Cuestionario de Control Interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 1.

- ¿Cuáles son los tres factores que se deben considerar para hacer una contabilidad o, hablando en términos más técnicos, para implantar un sistema de contabilidad? * Importancia y magnitud de la entidad * Actividad o giro * Volumen y variedad de las operaciones, así como perspectivas de crecimiento a mediano y largo plazo 2.- ¿Qué se debe entender por importancia o magnitud de la entidad para determinar el sistema más adecuado de contabilidad a implantar, y las variantes del mismo? El costo-beneficio del sistema y la complejidad del mismo 3.- ¿Por qué un sistema de contabilidad debe ser diseñado a la medida de las necesidades del usuario? Porque el sistema debe adaptase a la entidad de acuerdo a su actividad o giro y a los demás factores 4.- ¿Qué aspectos se deben considerar en cuanto a la cantidad y variedad de las operaciones a registrar por el sistema de contabilidad? La división de trabajo que pueda y deba efectuarse y a la organización y procedimientos de control que se implantarán 5.- ¿En qué consiste un sistema de contabilidad con base en pólizas fijas? Es aquel que utiliza el registro en pólizas de ingresos, egresos y diario, está apoyado por un catálogo de cuentas, el instructivo para el manejo de éstas, una guía de contabilización y diversas sugerencias de control interno. 6.- ¿Cuáles son, y en qué consisten, los tres tipos de pólizas de registro? * Póliza de ingresos es el documento que concentra todos los ingresos a caja que suceden en una entidad u organización * Póliza de egresos es el documento que soporta una salida de dinero representado generalmente por la emisión de un cheque de las cuentas bancarias de la entidad u organización * Póliza de diario es el documento por medio del cual se efectúan movimientos contables complementarios a los ingresos o egresos 7.- ¿Por qué es conveniente efectuar concentraciones base para la elaboración de pólizas fijas? Porque al momento de requerir la información los diarios la pueden proporcionar 8.- Cite cinco ejemplos de pólizas fijas. la póliza de diario fija No. 1 concentrará los movimientos bancarios, la No. 2 las ventas, la No. 3 las cuentas por pagar, la No. 4 puede concentrar la contabilización de las nóminas, la No. 5 el registro de las salidas de almacén, la No. ó los movimientos de entradas y salidas a la producción en proceso (contabilidad de costos), la No. 7 las provisiones para depreciación, la No. 8 las provisiones para amortización de cargos diferidos, la No. 9 la creación de pasivos por concepto de impuestos a pagar, la No. 10 el cálculo de comisiones por pagar, la No. 11 la concentración de notas de cargo, la No. 12 la concentración de notas de crédito, la No. 13 la constitución de gastos acumulados, la No. 14 la concentración de movimientos varios, etcétera. 9.- Elabore el flujo de un sistema con base en pólizas fijas. LIBRO PRINCIPAL O MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS HOJA DE TRABAJO LIBRO DIARIO GENERAL

10.- En sus propios términos, defina qué es un catálogo de cuentas y para qué sirve. Es el registro de todas las cuentas que se utilizan en una entidad y nos sirve para conocer la naturaleza y movimientos de las mismas así como la clave que se utiliza para su identificación 11.- ¿Qué cuentas agregaría usted al catálogo de cuentas contemplado en este texto? IVA diferido por acreditar, Equipo de transporte y algunas cuentas especiales dependiendo el giro de la entidad. 12.- ¿Qué se entiende por instructivo para el manejo de cuentas? Es la guía para el uso de las cuentas en las operaciones comunes de la entidad, porque cargar y abona y que cuentas se afectan. 13. -¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta fondo fijo de caja, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esa cuenta? La naturaleza es deudora ya que representa el importe del fondo en efectivo en comprobantes o en la suma de ambos a una fecha dada, son recomendables abrir tantos auxiliares como fondos fijos existan. 14. ¿Mencione y describa 3 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta fondo fijo de caja, y 5 sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Reembolso del fondo fijo de caja. Comprobantes diversos de gastos, solicitud de rembolso. Cargo: diversas cuentas. Abono: bancos. Operación 2: Incremento del fondo fijo de caja. Documento interno emitido o autorizado por un funcionario de alto nivel de la organización, en el que se aprueba el incremento del fondo fijo de caja. Cargo: fondo fijo de caja. Abono: caja o bancos. Operación 3: Disminución del fondo fijo de caja. Documento interno que consigne la conveniencia de disminuir el monto del fondo fijo de caja. Cargo: caja o bancos. Abono: fondo fijo de caja. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Adoptar la política de establecer un máximo para pagos individuales. * Separar las funciones de custodia y manejo del fondo de las de autorización de pagos y registros contables. * Debe adoptarse la política de afianzar a todos aquellos empleados que manejan fondos. * Los comprobantes se deben cancelar con el sello fechador de pagos en el momento de efectuar el pago. * Codificar los comprobantes e identificar mediante nombre y firma el responsable que efectuó el gasto. 15. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta caja y bancos, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta?

