UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE

SANTIAGO (UTESA)
Recinto Gaspar Hernández

Asignatura
Contabilidad II

Estudiantes:
Isamar A. Arias Pérez

Matricula
1-20-9849

Facilitadora:

María Acosta

Gaspar Hernández
República Dominicana
Marzo, 2022
1. ¿Qué es conciliación bancaria y cuál es su importancia?
La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables
de tu empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria. Llevar un control así te
ayudará a descubrir y corregir errores en tu contabilidad. Una correcta
conciliación bancaria, sumado a una correcta conciliación de caja, es
imprescindible a la hora de tener una gestión, administración y contabilidad
ordenada.

La conciliación bancaria es un proceso importantísimo para cualquier

empresa, no importa que sea grande, mediana o pequeña.
Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por
capricho contable que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios
motivos que te exponemos a continuación:
 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta
bancaria aparece un gasto que te han cargado por error.
 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura
que se ha perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto
bancario nos recuerda que tal transacción sí existió y que más te vale
contabilizarla.
 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación
bancaria te permite una panorámica perfecta para entender la evolución
y estado de tus ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción
empresarial.
 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en
detectar un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.
Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus cuentas
no coincidan. No hay que alarmarse. El objetivo último de la conciliación
bancaria es precisamente ese: averiguar por qué se da esa diferencia (que
puede ser porque aparecen ingresos o gastos correspondientes al mes
anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué tipo de error y encontrar una
explicación razonable y sin alarmismos.
2. ¿Cuáles son las razones principales por las cuales el saldo
del banco no concuerda con el del libro de la compañía?

Los motivos más comunes por los que se pueden producir las
diferencias tenemos:
– Cheques girados por la empresa que no han sido cobrados.
– Consignaciones registradas en los libros auxiliares no abonadas por el banco.
– Notas débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa
no ha registrado.
– Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta
aun no las ha registrado en sus auxiliares.
– Errores de la empresa en el momento de registrar los conceptos y valores en
el libro auxiliar.
El método más utilizado para iniciar una conciliación bancaria consiste en partir
del saldo presente en el extracto bancario a una fecha (pues es el valor real en
la cuenta bancaria) y ir confrontando los movimientos cronológicamente. Es
obvio decir, que de partida, los datos suministrados por el banco se
presuponen más veraces que los registrados por la empresa en sus libros
puesto que han sido emitidos oficialmente por éste.

3. ¿Cuál es el registro contable para actualizar el saldo en

banco?
Los saldos iniciales o de apertura son los valores que debes tener en cuenta al
inicio del periodo contable y corresponden con los saldos al cierre del periodo
anterior, reflejando las transacciones y movimientos que se generaron.

Por ejemplo: "La empresa Ejemplar desea empezar a utilizar Alegra para llevar
la información administrativa y contable de su empresa, por lo que requiere
registrar los valores iniciales de sus cuentas de balance".

4. ¿Cuáles son las razones principales por las cuales el saldo

del libro de la compañía no concuerda con el saldo del estado
de cuentas del banco?
Existen diferentes razones por las que los saldos de los extractos bancarios no
coinciden con las del libro contable, y algunas de estas son:
 Errores de digitación por parte del encargado (generalmente, auxiliar
contable) al momento de reconocer operaciones en su sistema de
información financiera.
 Errores de la entidad financiera en el cálculo de algunas cifras.
 Ausencia de reconocimiento en el sistema de información financiera de
la compañía, de notas débito y crédito realizadas por la entidad
financiera (intereses ganados, gravamen al movimiento financiero,
cuotas de manejo, etc.).
 Existencia de cheques que la entidad reconoció en su información
financiera, porque efectivamente fueron girados, pero que no han sido
cobrados por el portador.
 Consignaciones realizadas por terceros (clientes) a la cuenta bancaria,
pero que no estaban reconocidas en la información financiera, pues la
operación no había sido notificada a la entidad.

4. ¿Qué es un sobre giro bancario?

Un sobregiro bancario es una operación de abono que realiza una entidad
bancaria para cubrir pagos contraídos por un titular de una cuenta bancaria que
no dispone de saldo suficiente para los mismos en un momento determinado.

La realización de un sobregiro bancario es habitual en situaciones en las que

un individuo o una empresa en particular no cuenta con fondos suficientes para
afrontar un pago contraído.

Dada dicha situación, la entidad bancaria asume el pago de este y lo abona.

