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Año 2018
Pais/Ciudad Argentina/ La Plata
Auditoria interna y gestión organizacional
Nombre
Montes Salazar, Carlos A.; Porras Cuellar, Cornelio; Muñoz Valle, Raúl; Dextre Flores,
Autores José C.
La auditoría interna está totalmente ligada a la gestión organizacional, por cuanto su
fin esencial es contribuir y apoyar a la organización en la articulación del proceso
administrativo y el logro de los objetivos, evaluando en forma permanente los riesgos
que la puedan afectar, para generar planes de prevención de riesgos, que permitan
tomar acciones que minimicen los mismos. Para su evaluación la auditoría interna se
apoya en la auditoría de gestión, la cual es esencial para asegurar el éxito del trabajo
de la auditoria interna.

Resumen
Riesgo - Mapas de riesgos - Auditoría interna - Administración de riesgos - Contexto
estratégico – Gestión - Auditoría de gestión.

Palabras Clave

Metodologia Revisión sistematica

 La auditoría interna en esencia es un control a los controles y para ello se apoya en la
auditoría de gestión para poder evaluar los riesgos que afectan a la organización,
determinar la efectividad en la implementación, y aplicación de los controles que
contrarrestan los riesgos. Es esencial que la auditoría interna realice una planeación
del trabajo a realizar que le permita de antemano establecer las acciones a seguir,
estableciendo paso a paso por medio de un programa de auditoría, cada uno de los
puntos a evaluar. Para el ejercicio de la auditoría interna se necesita un conocimiento
amplio de todos los aspectos que afectan a la organización, por lo que el equipo de
trabajo de la auditoria debe estar conformado por un grupo multidisciplinario de
profesionales. La evaluación del gobierno corporativo por parte de la auditoría
interna, busca promover la ética y los valores dentro de la organización, asegurar la
gestión, comunicar los aspectos relevantes que tienen que ver con los riesgos y
controles y velar que se comuniquen y conozcan los factores relevantes que afectan
el buen desarrollo de la organización, entre otros. La auditoría interna debe conocer
en todos sus aspectos el plan de gestión de la organización para poder evaluarlo y
plantear en forma oportuna, las acciones de mejoramiento continuo que se deben
emprender.

Resultados
El marco internacional para la práctica de la auditoría interna establece a nivel
internacional una guía para que los auditores internos entiendan y tengan un
concepto unificado de la definición de auditoría interna, cumplan con unas reglas de
ética, entiendan qué atributos se deben dar en su ejercicio, sepan cómo debe ser su
desempeño y cuenten con una serie de documentos de apoyo para desempeñar
eficientemente las labores que les corresponden. Dentro de los documentos de
posición de la auditoría interna, el de las tres líneas de defensa es esencial, por
cuanto plantea guías del papel que deben seguir las gerencias operativas, la función
en la gestión de riesgos y cumplimiento de la organización y el papel de la auditoría
interna en la gestión de riesgos.

Comentario

Montes et al.(2017). Auditoria interna y gestión organizacional. Proyecciones, (12),

69 - 95.
http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/96789/Documento_completo.pdf-
Referencia PDFA.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Bibliografica
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2017
Ecuador
Importancia de la auditoría interna para el perfeccionamiento de los niveles
eficiencia y calidad en las empresas

Hernán G. Carrión; Marcelo E. Mendoza Vinces; Christian A. Vera Álava

La auditoría interna hoy en día debe ir dirigida a fijar la posición de la compañía,
determinar dónde se encuentra posesionada, hacia dónde se deben direccionar
los programas que desarrolla, cuáles deben de ser sus objetivos, y si se necesita
modificar los planes para lograrlos. El presente trabajo va dirigido al análisis del
proceso de auditoría interna y su importancia para elevar los niveles de
eficiencia y calidad empresarial en las condiciones actuales, haciendo énfasis en
aquellos factores de los ambientes internos y externos, y como éstos influyen en
la adecuada gestión de los procesos de auditoría.

Auditoría interna - Eficiencia empresarial -Procesos de auditoría.

Revisión sistematica
En la actualidad adquiere especial importancia la auditoría interna a los
procesos de la empresa para responder correctamente a las expectativas y
necesidades no sólo de la Alta Gerencia, sino de las demandas del mercado. El
planeamiento de la auditoría interna a los procesos, debe identificar los
procesos que resultan críticos para el logro de los objetivos estratégicos
empresariales. Aun cuando los auditores internos deben tener sentido de
responsabilidad con la empresa para la que trabajan, deben ser ajenos a las
actividades que auditan, pues los auditores internos alcanzan su independencia
cuando pueden llevar a cabo su trabajo con libertad y objetividad.

El objetivo de la auditoría interna consiste en apoyar a los miembros de la

organización en el desempeño de sus actividades, para ello la auditoría interna
les proporciona el análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información concerniente con las actividades revisadas. La función de la
auditoría interna en la organización se esclarece, al momento que se establecen
sus objetivos, dejando a esta como un servicio de apoyo a todos aquellos
quienes conforman la organización, apoyo resultante del conocimiento que
adquiere el auditor interno de todos los elementos de la propia organización
durante el desempeño de su trabajo que, al ser comparado y evaluado con sus
propios conocimientos, experiencia y formación académica y profesional, le
permite estar en condición de externar opiniones y posturas que tiendan al
beneficio de la organización en su conjunto.

Carrión, H., Mendoza, M. & Vera, C. (2018). Importancia de la auditoría interna

para el perfeccionamiento de los niveles eficiencia y calidad en las empresas.
Dominio de las Ciencias (3),908-920.
http://dx.doi.org/10.23857/dom.cien.pocaip.2017.3.2.esp.40-65
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2017
Ecuador/ Guayaquil
Análisis de las diferencias en la redacción y contenido de los informes del auditor interno y auditor
externo.

Viñan Carrillo, Michael Roberto; Cáceres Herrera, Álvaro Xavier

Debido a la necesidad de las empresas en estructurar sus departamentos de auditoría interna,
invitan a jóvenes profesionales de contaduría pública de firmas de auditoría externa para ser parte
de ésta. Sin embargo, éstos profesionales son entrenados con metodologías diferentes de
auditoría. Por tal motivo se presentan las dificultades en la comprensión de los objetivos, el estilo
de redacción y contenido de los informes de auditoría interna. Como consecuencia, estos
profesionales suelen elaborar informes con ideas pobremente relacionadas y que no responden a
las necesidades de los lectores ni a las exigencias del tema revisado. Por tal razón el presente
proyecto de investigación se efectuó para dar las pautas sobre cómo elaborar los informes de
auditoría según lo establecido en las Normas Internacionales correspondientes, con el objetivo de
analizar las diferencias en la redacción y contenido de los informes del auditor interno y externo
mediante una comparación de los requerimientos técnicos. Como parte inicial de este trabajo se
describen los inicios de la auditoría interna y externa en el mundo y en el Ecuador, además de la
problemática del trabajo, del porqué es necesario efectuar este análisis, y de los objetivos de la
misma. El estudio se realiza bajo una metodología cualitativa, buscando conocer a profundidad la
forma de elaboración de los diferentes informes, identificando las características principales de
cada uno. Finalmente, se presentan los resultados de esta investigación, en el cual se incluyen los
análisis de las diferencias entre los componentes que componen cada uno de los informes.

Auditoría interna - Control interno - Auditoría externa - Procedimientos acordados - Presentación

razonable -Componentes del informe.

Cualitativa. Este método se enfoca en conocer a profundidad cómo se elaboran los

diferentes informes, tanto realizados por el auditor interno como los del auditor
externo, analizando las diferencias que se producen entre ambas y cualquier
detalle que se derive de este análisis en particular.
En auditoría interna los resultados obtenidos son presentados en distintos tipos de informe de
acuerdo con el servicio brindado, los cuales son: En el servicio de aseguramiento se presentan los
resultados en el “Informe de Auditoría Interna”. En el servicio de consultoría se presentan los
resultados en el informe de “Proyecto de Revisión del Marco de Control Interno”. En la revisión del
cumplimiento con las ISO (Organización Internacional de Normalización) se presentan los
resultados en el “Informe de Auditoría Sistemas de Gestión de Calidad”. Así mismo, En auditoría
externa los resultados obtenidos son presentados en distintos tipos de informe de acuerdo con el
servicio brindado, los cuales son: En el informe de los auditores independientes se presentan los
resultados de una auditoría de estados financieros. En el informe de procedimientos previamente
acordados se presentan los resultados de una revisión convenida.