Su naturaleza es deudora ya que representa la existencia de efectivo en caja y en instituciones de crédito, se debe de abrir un auxiliar por cada banco o caja que se maneje. 16. ¿Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable, relacionados con la cuenta de caja y bancos y 10 sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Ingresos a caja y bancos. Comprobantes que soportan la elaboración de una póliza de ingresos, documento base para la contabilización de los ingresos. Cargo: caja. Abono: diversas cuentas. Operación 2: Egresos a caja y bancos. Comprobantes que soportan la elaboración de una poliza de egresos, documento base para la contabilización del egreso. Cargo: diversas cuentas. Abono: caja o bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe responsabilizarse a una persona del manejo de las cuentas de cheques. * No se debe jinetear ingresos, se deben depositar intactos. * Adoptar la política de afianzar a todos los empleados que manejan fondos. * No mezclar las entradas de dinero con los fondos fijos de caja. * Prohibir la práctica de firmar cheques en blanco. * Adecuar las instalaciones del área de caja. * Adherir a los talonarios los cheques originales cancelados. * Establecer políticas para cancelar en un tiempo determinado los cheques en tránsito que no han sido cobrados. * Las cuentas de cheques que se manejan deben ser registradas a nombre de la entidad. * Mantener en un lugar seguro copia de las tarjetas con las firmas autorizadas para expedir cheques. 17. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta inversiones y valores, que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esa cuenta? Su saldo es de naturaleza deudora ya que representa el monto de las inversiones propiedad de la entidad a una fecha dada. Debe tener tantos auxiliares como tipo de valores que adquiera la entidad e instituciones de crédito con las que trabaje. 18. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable, relacionadas con la cuenta inversiones y valores y 5 sugerencias de control interno Operación 1: Adquisición de inversiones y valores de renta fija o variable. Títulos de crédito. Cargo: inversiones y valores. Abono: caja o bancos Operación 2: Trasferencia a otro activo de las pociones de inversiones cuyo vencimiento o posibilidad de inversión en efectivo se ceda en un plazo mayor de un año. Títulos de crédito, contratos de inversión. Cargo: inversiones y valores a largo plazo. Abono: inversiones y valores. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe prestar suma atención a la redención de cupones por dividendos. * Los valores tienen que ser presentados en balance a su costo de adquisición o valor de mercado. * Los ingresos provenientes de valores se deben registrar a la fecha en que se cedieron. * La suma de todos los valores e inversiones debe ser igual al saldo de la cuenta control de

