad. Para facilitar las tareas de control los comprobantes se deben archivar
por orden cronológico, lo más corriente es archivarlos por orden de los asientos.

• Función jurídica: El Código de Comercio en dos de sus artículos se refiere a las

formalidades que deben cumplir los libros para que tengan valor probatorio en juicios.
Las registraciones deben estar respaldadas por comprobantes y éstos, a su vez,
servirán como prueba si cumplen con los requisitos formales

• Función impositiva: Los comprobantes sirven al comerciante para probar la

veracidad de las declaraciones juradas y permiten a los fiscalizadores controlar la
exactitud de los montos imponibles de los impuestos.

Conclusión

Al finalizar este trabajo, podemos concluir diciendo que, el control del efectivo, como
parte de un presupuesto general de una empresa, es de vital importancia para la
empresa, sin el manejo bien planeado y efectivo de una buena administración de
efectivo, la empresa puede caer en el error de no contar con suficiente recursos
económicos para realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea tan grave
como no contar con suficientes recursos económicos para operar, la empresa puede no
darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podría ser utilizado para
generar más rica a la empresa. Ambas situaciones no son aconsejables dentro de un
buen desempeño empresarial y se pueden evitar con el manejo adecuado de la
administración el efectivo.