CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1.

- ¿Cuáles son los tres factores que se deben considerar para hacer una contabilidad o, hablando en términos más técnicos, para implantar un sistema de contabilidad? * Importancia y magnitud de la entidad * Actividad o giro * Volumen y variedad de las operaciones, así como perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo 2.- ¿Qué se debe entender por importancia o magnitud de la entidad para determinar el sistema más adecuado de contabilidad a implantar, y las variantes del mismo? El costo-beneficio del sistema y la complejidad del mismo 3.- ¿Por qué un sistema de contabilidad debe ser diseñado a la medida de las necesidades del usuario? Porque el sistema debe adaptase a la entidad de acuerdo a su actividad o giro y a los demás factores 4.- ¿Qué aspectos se deben considerar en cuanto a la cantidad y variedad de las operaciones a registrar por el sistema de contabilidad? La división de trabajo que pueda y deba efectuarse y a la organización y procedimientos de control que se implantarán 5.- ¿En qué consiste un sistema de contabilidad con base en pólizas fijas? Es aquel que utiliza el registro en pólizas de ingresos, egresos y diario, está apoyado por un catálogo de cuentas, el instructivo para el manejo de éstas, una guía de contabilización y diversas sugerencias de control interno. 6.- ¿Cuáles son, y en qué consisten, los tres tipos de pólizas de registro? * Póliza de ingresos es el documento que concentra todos los ingresos a caja que suceden en una entidad u organización * Póliza de egresos es el documento que soporta una salida de dinero representado generalmente por la emisión de un cheque de las cuentas bancarias de la entidad u organización * Póliza de diario es el documento por medio del cual se efectúan movimientos contables complementarios a los ingresos o egresos 7.- ¿Por qué es conveniente efectuar concentraciones base para la elaboración de pólizas fijas? Porque al momento de requerir la información los diarios la pueden proporcionar 8.- Cite cinco ejemplos de pólizas fijas. la póliza de diario fija No. 1 concentrará los movimientos bancarios, la No. 2 las ventas, la No. 3 las cuentas por pagar, la No. 4 puede concentrar la contabilización de las nóminas, la No. 5 el registro de las salidas de almacén, la No. ó los movimientos de entradas y salidas a la producción en proceso (contabilidad de costos), la No. 7 las provisiones para depreciación, la No. 8 las provisiones para amortización de cargos diferidos, la No. 9 la creación de pasivos por concepto de impuestos a pagar, la No. 10 el cálculo de comisiones por pagar, la No. 11 la concentración de notas de cargo, la No. 12 la concentración de notas de crédito, la No. 13 la constitución de gastos acumulados, la No. 14 la concentración de movimientos varios, etcétera. 9.- Elabore el flujo de un sistema con base en pólizas fijas. LIBRO PRINCIPAL O MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS HOJA DE TRABAJO LIBRO DIARIO GENERAL

10.- En sus propios términos, defina qué es un catálogo de cuentas y para qué sirve. Es el registro de todas las cuentas que se utilizan en una entidad y nos sirve para conocer la naturaleza y movimientos de las mismas así como la clave que se utiliza para su identificación 11.- ¿Qué cuentas agregaría usted al catálogo de cuentas contemplado en este texto? IVA diferido por acreditar, Equipo de transporte y algunas cuentas especiales dependiendo el giro de la entidad. 12.- ¿Qué se entiende por instructivo para el manejo de cuentas? Es la guía para el uso de las cuentas en las operaciones comunes de la entidad, porque cargar y abona y que cuentas se afectan. 13. -¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta fondo fijo de caja, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esa cuenta? La naturaleza es deudora ya que representa el importe del fondo en efectivo en comprobantes o en la suma de ambos a una fecha dada, son recomendables abrir tantos auxiliares como fondos fijos existan. 14. ¿Mencione y describa 3 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta fondo fijo de caja, y 5 sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Reembolso del fondo fijo de caja. Comprobantes diversos de gastos, solicitud de rembolso. Cargo: diversas cuentas. Abono: bancos. Operación 2: Incremento del fondo fijo de caja. Documento interno emitido o autorizado por un funcionario de alto nivel de la organización, en el que se aprueba el incremento del fondo fijo de caja. Cargo: fondo fijo de caja. Abono: caja o bancos. Operación 3: Disminución del fondo fijo de caja. Documento interno que consigne la conveniencia de disminuir el monto del fondo fijo de caja. Cargo: caja o bancos. Abono: fondo fijo de caja. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Adoptar la política de establecer un máximo para pagos individuales. * Separar las funciones de custodia y manejo del fondo de las de autorización de pagos y registros contables. * Debe adoptarse la política de afianzar a todos aquellos empleados que manejan fondos. * Los comprobantes se deben cancelar con el sello fechador de pagos en el momento de efectuar el pago. * Codificar los comprobantes e identificar mediante nombre y firma el responsable que efectuó el gasto. 15. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta caja y bancos, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta?

Su naturaleza es deudora ya que representa la existencia de efectivo en caja y en instituciones de crédito, se debe de abrir un auxiliar por cada banco o caja que se maneje. 16. ¿Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta de caja y bancos y 10 sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Ingresos a caja y bancos. Comprobantes que soportan la elaboración de una póliza de ingresos, documento base para la contabilización de los ingresos. Cargo: caja. Abono: diversas cuentas. Operación 2: Egresos a caja y bancos. Comprobantes que soportan la elaboración de una poliza de egresos, documento base para la contabilización del egreso. Cargo: diversas cuentas. Abono: caja o bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe responsabilizarse a una persona del manejo de las cuentas de cheques. * No se debe jinetear ingresos, se deben depositar intactos. * Adoptar la política de afianzar a todos los empleados que manejan fondos. * No mezclar las entradas de dinero con los fondos fijos de caja. * Prohibir la práctica de firmar cheques en blanco. * Adecuar las instalaciones del área de caja. * Adherir a los talonarios los cheques originales cancelados. * Establecer políticas para cancelar en un tiempo determinado los cheques en tránsito que no han sido cobrados. * Las cuentas de cheques que se manejan deben ser registradas a nombre de la entidad. * Mantener en un lugar seguro copia de las tarjetas con las firmas autorizadas para expedir cheques. 17. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta inversiones y valores, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esa cuenta? Su saldo es de naturaleza deudora ya que representa el monto de las inversiones propiedad de la entidad a una fecha dada. Debe tener tantos auxiliares como tipo de valores que adquiera la entidad e instituciones de crédito con las que trabaje. 18. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta inversiones y valores y 5 sugerencias de control interno Operación 1: Adquisición de inversiones y valores de renta fija o variable. Títulos de crédito. Cargo: inversiones y valores. Abono: caja o bancos Operación 2: Trasferencia a otro activo de las pociones de inversiones cuyo vencimiento o posibilidad de inversión en efectivo se ceda en un plazo mayor de un año. Títulos de crédito, contratos de inversión. Cargo: inversiones y valores a largo plazo. Abono: inversiones y valores. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe prestar suma atención a la redención de cupones por dividendos. * Los valores tienen que ser presentados en balance a su costo de adquisición o valor de mercado. * Los ingresos provenientes de valores se deben registrar a la fecha en que se cedieron. * La suma de todos los valores e inversiones debe ser igual al saldo de la cuenta control de