* Se debe adoptar la política de afianzar a todos aquellos empleados que manejen estos valores. Abono: cuentas por cobrar a clientes. Operación 5: Aceptación a clientes de devoluciones sobre ventas. Para efecto de declaración mensual o anual. Cargo: cuentas por cobrar a clientes. Abono: cuentas por cobrar a clientes. Se debe abrir tantos auxiliares como clientes por ventas a crédito que tenga la empresa. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: . Cargo: caja o bancos.Pago por cuenta del fisco. Operación 2: Otorgamiento a clientes de rebajas sobre ventas. Operación 4 Otorgamiento a clientes de descuentos por pronto pago. Mencione y describa 2 operaciones y su registro contable relacionados con la cuenta IVA acreditable y 2 sugerencias de control interno Operación 1: Transferencia del IVA acreditable a IVA repercutido para efectos del cálculo del entero y pago mensual del impuesto al valor agregado. Cargo: IVA repercutido. Describa 5 operaciones y su registro contable y 10 sugerencias de control interno Operación 1: Cobro de cuentas por cobrar a clientes. Cargo: IVA repercutido. Operación 2. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta. ¿en caso de llegar a tener saldo la cuenta IVA acreditable. Abono: caja o bancos. devoluciones sobre ventas. tanto en entradas como en devoluciones de mercancías o materias primas es aplicable lo expuesto en ambas cuentas de inventarios. 22. Cargo: IVA repercutido. Abono: IVA acreditable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables? Su naturaleza es deudora ya que representa el monto de las ventas a crédito pendientes de cobro.mayor.. del IVA acreditable a favor de la entidad. que representa ese saldo que registros auxiliares son recomendables para esta cuenta? Porque de llegar a tener saldo será deudor y representara el importe del impuesto al valor agregado pendiente de acreditar o recuperar del fisco. 23. Cargo: caja o bancos. Abono: IVA acreditable. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe estar pendiente de acreditar inmediatamente el impuesto trasladado a los enteros que se hagan a las autoridades fiscales. cuentas por cobrar a clientes. ¿Por qué mensualmente debe quedar saldada la cuenta IVA acreditable? 20. Abono: caja o bancos y cuentas por cobrar a clientes. * En el caso de control. 19. Cargo: descuentos concedidos por pronto pago. cual es su naturaleza. 21. Operación 3: Cancelación de un descuento o rebaja sobre ventas previamente otorgado al cliente. el impuesto al valor agregado se debe establecer registros auxiliares que prevean la información solicitada en tales declaraciones. Abono: IVA repercutido y descuentos o rebajas sobre ventas.

remisión o recibo expedido a favor de clientes. * Deben efectuarse periódica y sorpresivamente arqueos de documentos por cobrar. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de deudores diversos. Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable. se debe llevar tantos registros auxiliares como clientes suscriban documentos por cobrar a favor de la entidad. * Debe efectuarse arqueos sorpresivos. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables? Su naturaleza es deudora ya que representa el valor de documentos por cobrar a favor de la entidad. Cargo: documentos por cobrar Abono: cuentas por cobrar a clientes Operación 2: constitución de documentos por cobrar por medio de venta de mercancía o servicios. Cargo: descuentos concedidos por pronto pago Abono: documentos por cobrar SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * Los documentos por cobrar deben ser nominativos a favor de la entidad. relacionadas con la cuenta Documentos por cobrar. * Evitar excesos o defectos en saldos para efectos de presentación en estados financieros. * Deben enviarse periódicamente estados de cuenta a clientes. Cargo: caja y bancos Abono: documentos por cobrar Operación 4: otorgamiento a clientes de descuentos por pronto pago. 26. Operación 1: constitución de documentos por cobrar en sustitución de una factura.* Se debe diseñar adecuadas políticas para otorgar líneas de crédito. y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. * Verificar el origen de los documentos por cobrar atrasados cuyas probabilidades de cobro sean dudosas. 24. * Llevar a cabo confirmaciones periódicas de saldos. * Es conveniente identificar los documentos con un número clave de control. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta administración. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de documentos por cobrar. * Comparar periódicamente los saldos de los registros auxiliares con la cuenta de control de mayor respectiva. * Debe llevarse un registro en cuentas de orden de las cuentas incobrables y canceladas. * Las notas de crédito deben estar soportadas por la documentación correspondiente. que representa ese . * Las políticas de cobranza deben ser acordes con las condiciones de mercado y el giro dela entidad. descuentos y devoluciones deben conceder el amparo de solidas políticas por escrito. Cargo: documentos por cobrar Abono: ventas: Diversas cuentas Operación 3: Cobro de documentos por cobrar. * Los documentos por cobrar deben ser salvaguardados. * Mensualmente se deben confrontar contra el libro mayor la suma de los auxiliares de cliente. * Las rebajas. * Llevar registros auxiliares de documentos por cobrar. 25.

