UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

FACULTAD DE MEDICINA HUMANA

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD GENERAL

TEMA:

INFORME ACADÉMICO

DOCENTE:

Mg.CUETO ORBE, ROSA ELENA

INTEGRANTE:

CHÁVEZ GUILLEN, VERÓNICA ISABEL

CORAL SALVADOR, SERGIO DANIEL

DIAZ GATICA, GABRIELA ALESSANDRA

SAAVEDRA RAMÍREZ, CHRISTOPHER ANDERSON

VALLES VALERA, LUIS EDUARDO

CICLO:

IV

MORALES - PERÚ
2022
Introducción

Para el siguiente trabajo tocaremos el tema del libro de caja, instrumento usado por
muchas empresas en diversos aspectos contables, la cual se llevará un registro, ahora, este
registro puede ser de forma obligatoria o de manera voluntaria, que será cerrado dentro
de un determinado tiempo.

Así mismo, para llevarse a cabo su uso, debe realizar determinados protocolos, que
vendría a ser su legalización.

Para realizar debidamente un libro contable también debe seguir un respectivo orden, que
en el trabajo siguiente explicaremos debidamente.
 Capítulo 1: Libro Caja y Bancos

1. Definición
Es un libro contable de gran importancia para las empresas, porque
obligatoriamente tienen que mantener un registro mensual adecuado de ingresos y
egresos del dinero en efectivo o mediante cheques. Es un registro variado que
depende de las operaciones económicas al contado que efectúan. Las empresas que
pertenecen al Régimen General que hacen contabilidad completa deben llevar este
libro si reciben ingresos por encima de 1700 UIT.1
Al final de cada registro mensual el libro será cerrado y se generará un asiento que
se según el reglamento, es de centralización de ingresos y egresos de efectivo.
Siempre se inicia con él Debe, que incluye cobranzas e ingresos, siempre
representado por cuentas, el dinero que sale registrado en Haber también es
representado por cuentas. La acreditación del dinero se coloca en la segunda
columna de los importes. Otras reglas también incluyen: el número correlativo,
descripción de la operación, fecha de operación.2
De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, el Libro
Caja y Bancos está constituido por dos formatos:
 Formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo.
 Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos de la Cuenta
Corriente.

2. Legalización
Este libro contable debe ser legalizado por un notario, de no ser posible, por un juez
de paz o juez de paz letrado. Y según la Resolución de Superintendencia de la
SUNAT, deben presentarse en un máximo de atraso de 3 meses.3 La constancia la
colocan en la primera hoja del libro y sellan las demás hojas.
Existen algunos requisitos para legalizar los libros contables en general, pero esto
depende de la notaría donde realice en el trámite.3
 Solicitud de legalización
 Copia de DNI del Gerente General
 Copia literal integra (menor a 3 meses)
 Ficha Ruc
 Requisito de vigencia
 El tipo de procedimiento de legalización es a elección de la persona/empresa. Como
comprar el libro contable físico, o incluso usar un libro virtual. Los libros realizados
de forma manual, se acredita que se concluyó y se legalizó el libro anterior, por
ejemplo, con una fotocopia que legalizada por un notario. Siempre presentando el
último folio legalizado.4

3. Importancia
El libro contable de Caja y Bancos es importante pues es una herramienta de
contabilidad que facilita ordenar la actividad empresarial, y convenientemente
mejora la toma de decisiones importantes para el negocio. La empresa puede
cumplir con su obligación tributaria que impone la ley. Los dueños de los negocios
pueden llevar un mejor registro de sus transacciones en efectivo, detalles de los
deudores, costos, ventas, etc.5
También es importante porque permite que SUNAT pueda conocer los
movimientos de la empresa y que pueda reconocer el cumplimiento de las
obligaciones tributarias que corresponden.5
Los libros contables en general son claves para tomar decisiones financieras
oportunas, promueven la correcta administración de un negocio, facilitan el registro
y control de los que ingresa y lo que sale, muestran el estado financiero y económico
de la empresa en un periodo de tiempo.6