Un informe de auditoría interna proporciona a la alta dirección u otras personas interesadas una
comprensión del trabajo efectuado, un estado de los procedimientos de gestión de riesgos y
control de los procesos, brindando una calificación del nivel del impacto potencial de los riesgos
significativos y una descripción de las acciones correctivas a cargo de la parte auditada. Un informe
de los auditores independientes sobre una auditoría de estados financieros expresa la opinión (o
negación de opinión, según el caso) de los auditores respecto a si los estados financieros están
presentados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera

Viñan, M. & Cáceres, Á. (2017). Análisis de las diferencias en la redacción y contenido de los

informes del auditor interno y auditor externo. (tesis de pregrado). Universidad Catolica de
Santiago de Guayaquil, Guayaquil, Ecuador.
http://repositorio.ucsg.edu.ec/bitstream/3317/9137/1/T-UCSG-PRE-ECO-CICA-315.pdf
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2018
España/ Madrid

Un Enfoque millennial en la función de auditoria interna

Calvente, Carolina
Un equipo de seis auditores millennials del Área Corporativa de Auditoría
Interna ha participado en un proyecto de innovación para analizar esta
importante función de la compañía desde su perspectiva. Una interesante
iniciativa que refleja la diversidad generacional como un gran activo de
MAPFRE.

MAPFRE - Auditoría interna -Estrategia corporativa - Comportamiento del

consumidor - Millennials - Innovación - Transformación digital - Diversidad
generacional -Proyectos de investigación

Proyecto de investigación. Los participantes aplicaron las metodologías de

innovación que actualmente se utilizan en MAPFRE, como Design Thinking,
Lean Startup, y Customer Development. Estas metodologías se centran en
comprender los problemas y necesidades del cliente para construir, definir
y validar ágilmente la mejor solución.
La función de Auditoría Interna: La eficiencia del proceso de Auditoría
Interna. La estructura organizativa. La comunicación, tanto interna como
externa, y las posibles sinergias existentes. La calidad del producto y de la
función de Auditoría Interna. El conocimiento tecnológico. Fruto de este
trabajo surgieron una serie de propuestas de valor que fueron presentadas
a la Dirección de Auditoría Interna, que las analizó individualmente y
estableció un calendario de implantación para aquellas propuestas que se
consideraron viables y que aportaban valor a la función.

Este proyecto es la proximidad entre la visión de los millennials y las de

personas de otras generaciones respecto a la función de Auditoría Interna.
No obstante, sí que existen diversos aspectos de mejora, principalmente en
la metodología de trabajo.

Calvente, C. (2018).Un Enfoque millennial en la función de auditoria

interna.El mundo de MAPFRE (101), 24-27.
https://www.fundacionmapfre.org/documentacion/publico/i18n/catalogo_i
magenes/grupo.do?path=1099148
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2018
España/ Cantabria

La Auditoría Interna en el sector público y en el sector privado

López Onandía, Adrián

Este trabajo se centra en el estudio de forma comparada del departamento de auditoría interna
en la Universidad de Cantabria y en la Mutua Montañesa, con el objetivo de analizar su
composición, su posición en la empresa, así como su funcionamiento. Para cumplir con dicho
objetivo, se recurre a expertos en auditoría interna que forman parte de las empresas
anteriormente citadas, y obteniendo información de sus páginas web, así como de sus Cuentas
Anuales. Los resultados obtenidos evidencian la necesidad de disponer de un departamento de
auditoría interna en las empresas actuales. Los principales colectivos interesados en este trabajo
son las organizaciones que deseen incorporar este departamento, profesores, investigadores y
los alumnos.

Auditoría interna - Departamento - Funcionamiento - Composición -Posición.

Mixta, Analisis cuantitativos de datos y entrevista semi estructurada. Se obtienen datos de ambas
empresas extraídos de las cuentas anuales (CCAA) del año 2016, puesto que es el último año con
información disponible, comparándolos entre ellas, así como viendo el papel que juega el
departamento de auditoría interna conforme al organigrama de ambas organizaciones. En
cuanto al funcionamiento y a la composición del departamento de auditoría interna se obtendrá
información a través de una entrevista de expertos en la materia como son Cristian Bringas
Puente y María de las Nieves Toribio Demetrio, auditores internos de la MM y de la UC,
respectivamente.
Los principales resultados obtenidos manifiestan la importancia de la incorporación de un
departamento de auditoría interna en las organizaciones, pues de esta manera planteas los
riesgos de llevar una actividad y utilizar un plan de acción para solucionar dicho riesgo. Además,
en el caso de la Mutua Montañesa MM se produce un ahorro de tiempo pues presentan los
informes que realizan directamente a la dirección general, en contraposición de lo que hace la
Universidad de Cantabria UC pues presentan su informe ante la gerencia. Además, a la vista de
ambos organigramas se observa la independencia que tiene el departamento de la MM y que no
tiene el de la UC. Se puede afirmar que este trabajo es de gran interés y cuenta con importantes
implicaciones para distintos colectivos del ámbito empresarial y académico. En el primer caso,
Mutua Montañesa MM para que organizaciones en crecimiento que no dispongan del
departamento de auditoría interna puedan informarse de la manera en la que trabajan, están
formadas y se posicionan las 2 empresas que han sido objeto de estudio y así, si resulta
interesante, implantar dicho departamento. En el segundo caso, Universidad de Cantabria UC
puede tener interés para profesores, investigadores y otros estudiantes para ampliar su
conocimiento de esta área, así como para la realización de trabajos de fin de grado o trabajos fin
de máster, o incluso para artículos de revistas.

El ahorro de tiempo que tiene la MM en relación con la UC al presentar el informe directamente

a la dirección general, lo que le supone una ventaja competitiva frente a esta. Además, a la vista
de ambos organigramas se observa la independencia que tiene el departamento de la MM y que
no tiene el de la UC. Estos resultados obtenidos pueden ser de gran utilidad para, en el ámbito
empresarial, organizaciones que quieran incorporar un departamento de auditoría interna y
antes informarse de la manera en que funciona o la manera en que se realizan auditorias
internas.

Lopez, A. (2018). La Auditoría Interna en el sector público y en el sector privado. (tesis de

pregrado). Universidad de Cantabria, Cantabria, España.
http://repositorio.ucsg.edu.ec/bitstream/3317/9137/1/T-UCSG-PRE-ECO-CICA-315.pdf
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2018
Peru/Trujillo

Gestión de Auditorías Internas en un Laboratorio Farmacéutico

Burgos, Laura
El presente informe de prácticas pre profesionales tiene como finalidad desarrollar la
gestión de las auditorías internas adaptando a las listas de verificación de acuerdo a
las necesidades de los protocolos internos del laboratorio fabricante de soluciones
oftálmicas estériles. La primera correspondió a una auditoría interna realizada en
mayo, y la segunda auditoría fue realizada en noviembre, que tienen por objetivo
verificar los diferentes procedimientos y sistemas de control interno establecidos por
el laboratorio farmacéutico con el fin de establecer si cumplen con las normas
establecidas: BPM e ISO 9001. Se planeó un conjunto de actividades, las cuales
permitieron llevar a cabo satisfactoriamente las dos auditorías internas, obteniendo
los siguientes resultados: en el área de producción y almacén se evidencia la misma
cantidad de hallazgos de no conformidades, tanto en la auditoría 2017-I y 2017-II. En
el área de Control de Calidad, Mantenimiento y Validaciones se evidencia que las
observaciones encontradas en la auditoria 2017-II disminuye con respecto a la
auditoría 2017-I. Las auditorias permitieron determinar las observaciones y en base a
ello se realizó el correcto análisis de la causa raíz que nos permitió erradicar
definitivamente las mismas. Por lo cual se concluye que la gestión de calidad del
laboratorio farmacéutico presenta una mejora continua, tomando como indicador a
las auditorías internas

Auditorias internas - Hallazgos -BPM- ISO 9001

Diseño de auditorias, de aseguramiento de la calidad, se elabora un prgrama anual de

auditorias internas, (una en cada semestre, Mayo y Noviembre)
En las dos auditorías internas realizadas se auditaros pareas del laboratorio
farmacéutico, se inspeccionaros los documentos y el registro de cada uno de los
procesos. Una auditoria de calidad es el examen sistemático e independiente para
determinar si las actividades de calidad y sus resultados relacionados cumples con las
disposiciones planificadas y si estas disposiciones se implementan en forma efectiva
para alcanzar los objetivos. En los hallazgos de la auditoria interna 2017-I y II, esto se
puede explicar a la rotación del personal del área, es por ello que este nuevo personal
no tiene claras las normas de BPM al momento de realizar sus actividades laborales. A
su vez se debe recalcar que en esta área se lleva a cabo el proceso de fabricación,
envasado y acondicionado de los productos. Así mismo, se debe tener en cuenta que
el nivel de exigencias regulatorios y los estándares de calidad se están implementando
poco a poco y es por ello que se evidencia en la segunda una no mejora con respecto
a la primera auditoria.