Cargo: IVA repercutido. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: . Cargo: caja o bancos. Abono: caja o bancos y cuentas por cobrar a clientes.. 23. Describa 5 operaciones y su registro contable y 10 sugerencias de control interno Operación 1: Cobro de cuentas por cobrar a clientes. Operación 3: Cancelación de un descuento o rebaja sobre ventas previamente otorgado al cliente. del IVA acreditable a favor de la entidad. Abono: caja o bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe estar pendiente de acreditar inmediatamente el impuesto trasladado a los enteros que se hagan a las autoridades fiscales. Para efecto de declaración mensual o anual.mayor. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables? Su naturaleza es deudora ya que representa el monto de las ventas a crédito pendientes de cobro. Cargo: cuentas por cobrar a clientes. Operación 2: Otorgamiento a clientes de rebajas sobre ventas. 19. Cargo: IVA repercutido. Abono: IVA acreditable. 21. Abono: cuentas por cobrar a clientes. el impuesto al valor agregado se debe establecer registros auxiliares que prevean la información solicitada en tales declaraciones. Abono: cuentas por cobrar a clientes. Operación 5: Aceptación a clientes de devoluciones sobre ventas. Abono: IVA acreditable. Operación 2. devoluciones sobre ventas. Cargo: caja o bancos. Cargo: descuentos concedidos por pronto pago. tanto en entradas como en devoluciones de mercancías o materias primas es aplicable lo expuesto en ambas cuentas de inventarios. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable relacionados con la cuenta IVA acreditable y 2 sugerencias de control interno Operación 1: Transferencia del IVA acreditable a IVA repercutido para efectos del cálculo del entero y pago mensual del impuesto al valor agregado. cuentas por cobrar a clientes.Pago por cuenta del fisco. Cargo: IVA repercutido. * Se debe adoptar la política de afianzar a todos aquellos empleados que manejen estos valores. ¿en caso de llegar a tener saldo la cuenta IVA acreditable. Abono: IVA repercutido y descuentos o rebajas sobre ventas. Se debe abrir tantos auxiliares como clientes por ventas a crédito que tenga la empresa. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta. Operación 4 Otorgamiento a clientes de descuentos por pronto pago. que representa ese saldo que registros auxiliares son recomendables para esta cuenta? Porque de llegar a tener saldo será deudor y representara el importe del impuesto al valor agregado pendiente de acreditar o recuperar del fisco. * En el caso de control. 22. ¿Por qué mensualmente debe quedar saldada la cuenta IVA acreditable? 20. cual es su naturaleza.

* Llevar a cabo confirmaciones periódicas de saldos. remisión o recibo expedido a favor de clientes. Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable. Cargo: documentos por cobrar Abono: ventas: Diversas cuentas Operación 3: Cobro de documentos por cobrar. * Las notas de crédito deben estar soportadas por la documentación correspondiente. y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. 26. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta administración. * Mensualmente se deben confrontar contra el libro mayor la suma de los auxiliares de cliente. * Deben enviarse periódicamente estados de cuenta a clientes. * Debe llevarse un registro en cuentas de orden de las cuentas incobrables y canceladas. * Evitar excesos o defectos en saldos para efectos de presentación en estados financieros. Operación 1: constitución de documentos por cobrar en sustitución de una factura. * Los documentos por cobrar deben ser salvaguardados. que representa ese . relacionadas con la cuenta Documentos por cobrar. * Llevar registros auxiliares de documentos por cobrar. * Verificar el origen de los documentos por cobrar atrasados cuyas probabilidades de cobro sean dudosas. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de documentos por cobrar. 24. * Los documentos por cobrar deben ser nominativos a favor de la entidad. 25. * Es conveniente identificar los documentos con un número clave de control. Cargo: caja y bancos Abono: documentos por cobrar Operación 4: otorgamiento a clientes de descuentos por pronto pago. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables? Su naturaleza es deudora ya que representa el valor de documentos por cobrar a favor de la entidad.* Se debe diseñar adecuadas políticas para otorgar líneas de crédito. * Las rebajas. * Deben efectuarse periódica y sorpresivamente arqueos de documentos por cobrar. se debe llevar tantos registros auxiliares como clientes suscriban documentos por cobrar a favor de la entidad. * Debe efectuarse arqueos sorpresivos. * Las políticas de cobranza deben ser acordes con las condiciones de mercado y el giro dela entidad. * Comparar periódicamente los saldos de los registros auxiliares con la cuenta de control de mayor respectiva. descuentos y devoluciones deben conceder el amparo de solidas políticas por escrito. Cargo: documentos por cobrar Abono: cuentas por cobrar a clientes Operación 2: constitución de documentos por cobrar por medio de venta de mercancía o servicios. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de deudores diversos. Cargo: descuentos concedidos por pronto pago Abono: documentos por cobrar SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO.

saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa créditos a favor de la entidad por concepto de cuentas por cobrar originadas en operaciones ajenas ajenas a su giro de actividades. relacionadas con la cuenta de inventarios de mercancías. 28. Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. Cargo: Cuentas por cobrar a largo plazo Abono: Deudores diversos SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. Cargo: Deudores diversos Abono: Caja y bancos Operación 2: Pago total o parcial de un deudor diverso. mercancías. Cargo: Caja y bancos Abono: Deudores diversos Operación 3: Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un año de deudores diversos. 27. y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de inventario de mercancías. * Implantarse políticas por escrito. * Revisar periódicamente las cuentas de adelantos préstamos a cuenta de sueldos a empleados. partes. Operación 1: Constitución de un crédito diverso a favor de la entidad. Cargo: IVA acreditable Inventario de mercancías Abono: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Documentos por pagar Operación 2: Registro de las devoluciones y rebajas aceptadas por los proveedores sobre compras efectuadas de materiales. y diez sugerencias de control interno aplicables a ella. 29. partes. Operación 1: Compra de mercancía. En condiciones de ser vendidos. relacionadas con la cuenta de deudores diversos. * Se deben garantizar lo préstamos que se autoricen. Cargo: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Documentos por pagar Abono: IVA acreditable Inventario de mercancías Operación 3: Transferencia de la producción en proceso al almacén de productos . línea de ventas. para lograr una pronta recuperación. mercancías etc. y anticipos para gastos. para autorizar adelantos o préstamos a cuenta de sueldos a empleados. Mencione y describa siete operaciones y su registro contable. * Establecer una caja de ahorros. Los auxiliares deben realizar su clasificación por línea de producto. Se deben abrir tantas subcuentas y auxiliares como deudores existan. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de las existencias físicas de materiales. etc.

* Para mejor control de las paridas que lo integran. Cargo: Inventario de mercancías Abono: Mercancías en tránsito Operación 5: Entrega de mercancía en consignación.terminados. Operación 1: Entrega de mercancías en consignación. a su vez por cada uno de ellos se deben llevar subauxiliares de detalle de las mercancías en consignación. Cargo: Mercancías en consignación Abono: Inventario de mercancías Operación 6: Registro de las devoluciones a la entidad de mercancías entregadas en consignación. 30. Cargo: Inventario de mercancías. * Se debe requerir la aprobación de la alta administración para disponer del material obsoleto sin uso o deterioro. * Los inventarios deben estar convenientemente protegidos contra deterioros físicos y condiciones climatológicas. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia física de mercancías propiedad de la entidad entregada a un consignatario para la venta. los registros contables deben tener información tanto de cantidades como de valores. * Registrar contablemente por separado las mercancías cuya venta cause el impuesto al valor agregado de aquellas que no lo causen. * La salida de mercancías del almacén debe estar amparada por una requisición autorizada. * Se debe optar por llevar un sistema de inventarios perpetuos. Abono: Mercancías en consignación Operación 7: Entrega de mercancías en depósito. * Si no se usa un sistema de inventarios perpetuos. la alta administración o una persona autorizada debe comparar periódicamente los porcentajes de margen de utilidad. * Considerar los requerimientos fiscales deducibles. . relacionadas con la cuenta de mercancías en consignación. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancías en consignación. debido a que es el que mayor ventaja ofrece en material de control. Cargo: Mercancías en depósito Abono: Inventario de mercancías SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los inventarios deberán estar bajo la custodia de un responsable perfectamente delegado. Es necesario abrir tantos auxiliares como consignatarios tenga la entidad. Cargo: Mercancías en consignación Abono: Producción en proceso Operación 4 Contabilización del arribo ala almacén de productos terminados de una mercancía en tránsito. 31. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. * Debe existir control sobre los artículos que se consideren obsoletos o que por otra causa hayan sido de baja en libros y que físicamente se encuentren en el almacén.

se deben observar las sugerencias de control interno señaladas en la cuenta de inventario de mercancías. 34. * Recabar acuse de recibo del depositario de la mercancía que le es entregada. 33. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de inventario de materias primas. Abono: Inventario de mercancías. Cargo: Inventario de mercancías. Operación 2: Registro del reingreso a la entidad de mercancías entregadas en depósito. * Toda entrega de mercancía en depósito debe estar amparada por nota de salida de almacén de productos terminados de la entidad y remisión al depositario. 32. Abono: Mercancías en depósito. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La relación entidad-consignatario debe estar debidamente soportada en un contrato específico. relacionada con la cuenta mercancías en depósito y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia física de mercancías propiedad de la entidad entregada para su custodia en algún almacén de depósito que se encuentran amparadas por un certificado de depósito respectivo. a su vez subauxiliares por cada uno de ellos. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. . ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancías en depósito. * Vigilar que el consignatario tenga seguros adecuados para proteger las mercancías que reciba. Cargo: Costo de ventas.Cargo: Mercancías en consignación Abono: Inventario de mercancías Operación 2: Aplicación al costo de ventas de las mercancías vendidas en consignación. cuando las circunstancias lo requieran. Es necesario llevar tantos auxiliares como depositarios tenga la entidad. es necesario observar las sugerencias de control interno señaladas en la cuenta de inventario de mercancías. materiales indirectos etc. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La relación entidad depositario. * Vigilar que el depositario tenga seguros adecuados para proteger las mercancías recibidas en depósito. * En lo aplicable. debe estar soportada en un contrato. Estos deben estructurar su clasificación por línea de producción. * Toda entrega de mercancías en consignación debe estar amparada por nota de salida de almacén de pro9ductos terminados de la entidad y remisión al consignatario. Cargo: Mercancías en depósito. materias primas directas. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia física de materias primas y materiales que serán transformados para convertirse en productos terminados o mercancías. Operación 1: Entrega de mercancías en depósito. Abono: Mercancías en consignación. * Recabar acuse de recibo del consignatario de la mercancía que le es entregada. * En lo aplicable. Es necesario abrir tantos auxiliares como necesidades tenga la entidad o sus características lo requieran.

