Realiza lo siguiente:

Analizar la información:
1.-Salda las Cuentas T (Mayor), (recuerda saldar el IVA acrditable y el IVA por pagar para que determines
2.- Ajuste para determinar el Iva a Cargo o a Favor
3.- Estado de Resultados y Balance General.
4.- Abre la cuenta T de Inventarios cuando determines el Inventario Final que se te pide.

1.- La empresa llamada La Principal, S.A. de C.V. inicia operaciones en el mes de Septiembre del 2020 co
ACTIVO PASIVO
Caja $ 8,000.00 Proveedores $ 12,000.00
Bancos 11,000.00 Documentos por pagar 25,000.00
Mercancías 42,000.00 Capital 60,000.00
Documentos por cobrar 16,000.00
Equipo de Reparto 20,000.00
Total $ 97,000.00 Total 97,000.00

2.- Vendimos mercancías por $ 6,000.00 a crédito. Más IVA

3.- Compramos mercancías por $2,500.00 a crédito, más IVA
4.- Compramos mercancías por $3,200.00 en efectivo, más IVA
5.- Compramos mercancìas por $90,000.00 en efectivo más IVA
6.- Se vendieron mercancías por $110,000.00 que pagaron en efectivo, (2,500 pza a $44 c/u), +IVA.
7.- Se registró la depreciación del año: la depreciación acumulada del equipo de reparto es de $160.00 m
8.- Gastos de fletes pagados en efectivo por el 10% de las compras realizadas (asiento no. 5)
9.- La empresa devolvió a su proveedor el 15% de la mercancía comprada. (asiento no. 3)
10.- El cliente nos devolvió mercancía el 10% de la venta (asiento no. 2)
11.- Pagamos $1,150.00 en efectivo sueldo de personal del departamento de ventas
12.- Sueldos de Administración pagadas con cheque de un empleado que gana $ 1,150.00 mensuales.

Aplicar lo siguiente para el estado de resultados:

-Inventario Inicial (asiento No. 1)
Inventario Final se calcula en base al 25% de la mercancía disponible
-Calcular el ISR (30%) y PTU (10%)

Ajuste para determinar el IVA a Cargo o IVA a Favor (Completa)

IVA por pagar $ 17,600.

IVA Acreditable
IVA a Cargo (pagar)
es valores:

HABER

$ 16,352.00
1,248.00
 Libro Mayor: La Principal, S.A. del 1 al 30 de Septiembre del 2020

Caja Bancos Almacén

1) $ 8,000.00 $ 3,712.00 (4 1) $ 11,000.00 $ 1,150.00 (12 1) $ 42,000.00 6,000.00
6) 127,600.00 $ 104,400.00 (5 $ 9,850.00 3) $ 2,500.00 110,000.00
$ 10,440.00 (8 4) 3,200.00
1,150.00 (11 5) $ 90,000.00
$ 135,600.00 $ 119,702.00 $ 137,700.00 $ 116,000.00
$ 15,898.00 $ 21,700.00
LA CUENTA DE ALMACÉN SE TRASPASO A MERCANCÍAS DISPO

Equipo de Reparto Proveedores Documentos por pagar

1) $ 20,000.00 9) $ 435.00 $ 12,000.00 (1 $ 25,000.00
2,900.00 (3
$ 435.00 $ 14,900.00
$ 14,465.00

Clientes IVA Pendiente por pagar IVA pendiente por acreditar

2) $ 6,960.00 $ 696.00 (10 10) $ 96.00 $ 960.00 (2 3) $ 400.00 $ 60.00
6,264.00 $ 864.00 340.00

Depreciación acumulada de Eq. Rep Gastos de depreciación IVA por pagar

$ 160.00 (7 7) $ 160.00 AJ) $ 17,600.00 $ 17,600.00

Devoluciones sobre compra Devoluciones sobre ventas Gastos de Venta

$ 375.00 (9 10) $ 600.00 11) $ 1,150.00

IVA a Cargo o por pagar Inventarios Ventas

AJ) $ 16,352.00 $ 17,600.00 (AJ I.F 36,581.25 $ 600.00 6,000.00
$ 1,248.00 110,000.00
$ 600.00 116,000.00
115,400.00
REGISTRAR EN EL BALANCE GENERAL