Las auditorías internas fueron satisfactorias, debido a que se cumplió con los
procedimientos establecidos en la organización y las normativas regulatorias vigentes.
Las acciones de seguimiento, son la más fiel herramienta para garantizar la vigencia
del sistema de calidad integrado y de la mejora continua de los procesos, generando a
cada una de ellas un cronograma de corrección de las desviaciones, en el caso de
encontrarlas, para dar seguimientos al cierre de las mismas y contribuir con ello a la
vigencia y continuidad de la una cultura de calidad integrada de Buenas Practicas de
Manufactura y de la Norma ISO 9001 vigentes en el laboratorio farmacéutico.

Burgos, L. (2018). Gestión de Auditorías Internas en un Laboratorio

Farmacéutico. (tesis de pregrado). Universidad Nacional de Trujillo, Trujillo, Perú.
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/10702/Pintado%20Burgos
%20Laura%20Nataly.pdf?sequence=1&isAllowed=y
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2019
Ecuador/ Sangolquí

La auditoría interna como herramienta para minimizar el riesgo de fraude en el sector público

Jumbo Soto, Blanca Esthela

La presente investigación tiene como objetivo determinar la incidencia que tiene la Auditoría
Interna en el riesgo de fraude del sector público ecuatoriano, con una muestra de 10 empresas
públicas de la Función Ejecutiva. La principal motivación del estudio, es analizar, a las empresas
del sector público, ya que en los últimos años se han publicado varios casos de fraude los
mismos que traen consigo un impacto político y social. Estos casos de fraude y corrupción en las
empresas estatales conllevan a la inestabilidad política, amplía las brechas de equidad, los
grupos vulnerables se empobrecen, corroe las estructuras institucionales y de la sociedad. Tanto
para el riesgo de fraude como para la Auditoría Interna se aplicaron encuestas validadas por
especialistas en el campo; con los resultados obtenidos se utilizó un análisis de correlación entre
las dos variables, evidenciándose una correlación alta. Consecuentemente, se aplicó el modelo
de regresión lineal múltiple con las puntuaciones factoriales del riesgo de fraude y del proceso
de la Auditoría Interna obteniéndose una correlación material de 85%. Se confirma de esta
forma que la Auditoría Interna incluye de manera muy significativa en el riesgo de fraude, es
decir la forma en la que se planifique y consideren las pruebas de auditoría tiene un impacto en
el fraude. El estudio se llevó a cabo, con el objetivo de que las empresas del sector público,
profesionales y estudiantes universitarios, tengan un precedente de que la auditoría interna
puede ser una herramienta para minimizar el riesgo de fraude.

Auditoría interna - Riesgo de fraude - Sector público ecuatoriano

Cuantitativo aplicado, el cual busca encontrar la correlación entre las dos variables estudiadas
de tipo no experimental y transversal. Para este fin se toma como referencia las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, Norma Internacional de
Auditoría 240, ley y reglamento de la Contraloría General del Estado vigente y aplicable.
Llevándose a cabo en tres etapas; la primera aplicando la encuesta de cada una de las
recomendaciones en base a la normativa vigente y aplicable para este tipo de análisis, teniendo
en cuenta un total de 68 preguntas. Dichas preguntas antes de ser aplicadas, pasarán por un
proceso de validación de expertos sobre el tema del sector al cual se dirigen el estudio, y
posteriormente definir las encuentras enfocadas a la Auditoría Interna y al Riesgo de Fraude.
Mediante el manejo del programa Microsoft Excel, se efectuó la regresión lineal múltiple cuyos
resultados, se determinó que la correlación entre las variables es del 84,96% lo que indica que la
correlación es significativa. Se confirma de esta forma que la Auditoría Interna incluye de
manera muy significativa en el riesgo de fraude, es decir la forma en la que se planifique y
consideren las pruebas de auditoría tiene un impacto en el fraude. Consecuentemente, el
coeficiente de determinación de la Auditoría Interna está en la capacidad de detectar solo un
72,17% del riesgo de fraude, es decir que la relación entre estas dos variables es alta.
Finalmente, el coeficiente ajustado de la variable de la Auditoría Interna es de 68,70%, esto
significa que su grado de incidencia es representativa para afirmar la hipótesis.

El estudio se llevó a cabo, con el objetivo de que las empresas del sector público, profesionales y
estudiantes universitarios, tengan un aporte sobre la auditoría interna y su incidencia para
minimizar el riesgo de fraude. Sobre este aspecto, es importante mencionar que la auditoría
interna deberá apoyarse en el nivel directivo para cumplir con los objetivos propuestos
enfocados en la detección del fraude y posterior prevención en base a las recomendaciones
encontradas.

Jumbo, B. (2019). La auditoría interna como herramienta para minimizar el riesgo de fraude en
el sector público. (tesis de pregrado). Universidad de las Fuerzas Armadas, Sangolquí, Ecuador.
http://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/18771/1/T-ESPE-039073.pdf
 8
2019
Perú/Huancayo
Auditoría Interna y Administración Financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del
Centro Ltda. Región Junín 2018

Curi Pérez, Blanca Gabriela; Miranda Olivera, Betty Manuela

En la presente investigación se planteó como tema: Auditoría interna y administración
financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018, cuyo
principal objetivo fue determinar la relación entre la auditoría interna y administración
financiera, por lo que como respuesta a priori se determinó que la relación entre ambas
variables es significativa. El método de investigación fue el científico, el tipo de investigación
fue básico, el nivel correlacional y el diseño fue no experimental y de corte transversal. La
muestra de estudio fue de 20 trabajadores de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro
Ltda. Región Junín 2018. El instrumento utilizado fue el cuestionario, uno por variable aplicada
a la muestra de estudio. Los resultados mostraron que la mayoría de los empleados de la
Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018, percibieron que el nivel
de la Auditoría Interna de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín
2018, es regular (70.0%) y la Administración Financiera de la Cooperativa en un nivel medio
(70.0%). Concluyendo que existe relación significativa entre auditoría interna y administración
financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018.
(p=0.013<0.05).

Auditoría interna - Administración financiera.

Cuantitativo, Correlacional.nuestra muestra fue de 20 empleados de la Cooperativa de

Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018. Para el primer instrumento: Auditoría
Interna (04 dimensiones y 12 ítems): Plan de Auditoría (01 – 03). Programa de Auditoría (04 –
06). Ejecución de Auditoría (07 – 09). Procedimiento de Auditoría (10-12)
Los resultados del objetivo general demostraron que existe relación significativa entre
auditoría interna y administración financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del
Centro Ltda. Región Junín 2018. (p=0.013<0.05). Donde la mayoría de los empleados perciben
que el nivel de la Auditoría Interna de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda.
Región Junín 2018 es regular (70.0%). Y la Administración Financiera de la Cooperativa en un
nivel medio el 70.0%. Existe relación significativa entre el programa de auditoría interna y la
administración financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región
Junín 2018 (p=0.002<0.05). Donde la mayoría de los empleados, perciben que el nivel del
Programa de Auditoría de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín
2018 es malo (65.0%). E igualmente, existe relación significativa entre la ejecución de
auditoría interna y administración financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del
Centro Ltda. Región Junín 2018. (p=0.046<0.05). Donde la mayoría de los empleados, perciben
que el nivel de la Ejecución de Auditoría de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro
Ltda. Región Junín 2018 es regular (60.0%).

Los procedimientos de Auditoría deben estar establecidos mediante técnicas de investigación

aplicables a la organización, con las cuales se pueda establecer una mejor utilización de los
recursos humanos, materiales y financieros, ya que se determinó que existe relación
significativa entre el procedimiento de auditoría interna y administración financiera de la
Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018. La ejecución de la
Auditoría se debe llevar a cabo según lo establecido en el programa de Auditoría, que permita
validar y evaluar la calidad de los procesos y servicios con lo que se pretende obtener un
mejor tratamiento de la información, que conllevara a mejorar los resultados del área de
administración financiera ya que se ha terminado que existe relación significativa entre la
Ejecución de la Auditoría y la Administración financiera de la Cooperativa de Servicios
Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018.

