Objeto e Importancia del Derecho Fiscal

Justificación de la Relación Jurídico – Tributario

Diversas Denominaciones Aplicables a Nuestra Disciplina

Definición de Derecho Fiscal

Principios de legalidad Tributaria

 Derecho Fiscal

Para hablar de derecho fiscal debemos de saber que un impuesto es un cargo del

gobierno sobre el ingreso de un individuo, corporación o fideicomiso, así como el

valor de un patrimonio. También existen otras formas de impuestos, como los

impuestos a las ventas al consumidor, los impuestos sobre el uso y los impuestos

sobre bienes inmuebles. El objetivo en la evaluación de impuestos es generar

ingresos que se utilizarán para las necesidades del uso público. Un impuesto no es

un pago voluntario, sino una contribución exigida por la autoridad legislativa.

¿Qué es el Derecho Fiscal?

También conocido como derecho tributario es la rama del derecho

público que se encarga de administrar las reglas de orden jurídico

que permiten que el Estado se pueda desarrollar y ejercer sus

facultades tributarias.
Para qué sirve el Derecho Fiscal

El derecho fiscal es el encargado de fijar un conjunto de normas jurídicas que

regulan el nacimiento, determinación y aplicación de los tributos, los

derechos y las obligaciones que tiene los individuos con el Estado.

El derecho fiscal establece las diferentes normas jurídicas por medio de las

cuales el Estado ejerce su poder tributario para lograr obtener de los

habitantes los ingresos necesarios para poder cubrir el gasto público en aras

de la consecución del bien común.

Por lo tanto, tiene por objetivo la recaudación y la administración de los

dineros. Sirve para exigir del contribuyente cumplir con la obligación de

comparecer ante aquella cuando es notificado; de exhibir libros o

documentos contables, presentar declaraciones juradas, facilitar la

presencia de inspectores en el domicilio fiscal.

Objeto del Derecho Fiscal

El objeto del derecho fiscal es la recaudación de impuestos y su contenido se

refiere a la actividad de la administración facultada con el objetivo de exigir por

parte del contribuyente un determinado comportamiento que normalmente se

traduce en la obligación de comparecer ante aquella cuando es notificado; de

exhibir libros o documentos contables, de presentar declaraciones juradas,

facilitar la presencia de inspectores en el domicilio fiscal, etc.

También tiene como objetivo estableces las normas sancionatorias de las

infracciones a las obligaciones materiales y formales por parte del

contribuyente, de los responsables o de terceras personas.

Antecedentes

En las épocas primitivas de la humanidad, las diferentes jerarquías sociales

eran gobernadas por el más fuerte,

pero con el paso del tiempo,

surgieron los tributos.

La cultura egipcia es el primer antecedente que tenemos con respecto a un

sistema de recaudación sistematizado, al igual que en la cultura azteca

Durante la etapa colonial, la monarquía española estableció diferentes
tributos para recaudar joyas y alimentos. Algunos países como México
se opusieron a los impuestos directos y establecieron aranceles para el
gobierno.
Historia

El derecho fiscal tiene sus orígenes en la cultura egipcia, lugar en el

cual nacieron los impuestos. En esa época, los ciudadanos debían de

pagar tributos al faraón y se llevaba un registro de los productos que

tenían en existencia. En la Antigua Roma se consolidaron los tributos.

El pueblo de Roma es considerado como el primero en lograr llevar un

control de los bienes y de haber creado órganos recaudadores jurídicos.

Durante la edad media, se creó el señor feudal, quien tenía

propiedades de jefe, pues las personas trabajaban para él y el tributo

era aplicado a todos en general

Autonomía

El derecho fiscal tiene autonomía estructural y científica.

Su principio fundamental es la legalidad que fija que los tributos deben ser

establecidos por leyes en sentido formal y material.

La autonomía estructural de la que goza el derecho fiscal tiene como

destinatario a los individuos particulares y no a la administración pública,

pues son los particulares los que deben de aplicar de forma directa las

normas del derecho tributario sin que se de la intervención de la

administración pública.
Importancia del Derecho Fiscal

El Derecho Fiscal es importante porque nos proporciona legalidades que se

presentan en materia de impuestos. Brinda al contribuyente protección

individual y al contribuyente protección comercial. La ley tributaria asegura

que los impuestos se recaudan dentro de los límites de las leyes impositivas

vigentes y, por lo tanto, el favoritismo de individuos o empresas es obsoleto.

Además, ayuda a reducir el error para una persona o un negocio al declarar

impuestos porque las leyes determinan qué se grava, cómo se grava y hasta

qué punto se grava algo.

Diversas Denominaciones
 Derecho Financiero

 Derecho Tributario

 Derecho Impositivo

 Derecho Fiscal
 Concepto y Contenido del Derecho Financiero.
El Derecho Financiero es la rama del Derecho público que regula la
constitución y gestión de la Hacienda Pública esto es, la actividad
financiera realizada por las entidades públicas
por actividad financiera se entiende la actividad encaminada a la
obtención de ingresos, así como a la realización de gastos con los
que se pueda tener una satisfacción de determinadas necesidades
colectivas.
.
¿Qué es la Hacienda Pública y qué elementos la integran ?
Hacienda Pública es el “conjunto de derechos y obligaciones de contenido
económico cuya titularidad corresponde al Estado a las restantes
Entidades Públicas (territoriales e institucionales) y a sus organismos
autónomos”.

¿Cómo se Gestiona la Hacienda Pública?

la Hacienda Pública se gestiona mediante los procedimientos que
transforman los derechos y obligaciones del Estado en ingresos y gastos
 Concepto y Contenido del Derecho Tributario.

