ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA

INGENIERIA INDUSTRIAL
CURSO :
CONTABILIDAD

INTEGRANTES :
CARHUAPOMA BELLIDO ADRIAN

MEDINA CAHUANA ANTHONY ALEXIS

OBREGON CASTILLEJO JOSUE DANIEL

ORTIZ MEDINA RICHARD ESTEFANO

SANTILLAN PIÑA DAVID RICHARD

TURNO :
NOCHE

DOCENTE :
SANCHEZ UMPIRE JORGE

AULA :

CT1

2021 – I
 ÍNDICE
1. Nombre de la empresa y características.
2. Estados financieros.

2.1 Estado de situación financiera - Balance general.

2.2 Estado de resultados - Estado de ganancia y pérdidas.

2.3 Estados de cambios en el patrimonio neto.

2.4 Estado de flujo de efectivo.

3. Mypes - Tipos de empresa.

3.1 Rus

3.2 Régimen especial.

3.3 Régimen general.

3.4 Régimen tributario.

1 NOMBRE DE LA EMPRESA Y CARACTERÍSTICAS
Nombre de la empresa: INNOVATEC SAC

Prestigiosa empresa con más de 10 años de experiencia, ofreciendo productos termoplásticos de

calidad. Contamos con una planta industrial en lima equipada con máquinas de última generación.
Trabajamos para cumplir con altos estándares de calidad y así satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.

Ingeniero de planta: CARHUAPOMA BELLIDO ADRIAN

Recursos humanos: MEDINA CAHUANA ANTHONY ALEXIS
Jefe de logística: OBREGON CASTILLEJO JOSUE DANIEL
Gestión y mantenimiento de las máquinas: ORTIZ MEDINA RICHARD ESTEFANO
Medico ocupacional: SANTILLAN PIÑA DAVID RICHARD

Misión

Ser una empresa innovadora y competitiva, ofreciendo los mejores productos y servicios de calidad
a un precio competitivo, para cumplir con las necesidades de nuestros clientes.

Visión

Ser la empresa líder en fabricaciones y revestimientos termoplásticos. Y llegar a ser reconocidos

como uno de los fabricantes más prestigiosos a nivel regional.

Plan contable a usar: Plan contable general empresarial

Impuestos que paga la empresa:

● IGV
● Impuesto a la Renta (Tercera Categoría)
● Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
● Derechos Arancelarios
● Impuestos Predial

Comprobante de pago que emite: Factura

2 ESTADOS FINANCIEROS

2.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BALANCE GENERAL

Este estado financiero básico presenta el estado financiero de la empresa como una fecha fija. Se
prepara al menos una vez al año y al final de cada ejercicio financiero y es una fuente de juicio. Los
activos, pasivos y patrimonio están presentes en este estado financiero. Como regla general, este
estado financiero se presenta separando la parte corriente de la no corriente, que depende del
período de recepción de activos y pago de pasivos. Los activos corrientes, corresponden a todas las
cuentas que pueden venderse, consumirse o tener liquidez en un período corto, máximo un año; Por
ejemplo: efectivo en caja, cuentas por cobrar e inversiones a corto plazo, cuentas entre otros. El
pasivo corriente está representado por todas las deudas que tiene la empresa y que deben ser
canceladas en un plazo menor a un año. Por ejemplo: proveedores, cuentas por pagar, impuestos
por pagar, entre otros. Estas obligaciones de corto plazo también se denominan pasivos corrientes y
como se mencionó se liquidan con efectivo o activos dentro de un año. El otro componente del
balance es el patrimonio, representa la participación de los socios y accionistas en la empresa y
todas las cuentas residuales de comparación de activos menos pasivos, tales como: reservas,
ganancias acumuladas, revalorización, entre otros. Para evaluar si una partida cumple con la
definición de activo, pasivo o activo, es necesario revisar los términos y la realidad económica de
cada cuenta, no solo su naturaleza legal. Por ejemplo: los activos fijos tangibles registran los
activos de una empresa que contribuyen al crecimiento de su actividad. Si la empresa adquiere un
vehículo como parte del pago y no lo utilizará en el desarrollo de su objeto social, el activo no
constituirá inmovilizado material ni formará parte del activo circulante.