partes. y diez sugerencias de control interno aplicables a ella. * Implantarse políticas por escrito. Cargo: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Documentos por pagar Abono: IVA acreditable Inventario de mercancías Operación 3: Transferencia de la producción en proceso al almacén de productos . Cargo: Caja y bancos Abono: Deudores diversos Operación 3: Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un año de deudores diversos.saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa créditos a favor de la entidad por concepto de cuentas por cobrar originadas en operaciones ajenas ajenas a su giro de actividades. * Establecer una caja de ahorros. En condiciones de ser vendidos. Cargo: Deudores diversos Abono: Caja y bancos Operación 2: Pago total o parcial de un deudor diverso. 29. para autorizar adelantos o préstamos a cuenta de sueldos a empleados. Cargo: IVA acreditable Inventario de mercancías Abono: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Documentos por pagar Operación 2: Registro de las devoluciones y rebajas aceptadas por los proveedores sobre compras efectuadas de materiales. línea de ventas. Se deben abrir tantas subcuentas y auxiliares como deudores existan. y anticipos para gastos. partes. Los auxiliares deben realizar su clasificación por línea de producto. para lograr una pronta recuperación. Operación 1: Constitución de un crédito diverso a favor de la entidad. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de las existencias físicas de materiales. y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. * Se deben garantizar lo préstamos que se autoricen. Operación 1: Compra de mercancía. 27. Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. * Revisar periódicamente las cuentas de adelantos préstamos a cuenta de sueldos a empleados. 28. Cargo: Cuentas por cobrar a largo plazo Abono: Deudores diversos SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. Mencione y describa siete operaciones y su registro contable. mercancías. etc. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de inventario de mercancías. relacionadas con la cuenta de deudores diversos. relacionadas con la cuenta de inventarios de mercancías. mercancías etc.

y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancías en consignación. * Para mejor control de las paridas que lo integran. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia física de mercancías propiedad de la entidad entregada a un consignatario para la venta. * La salida de mercancías del almacén debe estar amparada por una requisición autorizada. Cargo: Mercancías en consignación Abono: Producción en proceso Operación 4 Contabilización del arribo ala almacén de productos terminados de una mercancía en tránsito. debido a que es el que mayor ventaja ofrece en material de control. Cargo: Mercancías en depósito Abono: Inventario de mercancías SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los inventarios deberán estar bajo la custodia de un responsable perfectamente delegado. relacionadas con la cuenta de mercancías en consignación. a su vez por cada uno de ellos se deben llevar subauxiliares de detalle de las mercancías en consignación. * Registrar contablemente por separado las mercancías cuya venta cause el impuesto al valor agregado de aquellas que no lo causen. * Debe existir control sobre los artículos que se consideren obsoletos o que por otra causa hayan sido de baja en libros y que físicamente se encuentren en el almacén. * Considerar los requerimientos fiscales deducibles. 31. 30. * Los inventarios deben estar convenientemente protegidos contra deterioros físicos y condiciones climatológicas. la alta administración o una persona autorizada debe comparar periódicamente los porcentajes de margen de utilidad. Cargo: Mercancías en consignación Abono: Inventario de mercancías Operación 6: Registro de las devoluciones a la entidad de mercancías entregadas en consignación. . * Si no se usa un sistema de inventarios perpetuos. * Se debe requerir la aprobación de la alta administración para disponer del material obsoleto sin uso o deterioro. los registros contables deben tener información tanto de cantidades como de valores. * Se debe optar por llevar un sistema de inventarios perpetuos. Cargo: Inventario de mercancías Abono: Mercancías en tránsito Operación 5: Entrega de mercancía en consignación.terminados. Abono: Mercancías en consignación Operación 7: Entrega de mercancías en depósito. Cargo: Inventario de mercancías. Es necesario abrir tantos auxiliares como consignatarios tenga la entidad. Operación 1: Entrega de mercancías en consignación.

