3.

FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

3.1.2 Con su GAES mediante juego de roles represente las experiencias o situaciones que ha vivido
con entidades financieras acerca de la apertura de cuentas o productos, consignaciones, retiros de
efectivo y los soportes que allí se usan; prepare su representación y preséntelo ante sus
compañeros e instructor en un tiempo no mayor a diez minutos, su instructor realizara
realimentación.

“APERTURA DE CUENTA”.

VIGILANTE: Buenas tardes caballero… ¿En qué le puedo ayudar?

CLIENTE: Buenas tardes; vengo a abrir una cuenta.

VIGILANTE: Claro caballero sigua, tome su turno, reserve su distancia con los demás clientes y
tome asiento.

CLIENTE: Si señor, gracias.

MINUTOS MAS TARDE SE OBSERVA EL TURNO DEL SEÑOR Y SE DIRIGE HACIA DONDE SE
ENCUENTRA LA ASESORA….

ASESORA: Buenas tardes señor, ¿En qué le puedo ayudar?

CLIENTE: Buenas tardes señorita, vengo a realizar una apertura de cuenta.

ASESORA: Claro señor, permítame su documento.

CLIENTE: claro señorita… Mire.

ASESORA: Por favor llene este formato y ponga su dedo pulgar y su dedo índice para tomar su
huella digital.

CLIENTE: Listo señorita.

ASESORA: Listo señor… Su cuenta ya fue abierta, mire su comprobante y feliz día.

CLIENTE: Muchas gracias señorita, feliz tarde.

*PERSONAJES:

-VIGILANTE: Esteban Orlando Martínez Domínguez.

-ASESORA: Deissy Dayana Sepúlveda.

-CLIENTE: Harrison Eliam López Suavita.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.)

3.2.1 De acuerdo a sus conocimientos de manera individual de respuesta a los siguientes

interrogantes, argumente sus respuestas.
1. ¿Qué considera usted es efectivo y equivalente al efectivo?

El efectivo y equivalentes al efectivo es una partida contable perteneciente al activo corriente del
balance de situación de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los
activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata.

2. ¿Son necesarios los controles del efectivo, que tipos de controles conoce?

Si, para poder saber si el dinero que se encuentra es el correcto y haber en que ha sido gastado el
faltante en la caja.

3. ¿Qué documentos considera y/o conoce usted se deben usar para el control y manejo del
efectivo?

 Clase y numero de documento

 Nombre del deudor del documento
 Importe de dicho documento
 Una casilla que se llene si fue cobrado
 Una casilla que se llene si fue devuelto
 Fecha y numero de informe
 Firmas de: recibir el documento, recibir el importe de la cobranza y firma de recibir
documentos devueltos

4. ¿Según su criterio, deben existir reglas para el manejo del efectivo, enuncie mínimo 6 posibles
reglas que se deberían implementar?

 Que solo sea tomado para cosas de la empresa

 que tenga un buen administrador
 Que sea sancionado quien le haga un mal manejo
 Que solo lo maneje una persona
 Revisar constantemente el buen manejo

5. Enumere y explique los riesgos que se presentan en el manejo del efectivo en una empresa.

 Que la cobranza no sea depositada con oportunidad

 Que la cobranza no sea identificada al cliente y factura que está pagando
 Que los intereses por depósitos no sean cobrados e identificados con oportunidad
 Que las cuentas por pagar no sean liquidadas con oportunidad
 Que se efectúen pagos en exceso a los proveedores, prestadores de servicios, etc.
 Que se efectúen pagos no autorizados o fuera de presupuesto
 Que la empresa tenga insuficiencia de liquidez para cubrir sus necesidades
 Que se incremente innecesariamente el costo del capital para la empresa
 Que se invierta con rendimiento muy bajo los excedentes del capital
 Que dichos excedentes sean invertidos en instrumentos con un riesgo inaceptable para la
administración de la empresa
 Que el saldo de efectivo presentado en los reportes financieros de la empresa, no
represente el importe real disponible para las operaciones de la empresa
6. ¿Usted cree que el dinero guardado en entidad financiera está seguro al 100%?