2.2 ESTADO DE RESULTADOS - ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS

Son mecanismos de apreciación financiera y operacional más significativos que tiene una entidad
dado a que a partir de este informe se realizan distintas disposiciones de gerencia, ya que este
estado abarca todas las actividades de todas las distintas operaciones durante el periodo requerido.
Por otro lado partiendo de esta premisa financiera podemos dar cuenta de las ganancias o pérdidas
de dicha entidad al coger las ganancias y quitando los dispendios del mismo ciclo. En dicho Estado
las ganancias y los dispendios se presentan sometiéndose de la relación directa que tengan con el
progreso del objeto social. En este estado se determinan los productos de la entidad dividiendo las
ganancias de los dispendios, siendo estos por naturaleza o por operatividad. De igual manera se
hace la separación entre expendios operacionales y no operacionales y ganancias comunes y
excepcionales. Las cuentas momentáneas son las que le pertenecen a este estado financiero:
ingresos, gastos, costos.
2.3 ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Es un elemento de carácter obligatorio sobre las cuentas de cada año en toda empresa. Así como se
manifiesta en el Plan Contable General, todas las empresas , deben realizar cada año dicho
documento y adjudicarlo al Registro Mercantil si es necesario.

También es obligatorio que se realice lo siguiente:

● Los estados de situación patrimonial: balance y memoria.

● La cuenta de pérdidas y ganancias.
● Estado de flujos de efectivo.

A esta relación se le adjunta en 2008, el estado de cambios en el patrimonio neto, puesto que trata
de uno de los documentos contables relativamente nuevo .Vamos a resolver algunas dudas.

¿ A qué denominamos el estado de cambios en el patrimonio neto?

El patrimonio neto en el grupo de elementos de financiación propia de una entidad. En este

conjunto se ubica su capital, las reservas y el cálculo de resultados. También es llamado el
resultado de la diferencia entre activo y pasivo.
Como se menciona en su nombre, dicho documento contable de estado de cambios es aquella que
deja prueba de los cambios que el patrimonio neto ha padecido a lo largo de un ejercicio contable.
Asimismo, el Estado de Cambios en el Patrimonio neto, hace que se vea reflejado los movimientos
relativos a los fondos propios de la entidad. En dicho documento encierra las partidas que incurren
al patrimonio neto.

Partes del estado de cambios en el patrimonio neto

● Estado de ingresos y gastos comprobados

● Estado completo de cambios en el patrimonio neto

2.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

En este estado nos informa sobre el principio y el uso de las corrientes de efectivo y sus parecidos.
Las corrientes de efectivo se muestran en forma de cascada y la información mostrada está
mencionada al año de la formulación y al pasado. También incorpora una columna para probables
anotaciones cruzadas con la memoria.

La información incluida en el estado de flujos de efectivo, muestra todas las cobranzas y pagas
ejecutadas por la entidad durante ese año. Se intenta con ello dar un incremento de información
sobre el origen de efectivo (cobranza) y el uso de dicho efectivo (paga) a lo amplio del ejercicio.
Los estados de flujos de efectivo, serán las entradas y las salidas en los cálculos de efectivo y otros
activos líquidos similares. Se estima efectivo a la tesorería colocada en la caja de entidades y a los
depósitos bancarios a la vista. Asimismo se podrá considerar como efectivo a los instrumentos
financieros suspicaces de ser transformado en efectivo siempre y cuando se cumplan con estos
requisitos:

● El vencimiento durante su adquisición no sea mayor a los 3 meses.

● No haya peligro característico de alteración en su valor.
● Se considere parte de la gestión usual de la tesorería.

No se integran al estado de flujos, las actividades internas de tesorería ni los pagos de adjudicación,
cobranza por amortización o activos financieros a los que ha concedido consideración de activos
líquidos similares.

Cuáles son los objetivos del estado de flujo de efectivo.

● Admite mejorar las políticas de subvención e inversión.

● Apoya a tener conocimiento en que se ha gastado la entidad el dinero disponible.
● Admite pronosticar los flujos a futuro.
● Capacidad para realizar pagos de intereses y dividendos, así como sus deudas.
● Reconoce cambios en ciclos de producción.

3 TIPOS DE EMPRESA
3.1 RUS

El nuevo Régimen único simplificado del Perú. Nos habla de un régimen simplificado de
tributación de los pequeños empresarios dictado en el ordenamiento tributario peruano. Los
participantes de este impuesto efectuarán el pago de este impuesto que reemplaza a los Impuestos
de la Renta, Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal.