la materia prima. 36. la mano de obra y los gastos indirectos implicados en la producción de un artículo o mercancía en proceso de fabricación. * Establecer medidas de control sobre aquellos inventarios que se encuentran bajo el poder de terceras personas. Cargo: Inventario de materia primas.Mencione y describa 4 operaciones y su registro contable. Abono: Materias primas en tránsito Operación 4: Transferencia de materias primas a producción en proceso Cargo: Producción en proceso.35. Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de inventario de materias primas. y diez sugerencias de control interno aplicables a ella. Cargo: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Abono: IVA acreditable Inventario de materias primas Operación 3: Contabilización del arribo de materias primas en tránsito al almacén de materias primas. * Los almacenistas deben rendir informes sobre los artículos que tengan. que representa ese saldo y cómo están constituidos los registros auxiliares para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la producción en proceso. . Cargo: IVA acreditable Inventario de materias primas. relacionados con la cuenta de producción en proceso. * Para mejor control de las partidas que lo integran. ¿Cuál es el saldo de la cuenta de producción en proceso. y ocho sugerencias de control interno a aplicables a ella. 37. Los registros auxiliares de la producción en proceso están representados por el sistema de contabilidad de costos. Operación 1: Compra de materias primas o materiales. incendio etc. * Debe existir control sobre los artículos que se consideren obsoletos * Los inventarios de materias primas y materiales deben estar protegidos contra deterioros físicos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * Se debe utilizar un sistema de inventarios perpetuos. es decir. los registros contables deben tener información tanto de cantidades como de valores. Abono: Caja y bancos Proveedores etc. Operación 2: Registro de las devoluciones aceptadas y rebajas concedidas por los proveedores sobre compras efectuadas de materias primas o materiales. Abono: Inventario de materias primas. * Contemplar medidas de seguridad contra robo.. * Se debe requerir la aprobación de la alta administración para disponer del material obsoleto * La salida de materia prima o material en el almacén debe estar amparada por una requisición autorizada. * Los inventarios deben estar bajo la custodia de un responsable perfectamente delegado. debido a que es el que mayor ventaja ofrece en material de control.

39. * Revisar periódicamente los estándares de producción y de costos de fabricación. * Recurrir a la técnica de la contribución marginal para determinar el punto de equilibrio por cada producto o línea de productos que fabrique la entidad. Operación 1: control de las mercancías pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. Cargo: Producción en proceso Abono: Costo de ventas SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Comparar los costos reales con los estimados o estándares.. * El establecimiento de estándares debe ser supervisado por un funcionario responsable y adecuadamente delegado para ello. 38. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el registro de esa cuenta? Saldo: deudor: Representa el costo de las mercancías o bienes de naturaleza similar. en tránsito. La suma de estos auxiliares debe ser igual al libro mayor. Cargo: Producción en proceso Abono: Diversas cuentas Operación 2: Transferencia de la producción en proceso al almacén de productos terminados. * Comparar los estándares de producción de la entidad con los de sus competidores o las industrias en general. Registros auxiliares: Se deben abrir registros auxiliares por cada orden de comprar en tránsito. * Establecer programas que permitan a los trabajadores aportar ideas o sugerencias tendientes a reducir costos.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.Operación 1: Movimientos de alta a la producción en proceso.. Cargo: Inventario de mercancías Abono: Producción en proceso Operación 3: Aplicación al costo de ventas de los faltantes en inventarios físicos de producción en proceso al cierre del ejercicio o periodo. * Mantener programas de incentivos al personal para reducir costos. * Asegurarse de la razonabilidad de las bases de prorrateo para la aplicación de costos indirectos. relacionada con la cuenta Mercancías en tránsito. ya pagados. Operación 4: Aplicación al costo de ventas de os sobrantes en inventarios físicos de producción al cierre del ejercicio o periodo. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Cargo: IVA acreditable Mercancías en transito Abono: Diversas cuentas Operación 2: contabilización del arribo de mercancías en tránsito al almacén de mercancías. . es decir. Cargo: Inventario de mercancías Abono: Mercancías en transito SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Abrir auxiliares por cada orden de compra en tránsito. con objeto de identificar el precio y costos de cada una de ellas. con objeto de identificar los costos y gastos agregados de cada una de ellas. o con pagos a cuenta efectuados.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancías en tránsito.

materiales. Cargo: IVA acreditable Materias primas e transito Abono: Diversas cuentas Operación 2: Contabilización del arribo de materias primas o materiales en tránsito al almacén de materias primas.. bienes o servicios. a un proveedor de mercancías. vigilar que se cumplan todas las condiciones pactadas. vigilar que se cumplan todas las condiciones pactadas.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Anticipos a proveedores. en tránsito. Cargo: Proveedores Cuentas por pagar Abono: Anticipos a proveedores. 42. es decir. * Tener especial cuidado de que los costos y gastos se identifiquen perfectamente con el embarque a que corresponden. y seis sugerencias de control interno aplicables a ella. materias primas. bienes o servicios.. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. relacionadas con la cuenta Materias primas en tránsito. en efectivo o en cheque. con objeto de identificar los costos y gastos agregados de cada una de ellas. * En el caso de compras por medio de carta de crédito. * En el caso de compras por medio de carta de crédito. servicio. Cargo: Inventario de materias primas.Aplicación de un anticipo entregado a un proveedor. con objeto de identificar el precio y costos de cada una de ellas. Cargo: Anticipo a proveedores Abono: Caja o bancos Operación 2.* Tener especial cuidado de que los costos y gastos se identifiquen perfectamente con el embarque a que corresponden. 40.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.. Operación 1: Control de las materias primas y materiales pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. materias primas. tipo de mercancía o pedido.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: . efectuados. 43. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa los anticipos hechos a proveedores a cuenta de mercancías. Operación 1: Entrega a cuenta. materiales. 41.. ya pagados a cuenta. Registros auxiliares: Es necesario abrir registros auxiliare por cada orden de compra en tránsito.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Materias primas en tránsito. Abono: Materias primas en transito SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Abrir auxiliares por cada orden de compra en tránsito. pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. Registros auxiliares: Es necesario abrir tantos registros auxiliares como entregas de dinero se hagan por proveedor.. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el costo de las materias primas y materiales. La suma de estos auxiliares debe ser igual al libro mayor. relacionadas con la cuenta Anticipos a proveedores.

materiales. bienes o servicios para que esta formule la liquidación de las operaciones correspondientes con proveedores. materias primas.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. la alta administración debe autorizar el desembolso correspondiente. * Que se pague oportunamente el impuesto predial correspondiente y derechos conexos. Operación 1: Adquisición de terrenos. . o plenamente identificados los que hubiere.. relacionadas con la cuenta Terrenos. deben estar soportadas por un recibo adecuadamente requisitado por el proveedor. * Los recibos que amparen los anticipos a proveedores deben ser anexados a la póliza de egresos correspondiente. materias primas.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Edificios. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el importe de los terrenos propiedad de la entidad contabilizados a su valor histórico original. La suma de estos registros auxiliares debe ser igual al libro mayor. 46. Registros auxiliares: Se debe abrir un auxiliar o subcuenta por cada edificio propiedad de la entidad. o por la persona indicada para tal efecto.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Terrenos.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. materiales. Cargo: Caja y bancos Documentos por pagar Deudores diversos Abono: Terrenos Utilidad en venta de activo fijo SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los terrenos. al adquirirse. bienes o servicios. 47. debe estar soportada por la requisición de almacén debidamente autorizada.* Las entregas de efectivo a cuenta de mercancías. * Los terrenos deben estar escriturados a nombre de la entidad. relacionadas con la cuenta Edificios.. * En caso de adquisición de un inmueble.. * El almacén debe informar oportunamente a contabilidad sobre las entregas de mercancías. * Los anticipos deben estar autorizados por un funcionario responsable.. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. 45. Cargo: IVA acreditable Terrenos Abono: Caja y bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2: Venta de terrenos. 44. deben estar libres de todo gravamen. * Los anticipos a proveedores de ben registrarse oportunamente en los auxiliares respectivos. * Al formularse una orden de compra. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el valor de los edificios propiedad de la entidad. y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. contabilizados a su valor histórico original. Registros auxiliares: Es necesario contar con tantos auxiliares o subcuentas como terrenos tenga la entidad.