Curi, B. & Miranda, B. (2019).Auditoría Interna y Administración Financiera de la Cooperativa

de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018 . (tesis de pregrado). Universidad
Peruana de los Andes, Huancayo, Perú.
http://repositorio.upla.edu.pe/bitstream/handle/UPLA/910/T037_44235338_T.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
 9
2019
Peru /Piura
Estudio sobre el programa 100% como herramienta para la auditoría interna en Volvo Perú

Salazar Aguirre, Fátima Andrea; Obregon Laura, Roger Silvino

El papel de la auditoría interna asume gran relevancia para generar valor y
fortalecer la transparencia en la gestión de las organizaciones. Desde esa perspectiva, las
empresas requieren de sistemas de control interno que les permita tener una mejor
administración de sus recursos y, con ello, mantener la sostenibilidad en el largo plazo. Tal
es el caso de Volvo Group Perú, una de las organizaciones más representativas del sector
automotriz y la que tiene mayor participación de mercado en cuanto a venta de unidades
pesadas. Aquí, los sistemas de control interno son un recurso que forma parte neurálgica en
la planeación estratégica y, en ese sentido, la aplicación del Programa 100% se ha
convertido en una alternativa que requiere ser medida en cuanto a su efectividad y para
hacerlo es relevante llevar a cabo una investigación que permita indagar respecto a su uso
y, con ello, obtener datos y cifras que reflejen cuáles son los resultados que se han
conseguido a la fecha para llevar a cabo las labores de auditoría interna.

Programa 100% - Auditoría interna - Evaluación cualitativa -Evaluación cuantitativa

El estudio se desarrolló bajo los parámetros del estudio de caso, con diseño mixto, transformativo
concurrente, exploratorio, con unidad holística
Los resultados evidencian que toda organización requiere aplicar un sistema de auditoría interna que
permita detectar riesgos, prevenir fraudes y supervisar que cada uno de los procesos estratégicos se
lleve de forma eficaz y eficiente. Por otro lado, se ha logrado establecer que la normatividad
internacional señale que la actividad de cada uno de los auditores debe estar detallada y especificada
de acuerdo a los objetivos que se deseen alcanzar dentro de la organización, hecho que sí se aplica en la
respectiva unidad de análisis, constituida por Volvo Perú. También se encontró que el Programa 100% sí
ha ayudado a mejorar el control interno de los concesionarios de Volvo Perú; ya que además de tener
una evaluación anual para la certificación (oro, plata o bronce), los concesionarios también reciben
visitas de supervisores y auditores internos de la empresa, quienes se encargan de hacer una visita,
previa a la certificación, para evaluar puntos críticos y buscar la mejora de los mismos antes de la visita
oficial de los auditores enviados por Volvo Brasil.

Los procesos críticos están identificados en un flujograma que sirve de base para poder desarrollar las
diferentes vi actividades que se evalúan dentro la certificación, con la única finalidad de proveer un
servicio de calidad para el cliente. Se evidenció que para detectar los errores y poder corregirlos, todos
los procesos tienen que estar documentados; es decir, deben tener indicadores que permita medirlos
para así evaluarlos. El área de Post Venta de Volvo Perú, al ser el área que más interactúa con el cliente;
después del área comercial, tiene 4 pilares en los que basa toda su trayectoria respecto a la atención al
cliente: clientes, personas, procesos y resultados.

Salazar,F. & Obregon, R. (2019). Estudio sobre el programa 100% como herramienta para la auditoría
interna en Volvo Perú. (tesis de pregrado). Universidad de Puria, Puria, Peru.
https://pirhua.udep.edu.pe/bitstream/handle/11042/4444/T_CyA_1905.pdf?sequence=1&isAllowed=y
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Argentina/ Cordoba

Sistema de control interno, auditoría interna y modelos de gestión en sociedades del estado

Toledo Bugarini, Dahyana

El objetivo del presente trabajo fue analizar el Sistema de Control Interno, Auditoría Interna y un modelo de Gestión para
Sociedades del Estado que brindan servicios. Se determinó que el control interno y la auditoría interna surge de la necesidad d
reforzar las áreas de control interno dentro de las organizaciones para disminuir y evitar riesgos, lo que logra una gestión
eficiente si se implementa correctamente; que es lo que requiere el diseño de estructuras en las empresas públicas para que
éstas logren sus objetivos a través de la una gestión integral, minimizando así los desvíos. Es así que, la Gestión Pública requier
de controles eficientes que le permitan alinear la estrategia para alcanzar los resultados esperados en el cumplimiento de su
encargo social, resulta que el control de la gestión pública, se fortalece con la implementación del Control Interno aplicando la
bases del Informe COSO desde una visión integral. Por último, en Córdoba a través de la implementación leyes tendientes a la
modernización del Estado se la logrado una herramienta valiosa para la gestión y sostenibilidad del Estado

Control Interno - Auditoría interna - Modelos de Gestión - Sociedades del Estado.

Estudio exploratorio bibliográfico sobre la Auditoría Interna y Control Interno, caracterización en Sociedades del Estado, sobre
Nueva Ley de Reforma del Estado en Argentina y la Modernización del Estado.
El Sistema de Control Interno, Auditoría Interna y un modelo de Gestión para Sociedades del Estado que brindan un servicio,
analizando la modernización de las mismas. En este sentido, se pudo identificar, en primer lugar, que los modelos de gestión
contemporáneos le dan importancia al control interno dentro de una organización y la auditoría interna surge de la necesidad
de reforzar las áreas de control interno dentro de las organizaciones para disminuir y evitar riesgos, lo que logra una gestión
eficiente si se implementa correctamente; que es lo que requiere el diseño de estructuras en las empresas públicas para que
éstas logren sus objetivos a través de la una gestión integral, minimizando así los desvíos. En segundo lugar, el concepto y la
práctica del sector público tienen un grado de desarrollo y consolidación relativamente bajo, ya que el concepto de "resultado
varia notablemente entre las distintas instituciones públicas y muchos autores destacan la dificultad de determinar y evaluar l
resultados de la acción estatal como una de las características que diferencian la gestión del sector público de la del privado.
Siendo que la Gestión Pública requiere de controles eficientes que le permitan alinear la estrategia para alcanzar los resultado
esperados en el cumplimiento de su encargo social, resulta que el control de la gestión pública, se fortalece con la
implementación del Control Interno aplicando las bases del Informe COSO desde una visión integral. En tercer lugar, la
descentralización operativiza las transformaciones: el Estado “delega” su accionar en el ámbito de las empresas públicas,
buscando ganar calidad en los servicios/bienes producidos, agilidad y competitividad, pero sobre todo “poner en práctica un
nuevo arreglo de responsabilidades entre el Estado y la sociedad civil” resultando de mayor agilidad y eficiencia en la gestión
pública. En este sentido, a raíz de procesos políticos y económicos a la largo de la historia tanto nacional como particularment
en la provincia de Córdoba, se han sancionado y se siguen sancionando leyes tendientes a la Modernización de la
Administración Pública en distintos aspectos, pasando el Estado a asumir un rol de “coordinador” de las relaciones de
cooperación horizontal, que tiene relación con conceptos de modelos de gestión pública a favor de la construcción de una
administración institucionalmente eficiente.

El Estado ha pasado a desempeñar un papel clave como productor de valor público, y en tanto tal, ha priorizado la creación de
condiciones para el desarrollo y bienestar social y la producción de servicios e infraestructura. Este cambio en la función del
Estado, exigido cada vez con más contundencia por ciudadanos que ocupan el rol de usuarios de servicios, ha transformado
varios frentes de la administración pública. La crisis fiscal del modelo anterior, una vez agotado el periodo de esplendor del
Estado de Bienestar, ha planteado nuevos problemas. Destacan, entre ellos, la creciente necesidad de atender una demanda
imparable de bienes públicos de calidad, típica del Estado de Bienestar, entre ellos, la redefinición de conceptos como los de
administración, gestión pública y valor público. También ha afectado profundamente las prácticas de los directivos públicos
(políticos y gerentes) y la teoría en la que han fundamentado sus acciones. Este cambio también ha afectado al sistema de
control de la acción del Estado. De la exigencia de rigor en los procedimientos, se está migrando hacia la exigencia de
resultados, inherente a un Estado que se presenta como proveedor de servicios y capacidades de desarrollo y de bienestar.

Toledo, D. (2019). Sistema de control interno, auditoría interna y modelos de gestión en sociedades del estado. (tesis de
especialización). Universidad Nacional de Cordoba, Cordoba, Argentina.
https://rdu.unc.edu.ar/bitstream/handle/11086/14673/Toledo%20Bulgarini%2c%20Dahyana.%20Sistema%20de%20control
%20interno%2c%20auditoria%20interna....pdf?sequence=1&isAllowed=y
Año
Pais/Ciudad

Nombre

Autores

Resumen

Palabras Clave
Metodologia

Resultados
Comentario

Referencia
Bibliografica
 11
2017
Colombia/ Bogota D.C.
Propuesta de mejora en el proceso de auditoría interna como base de un fortalecimiento
continúo en los estándares de calidad en entidades públicas en Colombia

Pérez Florido, Cielo María

El principal propósito de esta investigación es hacer una propuesta de mejora en el proceso
de auditoría interna como base de un fortalecimiento continúo en los estándares de calidad
en entidades públicas en Colombia, bajo una metodología cualitativa, pues a través de la
observación de las funciones y procedimientos de las dependencias de la entidad. La
conclusión principal es que para pretender mejorar el área de auditoría, se sugiere que el
auditor debe ser una persona receptiva, que pueda escuchar y permita aceptar las críticas,
con capacidad de recibir inquietudes o comentarios de las personas auditadas. Y a su vez
debe conocer los procesos y procedimientos, para así evaluarlos y verificar su adecuado
cumplimiento.