* Toda entrega de mercancía en depósito debe estar amparada por nota de salida de almacén de productos terminados de la entidad y remisión al depositario. Cargo: Mercancías en depósito. se deben observar las sugerencias de control interno señaladas en la cuenta de inventario de mercancías. * Toda entrega de mercancías en consignación debe estar amparada por nota de salida de almacén de pro9ductos terminados de la entidad y remisión al consignatario. Abono: Mercancías en consignación. * Vigilar que el depositario tenga seguros adecuados para proteger las mercancías recibidas en depósito. relacionada con la cuenta mercancías en depósito y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. 32. materias primas directas. . materiales indirectos etc. Operación 2: Registro del reingreso a la entidad de mercancías entregadas en depósito. * Recabar acuse de recibo del consignatario de la mercancía que le es entregada. * En lo aplicable. * Vigilar que el consignatario tenga seguros adecuados para proteger las mercancías que reciba. Es necesario abrir tantos auxiliares como necesidades tenga la entidad o sus características lo requieran. debe estar soportada en un contrato. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de inventario de materias primas. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancías en depósito. 33. Operación 1: Entrega de mercancías en depósito. * En lo aplicable. Cargo: Costo de ventas. Cargo: Inventario de mercancías. 34. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia física de materias primas y materiales que serán transformados para convertirse en productos terminados o mercancías. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La relación entidad depositario. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la existencia física de mercancías propiedad de la entidad entregada para su custodia en algún almacén de depósito que se encuentran amparadas por un certificado de depósito respectivo. Estos deben estructurar su clasificación por línea de producción. Abono: Mercancías en depósito.Cargo: Mercancías en consignación Abono: Inventario de mercancías Operación 2: Aplicación al costo de ventas de las mercancías vendidas en consignación. Abono: Inventario de mercancías. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. a su vez subauxiliares por cada uno de ellos. Es necesario llevar tantos auxiliares como depositarios tenga la entidad. cuando las circunstancias lo requieran. * Recabar acuse de recibo del depositario de la mercancía que le es entregada. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La relación entidad-consignatario debe estar debidamente soportada en un contrato específico. es necesario observar las sugerencias de control interno señaladas en la cuenta de inventario de mercancías.

Cargo: IVA acreditable Inventario de materias primas. Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de inventario de materias primas. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO. * Los inventarios deben estar bajo la custodia de un responsable perfectamente delegado. incendio etc.Mencione y describa 4 operaciones y su registro contable. 37. Abono: Inventario de materias primas. * Establecer medidas de control sobre aquellos inventarios que se encuentran bajo el poder de terceras personas. Abono: Materias primas en tránsito Operación 4: Transferencia de materias primas a producción en proceso Cargo: Producción en proceso. * Contemplar medidas de seguridad contra robo. debido a que es el que mayor ventaja ofrece en material de control. Los registros auxiliares de la producción en proceso están representados por el sistema de contabilidad de costos. Cargo: Caja y bancos Proveedores Cuentas por pagar Abono: IVA acreditable Inventario de materias primas Operación 3: Contabilización del arribo de materias primas en tránsito al almacén de materias primas. Abono: Caja y bancos Proveedores etc. es decir.. y ocho sugerencias de control interno a aplicables a ella. la materia prima. y diez sugerencias de control interno aplicables a ella. * Se debe utilizar un sistema de inventarios perpetuos. Cargo: Inventario de materia primas. * Se debe requerir la aprobación de la alta administración para disponer del material obsoleto * La salida de materia prima o material en el almacén debe estar amparada por una requisición autorizada. * Para mejor control de las partidas que lo integran. * Los almacenistas deben rendir informes sobre los artículos que tengan. los registros contables deben tener información tanto de cantidades como de valores.35. que representa ese saldo y cómo están constituidos los registros auxiliares para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de la producción en proceso. Operación 2: Registro de las devoluciones aceptadas y rebajas concedidas por los proveedores sobre compras efectuadas de materias primas o materiales. relacionados con la cuenta de producción en proceso. 36. * Debe existir control sobre los artículos que se consideren obsoletos * Los inventarios de materias primas y materiales deben estar protegidos contra deterioros físicos. . la mano de obra y los gastos indirectos implicados en la producción de un artículo o mercancía en proceso de fabricación. ¿Cuál es el saldo de la cuenta de producción en proceso. Operación 1: Compra de materias primas o materiales.

