Nombres:

Hilda Francina

Apellidos:
Rodríguez Torres

Matricula:
100428942

Materia:
Auditoría Interna

Sección:
03

Profesor:
Yafal Cruz
 Conceptos y elementos normativos del MIPP/IPPF:
Las normas cumplen un papel esencial para ejercicio de las responsabilidades
y la actividad en la auditoria interna. Estos tienen por objetivo orientar sobre los
elementos obligatorios del MIPP, definir los principios básicos para el ejercicio
dela auditoría interna, ¡Proporcionar un marco de referencia para ejercer y
promover un valor agregado a! amplio rango de actividades de auditoría
interna, establecerlas bases para evaluar la auditoria y fomentar la mejora de
los procesos y las operaciones de las entidades.
Las Normas, junto con el Código de Ética, forman parte de los elementos de
cumplimiento obligatorio del Marco Internacional para la Práctica Profesional
(MIPP); Por tanto, el cumplimiento con el Código de Ética y las Normas
significa cumplimiento con todos los elementos obligatorios del MIPP.
La estructura de las Normas está conformada por las siguientes secciones:
“Normas sobre atributos, “Normas sobre desempeño" y "Normas de
implantación”. Las normas sobre atributos se refieren a las características de
las organizaciones y a las personas que prestan servicios de auditoría interna.
Las normas sobre desempeño describen los servicios de auditoría interna y
proporcionan criterios de calidad con los cuales puede evaluarse el desempeño
de estos servicios. Las normas sobre atributos y sobre desempeño aplican a
todos los servicios de auditoría interna. Las normas de implantación amplían
las normas sobre atributos y sobre desempeño, y proporcionan los requisitos
aplicables a las actividades de aseguramiento y de consultoría.
Las normas sobre atributos:
Propósito, Autoridad y responsabilidad: El estatuto de auditoría interna es el
documento formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de
la actividad de auditoría interna. El estatuto de auditoría interna establece la
posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización,
incluyendo la naturaleza de la relación funcional del director ejecutivo de
auditoría con el Consejo; autoriza su acceso a los registros, al personal y a los
bienes relevantes para el desempeño de los trabajos; y define el alcance de las
actividades de auditoría interna. La aprobación final del estatuto de auditoría
interna corresponde al Consejo.
La naturaleza de los servicios de aseguramiento y asesoría proporcionados a la
organización debe estar definida en el estatuto de auditoría interna.
Reconocimiento de los elementos obligatorios en el estatuto de auditoría
interna: La naturaleza obligatoria de los elementos de los MIPP debe estar
reconocida en el estatuto de auditoría interna. El director ejecutivo de auditoría
debería tratar la Misión de Auditoría Interna y las guías obligatorias del Marco
Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, con la alta
dirección y el Consejo.
El Director de Auditoría Interna debe responder ante un nivel jerárquico tal
dentro de la organización que permita a la actividad de Auditoría Interna
cumplir con sus responsabilidades. El Director de Auditoría Interna debe
ratificar ante el Consejo, al menos anualmente, la independencia que tiene la
actividad de Auditoría Interna dentro de la organización.
Normas sobre Desempeño
El Director de Auditoría Interna debe gestionar eficazmente la actividad de
Auditoría Interna para asegurar que añada valor a la organización.
El Director de Auditoría Interna debe establecer un plan basado en los riesgos,
a fin de determinar las prioridades de la actividad de Auditoría Interna. Dichos
planes deberán ser consistentes con las metas de la organización.
La actividad de Auditoría Interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los
procesos de gobierno, gestión de riesgos y control, utilizando un enfoque
sistemático disciplinado y basado en riesgos. La credibilidad y el valor añadido
de Auditoría Interna mejoran cuando los auditores internos son proactivos y sus
evaluaciones ofrecen nuevas perspectivas y consideran impactos futuros.
Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo,
que incluya su alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos. El Plan
debe considerar las estrategias, los objetivos y riesgos relevantes para el
trabajo.
Al planificar el trabajo, los auditores internos deben considerar:
· Las estrategias y objetivos de la actividad que está siendo revisada y los
medios con los cuales la actividad controla su desempeño;
· Los riesgos significativos de los objetivos, recursos y operaciones de la
actividad y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se
mantiene a un nivel aceptable;
· La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y
control de la actividad comparada con un enfoque o modelo relevante;
· Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los procesos de
gobierno, gestión de riesgos y control de la actividad.
Cuando se planifica un trabajo para partes ajenas a la organización, los
auditores internos deben establecer un acuerdo escrito con ellas respecto de
los objetivos, el alcance, las responsabilidades correspondientes y otras
expectativas, incluyendo las restricciones a la distribución de los resultados del
trabajo y el acceso a los registros del mismo.
Normas de Implementación
. Las Normas de Implantación amplían las Normas sobre Atributos y
Desempeño, proporcionando los requisitos aplicables a las actividades de
aseguramiento (A) y consultoría (C).
Los servicios de aseguramiento comprenden la tarea de evaluación objetiva de
las evidencias, efectuada por los auditores internos, para expresar una opinión
o conclusión independiente respecto de una entidad, operación, función,
proceso, sistema u otro asunto. La naturaleza y el alcance del trabajo de
aseguramiento están determinados por el auditor interno. Por lo general existen
tres partes en los servicios de aseguramiento: (1) la persona o grupo
directamente implicado en la entidad, operación, función, proceso, sistema u
otro asunto, es decir el dueño del proceso, (2) la persona o grupo que realiza la
evaluación, es decir el auditor interno, y (3) la persona o grupo que utiliza la
evaluación, es decir el usuario.
Los servicios de consultoría son por naturaleza consejos, y son
desempeñados, por lo general, a pedido de un cliente. La naturaleza y el
alcance del trabajo de consultoría están sujetos al acuerdo efectuado con el
cliente.