Auditoria interna - Sistema de gestión de calidad - Procesos- Auditor

 a través de la observación de las funciones y procedimientos de las dependencias de la
entidad; a su vez, se consiguió mediante un proceso de selección y muestreo, con el fin de
establecer una propuesta que permita el fortalecimiento del área de auditoría interna en
una entidad pública, por lo cual, se va a desarrollar diferentes etapas metodológicas que
permite desarrollar el presente proyecto. Por lo anterior, a continuación, se describen las
etapas metodológicas: Etapa 1. Identificar variables críticas en la entrega de la información y
muestreo de datos por parte de las dependencias. Etapa 2. Analizar la información para
realizar una planeación de seguimiento que se adapte a las necesidades de los auditores en
una entidad pública. Etapa 3. Definir y estructurar las especificaciones y variables del plan
de seguimiento auditor.

En conclusión de la entrevista, da como resultado y primer variable critica el error en la

información y toma de muestreos para la toma de decisiones a la alta gerencia, en el cual de
acuerdo a la tabulación de información se muestra la evidencia de los resultados: El 70 % de
las personas entrevistadas opinan que no conocen algún tipo de formación que brinde la
entidad y a su vez permita mejorar sus capacidades, por medio de un logro de competencias
dentro de la organización, solo un 10% del personal entrevistado contesta que si conoce el
plan de formación, lo que permite analizar que solo se capacita a los líderes de las
dependencias. El 50 % del personal que se entrevistó, informan que las entidades públicas si
aportan al aseguramiento, siempre y cuando se hacen de manera objetiva y detallada, con
el fin de poder detectar fallas que afecten el buen funcionamiento de la entidad, de tal
manera, que las auditorias ayuden a contribuir en la mejora de los procesos. Según el
resultado obtenido en la presente pregunta, se observa que más del 50 % del personal
entrevistado, considera que las inspecciones y muestras obtenidas en las auditorías
internas, están incompletas, o carecen de información, para realizar sus labores y el
cumplimiento de sus funciones a cabalidad. Para la minimización de tiempos de entrega de
la información, con datos claros precisos, y su respectiva elección de muestras correctas,
con el fin de que el personal de cada dependencia cuente con las competencias idóneas el
desarrollo de las auditorias.
Realizar la respectiva planificación del ente a estudiar, así como, la evaluación del
cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias, obtención de evidencia
comprobatoria, corrobación de posibles. Con la información obtenida en la entidad,
anteriormente mencionada y algunos documentos, investigaciones y/o hallazgos y
recomendaciones. Ya que la alta gerencia debe conocer la importancia del control interno,
como ente regulador en pro de un bien común, así como la obtención e identificación de
cualquier riesgo e incumplimiento de los objetivos. Cabe resaltar que, se debe definir el plan
de mejoramiento, donde se pueda definir acciones de mejoramiento, que debe quedar
registrado en el informe de actas. Adicional, es necesario analizar el informe de auditoría,
para los cuales se establecen los hallazgos, observaciones y recomendaciones.

Perez, C. (2017).Propuesta de mejora en el proceso de auditoría interna como base de un

fortalecimiento continúo en los estándares de calidad en entidades públicas en
Colombia . (tesis de especialización). Universidad Militar Nueva Granada, Bogota D.C.,
Colombia.
https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/16349/CIELOMARIAPEREZFLO
RIDO2017.pdf?sequence=1&isAllowed=y
 12
2017
Colombia/ Bogota D.C.
Auditoría interna, el muro de contención de las aseguradoras colombianas contra el fraude

Marly Yazmín Reina Barón; Nelson Javier Acosta Naranjo

El artículo presenta la importancia de la Auditoria Interna en el mejoramiento de los
controles existentes al interior de las organizaciones, principalmente como un mecanismo
efectivo para enfrentar los posibles casos de fraude contra las Empresas Aseguradoras en
Colombia, empezando con el panorama actual bajo el cual se desarrolla la actividad
aseguradora en el país, las cifras por pérdidas anuales a causa de los cobros inexistentes
que castigan a este sector y como un sistema de control interno adecuado y una revisión
periódica vía Auditoria Interna de procesos y procedimientos puede llegar a ser una
herramienta útil para fortalecer las Empresas y combatir o prevenir este flagelo

Auditoria interna - Controles - Fraude- Empresas aseguradoras - Sistema de control interno

- Auditoría administrativa - Contabilidad - Planificación empresarial -Compañías de seguros
-Management audit- Accounting- Business planning - Insurance companies
Mixta, revisión de datos a nivel internacional y nacional, asi mismo de analisis de la
información para dar un panorama actual bajo el cual se desarrolla la actividad
aseguradora en el país.

Esta situación se ha evidenciado en la investigación y análisis de mercados aseguradores en

Estados Unidos, Europa y Latinoamérica, en donde las pérdidas anuales por este aspecto
suman alrededor de $ 100.0003 millones de dólares; por otra parte, la sofisticación en los
métodos de fraude de los delincuentes ha generado dificultad en la detección de este tipo
de delitos, razón por la cual las empresas han tenido que empezar a invertir más dinero en
sistemas informáticos confiables, equipos antifraude y capacitación permanente a sus
empleados sobre estos temas. Los seguros hoy en día son una de las principales fuentes de
ingreso de varias entidades del sector financiero, razón por la cual la auditoria interna
juega un papel importante dentro de las compañías de seguros, convirtiéndose en una de
las principales herramientas para determinar si los pagos de los siniestros presentados por
los asegurados son viables o no, partiendo de estudios antifraudes que se desarrollan en el
área y previniendo así desfalcos y estafas por parte de los asegurados. Por otra parte las
empresas de seguros en cumplimiento de sus labores están expuestas a múltiples riesgos
que pueden afectar el normal desempeño de su misionalidad.
La auditoría que manejan al interior de cada una (aseguradora vs Clientes de aseguradora)
son diferentes, pero tienen un mismo fin, que es mitigar el riesgo del fraude con procesos
que facilitan la validación del historial de cada cliente que se presenta al momento del
ofrecimiento y venta del seguro, esto preferiblemente sin tener que afectar los demás
controles que se establecen para los demás productos que ofrecen las empresas
aseguradoras. Es impórtate que estos dos enfoques de auditoria se colaboren entre sí, para
tener un muro de contención, ya que el riesgo del fraude aumenta si no se cuenta con una
estrategia integral, puesto que a diario las personas inescrupulosas buscan la mejor
manera de realizar el fraude con menos pruebas de su existencia.

Reina, M. & Acosta, N. (2017). Auditoría interna, el muro de contención de las

aseguradoras colombianas contra el fraude.(tesis de pregrado). Universidad de La Salle,
Bogota D.C., Colombia. https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/657
 13
2017
Colombia/ Bogota D.C.
Revisión del ejercicio de la auditoria interna y la formación de capital humano – plan de
capacitación integral

Amaya Carpeta, Daniel Ricardo

El trabajo recopila la actividad realizada bajo la alternativa de práctica empresarial, donde se
muestra los aspectos más importantes del trabajo práctico, de los retos, enseñanzas y aportes
que se realizan en doble vía fundamentan la transición de la academia al mercado laboral. Por
demás contiene una revisión conceptual respecto al ejercicio de la Auditoria Interna, la Gestión
de Riesgos, además de la pertinencia de formación de capital humano con miras al ejercicio de
control interno. Por otro lado y con base en la revisión conceptual se propone generar un plan de
capacitación que responda a la necesidad de adaptación al personal que ingresa al área, dando
así herramientas que permitan reducir las brechas de tiempo en la curva de aprendizaje del
personal.

Auditoría interna - Regulación financiera- Competitividad –Productividad- Capacitación

la revisión bibliográfica, la observación y la experimentación del ejercicio como parte del equipo
auditor, se optó por realizar entrevistas a los funcionarios y los expertos del área con el fin de
identificar la necesidad que aqueja el ingresar a un área que es transversal a la entidad y la
problemática de adaptabilidad al cargo, con el fin de esclarecer los objetivos que permitan el
acercamiento al funcionamiento estratégico de la entidad. Además del asesoramiento de
personal de gestión humana, y personal experto educación o en formación superior quienes
brindan un contexto y aportan bases para poder desarrollar la propuesta de ejes temáticos que
ilustrarían de forma clara, la posición estratégica del banco, procesos y procedimiento críticos que
involucran una transversalidad importante para el buen desarrollo de las actividades misionales
del grupo financiero.