Operación 1: control de las mercancías pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. con objeto de identificar los costos y gastos agregados de cada una de ellas. Cargo: Producción en proceso Abono: Costo de ventas SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Comparar los costos reales con los estimados o estándares.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de mercancías en tránsito. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. en tránsito. con objeto de identificar el precio y costos de cada una de ellas. * Establecer programas que permitan a los trabajadores aportar ideas o sugerencias tendientes a reducir costos. * El establecimiento de estándares debe ser supervisado por un funcionario responsable y adecuadamente delegado para ello. Operación 4: Aplicación al costo de ventas de os sobrantes en inventarios físicos de producción al cierre del ejercicio o periodo.Operación 1: Movimientos de alta a la producción en proceso. Registros auxiliares: Se deben abrir registros auxiliares por cada orden de comprar en tránsito.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. 39. es decir.. La suma de estos auxiliares debe ser igual al libro mayor. Cargo: Inventario de mercancías Abono: Mercancías en transito SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Abrir auxiliares por cada orden de compra en tránsito. relacionada con la cuenta Mercancías en tránsito. ya pagados. * Comparar los estándares de producción de la entidad con los de sus competidores o las industrias en general.. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el registro de esa cuenta? Saldo: deudor: Representa el costo de las mercancías o bienes de naturaleza similar. * Mantener programas de incentivos al personal para reducir costos. * Recurrir a la técnica de la contribución marginal para determinar el punto de equilibrio por cada producto o línea de productos que fabrique la entidad. 38. o con pagos a cuenta efectuados. * Revisar periódicamente los estándares de producción y de costos de fabricación. Cargo: IVA acreditable Mercancías en transito Abono: Diversas cuentas Operación 2: contabilización del arribo de mercancías en tránsito al almacén de mercancías. Cargo: Producción en proceso Abono: Diversas cuentas Operación 2: Transferencia de la producción en proceso al almacén de productos terminados. . * Asegurarse de la razonabilidad de las bases de prorrateo para la aplicación de costos indirectos. Cargo: Inventario de mercancías Abono: Producción en proceso Operación 3: Aplicación al costo de ventas de los faltantes en inventarios físicos de producción en proceso al cierre del ejercicio o periodo. pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad.

bienes o servicios.Aplicación de un anticipo entregado a un proveedor. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa los anticipos hechos a proveedores a cuenta de mercancías. pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. ya pagados a cuenta. Cargo: IVA acreditable Materias primas e transito Abono: Diversas cuentas Operación 2: Contabilización del arribo de materias primas o materiales en tránsito al almacén de materias primas.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. con objeto de identificar el precio y costos de cada una de ellas. en efectivo o en cheque. Registros auxiliares: Es necesario abrir registros auxiliare por cada orden de compra en tránsito. a un proveedor de mercancías. materiales. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: .. * Tener especial cuidado de que los costos y gastos se identifiquen perfectamente con el embarque a que corresponden.. vigilar que se cumplan todas las condiciones pactadas. 42. materias primas. relacionadas con la cuenta Materias primas en tránsito.* Tener especial cuidado de que los costos y gastos se identifiquen perfectamente con el embarque a que corresponden. 43. 41. en tránsito. materias primas. 40.. materiales. efectuados.. y seis sugerencias de control interno aplicables a ella.. relacionadas con la cuenta Anticipos a proveedores. Cargo: Proveedores Cuentas por pagar Abono: Anticipos a proveedores.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Anticipos a proveedores. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el costo de las materias primas y materiales. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Abono: Materias primas en transito SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Abrir auxiliares por cada orden de compra en tránsito. servicio. Operación 1: Entrega a cuenta. con objeto de identificar los costos y gastos agregados de cada una de ellas. vigilar que se cumplan todas las condiciones pactadas. es decir. tipo de mercancía o pedido.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. bienes o servicios. Cargo: Inventario de materias primas. * En el caso de compras por medio de carta de crédito.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Materias primas en tránsito. La suma de estos auxiliares debe ser igual al libro mayor. Cargo: Anticipo a proveedores Abono: Caja o bancos Operación 2. Operación 1: Control de las materias primas y materiales pendientes de llegar a las instalaciones o bodegas de la entidad. * En el caso de compras por medio de carta de crédito. Registros auxiliares: Es necesario abrir tantos registros auxiliares como entregas de dinero se hagan por proveedor.

