COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

LL
PROGRAMA DE TRABAJO PROGRAMA
CAPITAL CONTABLE

PROGRAMA ESTANDAR DE AUDITORIA

CAPITAL CONTABLE

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

Comprobar que las cifras que se muestran como Capital Contable esten de acuerdo con el régimen legal, Acta Constitutiva, Estatutos y
1
acuerdos de accionistas y de administración.

Verificar que los importes que se presenten en los distintos renglones del Capital Contable correspondan a la naturaleza de sus rubros.
2

3 Determinar si existen restricciones.

4 Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REFERENCIA
CONCEPTO N/A HECHO POR FECHA EN PAPELES
DE TRABAJO

1 Determine el número de acciones de Capital emitido y en circulación CACM Mar-13 OK

a la fecha de cierre, ver registro de accionistas.
Incluya en los papeles de trabajo los detalles de movimientos en las
cuentas de Capital durante el periodo examinado, inspeccione la
2 documentación comprobatoria, explique la naturaleza de las CACM Mar-13 LL-1
transacciones y verifique las actas y las reformas a la escritura
constitutiva, si corresponde.
Incluya en los papeles de trabajo información referente a cualquier
opción respecto de acciones, garantías, reservas, incluyendo las
3 acciones reservadas para conversión de deudas o acciones CACM Mar-13 LL-1
preferidas, además de los movimientos durante ele periodo
examinado.
Examine por medio de arqueo el movimiento de los títulos de
4 acciones emitidas, suscritas no pagadas a la fecha de cierre del N/A CACM Mar-13
ejercicio, o por confirmación, si esta en poder de un depositario.

5 Considera la posición de la empresa con respecto al cumplimiento de CACM Mar-13 OK

cláusulas de emisión de acciones.
6 Estudie y extracte cualquier modificación a la escritura constitutiva. CACM Mar-13 LL-1
Resultados de ejercicios anteriores: Mar-13
Analice las cuentas de utilidades acumuladas por el periodo
examinado y concilie los saldos de apertura con los saldos mostrados
1 en el estado de posición financiera al cierre del periodo anterior; CACM Mar-13 LL-1
considérelo apropiado de los cargos y créditos a las cuentas de
utilidades acumuladas.
Determine las restricciones, si es que hay, a las utilidades de
cualquier clase, según las cláusulas de emisión de acciones,
2 contratos de préstamos o por razones de acciones en tesorería y CACM Mar-13 LL-1
prepare una lista mostrando el cálculo del importe dela restricción a la
fecha de cierre del ejercicio.
Observe las actas del consejo de administración para determinar si
los dividendos pagados eran los declarados y también para
3 determinar si todos los dividendos declarados han sido pagados e CACM Mar-13 LL-1
incluidos en el pasivo.
4 Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos: N/A CACM Mar-13
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 LL
COMPANIA EJEMPLO, S. A. La información se ELABORO CACM
CAPITAL CONTABLE encuentra en el Libro y en FECHA Mar-13
SUMARIA el general BG 2

CAPITAL CAPITAL RESERVA ACT DE ACT DE UTILIDAD DE AÑOS RESULTADO Efecto Inicial de RESULTADOS
CONCEPTO REF. EN PT CAPITAL RESULTADOS RETAM
CONTABLE SOCIAL LEGAL SOCIAL ACUMULADOS ANTERIORES DEL AÑO Diferidos ACUMULADOS
(1)
SALDO AL 31-12-11 48,067,581 10,000,000 92,434 1,243,485 -88,284 7,860,292 2,567,021 26,138,243.70 254,389

TRASPASO A RESULTADOS ACUMULADOS (A) 0 2,454,697 -2,454,697

(2)
TRASPASO A RESERVA LEGAL (A) 0 112,324 -112,324

AUMENTO DE CAPITAL (B) 4,000,000 4,000,000

RESULTADO DEL AÑO BCR 7,286,685 7,286,685

------------------------- ------------------------- -------------------------------------------------------------------- -------------------------------- ------------------------- ----------------------- -------------------------

SALDO AL 31-12-2012 BG-2 59,354,265 14,000,000 204,758 1,243,485 -88,284 10,314,989 7,286,685 26,138,244 254,389

AJUSTES
DEBE 7,771,590 -238,362 7,755,563 254,389.00
HABER 253,537 16,027 0 0 0 237,510 0
------------------------- ------------------------- -------------------------------------------------------------------- -------------------------------- ------------------------- -----------------------
SALDOS AJUSTADOS 51,836,213 14,000,000 220,785 1,243,485 -88,284 10,553,351 -231,368 26,138,244 0