Durante el trascurso de la práctica se ha evidenciado que el conocimiento en finanzas y

escenarios macroeconómicos son importantes, al poder visualizar de primera mano los análisis
requeridos en los sistemas de administración de riesgo con el fin de mitigar o controvertir
aquellos escenarios en los que las entidades financieras tuvieran lugar a problemas de liquidez o
fondeo, o por otro lado garantizar la estabilidad financiera y por lo tanto la estabilidad económica
del país. Por ejemplo el sistema de administración de riesgo contra el lavado de activos y la
financiación del terrorismo denominado SARLAFT. , es un tema apasionante que desde la
perspectiva económica tienen varios incentivos de estudio, en primer lugar el escenario social,
político y económico del país genera una presión en las entidades financieras de generar
esfuerzos para evitar o mitigar al máximo el blanqueo de capitales, donde entrar a jugar factores
como la corrupción, la economía del narcotráfico, la economía de los delitos que
desafortunadamente en nuestro país es un realidad y que conciernen directamente en una
relación con la estabilidad social y económica. También se evidencio la importancia del marco
normativo en el cual se desenvuelven las entidades de establecimiento de crédito, las cuales
tienen dispuesto el cumplimiento de lo exigido por los entes reguladores como el Banco de la
Republica, Superintendencia Financiera y el gobierno central a través del ministerio de hacienda.
Sin duda alguna el derecho económico es un tema realmente importante que orientado al sector
financiero nutriría de manera conceptual el análisis propio del economista.
El ejercicio de la auditoria corresponde a un ejercicio investigativo en el cual se procura un
análisis crítico, otorgado por la formación académica además de una constante revisión de los
procesos llevados a cabo en las actividades misionales de la entidad con el fin de fortalecer,
corregir o proponer planes de acción para aquellos procesos que manifiesta ineficiencia, dando
así el papel de generador de valor al auditor.

Amaya , D. (2017). Revisión del ejercicio de la auditoría interna y la formación de capital humano
– plan de capacitación integral. (tesis de pregrado). Universidad Católica de Colombia, Bogotá
D.C. , Colombia. https://repository.ucatolica.edu.co/bitstream/10983/15195/1/trabajo%20de
%20grado-%20plan%20de%20capacitacion.pdf
 14
2019
Colombia/ Cali

El Departamento de Auditoría Interna para ejercer el control en las empresas del sector
industrial del Departamento del Cauca

Mosquera Escobar, Cristian David; López Jaramillo, Ruth; Sandoval Mina, Fabian David
La función principal de la auditoría interna, es ayudar a proteger el patrimonio, la
reputación y la sostenibilidad de una organización, incluyéndose dentro de su alcance, la
efectividad, diseño y funcionamiento de la estructura administrativa de los procesos en la
organización, lo mismo que la información estratégica y de gestión presentada a la junta
directiva; el ajuste y la adhesión a la propensión del riesgo, la cultura de éste y control; los
riesgos por eventos deficientes ante los clientes, que dan lugar al riesgo reputacional, los
riesgos de capital y liquidez, los eventos empresariales clave, y los resultados de los
procesos operacionales. Debido a la importancia que tiene la auditoría interna como
control efectivo, se ha ejecutado esta investigación que tuvo que ver con el diseño del
departamento de auditoría interna para ejercer el control, en las empresas del sector
industrial del departamento del Cauca, asumiendo el siguiente enfoque: el marco
normativo de la auditoría interna para las empresas; los elementos que conforman el
sistema de auditoría interna, para las organizaciones; y por último, la organización y
funcionamiento operativo de los elementos que componen la auditoría interna, en las
empresas del sector industrial del departamento del Cauca.

Control Interno; Auditoría Interna; departamento de auditoría interna; procedimiento de

auditoría interna; formatos de auditoría interna.
Cuantitativo, Exploratorio y descriptivo: Fase 1. Exploración, recolección, análisis, síntesis,
y descripción de la información, sobre el tema de auditoría interna, como control en las
empresas. Fase 2. Registro y tabulación de información en tablas y gráficos (si se
requieren), producto de la exploración, recolección, análisis, síntesis y descripción de la
información. Fase 3. Elaboración y presentación del informe final, con el contenido del
desarrollo de los objetivos específicos propuestos como, el detalle del marco normativo de
la auditoría interna como elemento de control, para las empresas; la especificación de los
elementos que conforman el sistema de auditoría interna como control, para las
organizaciones; el planteamiento del departamento de auditoría interna como control, en
las empresas del sector industrial del departamento del Cauca, y la exposición de la
organización y funcionamiento operativo de los elementos que componen el
departamento de auditoría interna propuesto para las empresas del sector industrial del
departamento del Cauca. Terminando con el diseño del informe final, que contiene la
redacción de conclusiones y recomendaciones, como resultado final de la investigación,
para ser presentado a la Universidad del Valle Sede Norte del Cauca.

Los elementos esenciales que integrarán el Departamento de Auditoría Interna propuesto

como control, para las empresas del sector industrial del departamento del Cauca son, los
servicios o roles, el manejo del personal, la práctica profesional, las medidas de
desempeño, las relaciones organizacionales, y la estructura del gobierno corporativo;
incluyendo el apoyo a la administración de los recursos, el cumplimiento de los objetivos
estratégicos, el trabajo en equipo, y el descubrimiento y prevención del fraude.El
departamento de auditoría interna propuesto para las empresas industriales del
departamento del Cauca, está compuesto por la Junta Directiva, el jefe del Departamento,
un Auditor Interno, el subdirector del Auditor Interno, el Personal Especializado en
Auditoría Interna, el Servicio de Secretaria y Oficina, la Gerencia General y la Gerencia
Técnica.La organización y funcionamiento operativo de los elementos que componen el
departamento de auditoría interna diseñado, para las empresas del sector industrial del
departamento del Cauca, son la misión, la visión, los objetivos, las tareas a ejecutar, el
programa de auditoría interna al sistema contable, el manual de procedimientos de
auditoría interna en el cual se destaca, el objetivo, el alcance, la organización y ejecución
del trabajo de auditoría interna, que comprende el plan de auditoría, el relevamiento de
información, el plan de trabajo, los procedimientos y técnicas de auditoría interna.
Considerando la magnitud de operaciones que realizan las empresas del sector industrial
del departamento del Cauca, se hace necesario que el departamento de auditoría interna,
desarrolle auditorías preventivas como correctivas, permitiendo detectar oportunamente
las debilidades en el control interno.Es conveniente que el departamento de auditoría
interna para las empresas del sector industrial del departamento del Cauca, utilicen
programas estándar de auditoría, que estén enfocados a la prevención de riesgos y errores
o inconsistencias, en las diferentes áreas críticas de sistemas; los responsables de la
auditoría interna deberían actualizar periódicamente, los programas de revisión, de
acuerdo a su criterio y al desarrollo tecnológico de la empresa, lo cual le garantizaría la
efectividad en las pruebas que realicen.
Mosquera , C. ,Lopéz, R. & Sandoval,F. (2017). El Departamento de Auditoría Interna para
ejercer el control en las empresas del sector industrial del Departamento del Cauca. (tesis
de pregrado). Universidad del Valle, Bogotá D.C. , Colombia.
https://bibliotecadigital.univalle.edu.co/bitstream/handle/10893/13486/0540571.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
 15
2017
Colombia/ Bogota D.C.
Modelo de auditoria para el mejoramiento del sistema de control interno de instituciones
financieras en Colombia basado en lineamientos de la ley sarbanes oxley sección 404

Daniel Arturo Alejo Blanco; Erika Alejandra Garcia Hernandez

El papel desempeñado por el auditor contemporáneo ha cambiado durante los últimos años, las
tendencias del mercado y los nuevos modelos económicos acompañados de la tecnología requieren
cada vez más de un control interno que permita mitigar los riesgos propios de cada actividad. Las
legislaciones tanto internas como externas promulgan normas y/o leyes encaminadas a establecer
mecanismos que garanticen de cierta manera la confiabilidad y transparencia de las operaciones. Un
ejemplo muy claro es la ley SOX (Sarbanes Oxley Act), emitida por el gobierno de los estados Unidos
en el año 2002 y cuyo propósito principal es el de fortalecer los gobiernos Corporativos (de las
Sociedades Anónimas) y restituir la confianza de los inversionistas. Esta Ley al igual que todas las
leyes establece un conjunto de lineamientos a seguir para su cumplimiento, en si como se menciona
anteriormente se pretende fortalecer los gobiernos corporativos y restituir la confianza, en el
desarrollo de nuestro proyecto implementaremos un modelo que le permita al auditor a nivel de un
sistema de control interno definir o evaluar los controles requeridos para el cumplimiento de dicha
legislación.