No, porque en cualquier momento dicha entidad puede declararse en banca rota y que todo lo
que se tenía en esta entidad se pierde por completo.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada de la NIIF 7 (la versión completa y
no la versión resumida) y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, indague acerca
de los siguientes interrogantes:

1. Que es efectivo y equivalente al efectivo, que representa.

El efectivo y equivalentes al efectivo es una partida contable perteneciente al activo corriente del
balance de situación de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los
activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata

2. En que cuentas se clasifica el efectivo

 Caja general
 Caja menor
 Bancos

3. Consultar NIC 1 como se presentan en los Estados Financieros caja, caja menor y bancos

4. Caja General:

 Definición: es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente
económico.
 Contabilización y dinámicas:

1 11 1105 110505
Activo disponible Caja Caja general

Debito crédito
Entradas de Salidas de dinero
dinero en de las cuentas
efectivo diarias
 Que es un arqueo de caja: es una revisión que se realiza cada cierto tiempo, en la que se
revisa la existencia de dinero en efectivo, en cheques u otras formas de depósito. Lo
realiza el departamento de administración o ventas, el arqueo se realiza una vez al día
cuando se cierra el comercio o cuando el auditor lo crea necesario, mirar que todos los
movimientos estén exactamente correctos y no falte ni sobre dinero, si no es correcto el
que lo manejo debe pagar en tal caso que falte dinero y si sobra se debe revisar de nuevo
todos los movimientos realizados, las sanciones de un mal manejo de caja pueden llevar al
despido e incluso a un problema penal.
 Cuáles son las instrucciones para realizar un arqueo.
 1-programar arqueo de caja recaudadora
2-cerrar ventanilla
3-generar reportes de caja recaudadora
4-reportes y soportes
5-elaborar acta de arqueo
6-verificar si hay inconsistencia
7-analizar inconsistencia
8-tomar medidas correctivas

5. Caja menor

 Definición: es una cantidad pequeña de fondos en efectivo que es usada para pagar
cuentas que son de baja denominación según sean las políticas de la empresa
 Como se realiza el procedimiento de apertura del fondo de caja menor: La empresa realiza
un presupuesto de gastos por departamento y establece la cuantía necesaria que puede
estipular para gastos de poca cuantía, en periodos inferiores a un mes.
Mediante acta se establece la cuantía definitiva, se nombra un responsable y se dan una
serie de instrucciones para el manejo de la Caja Menor.
 Diseñe un ejemplo de reglamento para el manejo de caja menor
ACTA DE CONSTITUCION CAJA MENOR

Siendo las 1:30 P.M. en la ciudad de Bogotá, nos reunimos el gerente de la empresa, el
contador y el tesorero para crear el Fondo de Caja Menor con un Monto de DOS
MILLONES DE PESOS MONEDA LEGAL ($2.000.000) quien va a ser responsable la Secretaria
de Gerencia, para realizar pago de cuantías menores del 10% del total del fondo (menor ó
hasta) DOSCIENTOS MIL PESOS MONEDA LEGAL ($200.000). Y se realizara Reembolso de
Caja Menor por el 70% de dicha cuantía del fondo. Si se encuentran tres faltantes o
sobrantes la persona es despedida.

Bogotá, 4 de marzo de 2020

FIRMAN
________________________ ________________________
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR (A)

_______________________ ________________________
TESORERO (A) SECRETARIA DE GERENCIA

 Cuáles y como son los desembolsos de caja menor

El desembolso de caja menor se realiza en efectivo al memento de pagar un monto igual o
menor al estipulado en el acta de esta misma
 De un ejemplo del recibo de caja menor

 Que es el libro de caja menor

Es el libro donde se lleva un registro de todos los ingresos y egresos de dinero en efectivo
que se realizan en la empresa, en este libro todo se realiza en el momento en que ocurre
es decir, día a día.
 De un ejemplo del libro de caja menor
  Que es un reembolso de caja menor
Es solicitar el reembolso de los recursos gastados para recuperar el monto inicialmente
asignado
 Que documentos intervienen en el reembolso de caja menor
-Las facturas que serán el soporte para solicitar el reembolso.
-El formato, con el detalle de la información de cada factura a reponer.
-La solicitud de reembolso, firmada por la persona autorizada a solicitarlo.