DEBE 11,828,041 220,785 1,243,485 -88,284 10,683,423 -231,368

HABER 37,966,285 1,243,485 36,722,800.01

------------------------- ------------------------- -------------------------------------------------------------------- -------------------------------- ------------------------- ----------------------- ------------------------- --------------------------

SALDOS FINALES 77,974,456 15,243,485 0 0 0 -130,072 0 26,138,244 0 36,722,800
============== ============== ====================================== ================== ============== ============= ============== ==============
ü ü ü ü ü ü ü ü ü
OK VS ACTA DE ASMBLEA ORDINARIA DE FECHA 8 DE MARZO DE 2012
(A) PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON
TESTIMONIO 153297 PARTIDA 32 DEL LIBRO 487

OK VS ACTA DE ASMBLEA EXTRAORDINARIA DE FECHA 15 DE JUNIO DE 2012

PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON
(B)
ESCRITURA No. 153729, MEDIANTE LA EMISION DE 2,000 ACCIONES CON
VALOR NOMINAL DE $ 1,000 POR CADA UNA.
+
RESERVA LEGAL Se realiza la prueba global
para verificar la consitencia
y registro correcto
UTILIDAD 02 2,567,021 (1)
5.00%
-------------------------
S/AUD. 128,351

S/CIA 112,324 (2)

-------------------------
DIF. -16,027 AJA # 27
==============
ü
C4: La información se encuentra en el Libro y en el general BG 2

D40: Se realiza la prueba global para verificar la consitencia y registro correcto

 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. LL-1
CAPITAL CONTABLE ELABORO ALFREDO
REEXPRESION DE CAPITAL CONTABLE BOLETIN B-10 FECHA Mar-13

CAPITAL SOCIAL

AÑO IMPORTE ORIGEN CIERRE FACTOR REEXPRESADO EFECTO

1/30/2003 5,000,000.00 71.249 83.4511 1.1713 5,856,324.40 856,324.40

11/30/2004 5,000,000.00 77.4537 83.4511 1.0774 5,387,160.33 387,160.33
6/15/2010 4,000,000.00 96.8671 83.4511 0.8615 0.00 0.00
-------------------------- ----------------------------- ----------------------------
14,000,000.00 11,243,484.73 1,243,484.73
=============== ================ ================
ü ü ü

INDICE DE CIERRE 83.4511

UTILIDADES ACUMULADAS

2004 -122,573.80 77.6137 83.4511 1.0752 -131,792.69 -9,218.89

2005 -367,879.00 80.2003 83.4511 1.0405 -382,790.43 -14,911.43
2006 333,242.74 83.4511 83.4511 1.0000 333,242.74 0.00
2007 626,208.80
2008 539,427.25
2009 3,625,343.36
-------------------------- ----------------------------- ----------------------------
4,633,769.35 -181,340.38 -24,130.32
=============== ----------------------------
ü

RESERVA LEGAL

AÑO DE ORIGEN

2008 46,165.60 0.0000 83.4511 #DIV/0! 0.00 0.00

2009 181,267.17 0.0000 83.4511 #DIV/0! 0.00 0.00
-------------------------- ----------------------------- ----------------------------
227,432.77 0.00 0.00
===============
ü ----------------------------
-24,130.32
================
ü
 ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
(Base 2002=100)

. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC Promedio
2012 104.284 104.496 104.556 104.228 103.899 104.378 104.964 105.279 105.743 106.278 107.000 107.500 105.2171
2011 100.228 100.604 100.797 100.789 100.046 100.041 100.521 100.68 100.927 101.608 102.707 102.707 100.97125
2010 96.5754 97.134 97.8236 97.5119 96.8975 96.8671 97.0775 97.3471 97.8574 98.4615 99.2504 99.742 97.71212
2009 92.4544 92.6585 93.1916 93.5178 93.2454 93.4171 93.6716 93.8957 94.3667 94.6522 95.1431 95.5369 93.81258
2008 86.9894 87.248 87.8803 88.0803 87.9852 88.3493 88.8416 89.3547 89.9636 90.5767 91.6062 92.2406 89.09299
2007 83.882 84.117 84.299 84.248 83.837 83.938 84.295 84.638 85.295 85.627 86.232 86.588 84.74959
2006 80.6706 80.7941 80.8955 81.0141 80.6534 80.7231 80.9444 81.3575 82.1788 82.5381 82.9711 83.4511 81.51598
2005 77.616 77.875 78.226 78.505 78.307 78.232 78.538 78.632 78.947 79.141 79.711 80.200 78.660975
2004 74.2423 74.6864 74.9394 75.0525 74.8643 74.9843 75.1808 75.6449 76.2704 76.7986 77.4537 77.6137 75.644275
2003 71.2487 71.4466 71.8976 72.0204 71.788 71.8473 71.9514 72.1673 72.5969 72.8631 73.4678 73.7837 72.25657