Es una unidad de simplificación impositiva manejada en el Perú por el cual los sujetos pasivos
amparados al mismo pueden realizar sus pagos del Impuesto sobre la Renta e Impuestos sobre
ventas de manera conjunta a través de un solo impuesto llamado “Nuevo régimen único
simplificado”.

La diligencia de este régimen tributario excede la obligación de ejecutar declaración y en su tema,

pago de los sucesivos impuestos: el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a la Ventas e
Impuesto de Promoción Municipal. De modo que, al ser un canon único, el participante
exclusivamente estará forzado a pagar su cuota mensual del Nuevo RUS.

3.2 RÉGIMEN ESPECIAL

Este régimen está colocado a las firmas que contengan entradas netas al año debajo de los
$525.000 S/. En dicho régimen, las firmas cancelan sus impuestos pertinentes al 1,5% de los
ingresos netos, en lugar de abonar una tasa de 29,5% sobre su rédito.

En dicho Régimen, se hallan las personas que tengan negocio y las personas legales que tengan
rentas procedentes de ocupaciones de comercio y/o de tipo Industrial, así como cualquier actividad
de algún tipo de servicios prestados.

Dicho Régimen lleva consigo sólo dos registros contables como son los de compras y de ventas,
difundes todo modelo de recibo de pago, solamente muestras las informaciones anuales.

Asimismo, debemos estimar que se poseen limitaciones en este régimen:

● Tus entradas o compras al año, no debe de pasar los s/ 525.000 .

● Deben de tener 10 empleados como máximo por cada turno de trabajo.
● El importe de los activos fijos, no debe de pasar los s/126.000 a excepción de los vehículos
y los predios.
● No se puede realizar actividades no comprendidas.

Desarrollando las declaraciones de cada mes, podemos determinar el respectivo pago de dos
impuestos:

● El I.G.V que le corresponde el 18%.

● Impuesto a la renta que corresponde al 1.5% de tus ingresos netos.
Una condición para ser partícipe a este régimen es obedecer con la declaración y desembolso del
tiempo de iniciación de actividades dentro de la fecha de caducidad, así como consta en el
Cronograma de obligaciones de cada mes para así poder evitar cualquier tipo de sanciones.

Si tu negocio crece económicamente y por ende necesitas trasladarte a otro Régimen Tributario por
otro que acomode a tu negocio, lo puedes hacer en cualquier momento acatando los pasos que
corresponden a tu régimen actual.

Acceder al Régimen Especial

A Través de este procedimiento, podremos entrar al Régimen Especial del Impuesto a la Renta,
cuando empiece a funcionar tu negocio.

Requisitos para acceder a este Régimen Especial:

● Planificar que durante el año, tus ingresos económicamente hablando o tus compras no
sobrepasen los s/ 525.000.
● No descubrirte en alguna determinada causal por la que no se te acceda el ingreso al
Régimen Especial.

Para poder acceder al RER, cuando empiezas tu negocio, debes mostrar tu declaración de cada mes
y debes realizar el pago correspondiente al Impuesto a la Renta del mes en que va a empezar tus
operaciones en tu negocio manifiesto en el RUC y hazlo dentro de la fecha de caducidad.

Comprobantes a emitir en el Régimen Especial

El RER, está destinado a personas naturales y a empresas que realicen alguna actividad de negocio
o presten algún tipo de servicios.

Ventajas del RER:

● Solo se llevan dos registros contables que son el de compras y el de ventas.

● Las declaraciones se hacen mensualmente.
● No estás en la obligación de presentar las declaraciones a fin de año.

Si estas dentro de este Régimen debes entregar lo siguiente cuando realices una venta:

● Factura.
 ● Boleta de venta.
● Tickets.

Ten en cuenta que cuando compres cualquier producto que tenga relación con tu negocio, debes
solicitar a tu proveedor:

● Facturas.
● Ticket donde figure tu RUC, tu nombre y apellido y se precise el monto del
Impuesto más conocido como el I.G.V.

Si figuras en el RER, también puedes difundir otros tipos de documentos que se requiera para tu
negocio así como:

● Guía de remisión: Son documentos que ayudan para soportar el traslado de bienes ,
como por ejemplo el envío de algún tipo de producto a tu cliente hasta su
domicilio.
● Notas de Débito: Estos son documentos que cambian un comprobante de pago
aumentando su monto inicial, como por ejemplo, has emitido a un cliente x una
factura por s/300, pero hubo una equivocación ya que realmente el monto del
producto es de s/500 , en este caso se emitirá una nota de débito por los s/200 que
falta.
● Nota de Crédito: Estos documentos modifican algún comprobante de pago
reduciendo su monto inicial, como por ejemplo, emites a un determinado cliente
una factura por s/ 350, pero detectando un error , corroboramos que el precio en
realidad el producto es de s/200, ante esta situación emitimos una nota de crédito
por los s/ 150 en exceso.

