Tarea 2.

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Unidad 2
Clara Rodríguez 100476412
Sección 17

Normas sobre atributos

1000 - Propósito, autoridad y responsabilidad
El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de Auditoría Interna deben
estar formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de Auditoría
Interna, el Código de Ética y las Normas. El director de Auditoría Interna debe revisar
periódicamente el estatuto de Auditoría Interna y presentarlo a la alta dirección y al Consejo
para su aprobación.
Interpretación:
El estatuto de Auditoría Interna es un documento formal que define el propósito, la autoridad
y la responsabilidad de la actividad de Auditoría Interna. El estatuto de Auditoría Interna
establece la posición de la actividad de Auditoría Interna dentro de la organización,
incluyendo la naturaleza de la relación funcional del director de Auditoría Interna con el
Consejo; autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el
desempeño de los trabajos; y define el alcance de las actividades de Auditoría Interna. La
aprobación final del estatuto de Auditoría Interna corresponde al Consejo.
1000.A1 - La naturaleza de los servicios de aseguramiento proporcionados a la organización
debe estar definida en el estatuto de Auditoría Interna. Si los servicios de aseguramiento
fueran proporcionados a terceros ajenos a la organización, la naturaleza de esos servicios
también deberá estar definida en el estatuto de Auditoría Interna.
1000.C1 - La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el esta- tuto de
Auditoría Interna.
1010 - Reconocimiento de la definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y las
Normas en el estatuto de Auditoría Interna
La naturaleza obligatoria de la definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y las
Normas debe estar reconocida en el estatuto de Auditoría Interna. El director de Auditoría
Interna debería tratar la definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y las Normas con
la alta dirección y el Consejo.
Normas sobre desempeño
Administración de la actividad de Auditoría Interna
El director de Auditoría Interna debe gestionar eficazmente la actividad de Auditoría Interna
para asegurar que añada valor a la organización.
Interpretación:
La actividad de Auditoría Interna está gestionada de forma eficaz cuando:
➢ Los resultados del trabajo de la actividad de Auditoría Interna cumplen con el pro- pósito
y la responsabilidad incluidos en el estatuto de Auditoría Interna,
➢ La actividad de Auditoría Interna cumple la definición de Auditoría Interna y las
Normas, y
➢ Los individuos que forman parte de la actividad de Auditoría Interna demuestran cumplir
con el Código de Ética y las Normas.
La actividad de Auditoría Interna añade valor a la organización (y a sus partes interesadas)
cuando proporciona aseguramiento objetivo y relevante, y contribuye a la eficacia y
eficiencia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control.

2010 - Planificación
El director de Auditoría Interna debe establecer un plan basado en los riesgos, a fin de
determinar las prioridades de la actividad de Auditoría Interna. Dichos planes deberán ser
consistentes con las metas de la organización.
Interpretación:
El director de Auditoría Interna es responsable de desarrollar un plan basado en riesgos. Para
ello, debe tener en cuenta el enfoque de gestión de riesgos de la organización, incluyendo los
niveles de aceptación de riesgos establecidos por la dirección para las diferentes actividades
o partes de la organización. Si no existe tal enfoque, el director de Auditoría Interna utilizará
su propio juicio sobre los riesgos después de considerar las aportaciones de la alta dirección
y el Consejo. El director de auditoría interna debe revisar y ajustar el plan, cuando sea
necesario, como respuesta a los cambios en el negocio de, los riesgos, las operaciones, los
programas, los sistemas y los con- troles.
2010.A1 - El plan de trabajo de la actividad de Auditoría Interna debe estar basado en una
evaluación de riesgos documentada, realizada al menos anualmente. En este proceso deben
tenerse en cuenta los comentarios de la alta dirección y del Consejo.
2010.A2 - El director de Auditoría Interna debe identificar y considerar las expectativas de
la alta dirección, el Consejo y otras partes interesadas de cara a emitir opiniones de Auditoría
Interna y otras conclusiones.
2010.C1 - El director de Auditoría Interna debería considerar la aceptación de trabajos de
consultoría que le sean propuestos, basándose en el potencial del trabajo para mejorar la
gestión de riesgos, añadir valor y mejorar las operaciones de la organización. Los trabajos
aceptados deben ser incluidos en el plan.
2020 - Comunicación y aprobación
El director de Auditoría Interna debe comunicar los planes y requerimientos de recursos de
la actividad de Auditoría Interna, incluyendo los cambios provisionales significativos, a la
alta dirección y al Consejo para la adecuada revisión y aprobación. El director de Auditoría
Interna también debe comunicar el impacto de cualquier limitación de recursos.
Resumen Capitulo 5

El Estatuto de Auditoría Interna es el documento formal donde se establece el propósito, la

autoridad y la responsabilidad de la auditoría interna en el INTEP y se determinan también
las responsabilidades que los distintos actores de la organización tienen frente a la auditoría
interna. Contribuye a obtener todo el beneficio potencial de la función de auditoría en
términos de su aporte a la gestión de riesgos, control y gobierno y al mejor aprovechamiento
de los recursos de auditoría al enfocarla en los temas relevantes.