Sistema de control interno; Riesgo; Fraude; Ley SOX (Sarbanes Oxley); Controles; modelo de
auditoría
Cualitativo-deductivo, el cual establece consideraciones y aspectos a tener en cuenta en el marco
metodológico, haciendo uso de premisas que aportan definición de términos clave para la
comprobación de teorías descritas previamente. (Cegarra, 2012) Este método permite definir los
requerimientos principales de la Ley Sarbanes Oxley, su entorno, su alcance, su contexto interno,
externo, sus participantes, y su estructura organizacional. De igual manera y por medio del mismo se
identificarán los riesgos y dinamización del modelo de auditoría propuesto para entidades
financieras en Colombia.

Se recopiló información relacionada con el Sistema de Control Interno y documentos normativos

vigentes, tanto a nivel Nacional como Internacional, incluyendo la literatura existente de la Ley
Sarbanes Oxley en varios contextos. Importancia y alcance de la sesión 404 de la Ley Sarbanes Oxley,
dentro del marco del Sistema de Control Interno. Se hizo énfasis en el objeto de estudio,
identificando los procesos que interactúan con el mismo, los activos involucrados en los respectivos
procesos, los eventos que pueden afectar los activos y por último los riesgos que se pueden generar
por la ocurrencia de los eventos identificados. Nivel de riesgo existente dentro de la organización
(Áreas Tecnología y Contabilidad). Detectamos un nivel de riesgo significativo. La implementación se
basa en otros modelos como el AS-NZS 4360:1999, NTC ISO 5254:2006 y normas como la NTC ISO
31000, tomando como punto central los activos principales involucrados en los procesos que
intervienen en la generación y mantenimiento de los estados financieros. Modelo de auditoria
basado en los lineamientos de la sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley. Se efectuó un diagnostico
final al modelo implementado con la utilización de una matriz DOFA. Matriz DOFA, aplicada al
modelo de auditoría para evaluar el proceso del sistema de control interno bajo los lineamientos de
la sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley.
A través del diseño de un modelo de auditoría que permite mejorar el sistema de control interno en
entidades financieras y en específico en áreas relacionadas con la emisión de informes financieros
acompañados de procesos tecnológicos, se logró identificar los apartados más relevantes de la Ley
Sarbanes Oxley en su sección 404, la cual comprende todo el contexto de control interno como
mejoramiento para las operaciones de las organizaciones y para el caso de estudio entidades
financieras en Colombia. Por otro lado, los apartados contienen lineamientos precisos para evaluar
el estado actual de procesos claves en las organizaciones, asegurando que estos comprendan todo
un contexto documentado para la evaluación por parte de la auditoria, resalta los involucrados
como organismos, individuos o comités que evalúan la efectividad de los controles permitiendo
corregir deficiencias o desviaciones en procesos significativos en lo que se refiere a transacciones de
tipo financiero.
Alejo , D.& Garcia, E. (2017).Modelo de auditoria para el mejoramiento del sistema de control
interno de instituciones financieras en Colombia basado en lineamientos de la ley sarbanes oxley
sección 404. (tesis de especialización). Universidad Católica de Colombia, Bogotá D.C. , Colombia.
https://repository.ucatolica.edu.co/bitstream/10983/15330/1/TRABAJO%20DE%20GRADO
%20FINAL%202017.pdf
 16
2018
Colombia/ Bogota D.C.
La auditoría interna de calidad, estudio de caso

Carolina Quintero Londoño

El constante cambio del entorno empresarial y la alta competitividad de los mercados han
llevado al empresario a usar nuevas tecnologías e innovar en sus procesos. Sin embargo,
esto no es suficiente. Es necesario implementar sistemas de gestión de calidad que
permitan mantener altos estándares en los productos o servicios. Las nuevas políticas
mundiales han permitido identificar la importancia de gestionar las empresas
integralmente desde los campos de la calidad, la seguridad y salud ocupacional y el
ambiente; hecho que repercute en la forma como se llevan a cabo las actividades propias
de la gestión de la organización y en la manera en que se pueden fortalecer los procesos
internos y externos. Las auditorías internas son el mecanismo por el cual la organización
identifica, proceso a proceso, las debilidades, fortalezas u oportunidades de mejora que
tiene el sistema integrado de gestión implementado; a partir de allí se analizan y se
planifican las acciones para tomar decisiones que lleven a la mejora. El objetivo de este
documento es dar al lector (por medio de un estudio de caso) una idea general sobre las
auditorías internas, que le permitirá conocer ciertas particularidades de una auditoria
interna real hecha a una organización, con las correspondientes descripciones de cada
situación en cada una de las etapas de una auditoria.
Estudio de Caso, de una entidad universtaria autonoma, cuyo objetivo es la educación
superior y la investigación. Su autonomia le permite autogobernarse, designar sus
autoridades, manejar su propio presupuesto, l que le da una amplia autonoma
academica, adimistrativa y financiera.

En la organización se evidencia que el plna de acción para solucionar los hallazgos

provenientes del Ministerio de Educación no han sido eficaces en su resolución. Se
incumple los literales c y e del nomeral 4.5.3 de la norma ISO 14001 y los literales c ye
del numeral 4.5.3.2 de la norma OSHAS 18001, en cuanto a la toma xe acciones
apropiadas para prevenir su ocurrencia y garantizar su eficacia. No se evidencia la
identificación del aspecto ambienta de la zona de parqueaderos, correspondiente a los
derrames de aceite causado por los vehiculos, incumpliendo con el literal a del numeral
4.3.1 de la norma ISO 14001. No se evidencia el proceso de contratación el complimiento
del numeral 4.2.2 de la norma ISO 9001, control de registros, debido a que no se
encontro la respuesta fisica a dos cominicaciones solicitadas por el proponente,
solicitando la aclaración de dos aspectos de los pliegos del contrato 29, incumpliendo
con el almacenamiento y la recuperaci+on de los registros.
En la medida que exista claridad de los problemas detectados en cada proceso, los
dueños del proceso y demás responsables convertiran los hallazgos en acciones de
mejora, tanto como para el proceso como para la organización

Quintero, C.(2018). La auditoría interna de calidad, estudio de caso. Revista de

Investigación (11), 153 - 174. DOI: https://doi.org/10.29097/2011-639X.235
 17
2019
Colombia/ Bogota D.C.
Auditoría interna aplicada al modulo de compras e inventario del sistema World office en la
empresa D.A.S.I. ELECTRONICOS S.A.S.

Barros Palencia, Lyda Paola; Castro García, Jessica Janneth

Este proyecto hace referencia al desarrollo de un proceso de auditoría interna realizado al
sistema de información World Office de la empresa D.A.S.I. ELECTRÓNICOS S.A.S,
específicamente a las actividades desarrolladas en los módulos de compras e inventarios
registrados allí. El desarrollo de esta auditoria se da con el objetivo de Identificar los riesgos
que se presentan en la gestión del proceso de compras e inventarios, mediante la
construcción de una matriz de riesgos, que permita evaluar y analizar los hallazgos
detectados, utilizando como marco de referencia de buenas prácticas de auditoria el
estándar ISO de la NTC-ISO 31000. Este marco de referencia ISO, al igual de otros conocidos
en el área de la auditoria, buscan dar a conocer lineamientos y políticas de buenas prácticas
los cuales se pueden seguir para fortalecer el desarrollo de los procesos funcionales y
técnicos de una organización, fortaleciendo sus gobiernos corporativos, así como el
desarrollo de sus operaciones.

Auditoria; Control; Riesgos; Sistema de control interno; Políticas; Procedimientos;

Vulnerabilidad; Probabilidad; Impacto; Gestión de Activos; NTC-ISO 31000.
Para el desarrollo del proyecto, será importante establecer mecanismos de observación,
análisis y prueba, que nos permitan reunir la información necesaria encada una de las
etapas a seguir para alcanzar los objetivos propuestos. La compañía D.A.S.I. ELECTRÓNICOS
S.A.S dedicada al sector de seguridad electrónica tiene una variación significativa en el
número que compone su planta de Capital Humano, este se clasifica de acuerdo con el
número total proyectos en ejecución y el tiempo estimado de entrega, se encuentra
alrededor de 8 a 15 empleados aproximadamente, encontrándose directamente
relacionados con el área técnica. De esta manera se va a realizar la auditoria tomando
como muestra las 5 personas que intervienen en el proceso de compras e inventario
desarrollado en el sistema World Office.