Adquisición de mobiliario y equipo de oficina Cargo: IVA acreditable Mobiliario y equipo de oficina Abono: Caja y bancos (contado) Doc. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben identificarse adecuadamente las erogaciones que representen una inversión de aquellas que por su naturaleza son gastos. Cargo: Caja y bancos Documentos por cobrar Deudores diversos Perdida en venta de activo fijo Depreciación acumulada de edificios Operación 3: Cancelación o baja de un edificio. así como los pagos de los derechos correspondientes.. Por cobrar o deudores diversos (crédito) Abono: Perdida a venta de activo fijo (precio inferior) Depreciación acumulada de mob. Por pagar o acreedores diversos (crédito) Operación 2. Cargo: IVA acreditable Edificios Abono: Caja y bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2: Venta de edificios. 49..Venta de mobiliario y equipo de oficina Cargo: Caja y bancos (contado) Doc. sabotajes. * Llevar a cabo adecuados programas para mantener los edificios e buen estado. Cargo: Depreciación acumulada de edificios Abono: Edificios. Registros auxiliares: Es necesario abrir tantos auxiliares como unidades existan.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable.. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa las inversiones en muebles y equipos de oficina propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histórico original.. Operación 1. * Antes de iniciar una construcción se debe contar con la documentación requisitada correctamente. y eq.. * Asegurar el inmueble contra posibles pérdidas por incendios. y siete sugerencias de control interno aplicables a ella. manifestaciones populares. etc. relacionadas con la cuenta Mobiliario y equipo de oficina.cancelación o baja de un mueble de equipo de oficina Cargo: Depreciación acumulado de mobiliario y equipo de oficina Abono: Mobiliario y equipo de oficina .¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Mobiliario y equipo de oficina. * La suma de los importes de todos los edificios debe ser igual al saldo en el libro mayor. de oficina Mobiliario y equipo de oficina Utilidad en venta de activo fijo (precio superior) Operación 3. 48.Operación 1: Adquisición de edificios. terremotos.

Cargo: IVA acreditable. Abono: Mobiliario y equipo de trabajo.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. no obstante se haya dado de baja en libros. Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de trabajo. * Se debe llevar registro. del activo totalmente depreciado que aún se encuentre en uso. en cuentas de orden. Cargo: Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de trabajo Mobiliario y equipo de trabajo. del activo totalmente depreciado o que aún se encuentre en uso. * Se debe informar a la alta administración de las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos físicos y los registros contables. Operación 3: Cancelación o baja de un mueble o equipo de trabajo. * Se debe llevar registro. * El activo fijo más importante debe estar debidamente asegurado. Documentos por cobrar. 50. en cuentas de orden.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Mobiliario y equipo de trabajo. Operación 1: Adquisición de mobiliario y equipo de trabajo. * El activo fijo más importante debe estar debidamente asegurado. Mobiliario y equipo de trabajo. y siete sugerencias de control interno aplicables a ella. * Se debe informar a la alta administración de las diferencias importantes encontradas entre los recuentos físicos y los registros contables. * Se deben elaborar resguardos por secciones o departamentos por el mobiliario y equipo que se ocupa. Operación 2: Venta de mobiliario y equipo de trabajo Cargo: Caja y bancos. Pérdida en venta de activo fijo. Utilidad en venta de activo fijo. no obstante se haya dado de baja en libros. * Por lo menos una vez al año debe llevarse a cabo un inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben compararse periódicamente los registros de este activo con el saldo en su correspondiente cuenta de mayor. * Se debe resguardar por secciones o departamentos el mobiliario y equipo motivo del presente análisis.. * Mantener en lugar seguro la documentación original que acredita la propiedad del mobiliario y equipo de oficina. Abono: Caja y bancos. Deudores diversos. Se deben abrir tantos auxiliares como unidades existan 51..SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben compararse periódicamente los registros de este activo fijo con el saldo que aparece en mayor. * Es conveniente establecer políticas de capitalización para evitar que partidas . qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en mobiliario y equipo de trabajo propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histórico general. relacionadas con la cuenta Mobiliario y equipo de trabajo. Documentos por pagar.

moldes y troqueles. moldes y troqueles. * Revisar periódicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse de que se obtiene el óptimo rendimiento de ellos. Herramientas. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en herramientas. Proveedores. * Revisar periódicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse de que se obtiene el óptimo rendimiento de ellos. Abono: Herramientas.. IVA acreditable. cuidado y resguardo especiales. * Es conveniente establecer políticas de capitalización para evitar que partidas insignificantes se registren como activos en lugar de llevarse a gastos.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. moldes y troqueles de mayor valor deben ser objeto de atención. Operación 2: Registro de las devoluciones y rebajas aceptadas por los proveedores sobre compras efectuadas de herramientas.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Equipo de transporte y distribución. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en equipo de transporte y distribución propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histórico original. moldes y troqueles. Cargo: Producción en proceso. Documentos por pagar. relacionadas con la cuenta . Cargo: Caja y bancos. Cuentas por pagar. Es necesario abrir tantos auxiliares como unidades existan. de su estado físico y mantenimiento. y que su uso es el apropiado.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. Documentos por pagar.insignificantes se registren como activos en lugar de llevarse a gastos. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. 54. Abono: Herramienta. moldes y troqueles. Operación 1: Registro de la compra de herramientas. moldes y troqueles. moldes y troqueles.. y que su uso es el apropiado. moldes y troqueles propiedad de la entidad.. Cuentas por pagar. * Se debe contar con resguardos individuales para los trabajadores a los que se les dota de herramientas.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Herramientas. Abono: Caja y bancos. de su estado físico y mantenimiento. moldes y troqueles para su labor. * Las herramientas. 53. Proveedores. 55. Cargo: IVA acreditable. moldes y troqueles. Abrir tantos auxiliares como unidades existan.. utilizados en sus procesos de fabricación. moldes y troqueles. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Por lo menos una vez al año debe llevarse a cabo un inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos. 52. Operación 3: Provisión para uso y consumo de herramientas. relacionadas con la cuenta Herramientas.

y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. en cuentas de orden. Utilidad en venta de activo fijo Operación 3: Cancelación o baja de un equipo de transporte o distribución. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Deben compararse periódicamente los registros de este activo con el saldo en su correspondiente cuenta de mayor.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Construcciones e instalaciones en proceso. el equipo de transporte y distribución. Abono: Equipo de transporte y distribución. * Por lo menos una vez al año debe llevarse a cabo un inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos. Cargo: IVA acreditable.Equipo de transporte y distribución. Equipo de transporte y distribución. Cargo: Depreciación acumulada de equipo de transporte y distribución. relacionadas con la cuenta Construcciones e instalaciones en proceso. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe de las construcciones e instalaciones sin terminar propiedad de la entidad. 56. Abono: Equipo de transporte y distribución. Abono: Caja y bancos. . Cargo: Caja y bancos. 57. * Adoptar la política de asegurar. Deudores diversos. y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella.. Operación 1: Control de las construcciones e instalaciones pendientes de terminar propiedad de la entidad. Pérdida en venta de activo fijo. Depreciación acumulada de equipo de transporte y distribución. Se debe llevar un auxiliar por cada construcción o nueva instalación en proceso. * Se debe llevar registro. * La documentación (facturas. * Se debe informar a la alta administración de las diferencias de importancia detectadas entre los recursos físicos y los registros contables. Cargo: IVA acreditable. tarjetones.. Documentos por cobrar. * Responsabilizar a una persona que se encargue del control y manejo del equipo de transporte y distribución. no obstante se haya dado de baja en libros. del activo totalmente depreciado y que aún se encuentre en uso. * Se debe resguardar por secciones o departamentos el equipo motivo del presente tratamiento. incluso contra responsabilidad civil. Operación 2: Venta de equipo de transporte y distribución. Operación 1: Adquisición de equipo de transporte y distribución.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Construcciones e instalaciones en proceso. Documentos por pagar. pólizas originales de seguro y recibos de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores) debe estar debidamente custodiada por personas ajenas al uso de los vehículos.