Así, posibles descubiertos en cuenta corriente pueden ser asumidos por el
cliente o titular sin temor a dejar pagos sin realizar.

5. ¿Qué es depósitos en tránsitos?

Es un depósito registrado por la compañía pero que aún no lo ha sido por su

banco. son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y
estos no son acreditados en el banco por lo que estarán cargados en los libros
de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Un depósito en tránsito o DIT es dinero que ha depositado en su cuenta

bancaria, pero que aún no aparece como recibido o acreditado por el banco.
Hay varias razones por las cuales un depósito en tránsito puede no aparecer
aún en un extracto bancario. Es importante tener en cuenta estas razones
diferentes cuando reclame dinero que el banco aún no haya registrado.

A veces, el depósito en tránsito se refiere a cheques personales que el banco

retendrá hasta que reciba dinero de otro banco. Algunos bancos tienen
políticas con respecto a la retención de cheques personales y no acreditarle su
monto hasta que se verifiquen los fondos. En estas circunstancias, es
importante registrar el dinero, pero no contarlo como lo que posee actualmente.
Esto lo ayudará a evitar sobregiros bancarios.

Otras veces, los bancos aceptan de inmediato todos los depósitos,

especialmente para las empresas. Sin embargo, los fines de semana cuando
se realizan depósitos, su depósito puede no registrarse hasta el siguiente día
hábil bancario. Si este es el caso, su acceso al dinero será limitado o
inexistente hasta que se registre el DIT.

6. ¿Qué es Fondo Fijo de Caja Chica?

El Fondo Fijo para Caja Chica está constituido por recursos que se mantienen
en efectivo y que no pueden ser debidamente programados para efectos de su
pago, mediante cheque u operaciones comunes, así como para la atención de
necesidades urgentes de menor cuantía, no previsibles.
El fondo de caja chica es destinado para efectuar adquisiciones menores y de
carácter urgente con el fin de asegurar una oportuna y eficaz atención de la
necesidad que se presente en el funcionamiento de la empresa.

7. ¿Cuáles son las clases de Fondos Fijos que hay, y defina

cada uno?
El establecimiento del fondo de caja chica se deriva de la aplicación de
adecuados sistemas de control interno, los cuales pueden ser de dos tipos:
• Fondo fijo de caja chica.
• Fondo variable de caja chica.

Fondo fijo de caja chica Es una cantidad fija de dinero disponible, destinada
para el pago en efectivo de gastos menores. Dicha cantidad permanecerá sin
movimiento, excepto cuando sea necesario aumentarla o disminuirla de
acuerdo con los requerimientos de la empresa. El registro contable de dichas
operaciones se hará en una cuenta denominada fondo fijo de caja chica, tal y
como se ilustra
Fondo variable de caja chica Al igual que el fondo fijo, está constituido por
una cantidad disponible de dinero destinada para el pago en efectivo de gastos
menores, pero, a diferencia del primero, se modifica cada periodo de acuerdo
con las necesidades de la empresa. El registro contable de dichas operaciones
se hará en una cuenta denominada fondo variable de caja chica, como a
continuación se indica:

8. ¿La caja chica para su manejo tiene cuatros movimientos

cuáles son?
Bueno la caja chica tan solo tiene 4 movimientos:
1.- cuando se crea.
2.- cuando se aumenta.
3.- cuando se disminuye.
4-. Cuando se elimina.

9. Mencione cuatro normas de control interno para caja

chica.
1. Contar con un responsable de la caja chica: esta persona estará
encargada de realizar la rendición del formulario correspondiente para este
fondo fijo. También es el responsable de controlar los gastos máximos a
utilizar por trabajador y en total mensualmente por el área.
2. Solicitar siempre un recibo: además de anotar todas las cantidades que
egresen de la caja chica, sin importar lo pequeño que sea el monto.
3. Elaborar un registro todos los días: se debe elaborar diariamente,
registrándola la fecha, el nombre del responsable, la cantidad inicial y el
monto total gastado. A esto se agrega una lista en que se incluya el número
de la factura o recibo que respalda cada gasto, su concepto y la cantidad
pagada.
4. Autorización y tramitación de los desembolsos: Usted querrá crear
políticas acerca de quién en su organización puede autorizar los pagos.
Algunas organizaciones designan esta función únicamente al director
ejecutivo para asegurarse de que una sola persona esté prestando atención
a los fondos que entran y salen de la organización