Auditoria

TAREA 5
Jesus Martin
Osuna Álvarez
 Índice

Introducción......................................................................................................1
Contenido......................................................................................................2
¿Qué es el estudio y evaluación del control interno?....................................1
Objetivos del control interno......................................................................2
¿Cómo se realiza el estudio y evaluación del control interno?..................2
Conclusión......................................................................................................5

Introducción
El control interno es de importancia para la estructura administrativa
contable de una empresa. Esto asegura que tan confiable es su información
financiera, frente a los fraudes, eficiencia y eficacia operativa. En todas las
empresas es necesario tener un adecuado control interno, pues gracias a
este se evitan riesgos, y fraudes, se protegen y cuidan los activos y los
intereses de las empresas, así como también se logra evaluar la eficiencia de
la misma en cuanto a su organización.
Contenido

¿Qué es el estudio y evaluación del control interno?

Al realizar la auditoría de control interno se trata de que todo funcione y para
ello son necesarios unos elementos: la supervisión constante del sistema de
control, que representa un análisis cada cierto tiempo para indicar su buen
funcionamiento. También acciones de control que sean proporcionales a
los objetivos específicos y los riesgos que implican cada proceso de la
empresa.

El objetivo del auditor en una auditoría interna es formar una opinión sobre

los estados financieros de la entidad, por lo que no tiene la obligación de
investigar y encontrar situaciones a informar, sin embargo, debe estar al
tanto de ellas a través de la evaluación de los elementos de la estructura del
control interno, de la aplicación de procedimientos de auditoría sobre saldos
o transacciones o de alguna otra manera dentro del curso de la revisión.

El Control Interno debe ser empleado por todas las empresas

independientemente de su tamaño, estructura y naturaleza de sus
operaciones, y diseñado de tal manera, que permita proporcionar una
razonable seguridad en lo referente a: La efectividad y eficiencia de las
operaciones, la confiabilidad de la información financiera, y el acatamiento
de las leyes y regulaciones aplicables.

Objetivos del control interno

Los objetivos del control interno nos ayudan a conocer mejor qué es el

estudio y evaluación del control interno, estos pueden agruparse en cuatro
categorías:

1. Estratégicos.
2. Información financiera.
3. Operaciones.
4. Cumplimiento de las leyes y reglamentos
 ¿Cómo se realiza el estudio y evaluación del control interno?

Algo muy importante para entender qué es el estudio y evaluación del

control interno es cómo se lleva a cabo.

La realización de este estudio y evaluación de control interno se hace en el

proceso de auditoría. El boletín 3050 es una herramienta utilizada para la
auditoría y el objetivo de este es dar a conocer los procedimientos
recomendados para llevar a cabo y documentar el estudio y evaluación del
control interno precisamente durante el proceso de una auditoría.

En la realización de este estudio y evaluación hay cinco componentes clave

para el control interno.

El entorno de control
Este es el principal entre los demás componentes de control interno. Al
momento de la auditoría se considera la integridad, el compromiso con la
competencia y estructura organizacional.

Valoración del riesgo

En este componente el auditor evalúa cuáles son los riesgos de negocio y
procesos que tiene la empresa al igual que la probabilidad de ocurrencia.

Sistemas de información
El auditor analiza los sistemas como parte del proceso de control interno y
considera las transacciones realizadas y las fuentes de información utilizadas.
Presta particular atención a los sistemas relacionados con el proceso de
información financiera como las ventas, compras, nóminas, etc.

Actividades de control
Estas son las políticas y procedimientos que aseguran que se cumplan las
normas administrativas. Pueden ser de tipo preventivo, de detección, de
compensación y de dirección.

Monitoreo
Le permite a la directiva de la empresa saber si el control interno es eficaz, si
se está implementando adecuadamente o si necesita modificarse.

Conocer qué es el estudio y evaluación del control interno permite fortalecer

a las compañías y las impulsa a conseguir sus objetivos, previene pérdidas de
recursos, mejora la ética, facilita el aseguramiento de los reportes,
incrementa confianza de inversionistas, reduce riesgos y es aplicable
independientemente del tamaño o tipo del negocio. 

Planeación de la Auditoria
Conceptualmente, la planeación consiste en definir los objetivos, trazar
políticas y determinar la naturaleza, el alcance, la extensión y el calendario
de aplicación de los procedimientos y de las comprobaciones necesarias para
el logro de los objetivos. De acuerdo con la INTOSAI, el primer paso consiste
en definir los lineamientos generales de fiscalización o auditoría e identificar
los sujetos de revisión (programas, proyectos o partidas), en función a
criterios de importancia relativa y riesgo. Planear una auditoría implica
establecer una estrategia general de la auditoría para el trabajo y desarrollar
un plan de auditoría.
Importancia del planeamiento:
 Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y
procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y
del grado de confianza y solidez del control interno de la empresa a
auditar.
 Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la
muestra y los procedimientos de auditoría a emplear.
 Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos
y plazos determinados.
 Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se
debe trabajar.
 Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras
específicas al tipo de entidad a auditar.
Tipos de planeamiento:
Planeamiento para auditoría financiera: Comprende a la auditoría a los
estados financieros, y a la auditoría financiera en particular.
Planeamiento para auditoría de gestión: Tiene como objetivo evaluar el
grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos
económicos, así como el desempeño de los empleados y funcionarios,
respecto al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de los
resultados.
Planeamiento para exámenes especiales: Este planeamiento combina los
objetivos de la auditoría financiera y de gestión.
Supervisión de auditoria
La supervisión implica dirigir los esfuerzos de los auditores involucrados;
instruirlos, mantenerse informado de problemas encontrados que sean
significativos, revisar el trabajo realizado y proporcionar capacitación en el
campo.

Conclusión
El control interno es importante para la estructura administrativa y contable
de una empresa, permite evaluar la contribución económica de las diferentes
actividades que se realizan, y así ayuda a facilitar el proceso de decisión en la
gestión gerencial.

Bibliografía
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