y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. * Nombrar un funcionario responsable de la entidad que se encargue de la administración del proyecto. Se debe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto. Cargo: IVA acreditable. Abono: Construcciones e instalaciones en proceso. * posibilidades de que los costos de la entidad puedan ser absorbidos por el propietario del equipo. o Gastos de instalación. * adecuada protección del equipo contra el medio ambiente y robo. Documentos por pagar. * Contabilizar oportuna y adecuadamente las nuevas instalaciones. Mobiliario y equipo de trabajo. Equipo de transporte y distribución. Operación 2: Cancelación o baja de un gasto de organización. * Ejercer especial control sobre los cambios introducidos al proyecto. Documentos por pagar. de los recursos económicos de la entidad.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.. como por ejemplo combustibles y mantenimiento. a juzgar por las cantidades de tiempo ocioso. relacionadas con la cuenta Gastos de organización. * determinar si hay exceso de equipo. Acreedores diversos. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe pendiente de aplicar a resultados por concepto de gastos de organización. Mobiliario y equipo de oficina. Operación 1: Constitución de los gastos de organización. Acreedores diversos. * Vigilar y comparar permanentemente el costo real con el presupuesto. * Cuando se adquiere equipo en renta para la construcción es necesario tener presente: * La documentación que soporta los contratos de renta. 59. Cargo: Amortización acumulada de gastos de organización. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Vigilar la calidad de los servicios que subcontrata el contratista.. * que la determinación de las partidas incluidas en la cuota de renta no se cobren como costos adicionales. para su beneficio.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de organización. a efectos de evitar que el contratista disponga. Cargo: Edificios. una vez que éste ha comenzado a implementarse. * Evaluar la posibilidad de efectuar carga financiera al contratista por retrasos o incumplimientos culposos. * Llevar un adecuado control sobre el avance financiero y físico de la obra. Gastos de organización. Abono: Gastos de organización. 58. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Debe existir autorización de personas facultadas dentro de la entidad para realizar este . Operación 2: Transferencia de las construcciones e instalaciones en proceso a su cuenta de activo definitiva.Abono: Caja y bancos. Abono: Caja y bancos.

tipo de gastos. abrir un auxiliar por cada proyecto de investigación o desarrollo 63. concepto e importancia relativa deban ser llevadas directamente a cuentas de resultados 62. propios o arrendados.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.. susceptibles de amortización en periodos futuros. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe de las instalaciones y adaptaciones a inmuebles. relacionadas con la cuenta Gastos de investigación y desarrollo..Menciona y describe dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Gastos de instalación y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de instalación. * La inversión debe estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificación. Se debe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto. Patentes.Aplicación de los gastos de investigación y desarrollo Cargo: Producción en proceso. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora representa los gastos ocasionados por la entidad en la investigación y desarrollo de sus productos. patentes y marcas. y seis sugerencias de control interno aplicables a ella Operación 1: Constitución de los gastos de investigación y desarrollo Cargo: Gastos de investigación y desarrollo IVA acreditable Abono: Diversas cuentas Operación 2. 60.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de investigación y desarrollo. * Es preciso señalar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos que corresponden a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados. Marcas Abono: Gastos de investigación y desarrollo SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para invertir en este tipo de gastos * La inversión debe estar respalda por evidencia que permita comprobar su justificación * Debe existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta . * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificación contable. 61. Operación 1: Constitución de los gastos de instalación Cargo: Gastos de instalación IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para realizar este tipo de gastos * La inversión debe estar respaldada por evidencia que permita comprobar su justificación * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados * No capitalizar partidas que por su naturaleza...

Cargo: Seguros pagados por anticipado IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los pagos por concepto de primas de seguro pagadas por anticipado pendientes de aplicar a resultados.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. abrir un auxiliar por cada póliza de seguro pagada por anticipado. Operación 1: Constitución de los gastos anticipados Cargo: Gastos anticipados IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2: Aplicación de gastos pagados por anticipado Cargo: Producción en proceso.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos anticipados. * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificación 66. gastos de venta.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Seguros pagados por anticipado. gastos generales Abono: Gastos anticipados SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para causar este tipo de gastos * La erogación debe estar respaldada por evidencia que permita comprobar su justificación * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados. Cargo: Producción en proceso. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. en que tiempo se puede concluir y el presupuesto que requiere * Precisar si los proyectos de investigación y desarrollo se pueden llevar a cabo con los recursos de la entidad * Cada proyecto de investigación y desarrollo debe ser objeto de evaluación periódica para ratificar o rectificar su rumbo 64. abrir un auxiliar por cada tipo de gastos anticipado según su naturaleza. 65.Aplicación de las primas de seguros pagadas por anticipado.. Gastos de venta. 67.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta Gastos anticipados y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operación 1: Constitución de seguros cuyas primas hayan sido pagadas por anticipado.. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los gastos hechos por anticipado por la entidad pendientes de aplicar a resultados... relacionadas con la cuenta Seguros pagados por anticipado. gastos generales y de administración .clasificación contable * Cada proyecto de investigación o desarrollo debe precisar claramente cuál es su propósito..

71..Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.¿Cual es la naturaleza del saldo de la cuenta Impuestos pagados por anticipado. Cargo: Gastos de venta Abono: Promoción y publicidad SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para causar este tipo de gastos * La erogación debe estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificación * Es necesario definir la forma en que. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los impuestos. y seis sugerencias de control interno aplicables a ella. se debe abrir un auxiliar por cada promoción o campaña publicitaria.. 69. caso las amortizaciones deben aplicarse a resultados * Cada esfuerzo de promoción y publicidad debe prever las metas o logros que persigue * Es necesario distinguir que se entienda por promoción y publicidad para algún producto o aspecto especifico y que se debe entender por imagen institucional * Definir por escrito (contrato) la relación entre la entidad y la agencia de publicidad especificando claramente las bases de remuneración o compensación 70. derecho o aprovechamiento pagado por anticipado susceptible de derramarse durante el transcurso del ejercicio fiscal o en ejercicios futuros.Abono: Seguros pagados por anticipado SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Asegurarse que la cobertura contratada ampare razonablemente los bienes y propiedades de la entidad susceptibles de aseguramiento y por periodos lógicos * Recordar que la misión fundamental de los seguros es proteger de cualquier riesgo las utilidades y patrimonio o capital de la entidad * Designar a un funcionario responsable del desarrollo de políticas de aseguramiento.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Promoción y publicidad. Cargo: Promoción y publicidad IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2. relacionadas con la cuenta .-Aplicación de gastos causados por promoción y publicidad. las que deben ser aprobadas por la alta administración * Buscar formulas para eliminar riesgos que permitan reducir costos de primas por pólizas de seguros * Vigilar que el costo de las primas de seguros sea cargado al área de la entidad a la cual se protege 68..Constitución de gastos de promoción y publicidad. Operación 1.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Promoción y publicidad.. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los gastos por concepto de promoción y publicidad pendiente de aplicar a resultados. derechos y aprovechamientos pagados por anticipado pendientes de aplicar a resultados y se debe de abrir un auxiliar por cada impuesto.

. Abono: diversas cuentas (en función del origen del crédito). Operación 1: Constitución de un impuesto. 75. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Abono: Intereses pagados por anticipado. y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. relacionadas con los gastos preoperativos.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Intereses pagados por anticipado. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Operación 2: Aplicación de intereses pagados por anticipado. Cargo: IVA acreditable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los intereses pagados por anticipado pendiente de aplicar a resultados. 74. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de cuenta Gastos preoperativos. y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. y es necesario abrir un auxiliar por cada operación en la se cubrieron anticipadamente los intereses correspondientes 73. qué representa ese saldo y que registro auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de aplicar a resultados por concepto de gastos preoperativos. Intereses pagados por anticipado.Impuestos pagados por anticipado. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada tipo de gasto preoperativo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La base para el registro contable de este gasto diferido debe concordar con el correspondiente registro de pasivo. Cargo: Gastos de venta. derecho o aprovechamiento pagado por anticipado. relacionadas con la cuenta de intereses pagados por anticipado. gastos generales y de administración Abono: Impuestos pagados por anticipado SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe tenerse un amplio conocimiento de las leyes impositivas federales estatales y municipales a que está sujeta la entidad para cumplir con ellas y evitar cualquier tipo de contingencia * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieran a partidas de balance de aquellos que corresponden al estado de resultados 72. en su caso. * Debe existir autorización de personas facultadas para concertar financiamiento bajo estas condiciones. Cargo: Gastos financieros. las amortizaciones de intereses deben aplicarse a resultados. Operación 1: Constitución de intereses pagados por anticipado. derecho o aprovechamiento pagado por anticipado. .-Aplicación de un impuesto. * Es necesario definir la forma en que. Cargo: Impuestos pagados por anticipado Abono: Caja o Bancos Otras cuentas Operación 2.

