SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Proceso Gestión para la Formación Profesional Integral
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
DATOS GENERALES
Centro de Formación: CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS

Ficha No. 2203387 Ruta 2 Regional / Seccional: HUILA, Neiva

Nombre del Aprendiz en Formación: _______________________________

Nombre del Formador: Claudia Cristina Luna Salguero

PROGRAMA: TECNÓLOGO EN GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA

COMPETENCIA: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo a

normas y políticas organizacionales.

RAP: Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales.

CUESTIONARIO DE ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACIÓN BANCARIA

1- Defina efectivo

R// Es una partida contable perteneciente al activo corriente, como son las
monedas, billetes, o documentos convertibles en dinero en menos de 90 días
sin riesgo de pérdida de valor.
 2- Cuáles son las fuentes de ingreso y salidas de efectivo en una empresa.
R// Ingresos

* Operación
Las actividades de operación son las que constituyen la principal fuente de ingresos
de la empresa, también incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas
como de inversión o de financiamiento.

 Cuentas por cobrar a clientes (venta de mercancía a crédito).

 Cuentas por pagar a proveedores (compra de mercancía a crédito).
 Inventarios (Operaciones).
 Impuestos por pagar (actividad de comprar/vender/fabricar).

Inversión-Salida
Las actividades de inversión son las relacionadas con la adquisición y disposición de:

 Adquisición, construcción, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros

activos destinados al uso o a la producción de bienes y servicios.
 Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital como
adquisición de acciones de otras empresas con carácter de permanentes.
 Instrumentos financieros disponibles para la venta.
 Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos que
no estén relacionadas con actividades de operación.
 Cobros en efectivo por ventas de propiedades, planta y equipo y otros activos a
largo plazo.

3- Cuáles son los controles internos de efectivo que se deben tener en cuenta en
una empresa.
R// *Ninguna persona que interviene en el manejo del efectivo en caja y
bancos, debe tener acceso a los registros contables.
 *Solo una persona asignada para el manejo de efectivo
*Realizar arqueo de caja sorpresivo
*Respaldar el efectivo
*Todo dinero que ingresa a caja debe ir previamente elaborado con un recibo
de caja firmado
*Debe existir un limite en los pagos en efectivo
*Comparar los totales de las consignaciones con los recibos de caja para
asegurar que los ingresos coincidan

4- Que soportes utiliza la empresa para el manejo de efectivo

R/ *Recibo de caja
*Recibo de consignación bancaria
*Comprobante de depósito y retiro de cuenta de ahorro
*Factura de compra-venta
*Comprobante de pago
*Recibo de caja menor
*Comprante diario de contabilidad

5- Defina arqueo de caja

R// consiste en analizar cautelosamente las transacciones del efectivo de la
empresa durante un periodo determinado por las personas responsables de
llevar la contabilidad, con el propósito de comprobar si se ha contabilizado y
registrado correctamente todo el efectivo recibido y saliente de nuestra empresa,
el saldo que arroje esta cuenta debe ser correspondiente a lo que se encuentra
físicamente en la caja de la empresa en dinero en efectivo, cheques, vales o
documentos por cobrar.

6- Cuál es la importancia del arqueo de caja

R/ Con el propósito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e
inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las partidas,
verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño
eficiente de los empleados.

7- Cuál es la diferencia entre el manejo de la caja general y la caja menor de la

empresa.
 R/ CAJA GENERAL
*Aparte del efectivo maneja cheques de terceros o moneda extranjera.
*Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente
económico
CAJA MENOR
*Solo maneja efectivo nacional
*Es un fondo en efectivo que se crea en las empresas para manejar pequeños
desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.