6. Conciliación bancaria

 Definición: La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes
que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.
 Objetivo: El objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes
contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado
en otra cuenta
 Tipos de conciliaciones
La conciliación aritmética o individual, que consiste en acoplar los saldos, es decir,
partiendo del saldo de los libros contables de la empresa, utilizar las diferencias que haya
entre sus cuentas para llegar al saldo que señala la entidad bancaria.
La conciliación contable o conjunta es diferente porque atiende a quien le corresponde
ejecutar las correcciones. Para esto redacta un documento con toda la información sobre
las partidas no correspondidas y lo utiliza para elaborar las “pólizas de corrección”.
 Qué son partidas conciliatorias: Las partidas conciliatorias son diferencias que se
presentan entre los saldos de los libros de contabilidad y los reportes generados por las
entidades financieras, donde se mantienen los depósitos en cuentas de ahorro o
corrientes.
 Definición Consignaciones en tránsito: Ingresos de dinero registrados en los libros de
quien tiene la cuenta corriente y enviados al banco o dejados para consignación, pero que
llegan al banco demasiado tarde para ser incluidos en el extracto bancario del mes en
curso.
 Cheques pendientes de cobro, definición: Un cheque pendiente es un cheque que se ha
escrito, pero nunca se presentó para el pago. En otras palabras, el destinatario nunca ha
depositado o cobrado el cheque, por lo que el cheque todavía está por ahí en alguna
parte.
 Notas debito bancarias, definición: La nota de débito bancaria es el documento que emite
el banco a sus clientes para informarles una "disminución" de su cuenta.
 Notas crédito bancarias, definición: Es el documento que el banco entrega a su cliente
(sellado por el cajero) declarando haber recibido dinero (pesos, cheques u otros valores)
en calidad de depósito en cuenta corriente o en caja de ahorro.

3.3.2 En trabajo con su GAES visite 3 Bancos diferentes e indague y elabore un cuadro comparativo
sobre el tipo de cuentas que se manejan allí y cuáles son las políticas contables para cada una.

3.3.3 Elabore de manera Individual y desescolarizada un cuadro donde indique:

a. Pasos a seguir para realizar una conciliación bancaria

b. Documentos que se requieren para una conciliación, recuerde los conceptos vistos en la guía de
soportes contables y títulos valores (conciliación, un Extracto bancario y un libro auxiliar de
bancos); puede consultar en cualquier texto de contabilidad relacionado en la bibliografía.

c. Elabore un ejemplo con ayuda y explicación de su instructor

Pasos para una 1. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto
conciliación
bancaria
Saldo del estado de cuenta al 31 de agosto de 2008

Ajustes
- Sumar: depósitos en tránsito
- Restar: cheques en tránsito
- Sumar / restar: errores del banco

Resultado
Saldo ajustado del estado de cuenta
2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa

Saldo en libros al 31 de agosto de 2008

Ajustes
- Restar: cargos por servicios bancarios
- Restar: cheques sin fondos y sus cargos
- Sumar: intereses ganados
- Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco
- Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa

Resultado
Saldo ajustado en libros

3. Compara los saldos ajustados

Después de ajustar el saldo según el estado de cuenta del banco (paso 1)
y de ajustar el saldo según los registros de la empresa (paso 2), las dos
cantidades ajustadas deben ser iguales. Si no lo son, es necesario repetir
el proceso hasta que los saldos sean idénticos.
Documentos El documento para realizar la conciliación bancaria debe ir así:
requeridos -En el encabezado debe ir la razón Social, el nombre y fecha del
documento, nombre del banco y número de cuenta.
-En el cuerpo del documento: saldos bancarios y contables.
 -En el pie del documento: Las firmas de la persona que la realiza así como
de la persona que la conforma.
ejemplo

3.3.4 Diseñe de manera Individual y desescolarizada un ejercicio de caja general y caja menor para
los siguientes puntos: puede consultar en cualquier texto de contabilidad relacionado en la
bibliografía.

a. Constitución y cancelación de caja menor: reconocimiento (registro contable)

b. Reembolso de caja menor: ejercicio práctico de reconocimiento y soportes

c. Realice un ejercicio de arqueo de caja general

 Arqueo y ajustes contables: Diferencias surgidas en el arqueo

 Sobrante, diga porque motivos se presenta y como se reconoce (contabiliza)
 Faltante, diga porque motivos se presenta, y como se reconoce (contabiliza)