3.

6 LA AUDITORIA INTERNA
3.6.1 Definicin
La Auditora Interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
actividades de una organizacin. Ayuda a la entidad a cumplir sus objetivos,
aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la
efectividad de los procesos de gestin de riesgo, control y direccin.
Auditora interna es una funcin independiente de evaluacin establecida dentro
de una organizacin, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a
la misma organizacin. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y
evaluar la adecuacin y eficiencia de otros controles.
(http://www.gestiopolis.com/canales7/fin/la-auditora-y-el-control-interno.htm)
3.6.2 Diferencia con otros tipos de Auditoria
La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica en que la
primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda es
realizada por una firma de Contadores Pblicos y Auditores debidamente
certificados, esto ltimo, para que su validez tenga trascendencia. La primera tiene
la ventaja de que se practica en la propia empresa, mientras que la segunda
adems de esta opcin podr hacerlo tambin, previo acuerdo, fuera de la misma.
(http://www.gerencie.com/auditoria-externa.html)
Existen diferencias substanciales entre la Auditoria Interna y la Auditoria Externa,
algunas de las cuales se pueden detallar as:
En la Auditoria Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la
empresa, mientras que en la Auditoria Externa la relacin es de tipo civil.
En la Auditoria Interna el diagnstico del auditor, esta destinado para la
empresa; en el caso de la Auditoria Externa este dictamen se destina
generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.
La Auditoria Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su
vinculacin contractual laboral, mientras la Auditoria Externa tiene la
facultad legal de dar Fe Pblica.


3.6.3 Funciones
Prepara el Plan Anual de trabajo para realizar Auditoras Financieras, Operativas y
Especiales, y velar por la prctica de la tica, valores y la Transparencia de sus
operaciones, para ello ejecuta las tareas tales como:
Emitir Informe de Ejecucin del Plan Anual.
Evaluar la solidez y eficacia de los controles internos de las reas
Operativas, Administrativas y Financieras.
Analizar y verificar los Estados Financieros y todos sus componentes.
Medir el grado de eficiencia con que se ejecutan los planes de la
organizacin.
Verificar el control del manejo de los fondos Bancarios de la organizacin.
Intervenir en la toma de Inventarios fsicos del patrimonio de la
organizacin.
Atender solicitudes para realizar Auditoras especiales.
Emitir recomendaciones con el fin de subsanar deficiencias detectadas en
las reas examinadas.
Diseo un del plan de auditora interna basado en riesgos.
Ejecucin del plan de auditora interna basado en riesgos
Control Interno.
Aseguramiento de procesos.
Diseo de la estructura organizacional del rea de Auditora Interna.
Diseo del estatuto del rea de auditora interna y manuales de funciones.
(http://www.deloitte.com/view/es_PE/pe/servicios/enterprise-risk-
services/auditoria-interna/index.htm)
3.6.4 Planeacin y Alcance
Plan anual de auditoria
Es el documento de trabajo detallado que se constituye en la gua para la
ejecucin de los programas de auditoria interna a desarrollar, por la oficina de
control interno o quien haga sus veces quien desarrolla las funciones de
elaboracin, ejecucin, evaluacin y seguimiento significativos que se realicen
durante el ejercicio debern ser conocidas y aprobadas por el comit.
(http://mapiripan-meta.gov.co/apc-aa-
files/38323964346162643233626332363130/auditoria.pdf)
Se debe planear de manera que todos los Procesos sean auditados por los menos
una (1) vez al ao, teniendo como pasos los siguientes:
Paso 1. Establecer Objetivo.
Paso 2. Programacin de la Auditoria.
Paso 3. Reunin de Preauditoria.
Paso 4. Revisin documentacin.
Paso 5. Lista de Chequeo de la auditoria.
3.4.4.2 Alcance de la auditoria interna
El alcance comprende el examen y valoracin de lo adecuado y efectivo de los
sistemas de control interno de una organizacin, y de la calidad de la ejecucin al
llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye:
Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa
y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre
la misma.
Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con
aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que
pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y
determinar si la organizacin los cumple.
Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado,
verificar la existencia de los mismos.
Valorar la economa y eficacia con que se emplean los recursos.
Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las
operaciones y programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
3.6.5 Responsabilidad del auditor interno
El propsito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditora interna
debe definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la direccin y
aceptado por el consejo, especificando el alcance no restringido de su trabajo y
declarando que los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las
actividades que auditan.
Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor
interno, estar subordinado e informar de su trabajo al ejecutivo ms alto del
escalafn; solo por este camino puede asegurar un alcance adecuado de
responsabilidad y de efectividad en el seguimiento de las
recomendaciones. (http://www.gestiopolis.com/canales7/fin/la-auditora-y-el-
control-interno.htm)
3.6.6 Normas que regulan la actuacin del auditor interno