8- Cuáles son las reglas generales al practicar un arqueo de caja

R/Al comienzo de cada turno, a cada cajero se le debe asignar su propio cajón
de efectivo. Hay que hacer que el cajero cuente el efectivo en el cajón para
verificar el saldo inicial.
Se desea mantener una cantidad constante de dinero en la caja. Esto garantiza
que siempre se tendrá suficiente efectivo para dar cambio a los clientes.
El siguiente paso para mantener la caja ordenada es hacer depósitos del
efectivo a lo largo del día. Dependiendo del volumen y cantidad de
transacciones, se variará la cantidad de depósitos que se realizará.
Después de determinar cuándo se realizará este depósito, se cuenta el efectivo
y se resta la diferencia del recuento matutino inicial. El arqueo de una caja
registradora se realiza generalmente al final del día o al final del turno de un
cajero.
El cajón de efectivo y su contenido deben llevarse a una oficina u otra área
aislada para preparar el informe. Este es el momento de asegurarse que el
dinero que entró y que salió durante el día se hizo de manera eficiente y
honesta.
Ejecución del arqueo
Al prepararse a contar el dinero, todos los billetes grandes, cheques y cupones
de alimentos se apartan y se ponen a un lado.
Primero se cuenta el monto total en la caja, incluidos los cheques e ingresos
por tarjetas de crédito. Después de terminar de sumar los montos, se compara
manualmente esta cifra con lo que muestra el sistema de punto de venta.
Luego que el cajón vuelve a su cantidad inicial asignada, se coloca en la caja
fuerte o se entrega a otro cajero que esté comenzando su turno. Ahora, se
cuentan los billetes y los cambios que se pusieron a un lado junto con los
cheques de la caja del cajero.
Esto es lo que conforma el depósito de ventas del cajero. La mayoría de las
cajas registradoras pueden imprimir un recibo de ventas y un recibo de ingreso
de dinero. Estos recibos indican cuánto hizo el cajero en ventas y cuánto dinero
fue contabilizado.
Si las cantidades coinciden todo está bien. De lo contrario, se tendrá que
escudriñar un poco más.
Separación de funciones
Se debe considerar tener dos personas para arquear las cajas. Una persona
contará el cajón y creará el informe diario de efectivo, mientras que la otra
preparará el depósito bancario.
Ambas personas deben firmar el informe, indicando su responsabilidad por las
cifras mostradas. Aunque ningún sistema puede prevenir un fraude, esta pista
de auditoría ayudará a desalentar la complicidad entre los empleados.
Sobrantes o faltantes
Al producirse una discrepancia, el dinero se cuenta de nuevo para garantizar
que la cantidad sea correcta.
Se debe investigar cualquier sobrante y/o faltante. Las pequeñas discrepancias
son comunes y generalmente son causadas por errores humanos,
posiblemente al cajero contar el cambio para un cliente. Las discrepancias
mayores son las que se deberán observar más de cerca.
Las discrepancias frecuentes pueden ser un signo de robo de un empleado, o
indicar que se requiere más capacitación para un cajero en particular.
El sobrante/faltante siempre se puede calcular restando la cantidad de dinero
en el cajón, excluyendo el monto inicial, de la cantidad impresa en el
comprobante de cobro del cajero.
Dependiendo de la cantidad de sobrante/faltante y las circunstancias
involucradas, las medidas disciplinarias pueden variar. Cajeros han perdido sus
puestos debido a sobrantes/faltantes, ya sea por infracciones reiteradas o por
grandes sobrantes o faltantes.
Los faltantes generalmente se deben a facturas pegadas entre sí, el cajero que
devuelve demasiado en el cambio, o tal vez incluso se embolsa algo de dinero.
Los sobrantes se producen al tomar demasiado dinero de los clientes o al no
ingresar correctamente artículos en el terminal del punto de venta.
9- Cuáles son los ajustes que se pueden presentar en un arqueo de caja explique
cada uno y de un ejemplo.
R// SOBRANTE
*Ingresos recibidos por el cajero y no contabilizado
*Sumas cobradas demás o error al dar el cambio
FALTANTES
*Realiza pagos y no los contabiliza
*Cajero para demás o saca el dinero o se auto presta
1- pago realizado y no contabilizado (por el valor)

5135 servicios
513550 transporte, fletes y acarreos
1105 caja general

2-faltante, cajero tomo el dinero

1365 cuentas por cobrar a trabajadores

1105 caja general

3-faltante insignificativo
5195 diversos
519595 otros
1105 caja general

4-cliente que paga

1105 caja general
1305 clientes

5-sobrante cajero cobra demás

1105 caja general
4295 diversos

10- Realizar ejercicios de arqueo de caja.

11- Qué es una conciliación Bancaria
 R/ Es un proceso que te permite comparar el valor de los apuntes
contables que la empresa tiene registrados con el valor de los
movimientos bancarios de las cuentas con las que opera tu negocio. Es decir,
justificar cada uno de los movimientos bancarios con tus operaciones.

12- Qué importancia tiene la elaboración de una conciliación bancaria

R/ • Mecanismo de control.
• Verifica que se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y
pagos efectuados durante un período.
• Evita errores y proporciona un estado depurado y fiable.

13- Cuáles son los objetivos en la elaboración de una conciliación bancaria.

R/ es asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados
en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta
información en el banco como aquellos movimientos que no han sido
contabilizados.

14- Diga las razones por las cuales el saldo del extracto bancario no coincide con
el saldo según libros.
 R/ Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque.
 Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no
las ha abonado a la cuenta de la empresa.
 Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa
no ha registrado en su auxiliar.
 Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta
aun no las ha registrado en sus auxiliares.
 Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el
libro auxiliar.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
 15- Cuáles son los documentos necesarios para la elaboración de una conciliación
bancaria.
R/

 Cuenta bancaria

 Formato bancario

 Extracto bancario del mes anterior

 Libro auxiliar de la empresa

 Nota debito

 nota crédito

 Comprobante de contabilidad

16- Realizar ejercicios de conciliaciones bancarias de diferentes empresas.