46. Cargo: Caja y bancos Documentos por pagar Deudores diversos Abono: Terrenos Utilidad en venta de activo fijo SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los terrenos. Registros auxiliares: Se debe abrir un auxiliar o subcuenta por cada edificio propiedad de la entidad. * En caso de adquisición de un inmueble..Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. Operación 1: Adquisición de terrenos. o por la persona indicada para tal efecto. materias primas. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el importe de los terrenos propiedad de la entidad contabilizados a su valor histórico original.. bienes o servicios para que esta formule la liquidación de las operaciones correspondientes con proveedores. relacionadas con la cuenta Edificios.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Edificios. relacionadas con la cuenta Terrenos. * Los anticipos deben estar autorizados por un funcionario responsable. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. * Que se pague oportunamente el impuesto predial correspondiente y derechos conexos. 47.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. bienes o servicios. la alta administración debe autorizar el desembolso correspondiente. * Los recibos que amparen los anticipos a proveedores deben ser anexados a la póliza de egresos correspondiente. Registros auxiliares: Es necesario contar con tantos auxiliares o subcuentas como terrenos tenga la entidad. debe estar soportada por la requisición de almacén debidamente autorizada. 44.. deben estar soportadas por un recibo adecuadamente requisitado por el proveedor. contabilizados a su valor histórico original. * El almacén debe informar oportunamente a contabilidad sobre las entregas de mercancías. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa el valor de los edificios propiedad de la entidad. * Al formularse una orden de compra. Cargo: IVA acreditable Terrenos Abono: Caja y bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2: Venta de terrenos. 45. materiales. materias primas. . deben estar libres de todo gravamen.. o plenamente identificados los que hubiere. La suma de estos registros auxiliares debe ser igual al libro mayor. * Los terrenos deben estar escriturados a nombre de la entidad. al adquirirse.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Terrenos. materiales.* Las entregas de efectivo a cuenta de mercancías. * Los anticipos a proveedores de ben registrarse oportunamente en los auxiliares respectivos.

así como los pagos de los derechos correspondientes.Adquisición de mobiliario y equipo de oficina Cargo: IVA acreditable Mobiliario y equipo de oficina Abono: Caja y bancos (contado) Doc. manifestaciones populares. Cargo: IVA acreditable Edificios Abono: Caja y bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2: Venta de edificios. 49. Operación 1. 48. Cargo: Caja y bancos Documentos por cobrar Deudores diversos Perdida en venta de activo fijo Depreciación acumulada de edificios Operación 3: Cancelación o baja de un edificio.. de oficina Mobiliario y equipo de oficina Utilidad en venta de activo fijo (precio superior) Operación 3. Cargo: Depreciación acumulada de edificios Abono: Edificios. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: Representa las inversiones en muebles y equipos de oficina propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histórico original. sabotajes.cancelación o baja de un mueble de equipo de oficina Cargo: Depreciación acumulado de mobiliario y equipo de oficina Abono: Mobiliario y equipo de oficina . * La suma de los importes de todos los edificios debe ser igual al saldo en el libro mayor.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable.Venta de mobiliario y equipo de oficina Cargo: Caja y bancos (contado) Doc.. Por cobrar o deudores diversos (crédito) Abono: Perdida a venta de activo fijo (precio inferior) Depreciación acumulada de mob.. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben identificarse adecuadamente las erogaciones que representen una inversión de aquellas que por su naturaleza son gastos. * Antes de iniciar una construcción se debe contar con la documentación requisitada correctamente. terremotos. y siete sugerencias de control interno aplicables a ella. * Llevar a cabo adecuados programas para mantener los edificios e buen estado.Operación 1: Adquisición de edificios. etc. Registros auxiliares: Es necesario abrir tantos auxiliares como unidades existan. * Asegurar el inmueble contra posibles pérdidas por incendios. relacionadas con la cuenta Mobiliario y equipo de oficina..¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Mobiliario y equipo de oficina.. y eq. Por pagar o acreedores diversos (crédito) Operación 2.