El Derecho tributario (que es una parte del Derecho financiero) tiene por objeto de

estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento [ingreso] y aplicación

[gasto] de los tributos el tributo es una obligación pecuniaria: en virtud de la cual el

Estado u otro ente público se convierte en acreedor de un sujeto pasivo (como

consecuencia de la realización por éste de un acto o hecho indicativo de capacidad

económica).
El Derecho Tributario tiene 2 partes:

Parte General: estudia los conceptos básicos del tributo:

qué es el tributo, cómo se establece y regula (las fuentes normativas de

regulación del tributo) y quien lo establece y aplica (la individualización de los

entes públicos a los que se reconoce el poder para establecer y recaudar tributos)
además, analiza los procedimientos de aplicación (gestión, inspección y

recaudación) y el desarrollo del procedimiento sancionador y de revisión

por último estudia las infracciones y sanciones tributarias

Parte especial: tiene como objeto de estudio los distintos sistemas

tributarios de los entes públicos territoriales,

CONTINUAMOS ………
 DEFINICIÓN DE DERECHO IMPOSITIVO

El adjetivo impositivo refiere, en su primera acepción, a aquello que

impone (es decir, que obliga o que se hace valer). La utilización más

habitual de la noción, de todos modos, se vincula específicamente a los

impuestos establecidos por el Estado.

Un impuesto es un tributo cuyo pago resulta obligatorio. El acreedor

tributario, en este marco, no ofrece una contraprestación específica o

directa a cambio de ese dinero que cobra.

El derecho impositivo, también llamado derecho fiscal o derecho

tributario, está centrado en el ordenamiento jurídico que organiza cómo

se establecen y se aplican los impuestos. Dicho de otra manera, el

derecho impositivo estudia el modo en el cual el Estado se encarga de

ejercer su autoridad tributaria.

Derecho Fiscal

El término “fiscal” proviene de la voz latina fisco, tesoro del Emperador, al que las

provincias pagaban el tributum que les era impuesto. A su vez, la palabra “fisco” se

deriva de fiscus, nombre con el que inicialmente se conoció la cesta que servía de

recipiente en la recolección de los higos y que también utilizaban los recaudadores

para recolectar el tributum. De ahí que todo tipo de ingreso que se recibía en el

fisco tenía el carácter de ingreso fiscal.

Se le conoce al derecho fiscal, como la rama del derecho público
que se encarga de regular las normas jurídicas que permiten al
estado ejercer su poder tributario con el propósito de obtener de
los particulares un sufragio en el gasto público, en áreas
encargadas de la consecución del bien común, organizando y
clasificando toda la información, legislación y normatividad
relacionada con los impuestos, lo tributario y lo fiscal.
Otra definición de esta rama es: ”el sistema de normas
jurídicas que de acuerdo con determinados principios
comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación
y control de los ingresos de derecho público del estado,
derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como las
relaciones entre el propio estado y los particulares
considerados en su calidad de contribuyentes”
Según De la Garza , Define al Derecho Fiscal como:

Conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de los tributos, esto es, a los

impuestos, derechos, contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas que se establecen

entre la administración y los particulares con motivo de su nacimiento o incumplimiento, a los

procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a las sanciones establecidas

por su violación.

Bielsa , Define al Derecho Fiscal como

Conjunto de disposiciones legales y de principios de derecho público que regula la
actividad jurídica del fisco
 Definición de Derecho Fiscal (Adolfo Arrioja Vizcaíno):

Conjunto de normas jurídicas y principios de Derecho Público que regulan la

actividad de Estado como Fisco.

Análisis Conceptual:
Es Bilateral: Impone obligaciones y confiere derechos
Es de Derecho Público: Existe subordinación del gobernado al Estado.
En Derecho Privado, ambos participantes se encuentran al mismo nivel.
Principio de Legalidad Tributaria

El principio de legalidad en materia fiscal se encuentra reconocido en la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en el artículo 31,

fracción IV : Que dispone que son obligaciones de los mexicanos

“contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como del Estado y

Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que

dispongan las leyes”

No sólo establece que para la validez constitucional de un tributo es
necesario que :
 Que esté establecido por ley;
 Que sea proporcional y equitativo y,
 Que sea destinado al pago de los gastos públicos,
sino que también exige que los elementos esenciales del mismo, como
pueden ser el sujeto, objeto, base, tasa y época de pago, estén
consignados de manera expresa en la ley,
para que así no quede margen para la arbitrariedad de las autoridades
exactoras, ni para el cobro de impuestos imprevisibles o a título particular,
Principio de Constitucionalidad

Basa su existencia en una norma suprema, La Constitución, jerárquicamente

superior a todas las demás. (Ley primaria o Ley Fundamental)

La Constitución establece principios fundamentales, lo que significa que todas las

normas restantes (secundarias, ordinarias o inferiores), derivan de ella y no

pueden contradecirla.
FORMULACION DE LAS LEYES FISCALES.

Desde el punto de vista formal y material solo el Congreso de la Unión, las

legislaturas de los estados y las del CDMX son los encargados de expedir Leyes

en materia tributaria, ya que el articulo 115 constitucional fracción IV Dispone que

los municipios administren libremente su hacienda que se forma con las

contribuciones señaladas por las legislaturas de los estados.

Por lo que respecta a México, podemos clasificar las leyes fiscales como:

1.- Leyes Federales.- son las que tiene aplicación en toda la Republica Mexicana.

2.- Las Leyes Estatales.- aquellas que tiene vigencia en el territorio de un Estado o

entidad federativa.

3.- Leyes para el Distrito Federal, aquellas expedidas por el Congreso de la Unión

cuando actúa como órgano legislativo local.

4.- Las Leyes Municipales.- son todas aquellas expedidas por los Congresos

Locales para que tengan aplicación en los municipios pertenecientes a cada

Estado.
Gracias por su Atención