CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE

ANÁLISIS FINANCIEROS

Análisis Vertical Análisis Horizontal

• Razones simples • Aumento y disminución

• Porcientos integrales • Tendencias
• Gráfico
• Dupont

Se refiere al uso de estados Es determinar la variación absoluta

U financieros a una fecha o período o relativa que haya sufrido cada
determinado, utilizando balance partida de los estados financieros
T general, estado de resultado y en un período respecto a otro.
estado de cambios en el
E patrimonio.
C
 MÉTODO DE PORCIENTOS INTEGRALES

Analiza dos o más períodos de la empresa, tomando a uno de

ellos como base.

Indica el desempeño de la entidad en el tiempo.

U Balance General Estado de Resultado

T • Activo • Ventas
E • Pasivo
• Pasivo + Capital
C
 FÓRMULA DEL MÉTODO DE
PORCIENTOS INTEGRALES

Valor parcial x 100

Valor base

CUENTA VALOR CÁLCULO RESPUESTA

Activo Corriente $ 33,100.00 ($33,100/$66,600.00)*100= 49.70%
Bancos $ 12,600.00 ($12,600/$66,600.00)*100= 18.92%
Cuentas por cobrar $ 15,000.00 ($15,000/$66,600.00)*100= 22.52%

U Inventarios $ 5,500.00 ($5,500/$66,600.00)*100= 8.26%

Activo no corriente $ 33,500.00 ($33,500/$66,600.00)*100= 50.30%
T Instalaciones $ 16,000.00 ($16,000/$66,600.00)*100= 24.02%
Mobiliario y equipo $ 17,000.00 ($17,000/$66,600.00)*100= 25.53%
E
Otros activos $ 500.00 ($500/$66,600.00)*100= 0.75%
C TOTAL DE ACTIVO $ 66,600.00 100.00%
 FÓRMULA DEL MÉTODO DE
PORCIENTOS INTEGRALES

ESTADO DE RESULTADO
CUENTA VALOR CÁLCULO RESPUESTA
Ventas $ 120,000.00 100.00%

Costo de ventas $ 90,000.00 ($90,000/$120,000)*100= 75.00%

Utilidad Bruta $ 30,000.00 ($30,000/$120,000)*100= 25.00%

Gastos de venta $ 20,000.00 ($20,000/$120,000)*100= 16.67%

Gastos administración $ 7,000.00 ($7,000/$120,000)*100= 5.83%

U Gastos de Operación $ 27,000.00 ($27,000/$120,000)*100= 22.50%

T Utilidad antes de impuestos e intereses $ 3,000.00 ($3,000/$120,000)*100= 2.50%

Gastos financieros $ 1,000.00 ($1,000/$120,000)*100= 0.83%

E
Utilidad antes de impuestos $ 2,000.00 ($2,000/$120,000)*100= 1.67%
C
 MÉTODO DE TENDENCIAS

Consiste en observar el comportamiento de los diferentes

rubros del balance general y estado de resultado, para detectar
cambios significativos que pueden tener su origen en errores
administrativos.

Nos permite conocer la dirección y velocidad de los cambios a

través del tiempo.
U
T Ayuda a detectar fallas, pero es exploratorio, es decir, será
necesario investigar a fondo para encontrar la causa.
E
C Permite conocer el desarrollo de la empresa.
 MÉTODO DE TENDENCIAS

Año base e índices de tendencias

Requiere elegir un año base que sirve de referencia o punto de

partida, así se podrá observar la tendencia de cada cuenta.

Fórmula
U
T Valor del año a evaluar = %
E Valor del año base

C
 MÉTODO DE TENDENCIAS

Ejercicio:
AÑO CALCUL CALCUL
CUENTA AÑO 1 BASE AÑO 2 O AÑO 3 O
Activo Corriente $ 33,100.00 100% $ 39,279.00 118.67% $ 45,673.00 137.98%
Bancos $ 12,600.00 100% $ 15,399.00 122.21% $ 18,394.00 145.98%
Cuentas por cobrar $ 15,000.00 100% $ 17,495.00 116.63% $ 19,385.00 129.23%
Inventarios $ 5,500.00 100% $ 6,385.00 116.09% $ 7,894.00 143.53%
Activo no corriente $ 33,500.00 100% $ 38,785.00 115.78% $ 47,814.00 142.73%
Instalaciones $ 16,000.00 100% $ 18,239.00 113.99% $ 23,485.00 146.78%
Mobiliario y equipo $ 17,000.00 100% $ 19,744.00 116.14% $ 22,495.00 132.32%
U Otros activos $ 500.00 100% $ 802.00 160.40% $ 1,834.00 366.80%
TOTAL DE ACTIVO $ 66,600.00 100% $ 78,064.00 117.21% $ 93,487.00 140.37%
T
E
C