Cuando el IVA Acreditable es mayor que el IVA por pagar= IVA a favor
Cuando el IVA por pagar es mayor que el IVA Acreditable= IVA a Cargo (Pagar)
 Nombre de la cuenta
Debe Haber
Documentos por Cobrar
(2 1) $ 16,000.00
6)

Movimiento DeudoMoviemto Acreedor

Saldo Deudor Saldo Acreedor

PASO A MERCANCÍAS DISPONIBLES Y VENTAS Activo

Debe Haber
Capital Social
(1 $ 60,000.00 (1
Movimiento DeudoMoviemto Acreedor
Saldo Deudor

Paivo
Debe Haber
IVA Acreditable
(9 4) $ 512.00 $ 16,352.00 (AJ
5) $ 14,400.00 Movimiento DeudoMoviemto Acreedor

8) $ 1,440.00 Saldo Acreedor

$ 16,352.00 16,352.00

Capital
Debe Haber
Gastos sobre compra
(6 8) $ 9,000.00
Movimiento DeudoMoviemto Acreedor

Saldo Acreedor

Gastos de Administración
12) $ 1,150.00

Mercancias Disponibles
 I.I $ 42,000.00 $ 375.00 Dev./compras
Compras $ 95,700.00
G.Compras 9,000.00
$ 146,700.00 $ 375.00
Merc. Dispon. $ 146,325.00

NOTA: PARA EL INV. FINAL SE CALCULA $146,325.00 POR EL 25%= $36,581.25

MERCANCÍAS DISPONIBLES $146,325.00 MENOS EL INV. FINAL $36,581.25=COSTOS DE VENTAS $109,743.75
 LA PRINCIPAL, S.A. DE C.V.
Estado de Resultados del 1 al 30 de Septiembre del 2020

1 2 3
Concepto
más Ventas Totales $ 116,000.00
menos Devoluciones sobre ventas 600.00
igual Ventas Netas
más Inventario Inicial 42,000.00
más Compras $ 95,700.00
más Gastos sobre compra 9,000.00
igual Compras Totales $ 104,700.00
menos Devoluciones sobre compras 375.00
igual Compras Netas 104,325.00
igual Mercancías Disponibles $ 146,325.00
menos Inventario Final 36,581.25
igual Costos de Ventas
igual Utilidad Bruta
Gastos de Operación:
menos Gastos de Venta $ 1,150.00
menos Gastos de Administración 1,150.00
menos Gastos de Depreciación 160.00
igual Utilidad por operación
Otros Ingresos y otros gastos:
menos Gastos Financieros 0.00
más Productos Financieros 0.00
igual Utilidad por operación antes de impuestos
menos ISR (30%) $ 958.88
menos PTU (10%) 319.63
igual Utilidad Neta del Ejercicio
Autorizó: Elaboró:
L.A.E. Adriana Hermosillo Saldivar ING. IND.
 4

$ 115,400.00

$ 109,743.75
$ 5,656.25

2,460.00
$ 3,196.25

0.00
$ 3,196.25

1,278.51
$ 1,917.74
BALANCE GENERAL:

La Principal, S.A.
Balance General al 30 de Septiembre del 2020
ACTIVO PASIVO
Circulante: Circulante:
Caja $ 15,898.00 Proveedores $ 14,465.00
Bancos 9,850.00 Documentos por pagar 25,000.00
Inventarios 36,581.25 IVA pendiente por pagar 864.00
IVA pendiente por acreditar 340.00 IVA por pagar 1,248.00
Clientes 6,264.00 Impuestos por pagar:
Documentos por Cobrar 16,000.00 $ 84,933.25 ISR 958.88
Fijo: PTU 319.63
Equipo de Reparto $ 20,000.00 SUMA EL PASIVO
Deprec. Acum. de Eq. de
160.00 19,840.00 CAPITAL CONTABLE
Reparto
Capital Contribuido:
Capital Social $ 60,000.00
Capital Ganado:
Utilidad Neta del Ejercicio 1,917.74
SUMA EL ACTIVO $ 104,773.25 SUMAN PASIVO Y CAPITAL

Autorizó: Elaboró:
L.A.E. Adriana Hermosillo Saldivar ING. IND.
$ 42,855.51

61,917.74
$ 104,773.25