Operación 2: Reversión de la transferencia efectuada a otro activo de las inversiones y valores cuyo vencimiento o posibilidad de conversión en efectivo sean a largo plazo. qué representa ese saldo. Abono: Inversiones y valores a largo plazo. * Se debe prestar suma atención a la redención de cupones por dividendos. Documentos por pagar. * La suma de todos los valores e inversiones debe ser igual al saldo de la cuenta de control de mayor. . Cargo: Inversiones y valores alargo plazo. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. en que sucedieron. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los valores deben estar depositados en caja fuerte. 78. 76. Abono: Caja y bancos. Operación 1. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Observar un estricto apego a las disposiciones fiscales. 77. Cargo: Amortización acumulada de gastos preoperativos. Abono: Inversiones y valores. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de inversiones y valores a largo plazo. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de cuentas por cobrar a largo plazo. relacionadas con la cuenta de inversiones y valores al largo plazo.Operación 1: Constitución de los gastos preoperativos. * Establecer políticas y criterios que precisen diferencias entre un gasto preoperativo y otro tipo de gasto diferido. 79. * Afianzar a todos aquellos empleados que manejen estos valores. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella: Operación 1: Transferencia a otro activo de las porciones de inversiones y valores cuyo vencimiento o posibilidad de conversión en efectivo suceda en un plazo mayor de un año. y cuyo vencimiento o posibilidad de conversión en efectivo suceda en un plazo mayor de un año. cuya recuperación se lograra en un plazo mayor a un año. Operación 2: Cancelación o baja de los gastos preoperativos.Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un año. o Acreedores diversos según sea el caso. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar como clientes por cada venta que se tenga a crédito. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para ella? Saldo: Deudor: representa el monto o valor de las inversiones o valores de la propiedad de la entidad. * Los ingresos provenientes de valores se deben registrar a la fecha. Gastos preoperativos. Abono: Gastos preoperativos. Mencione y describa dos operaciones con su registro contable. Cargo: IVA acreditable. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada inversión. contabilizados a su costo de adquisición. y qué registro auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de las cuentas por cobrar. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Cuentas por cobrar a largo plazo. Cargo: Inversiones y valores.

qué representa ese saldo y qué registros auxiliares sin recomendables para ella? Saldo: Deudor: representa el importe de efectivo entregado en garantía para la recepción de un bien o servicio. 82. Cargo: Cuentas por cobrar a clientes o deudores diversos según se trate. * Llevar un registro en cuentas de orden. Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. relacionadas con la cuenta depósitos en garantía. 80. Cargo: Documentos por cobrar a largo plazo. qué representa ese saldo y qué registros auxiliare son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: Representa el importe de las cuentas por cobrar. Abono: Cuentas por cobrar a clientes. * Llevar un registro en cuentas de orden. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella Operación 1: Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un año de documentos por cobrar. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de depósitos en garantía. Abono: Caja y bancos. Operación 2: Reversión de la transferencia efectuada a otro activo de los documentos por cobrara a largo plazo por entrar en un periodo de recuperación inferior a un año. Cargo: Depósitos en garantía. * Deben enviarse periódicamente estados de cuenta a clientes. relacionadas con la cuenta de documentos por cobrar a largo plazo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Efectuar arqueos progresivos a la persona encargada del manejo de los documentos por cobrar a largo plazo. 81. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada concepto o recepción de efectivo entregado en garantía. * Deben enviarse periódicamente estados de cuenta a clientes. y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar como clientes por cada venta que se tenga con documentos a largo plazo. Operación 1: Constitución de un deposito en garantía al proveedor de un bien o servicio. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta admón. * Diseñar políticas para otorgar créditos. Operación 2: Reversión de la transferencia efectuada a otro activo de las cuentas por cobrara a largo plazo por entrar en un periodo de recuperación inferior a un año. Cargo: Documentos por cobrar.Cargo: Cuentas por cobrar alargo plazo. . ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de documentos por cobrara alargo plazo. Abono: Cuentas por cobrar alargo plazo. Abono: Documentos por cobrar. 83. deudores diversos según se trate. Abono: Documentos por cobrar a largo plazo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Efectuar arqueos progresivos a la persona encargada del manejo de las cuentas por cobrar a largo plazo. * Diseñar políticas para otorgar créditos. cuya recuperación se logrará en un plazo mayor a un año. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta admón.

¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de patentes. entre ellos los fiscales. * Para proteger los intereses de la entidad.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta marcas de fábrica. 84. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Toda entrega en calidad de depósito en garantía debe estar amparada por un recibo expedido por el proveedor del bien o servicio a favor de la entidad. Operación 3: Cancelación.. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa las erogaciones efectuadas por la entidad en el uso y goce de patentes registradas. 85.. Registros auxiliares: se debe abrir un auxiliar por cada patente o proyecto en uso. 86. o aplicación.cancelación o baja de una patente por absorción (o amortización) total de la inversión realizada en este concepto. Gastos generales. Producción en proceso. Abono: Caja y bancos. Cargo: Caja y bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Vigilar el cumplimiento de los ordenamientos gubernamentales. Cargo: IVA acreditable (en lo que aplica) Patentes Abono: caja y bancos. de un depósito entregado en garantía. Cargo: Depósitos en garantía. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: representa las erogaciones efectuadas por la entidad en el uso y goce de marcas de fábrica. cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1. * Es necesario tener presente que al término del contrato que requirió un depósito.constitución de las patentes desarrolladas por la entidad.. es imprescindible registrar de inmediato ante quien corresponda todo tipo de invento proceso que merezca ser patentado..constitución de la compra.¿Menciona y describe tres operaciones y su registro contable relacionada con la cuenta patentes. Abono: gastos de investigación y desarrollo.. franquicia o alquiler de patentes. este sea devuelto a la entidad o bien se aplique contra el gasto a pagar motivo del depósito. * Definir un proceso interno para transferir de manera formal la acumulación de gastos de investigación y desarrollo (para un propósito específico) que dará origen a una patente. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: Operación 2. Abono: Depósitos en garantía. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar por cada proyecto o . * Identificar el tratamiento fiscal más adecuado para cada patente. Cargo: patentes.Operación 2: Incremento al importe de un depósito en garantía solicitado y aceptado al proveedor de un bien o servicio. Gastos generales y de admón. franquicia o alquiler se haya realizado) Operación 3. para el tratamiento de una patente. Acreedores diversos (dependiendo de la compra. Documentos por pagar. Cuentas por pagar.

Abono: marcas de fábrica.. Operación 2...cancelación o baja de una marca de fábrica por absorción (o amortización) total de la inversión realizada en este concepto.marca en uso.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Crédito Mercantil. para el tratamiento de una marca.cancelación o baja de crédito mercantil por absorción (amortización) total de la inversión realizada por este concepto. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar por cada proyecto u operación del que se derive un crédito mercantil. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Analizar escrupulosamente el impacto fiscal.constitución de marcas de fábrica desarrolladas por la entidad. tanto para el comprador y vendedor. Cargo: amortización acumulada en marcas de fabrica.. en la compra de las acciones o partes sociales de una entidad en marcha cuando los nuevos socios adquieran la totalidad de las mismas. Cargo: diversas cuenta de activo. crédito mercantil. Operación 3. Operación 2.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Proveedores que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compras de . * Definir un proceso interno para transferir de manera formal la acumulación de gastos de investigación y desarrollo (para un propósito especifico) que dará origen a una marca de fábrica. relacionadas con la cuenta Crédito Mercantil. Abono: gastos de investigación y desarrollo. 89. Abono: crédito mercantil. y de acuerdo con lo permitido con la legislación fiscal aplicable. entre ellas. 87.. 90. * Estudiar las bases sobre las que se amortizaran o absorberá un crédito mercantil pagado. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Precisar claramente que concepto a registrar sea una marca de fábrica. marcas de fábrica. o sobre la par.Menciona y describa dos operaciones y su registro contable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: representa el importe pagado de más.Menciona y describe tres operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta marcas de fábrica. no una patente o un derecho de autor.constitución de la compra arrendamiento o franquicia de marcas de fábrica. * Conservar en lugar seguro y apropiado todos los registros. Abono: caja y bancos. derechos o contratos derivados de una marca de fábrica en explotación o suspenso. y dos sugerencias del control interno aplicables a ella Operación 1.. y su correspondiente tratamiento de una compra que involucra un crédito mercantil. Abono: diversas cuentas de pasivo. Cargo: amortización acumulada de crédito mercantil. Cargo: marcas de fábrica. cuentas por pagar. según convenga financiera y operativamente. * Vigilar el cumplimiento de los ordenamientos gubernamentales. 88.. cuatro sugerencias del control interno aplicables a ella Operación 1... goce o inversión por parte de la entidad. Cargo: IVA acreditable (en lo aplicable).constitución de un crédito mercantil en la compra de una entidad. acreedores diversos. doctos por pagar. diversas cuentas de capital. los fiscales.