4. Obligados a llevar el libro mayor

Se define el libro mayor pues se trata de un documento que va incluir los
movimientos de cada una de las cuentas que realiza una empresa por separado. Los
únicos que están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos que están
dentro del Régimen General del Impuesto a la Renta, son los que están obligados a
llevar contabilidad general. 7
De acuerdo al artículo 65o de la Ley del Impuesto a la Renta, así como del artículo
12o de la Resolución de Superintendencia No 234-2006/SUNAT, están obligadas a
llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta, así
como las personas naturales, bajo las siguientes características: 8
 Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están
obligadas a llevar el Libro de Caja y Bancos.
  Las personas naturales perceptoras de rentas de 3er Categoría están obligadas
a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:
 Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales; libro de caja y bancos
 Mas de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad completa

Para mejor entendimiento se observa el siguiente cuadro:7

OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
RÉGIMEN Los perceptores de rentas de tercera Deberán llevar como
GENERAL categoría cuyos ingresos brutos anuales no mínimo:
superen las 150 UIT. • Registro de Compras.
• Registro de Ventas.
• Libro Diario de Formato
Simplificado.
Los demás perceptores de rentas de tercera Deberán llevar
categoría Contabilidad Completa
RÉGIMEN Personas Naturales, Sociedades • Registro de Ventas e
ESPECIAL Conyugales, Sucesiones Indivisas y Ingresos.
Personas Jurídicas • Registro de Compras.
NUEVO Personas Naturales y Sucesiones No están obligados a llevar
RUS Indivisas, así como personas naturales no libros y registros contables.
profesionales.
Tabla 01: Sujetos Obligados a llevar el Libro Caja y Bancos.

Excepción

Están exceptuados de llevar este libro los deudores tributarios que lleven sus libros
o registros utilizando hojas sueltas o continuas(computarizadas) en la medida en
que dicha información se encuentre contenida en el libro Mayor o cuando la persona
jurídica con ingresos menores a 150 UIT hubiera optado por llevar el libro diario-
Formato simplificado.9
5. Obligados a legalizar
Es importante tener en cuenta que el Libro Caja y Bancos debe ser legalizados,
necesariamente por un notario, pero en caso existe falta de estos últimos, lo puede
hacer un juez de paz letrado, recalcando que debe ser de la provincia en la que se
encuentra situado el domicilio fiscal del deudor tributario.10
Según la ley señala que solo si se trata de las provincias de Lima y Callao la
legalización será efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de las
provincias.9

6. Plazo máximo de atraso

De acuerdo a la Resolución de Superintendencia Nª234-2006 / SUNAT el libro caja
y banco puede tener un plazo máximo de atraso de 3 meses desde el primer día hábil
del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo, de lo contrario será
tipificada como un tipo de infracción especificada en el art.175 del código
tributario.9

7. Obligados a legalizar
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos deberá contar con los siguientes datos.10
 Designación del título del libro o registro.
 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
Datos personales del deudor tributario, así como: nombres y apellidos, número
de RUC y razón social.

Por otra parte, será suficiente con incorporar estos datos en el primer folio de
cada periodo si el mencionado libro es llevado en forma manual.

b) Registro de las Operaciones

Al realizar el registro de las operaciones en el libro ya mencionado, la persona
obligada tendrá que realizar dicha anotación.10
 Asegurar que se cumple un orden cronológico.
 Escritura legible, sin espacios, líneas en blanco, interpolaciones,
correcciones ni señales de haber ocurrido variaciones o modificaciones.
  Valiéndose del Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se
utilizará cuentas contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos
fijados en dicho plan,
 Se totaliza, en moneda nacional, los importes.
 En cada folio, empleando los términos “van” y “vienen” según corresponda,
al final y al inicio respectivamente. Conforme a este punto, no es exigible al
Libro Caja y Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
 En caso de no efectuarse ninguna operación en un periodo gravable
determinado se consignará la leyenda “sin operaciones” en el folio
correspondiente. Conforme a este punto, no es exigible al Libro Caja y
Bancos que se lleve en hojas sueltas o continuas.
 En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral
4 del artículo 87º del Código Tributario
 En folios originales, no admitiéndose la adjunción de hojas o folios.

