SUNAT

LIBRO DE CAJA Y BANCOS

 INTEGRANTES
★ AMARO ARZAPALO, NAYELI NEYDA
★ RAFAEL ALELUYA, LETICIA JOISSE
★ TOCAS VIDAL, JOSEMARIA ALEJANDRO
★ VELA GALLEGOS, VALERIA ABIGAIL
★ VILLAVERDE GONZALES, MADELEY CIELO
 LIBRO DE CAJA Y BANCOS
Es considerado un libro principal y obligatorio y forma parte de la contabilidad completa, en donde se registran los ingresos y egresos
del dinero en efectivo o cheques de las empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas.
De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y Bancos está constituido por dos formatos,
● el formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo.
● el Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente.

ASPECTO LEGAL
De acuerdo al Art. 65° de la ley del IR están obligadas a llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta
así como las personas naturales, bajo las siguientes características:
A. Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están obligadas a llevar el Libro de Caja y Bancos.
B. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3r Categoría están obligadas a llevar este libro en base a las siguientes.
particularidades:
○ Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: registro de ventas, registro de compras, libro de inventarios y balances y
libro de caja y bancos.
○ Más de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad completa.
 Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos en efectivo
En este formato se detallan todos los movimientos que realiza la empresa en efectivo ya sea como pagos o cobros.
Requisitos mínimos
A. Número correlativo del registro o código único de operación considerada como una calificación interna de la empresa
B. Fecha de operación
C. Descripción de la operación registrada que indique su naturaleza
D. Código y denominación de las cuentas contables asociadas que son el origen o destino de la operación.
E. Saldos y movimientos: Saldo deudor o Saldo Acreedor de ser el caso
 Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la cuenta corriente
En este formato se registran todos los movimientos que la empresa realiza en cuenta corriente. los requisitos mínimos que
deben fijarse para su registro son:
A. Datos de cabecera
B. Número correlativo del Registro único de operación
C. Fecha de operación
D. Medio de pago utilizado
E. Descripción de la operación
F. Apellidos y Nombres, denominación o razón social del girador
G. Número de la transacción bancaria, número del documento
sustentatorio o número del control interno de la operación
H. Código y denominación de las cuentas contables asociadas
I. Saldos y movimientos: Saldo deudor o acreedor de ser el caso
J. Totales
 Obligaciones a tomarse en cuenta
De acuerdo a la séptima disposición complementaria y final RS: N° /SUNAT ha establecido ciertas excepciones:
1) Obligación al utilizar los formatos Es obligatorio utilizar el formato del libro Caja y Bancos siempre que sea llevado
en forma manual.
2) Obligación de observar la información mínima En cuanto a la información mínima se ha señalado que los deudores
tributarios no obligados a incluir determinada información podrán optar por no incorporar en el formato de libro o
registro relacionado con dicha información, las columnas en donde se debe consignar la referida información.
Plazo de atraso
De acuerdo al numeral1 del anexo 2 de la Resolución N° /SUNAT tendrá el siguiente plazo de atraso: Tres meses desde el día
hábil del mes siguiente en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente de
efectivo. De llevarse con un atraso mayor al indicado no se aplicará la sanción tipificada en el numeral 5 del artículo 175 del
Código Tributario.
Modalidades del Libro Caja y Bancos
Las operaciones registradas en el Libro Caja y Bancos están sujetas a ciertas modalidades entre las principales tenemos:
A. Resumen de Caja
Consiste en que al final de cada mes debe ser cerrado, para ello se suman las cantidades del DEBE y HABER estableciéndose así
el saldo para el próximo mes.
B. Reapertura de Caja
Una vez efectuado el cierre al día siguiente se procede a efectuar la reapertura de caja colocando en el debe el saldo que
queda del mes anterior y asi sucesivamente se cumple con el ciclo constante que se realiza cada mes.
 NIC 7
FLUJO DE EFECTIVO
 FLUJO DE EFECTIVO
El objetivo de esta norma es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al
efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que
procedan de actividades de operación, de inversión, y de financiación.

BENEFICIOS

● Evaluar la capacidad de la empresa para generar fondos.

● Conocer la oportunidad y certidumbre de la generación de flujos de efectivo.
● Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones con terceros, su capacidad para pagar dividendos y
sus necesidades de financiamiento externo.
● Evaluar la estructura financiera de la empresa (liquidez y solvencia), en conjunto con los demás análisis financieros.
● Evaluar los efectos sobre la situación financiera de una empresa, de sus operaciones de inversión y financiamiento, en
efectivo o no, durante el periodo.
 ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
● Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios.
● Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades
ordinarias.
● Pagos a y por cuenta de empleados.
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

● Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo. activos intangibles y otros activos a
largo plazo.
● Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o patrimonio emitidos por otras entidades.
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

● Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

● Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.