3.3 El REGIMEN GENERAL

El Régimen General es una clase de cotización al cual pertenecen los trabajadores que laboran por
cuentas propias o asimiladas en los sectores de servicio o industria. De acorde con esto Carbajal
(2018) nos dice que:

“Es un régimen que grava el impuesto a las utilidades, es decir la diferencia entre los ingresos
gravados y los gastos aceptados, es una fuente generadora de renta de capital, se deben sustentar los
gastos, se deben efectuar pagos mensuales a cuenta y presentar las declaraciones mensuales y
anuales” (p.18, 2018)

Dentro de este régimen se encuentran:

 - Trabajadores por cuenta ajena o socios trabajadores de sociedades mercantiles

- Conductores de vehículos de turismo dedicados al transporte de particulares

- Personal civil no funcionario dependiente de Organismos o entidades del Estado

- Personal civil no funcionario dependiente de la Administración Local, siempre que no

estén incluidos en virtud de la Ley especial en otro régimen obligatorio

- Los laicos que presten servicio retribuido en entidades eclesiásticas

- Personas que presten servicios en entidades de carácter benéfico social

En los cuales están incluidos en el Régimen de asimilados al régimen general, y dentro de este a la
vez se encuentran:

- Los reclusos que realicen trabajos penitenciarios retribuidos

- Los Clérigos de la iglesia

- Ministros del culto de las iglesias pertenecientes a Entidades Religiosas Evangélicas

- Los Rabinos de comunidades islámicas

- Los dirigentes religiosos islámicos

- Diputados y Senadores de las Cortes Españolas

- Diputados del Parlamento Europeo

- Socios trabajadores de las Cooperativas de trabajo asociado

- Socios trabajadores de las Sociedades Laborales

- Españoles no residentes que ostentan la condición de funcionarios

- Inválidos o pensionistas

- Trabajadores dedicados a la manipulación, empaquetado, envasado y comercialización

del plátano

Que también se encuentran incluidos en el Régimen Especial dentro del Régimen General, y en
estos se incluyen:
 - El sistema Especial de Frutas y hortalizas e Industrias conservas

- El Sistema Especial de industria resinera

- El sistema Especial de servicios extraordinarios de hostelería

- El Sistema Especial de manipulación y empaquetado de tomate fresco, realizado por

cosecheros exportadores

- El Sistema Especial de trabajadores fijos discontinuos del sector de cines, salas de fiesta
y discotecas

- El Sistema Especial de trabajadores fijos discontinuos de empresas de estudio de

mercado y opinión pública

- El Sistema Especial de los trabajadores portuarios

3.4 RÉGIMEN TRIBUTARIO

Es una de las categorías bajo las cuales una persona natural o una persona jurídica que sea
propietaria o vaya a crear una empresa deben registrarse en la SUNAT.

El sistema tributario establece la forma en que se pagan los impuestos y los niveles de pago de los
mismos. Puede elegir cualquier plan según el tipo y tamaño de la empresa.

EJEMPLO

Todos los residentes de la provincia están obligados a compartir los gastos públicos en la medida
de sus posibilidades de pago. El sistema tributario puede estar dictado por un criterio de
progresividad.

Reconocido y declarado como tal, nadie puede afirmar definitivamente con justificación que las
diferencias en su forma de proceder, al tiempo que sometían a determinadas provincias al mismo
régimen fiscal que la gran mayoría de los pueblos que componen una nación, fueron notoriamente
represalias y no un remedio para la estricta justicia.

Establecimientos penitenciarios, organizaciones y su gobernanza. Sexto. Impuestos y sistemas

económicos, incluidos impuestos, contribuciones, préstamos, presupuestos, cuentas.

Establecer y regular, en su territorio, el régimen fiscal, así como la recaudación, gestión,

enajenación, fiscalización, revisión y recaudación de los tributos relacionados, en el marco de la
autoridad fiscal reconocida en este estatuto a las instituciones vascas. Los estándares de cohesión,
coordinación y cooperación fiscal que establece.