Realización de la familiarización con la empresa a auditar, así como el entendimiento y

clasificación de los procesos a evaluar. Se identifica un total de 22 riesgos inmersos en los
procesos de Compras e Inventarios al ejecutar tareas y actividades relacionadas a estos en
el Software World Office, de los cuales: No se tienen Riesgos Nivel Bajo. 10 están
clasificados como Nivel Medio. 12 están clasificados como nivel Alto. Tomando como marco
de referencia las buenas prácticas de auditoria presentadas en la NTCISO 31000, se
presenta en las recomendaciones del proyecto, el listado de controles por riesgo que se
podrían tener en cuenta en la empresa para tratar el riesgo inherente detectado. Se genera
un listado de hallazgos y recomendaciones a tener en cuenta, para mejora de los procesos
en la empresa auditada.
Adoptar como marco de referencia la NTC-ISO 31000, para el desarrollo de la Auditoría
Interna en gestión de riesgos, permitió conocer y analizar de forma práctica y eficaz las
falencias existentes en el desarrollo de los procesos de compras e inventarios, de la
empresa D.A.S.I. ELECTRONICOS S.A.S en lo relacionado a las actividades realizadas en el
sistema de información World Office, permitiendo identificar un total de 22 riesgos
inherentes, que pueden repercutir negativamente en el desarrollo interno y externo de la
empresa. El resultado final, al analizar y clasificar los 22 riesgos detectados, permitió
determinar, que en cada actividad del desarrollo de los procesos de compras e inventario,
se presentan distintos tipos de riesgos, que en su mayoría aún no se encuentran tratados,
incluso se pudo establecer que la organización empresarial, no tenía conocimiento de que
presentaban esas falencias en el desarrollo de sus actividades, así como tampoco tenían
conocimiento, de que la clasificación de estos, estaría representada en un 40% nivel medio
y un 60% nivel alto, lo cual determina que la empresa está altamente vulnerable, ante la
materialización de los riesgos mencionados.

Barros , L. & Castro, J. (2019).Auditoría interna aplicada al modulo de compras e inventario

del sistema World office en la empresa D.A.S.I. ELECTRONICOS S.A.S. (tesis de
especialización). Universidad Católica de Colombia, Bogotá D.C. , Colombia.
https://repository.ucatolica.edu.co/bitstream/10983/24057/1/Trabajo%20de
%20grado_Auditoria%20Interna_EMPRESA%20D.A.S.I.%20ELECTRONICOS.pdf
 18
2019
Colombia/ Bucaramanga
Diseño y propuesta de mejora del proceso de auditoria concurrente interna en el Instituto
Cardiovascular-Fundación Cardiovascular

López Gualdrón, Daniela A. ; Navarro De La Hoz, Luz-Daris

Los procesos de auditoría son pieza fundamental dentro de la actividad y el funcionamiento de
las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS), sirviendo como soporte para el
mejoramiento de procesos dentro de la organización y aportando como resultado estrategias
de mejora que les permitan lograr los niveles de competitividad requeridos en el sector. El
presente trabajo de aplicación pretende mediante la revisión de las notas crédito, resultado de
las aceptaciones realizadas durante los procesos de conciliación y respuesta a glosa, generar un
modelo de auditoria concurrente y planes de mejora que permitan la optimización de recursos,
de tal manera que se logre un rendimiento superior en términos de eficiencia de procesos y
rentabilidad, buscando generar un mayor valor agregado para la institución. Para llevar a cabo
el trabajo, se realizó una revisión teórica de los procesos de auditoría y normativa con respecto
al sector salud en Colombia, luego, se realizó una revisión exhaustiva de todas la notas crédito
realizadas desde el agosto del 2017 a julio del 2018 en el Instituto Cardiovascular (ICV)-
Fundación Cardiovascular de Colombia (FCV), posterior a lo cual, se realizó un diagrama de
Pareto que permitió identificar las principales causales de glosa efectiva, los servicios
involucrados en la aceptación de la misma y la identificación de las entidades responsables del
pago involucradas en su realización; lo cual permito realizar un diagnóstico del actual proceso
de auditoría del ICV. Seguidamente se realizó un análisis de la causa raíz de las aceptaciones.
Como resultado se generó una propuesta del modelo de auditoria y planes de mejora; se
espera realizar aportes significativos a los procesos del ICV, que permitirían la eliminación de
reprocesos, estandarización de los mismos y generación de facturas limpias para pago, lo que
disminuiría días cartera y un mejor flujo de caja.

Procesos; Auditoria; Mejoramiento continuo; Calidad; Servicios; Entidad responsable de pago;

Entidad promotora de salud; Instituciones prestadoras de servicios; glosas.
En relación a la metodología del trabajo, se siguió la metodología de un estudio de tipo
exploratorio descriptivo, cumpliendo con una revisión minuciosa de la normatividad legal
vigente en salud en Colombia, la cual es actualizada de forma periódica en el país, así como del
proceso de auditoría en el ICV, respecto a la revisión de los documentos ya existentes creados
por la empresa, en cuanto a la caracterización, flujogramas, informes y demás documentos de
soporte del área de auditoria de la organización; lo anterior con la finalidad de captar la
realidad de la manera más objetiva posible y recolectando de manera sistemática la
información, para permitir un análisis valido con suficiente potencia explicativa (Anguera,
1986). De tipo transversal, ya que los datos tomados, comprenden un periodo de tiempo
específico y no experimental en razón a que no se realizan controles a las variables
independientes, ni los efectos que causan sobre otros fenómenos (Serrano Gómez, 2011).

Después de evaluar las principales causales generales y específicas de glosas efectivas en la

institución, se llegó a la conclusión que no todo lo glosado y aceptado representan pérdidas
financieras la organización, dado que parte de aceptación de las glosas o devoluciones
aceptadas son para recobro a otra ERP; también se observó que la mayor parte de glosas están
dadas por error en la codificación de tarifas contratadas por las ERP. Con estas causales de
glosas se obtiene represamiento de la cartera pendiente para pago y costos de la no calidad los
cuales están representados en el tiempo del personal que se general para la realización en
cambios en las facturas. La institución consiente de esto se encuentra trabajando en buscar la
forma de mejorar la codificación de los convenios. Se propone como plan de mejora una doble
verificación interna y externa de los CUPS y contratación de personal adicional (medico
auditor) para la correcta homologación de los mismos. En el proceso de facturación se propone
como plan de mejora realización de reuniones de forma periódica para retroalimentar las
principales causales de glosas generadas por este servicio y plantear planes de mejora;
capacitar por el área de convenios al personal de autorizaciones sobre modificaciones y nuevos
contratos. Se planea que en el proceso de contratación con las entidades responsables de pago
se debe considerar solicitar la auditoria concurrente externa, con esto podemos garantizar que
previo a la radicación de la factura se encuentre limpias. Durante la aplicación de este trabajo
se evidencio que el área de autorizaciones juega un papel importante en glosas aceptadas,
evidenciando falta de soporte de autorización para lo PBS y no PBS, estas glosas aceptadas son
perdidas tangibles para la institución dado que son servicios prestados que no se logra su
recaudo por falta de las mismas. Al igual que las glosas por autorización, las glosas por
pertinencia y soportes son causa de pérdidas reales para la institución por lo que se plantea
como acción de mejora reestructuración del servicio de gestión clínica con el fin de mejorar el
proceso de auditoria concurrente. Se considera que este equipo debe estar compuesto por la
cabeza a cargo de subdirector médico tendrá como función manejo de las parte médico
asistencial y procesos de apoyo asistenciales, un subgerente administrativo que sería el líder de
auditores encargado de apoyar a la subgerencia médica en procesos de calidad, tres médicos
auditores los cuales estarán a cargo de realizar la trazabilidad de los pacientes durante toda la
estancia hospitalaria por ERP, con el fin realizar seguimiento a pertinencia, oportunidad de
manejo, soportes en historia clínica y mantener el puente entre el áreaadministrativa de
autorizaciones y el área asistencia.
Con respecto a la Auditoria concurrente en la Fundación Cardiovascular se puede concluir que
no existe un proceso adecuado concurrencia; esto se ve reflejado en las causales de glosas por
pertinencia soporte y autorización. Por lo anterior ya mencionado se planteó en este trabajo
un organigrama con modelo de auditoria el cual busca servir de apoyo para disminuir glosas
efectivas e intentar que al egresar la factura salga libre de glosas

López, D. & Navarro, L. (2019). Diseño y propuesta de mejora del proceso de auditoria
concurrente interna en el Instituto Cardiovascular-Fundación Cardiovascular. (tesis de
especialización). Universidad de Santander, Bucaramanga , Colombia.
https://repositorio.udes.edu.co/bitstream/001/1084/1/Dise%c3%b1o%20y%20propuesta
%20de%20mejora%20del%20proceso%20de%20auditoria%20concurrente%20interna%20en
%20el%20Instituto%20Cardiovascular-Fundaci%c3%b3n%20Cardiovascular.pdf