8. Formato e información mínima

De acuerdo a la Resolución de Superintendencia Nº234-2006/SUNAT, el libro Caja
y Bancos está constituido por dos formatos11:
a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".
b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".

En cual, la información mínima a ser consignada en cada formato, será la

siguiente12:

a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" (Según la tabla 2)
(1) Número correlativo del registro o código único de la operación.
(2) Fecha de la operación.
(3) Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De
tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en esta columna. En caso la(s)
operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro
vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su
referenciación.
 (4) Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que
es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas
utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.
(5) Denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociadas(s) que es(son) el
origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado,
tratándose de libros o registros llevados en forma manual.
(6) Saldos y movimientos – Deudor.
(7) Saldos y movimientos - Acreedor.
(8) Totales del debe.
(9) Totales del haber.
a) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el
literal del artículo 6°, la siguiente información (Según la tabla 3):
(1) Nombre de la entidad financiera.
(2) Código de la cuenta corriente.

En todo caso, la información mínima a considerar en este formato será la

siguiente:

(3) Número correlativo del registro o código único de la operación.

(4) Fecha de la operación.
(5) Medio de pago utilizado.
(6) Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta
columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será
necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que
corresponde al punto anterior.
(7) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o
beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de
tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término
“varios”.
(8) Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o
número de control interno de la operación.
 (9) Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que
es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado,
tratándose de contabilidad manual.
(10) Saldos y movimientos:
(10.1) Saldos y movimientos – Deudor.

TABLA 02. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DENOMINACIÓN ACREEDOR
ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN DEUDOR

(1) V(2) (3) (4) (5) (6) (7)

)

TOTALES (8) (9)

TABLA 3. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

OPERACIONES BANCARIAS

APELLIDOS
Y
NÚMERO NOMBRES, NÚMERO DE LA
CORRELATIV DENOMINA TRANSACCIÓN
CUENTA CONTABLE
O DEL FECHA DE CIÓN O BANCARIA, SALDOS Y MOVIMIENTOS
ASOCIADA
REGISTRO O LA RAZÓN NÚMERO DEL
MEDIO DESCRIPCIÓN
CÓDIGO OPERACIÓN SOCIAL DOCUMENTO
DE DE LA
ÚNICO DE LA DEL SUSTENTATORI
PAGO OPERACIÓN
OPERACIÓN GIRADOR O O O NÚMERO
BENEFICIA DE CONTROL
RIO INTERNO DE LA
OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (9) (10.1) (10.2)
)

TOTALES(11)
Referencias:

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http://files.uladech.edu.pe/docente/00251351/Contabilidad_III/Sesion_7_Libro
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2. Tineo R. Contabilidad | SUNAT : EL LIBRO CAJA Y BANCOS xls [Internet]
Estudio Tributario Reyes 18 de agosto de 2019. SUNAT [Consultado el 13 de
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https://reyesasesores.com/2019/08/18/contabilidad-sunat-el-libro-caja-y-
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3. Torres M. Legalización de Libros Contables [Internet] Noticiero. Contable 14
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https://www.noticierocontable.com/legalizacion-de-libros-
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-
Los%20requisitos%20para&text=Solicitud%20de%20legalizaci%C3%B3n%2
0(la%20notaria,Ficha%20RUC
4. Emprender SUNAT. Libros Contables [Internet] 2018 [Consultado el 13 de
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https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/registros-contables/libros-registros-
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[Internet] SCOCIA 23 de mayo de 2021. [Consultado el 13 de octubre de 2022]
Disponible en: https://soscia.pe/Consultas/libros-contables-regimen-tributario/
6. Libros contables: ¿qué son y cuál es su importancia? [Blog de Internet] USAT
Educación Continua. 13 de julio de 2021 Chiclayo – Perú [Consultado el 13 de
octubre de 2022] Disponible en: http://especializate.usat.edu.pe/blog/libros-
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7. Moran M. Libro Caja y Bancos SUNAT [Internet]. Excel Servicios. 2021 [citado
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Studocu. 2021 [citado 15 octubre 2022]. Disponible en:
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12. CPC Tineo Reyes M VT las E. Contabilidad [Internet]. ESTUDIO
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