. * Los cortes de caja y de entradas al almacén deben ser congruentes con la presentación de saldos en estados financieros. * La suma de los adeudos a proveedores debe ser igual al saldo que aparece en la correspondiente cuenta de mayor. diez sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1.¿Cuál es el beneficio de manejar de manera conjunta a las cuentas proveedores dólares y cuenta complementaria dólares? Para tener un mejor manejo y una mejor interpretación. Inventario de materias primas. * Todo saldo deudor que aparezca en esta cuenta.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta proveedores y diez sugerencias de control interno aplicables a ella Operación 1.. Operación 2.pago a proveedores Cargo: proveedores.¿Cuál es la naturaleza del saldo conjunto de las cuentas proveedores dólares y cuenta complementaria dólares. * Vigilar las condiciones de pago establecidas por los proveedores con objeto de beneficiarse con los descuentos de pronto pago o por compras de volumen.. 91. * En esta se debe reflejar los adeudos a cargo de la entidad provenientes del giro de sus actividades. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar dual por cada proveedor a pagar en dólares. Cargo: IVA acreditable Inventario de mercancías.bienes o servicios indispensables para llevar a cabo las actividades del giro de la entidad.constitución de pasivo a favor de proveedores... Registros auxiliares: llevar un registro por cada proveedor con adeudos a su favor pendientes de pago. * Verificar el pago oportuno a proveedores para evitar el pago de intereses moratorios. Mercancías en tránsito y Materias primas en tránsito. * Contar con una programación de pagos a proveedores para lograr una utilización de los recursos de la entidad y buena imagen ante los proveedores. * No olvidarse de descontar de los pagos a proveedores los anticipos entregados. relacionadas con las cuentas proveedores dólares y cuenta complementaria dólares. contraído en dolores. debe ser reclasificada al activo.. * Se deben comparar los estados de cuenta de los proveedores con los registros contables. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe hacer conciliaciones mensuales entre la cuenta de proveedores y los estados de cuenta recibidos de ellos.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. 93.. 92. de acuerdo con su importancia relativa.constitución de pasivo en dólares a proveedores. Abono: caja y bancos. 94. Abono: proveedores. Cuenta complementaria dólares representa la conversión de los dólares a moneda local menos el numero de dólares de la cuenta proveedores dólares. . por la compra de bienes o servicios indispensables para llevar a cabo las actividades del giro de la entidad. a una fecha dada. que representa el saldo de cada una de esas cuentas y que registros auxiliares son recomendables para su manejo? Saldo acreedor en ambos casos: la suma del saldo de las dos cuentas representan el pasivo a pagar en moneda local.

95. de su pasivo en dólares o moneda extranjera al cierre del mes o ejercicio. materias primas en tránsito..¿Mencione dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta: cuentas por pagar. * En general son aplicables las sugerencias de control interno recomendadas para la cuenta de proveedores. inventario de materias primas. * En esta cuenta se deben reflejar adeudos a cargo de la entidad provenientes del giro de sus actividades. materias primas en tránsito. Operación 4. * Vigilar las condiciones de pago establecidas para beneficiarse con los descuentos por pronto pago o por compras de volumen. por procedimiento. en el momento de hacer el pago. inventario de mercancías. * No olvidarse de descontar de los pagos de cuentas por pagar los anticipos entregados. mercancías en tránsito. 96.ajuste del saldo de la cuenta complementaria dólares. Cargo: Cuentas por pagar Abono: Caja y Bancos. Abono: cuenta complementaria dólares. cuando la entidad maneja un sistema de cuentas por pagar. Cargo: perdida en cambios. es superior a la registrada en contabilidad.. cuenta complementaria dólares. Abono: caja y bancos. Inventario de materias primas. perdida en cambio. Cargo: proveedores dólares. Abono: Cuentas por pagar. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Es recomendable apegarse a criterios contables establecidas en estas cuentas cuando la entidad concierta transacciones en moneda extranjera. Registros auxiliares: están representados por cada cuenta por pagar pendiente de pago.pago a proveedores en dólares. Operacion 2: Pago de cuentas por pagar.. cuenta complementaria dólares Operación 2. . * Se deben comparar los estados de cuenta de los proveedores con el registro contable de las cuentas por pagar. * Verificar el pago oportuno de las cuentas por pagar para evitar el pago de intereses moratorios. y diez sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Constitución de cuentas por pagar a favor de proveedores. cuando la cotización de estos en relación con la moneda local. Mercancías en tránsito. cuando la cotización de estos en relación con la moneda local al cierre del mes es superior a la registrada en contabilidad.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta: cuentas por pagar que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compras de bienes o servicios indispensables para llevar a cabo actividades del giro de la entidad.. Cargo: IVA acreditable. Inventario de mercancías. Abono: proveedores dólares. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Un sistema de cuentas por pagar implica no utilizar la cuenta proveedores. * Apegarse a criterios contables descritos permite que la entidad conozca al momento el numero de dólares a pagar y actualización.Cargo: IVA acreditable.

Cuentas por pagar. servicios recibidos etc. Cargo: Diversas cuentas Abono: Documentos por pagar a corto plazo.-Cuando tiene implantado un sistema de cuenta por pagar pendiente de pago. Registros auxiliares: Se debe llevar un registro auxiliar por cada acreedor. * Vigilar la correcta clasificación de las cuentas por pagar. 98. que los bienes o servicios que se vayan a pagar se hayan recibido. relacionadas con la cuenta documentos por pagar a corto plazo y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: constitución de pasivo documentado a pagar a un plazo menor de un año. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el registro de esa cuenta? Saldo acreedor: Representa el importe de los documentos a cargo de la entidad pendientes de pago a plazo no mayor de un año. 97. Operación 2: Pago de pasivo documentado a plazo menor de un año.. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO..Cuando representa créditos que se deben a los proveedores y que surgen de operaciones de compra de bienes materiales. * Debe llevarse un registro detallado de los documentos por pagar. y en que otros cuentas por pagar? Proveedores.-Cuando representa adeudos pendientes de pago por compras de bienes o servicios indispensables para iniciar las actividades de la entidad.-Adeudos a su favor pendientes de pago. * La persona que autorice el pago de documentos debe ser independiente de la persona que compra o la que solicita la erogación..¿En qué casos la cuenta debe llamarse proveedores. 101. Cuentas por pagar. 99. * Verificar en cada pago que los intereses correspondientes están correctamente calculados. * Validar en todos los casos.* De debe contar con una buena programación de pagos de cuentas por pagar a efecto de obtener la optima utilización de los recursos de la entidad y una buena imagen ante los proveedores. auxiliares detallados por cada título de crédito a cargo de la entidad que represente un compromiso de pago acorto plazo. 100. Registros auxiliares: Se debe .¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta acreedores diversos.¿Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Proveedores..¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta documentos por pagar a corto plazo..¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre las cuentas proveedores y cuentas por pagar? Las dos cuentas son adeudos pendientes de pago. Cargo: Documentos por pagar a corto plazo. * Deben archivarse convenientemente los documentos pagados. Abono: Caja y Bancos. * Deben cancelarse con sello correspondiente los documentos ya pagados. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: Representa las obligaciones a cargo de la entidad provenientes de operaciones no emanadas de su giro normal de actividades..

SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La alta administración debe estar permanentemente enterada de todo pasivo anormal o que no se derive de las operaciones propias de la entidad. * Cerciorarse que el total de los anticipos recibidos de clientes sea igual al saldo en mayor. Operación 2: Pago de pasivo a corto plazo derivado de operaciones ajenas al giro de la entidad. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Constitución de un pasivo a corto plazo derivado de operaciones ajenas al giro de actividades de la entidad. relacionadas con la cuenta anticipos de clientes.¿Por qué la cuenta IVA repercutido debe quedar siempre saldada al cierre del mes o del ejercicio.. Abono: Anticipos de clientes.. Operación 2: Aplicación de anticipos recibidos de clientes. Cargo: Acreedores diversos. 105. Abono: Caja y Bancos. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Constitución de pasivo a favor de clientes por concepto de anticipos recibidos por la entidad a cuenta de futuras entregas de mercancías o servicios. * Los estados de cuenta de los acreedores deben ser comparados con los registros de contabilidad de la entidad. * Verificar el pago oportuno a los acreedores diversos con objeto de evitar el pago de intereses moratorios u otro tipo de sanciones.¿Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable. y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Porque cada mes se entrega un informe detallado. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? . Abono: Acreedores diversos.. Cargo: IVA acreditable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: Representa el importe de los anticipos recibidos de los clientes de la entidad. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Vigilar la transferencia oportuna a la cuenta de clientes cuando se tenga conocimiento de que se facturo la mercancía o servicio motivo del anticipo. Registros auxiliares: Se debe abrir un auxiliar por cada cliente del que se reciban anticipos. Abono: Cuentas por cobrar a clientes. 103. Cargo: Caja y Bancos. Cargo: Anticipos de clientes.¿Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Diversas cuentas. Cargo: Anticipos de clientes..¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta anticipos de clientes. relacionadas con la cuenta acreedores diversos. 102.llevar un auxiliar por cada acreedor. relacionadas con la cuenta IVA repercutido. Abono: Caja y Bancos. 104. Registros auxiliares: Para efecto de declaración mensual y anual de IVA se deben establecer registros auxiliares que prevean y provean la información solicitada en ellas. Operación 3: Devolución de anticipos recibidos de clientes. 106.¿Mencione y describa tres operaciones y su registro contable.. * Identificar claramente cada anticipo recibido de clientes.

Abono: IVA repercutido. Constitución de pasivos definitivos por concepto de impuestos. cuentas por cobrar a clientes. Abono: Caja y Bancos.. Operación 1. Abono: caja y bancos. * Los cálculos aritméticos tienen que ser efectuados con un máximo de exactitud y apego a la realidad. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Cargo: IVA repercutido. 107.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. 108. Descuentos o rebajas sobre ventas. derechos o . Abono: IVA repercutido y ventas. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Cerciorarse de que el total de los gastos acumulados sea igual al saldo en mayor.Operación 1: Constitución del impuesto al valor agregado a favor del fisco federal. Devoluciones sobre ventas. Operación 3: Otorgamiento de descuentos o rebajas sobre ventas. en su registro contable se carga a Diversas cuentas y se abona a Gastos acumulados. cuentas por cobrar a clientes. Operación 2: Aceptación de devoluciones sobre ventas. Cargo: Caja y bancos. Operación 4: Cancelación de un descuento o rebaja sobre ventas previamente otorgado al cliente. derechos o aprovechamientos a cargo de la entidad pendiente de pago a una fecha dada. * Mantener un archivo adecuado de todas las declaraciones del IVA presentadas. representa los conceptos de gasto a pagar después del corte de actividades o cierre de operaciones de la entidad. se hace un cargo a Gastos acumulados y un abono a caja y bancos. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Su saldo es de naturaleza acreedora y representa los impuestos. cuentas por cobrar a clientes (cuando el descuento o rebaja se maneja vía nota de crédito).¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta gastos acumulados. relacionadas con la cuenta gastos acumulados y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. 109. Sus registros deben ser adecuados por cada tipo de impuesto. Cargo: IVA repercutido. Se debe abrir un auxiliar por cada tipo o concepto de gasto acumulado por pagar.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta impuestos por pagar. y la segunda es Pago de gastos provisionados a una fecha dada. Cargo: cuentas por cobrar a clientes. descuentos o rebajas sobre venta. derecho o aprovechamiento a que está sujeta la entidad.. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Las facturas expedidas por bienes vendidos o servicios prestados deben indicar si el IVA está separado del precio o integrado a él.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. 110. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Su saldo es de naturaleza acreedora. * Deberá tenerse especial cuidado de incluir todos los gastos que corresponden al ejercicio o periodo en cuestión. La primera operación es Provisión de pasivo a una fecha determinada por gastos pendientes de pago. * El pago de esta obligación fiscal debe ser oportuno para evitar sanciones. relacionadas con la cuenta impuestos por pagar. documentos por cobrar.

SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los cálculos aritméticos tienen que ser efectuados con un máximo de exactitud. Se carga a Diversas cuentas y se abona a Impuestos por pagar. 114. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? * Es de saldo acreedor y representa el cómputo de intereses pendientes de pago a una fecha determinada.. se carga a Resultados de ejercicios anteriores y se abona a dividendos por pagar. Los auxiliares se abren por cada beneficiario receptor de dividendos.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta remanentes por pagar. 112.. relacionadas con la cuenta intereses por pagar. * Contar con un calendario de obligaciones fiscales.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta dividendos por pagar. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. derechos o aprovechamientos con cargo a Impuestos por pagar y abono a Caja y bancos. representa los dividendos decretados pendientes de pago a los accionistas de una sociedad mercantil. * Efectuar las retenciones de acuerdo con las disposiciones aplicables en materia fiscal. relacionadas con la cuenta dividendos por pagar y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella Sus operaciones son: Resolución por medio de la cual se decide pagar dividendos a los accionistas de una sociedad mercantil.. Entero de impuestos.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. * Mantener estrecha relación entre el manejo de esta cuenta y las de documentos por pagar. una vez que se ha decretado su pago. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza acreedora. atendiendo a cada beneficiario de ellos. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? . * Los auxiliares se abren por cada compromiso u obligación de pago de Intereses que contraiga la entidad. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La suma de todos los auxiliares debe ser igual a la cuenta control de mayor. 115. La segunda operación es Pago de dividendos cargando a Dividendos por pagar y abonando a Caja y bancos e Impuestos por pagar.. 113. 111. Impuestos por pagar.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.aprovechamientos por pagar. * El pago de todo tipo de impuestos a que está sujeta la entidad.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta intereses por pagar. debe ser oportuno para evitar sanciones. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Analizar cuidadosamente las consecuencias de decretar un pago de dividendos para evitar un problema de liquidez financiera a la entidad * Todo decreto y pago de dividendos debe efectuarse al amparo de una resolución tomada al efecto en asamblea de accionistas * Tomar en cuenta en el momento del pago de dividendos. las diversas disposiciones fiscales y legales * Los cupones de dividendos pagados deben ser cancelados y archivados en forma adecuada. Sus operaciones son: Constitución del pasivo a cargo de la entidad por concepto de intereses por pagar cargando a Intereses por pagar y abonando a caja y bancos. Operación 2.

-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Distribución de remanentes. Se carga a Remanentes de ejercicios anteriores Operación 2. . se debe evaluar cuidadosamente las disposiciones de efectivo y el efecto en la liquidez financiera de la sociedad. Se debe abrir un auxiliar por cada beneficiario receptor de remanentes.Tiene saldo acreedor y representa los remanentes pendientes de distribuir (pagar) a los socios de una sociedad civil. Resolución por medio de la cual se decide distribuir remanentes a los socios de una sociedad civil. Se diferencian porque en Dividendos por pagar se refiere al pago a los accionistas y en Remanentes por pagar la distribución de pago a los socios. 117. 116. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. * Vigilar que cada pago de remanentes se haga en función de lo establecido en las disposiciones estatutarias de la sociedad. una vez que se ha decretado su pago. * Todo decreto y pago de remanentes debe efectuarse al amparo de una resolución tomada al efecto en asamblea de socios.. se carga a Remanentes por pagar y se abona a Caja y bancos e Impuestos por pagar SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Previo a emitir el decreto el pago de remanentes. relacionadas con la cuenta remanentes por pagar.¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre las cuentas dividendos por pagar y remanentes por pagar? En las dos cuentas se trata de una sociedad solo que en Dividendos por pagar se habla de una sociedad mercantil y en Remanentes por pagar se habla de una sociedad civil. Operación 1.