Entender a la Auditoría Interna como una valiosa herramienta de gerencia, es el primer paso
para obtener todo el beneficio de una actividad que le puede ayudar a la entidad a identificar
y gestionar oportunamente los riesgos, para asegurar el cumplimiento de los objetivos y
responder efectivamente ante fenómenos como la corrupción o la ineficiencia en el desarrollo
de los procesos.

Muchas de las oficinas de control interno o auditoría interna se enfrentan a situaciones que
evidencian la materialización de este riesgo, por ejemplo, cuando se les asigna actividades
que no están relacionadas con el rol que deben cumplir o cuando su función se ve limitada
sólo a cumplir informes de ley; cuando no se recibe el respaldo y los recursos requeridos para
realizar su trabajo, cuando se les restringe el acceso a la información, personas o procesos
requeridos para realizar las auditorías o consultorías; cuando su dependencia jerárquica las
coloca en una posición que afecta su independencia y objetividad y no se les da acceso a la
alta dirección.

La principal causa de este riesgo es que no se ha comprendido el rol, la alta Dirección, y

muchas veces los mismos auditores, no entienden a la Auditoría Interna como una valiosa
herramienta de gerencia, que le puede ayudar a la entidad a identificar y gestionar los riesgos
para asegurar el cumplimiento de los objetivos, por el contrario, se identifica como quien
debe ejecutar una función policiva, como un requisito de ley que hay que cumplir, como “un
mal necesario”.

la elaboración de este documento fue el Marco Internacional para la Práctica Profesional de

la auditoría interna (MIPP), del instituto de auditores internos (las cuales se referencian en
cada numeral, con el fin de que se pueda consultar la norma internacional relacionada), así
como algunos estatutos de entidades que ya han logrado certificar su proceso de auditoría
bajo normas internacionales y las lecciones aprendidas durante el proceso de implementación
y desarrollo del proceso de auditoría interna, para obtener la certificación en normas
internacionales de auditoría, otorgada por el instituto internacional de auditores internos
(IIA).
 Conclusión
Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna como se ha
mencionado, son un estándar de referencia para aplicar en el desarrollo de las Auditorías
Internas, por lo tanto, las Normas Sobre Atributos son la pauta que le permite al Auditor
Interno protegerse de cuestionamientos frente a la forma como desarrolla el trabajo de
Auditoria.

Recordemos que cualquier tipo de evaluación es de suma importancia en nuestra vida.

Algunas veces evaluamos cómo nos desempeñamos frente a los compañeros, la familia, etc.,
y sacamos conclusiones que nos sirven para tratar de mejorar nuestras actitudes. Cuando
somos evaluados en nuestro sitio de estudio o trabajo, nuestros superiores conocen qué y
cómo estamos haciendo determinada labor, así mismo nosotros sabemos si nuestro esfuerzo
es el indicado o si por el contrario debemos mejorar.

La Evaluación del Desempeño tiene por objetivo poder hacer una estimación cuantitativa y
cualitativa del grado de eficacia con que las personas llevan a cabo las actividades, objetivos
y responsabilidades de sus puestos de trabajo. Surge como un sistema mediante el cual, el
empresario puede apreciar la integración de las personas en sus puestos, mejorar su actuación
futura y, con ello, mejorar los resultados de la empresa.

La evaluación de desempeño constituye el proceso por el cual se estima el rendimiento

global del empleado. La mayor parte de los empleados procura obtener retroalimentación
sobre la manera en que cumple sus actividades y las personas que tienen a su cargo la
dirección de otros empleados deben evaluar el desempeño individual para decidir las
acciones que deben tomar.

El Estatuto de auditoría interna debe ser vista por la alta gerencia y el organismo de
gobierno como un importante documento de política del Consejo que permite al DEA y a la
actividad de auditoría interna llevar a cabo eficazmente sus funciones en la organización.
Establece claridad entre los gestores de riesgos dentro de la organización y entre las partes
interesadas del rol de la auditoría interna en el proceso de gestión de riesgos, y ayuda a las
partes interesadas a establecer y medir el valor de la auditoría interna para la organización.