en cuentas de orden. * Se deben elaborar resguardos por secciones o departamentos por el mobiliario y equipo que se ocupa.. Documentos por cobrar. y siete sugerencias de control interno aplicables a ella. Mobiliario y equipo de trabajo. no obstante se haya dado de baja en libros. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben compararse periódicamente los registros de este activo con el saldo en su correspondiente cuenta de mayor. no obstante se haya dado de baja en libros. Se deben abrir tantos auxiliares como unidades existan 51. Operación 3: Cancelación o baja de un mueble o equipo de trabajo. * Se debe informar a la alta administración de las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos físicos y los registros contables. * El activo fijo más importante debe estar debidamente asegurado. del activo totalmente depreciado que aún se encuentre en uso. * Es conveniente establecer políticas de capitalización para evitar que partidas . Operación 1: Adquisición de mobiliario y equipo de trabajo.SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Deben compararse periódicamente los registros de este activo fijo con el saldo que aparece en mayor. relacionadas con la cuenta Mobiliario y equipo de trabajo. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en mobiliario y equipo de trabajo propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histórico general. 50. Abono: Caja y bancos. Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de trabajo. * Se debe resguardar por secciones o departamentos el mobiliario y equipo motivo del presente análisis. Utilidad en venta de activo fijo. * Se debe llevar registro.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. Pérdida en venta de activo fijo.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Mobiliario y equipo de trabajo.. en cuentas de orden. Cargo: IVA acreditable. * Mantener en lugar seguro la documentación original que acredita la propiedad del mobiliario y equipo de oficina. Abono: Mobiliario y equipo de trabajo. Operación 2: Venta de mobiliario y equipo de trabajo Cargo: Caja y bancos. Cargo: Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de trabajo Mobiliario y equipo de trabajo. del activo totalmente depreciado o que aún se encuentre en uso. * Por lo menos una vez al año debe llevarse a cabo un inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos. Documentos por pagar. * Se debe llevar registro. Deudores diversos. * Se debe informar a la alta administración de las diferencias importantes encontradas entre los recuentos físicos y los registros contables. * El activo fijo más importante debe estar debidamente asegurado.

55. Documentos por pagar. * Revisar periódicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse de que se obtiene el óptimo rendimiento de ellos. * Las herramientas. Documentos por pagar. Cuentas por pagar.. 53.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Equipo de transporte y distribución.. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. y que su uso es el apropiado. relacionadas con la cuenta Herramientas.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. Es necesario abrir tantos auxiliares como unidades existan. moldes y troqueles. moldes y troqueles. Operación 1: Registro de la compra de herramientas. Cargo: IVA acreditable. Abono: Herramienta. cuidado y resguardo especiales. moldes y troqueles propiedad de la entidad. moldes y troqueles.. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en herramientas. * Se debe contar con resguardos individuales para los trabajadores a los que se les dota de herramientas. Proveedores. y que su uso es el apropiado. relacionadas con la cuenta .Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. Operación 3: Provisión para uso y consumo de herramientas. de su estado físico y mantenimiento. Abono: Herramientas. Cargo: Caja y bancos.. Herramientas. Proveedores. Cargo: Producción en proceso. moldes y troqueles de mayor valor deben ser objeto de atención. Abrir tantos auxiliares como unidades existan. moldes y troqueles para su labor. * Revisar periódicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse de que se obtiene el óptimo rendimiento de ellos. moldes y troqueles.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Herramientas. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Por lo menos una vez al año debe llevarse a cabo un inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos. de su estado físico y mantenimiento. moldes y troqueles. * Es conveniente establecer políticas de capitalización para evitar que partidas insignificantes se registren como activos en lugar de llevarse a gastos. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa las inversiones en equipo de transporte y distribución propiedad de la entidad contabilizadas a su valor histórico original. moldes y troqueles. IVA acreditable. 54. Operación 2: Registro de las devoluciones y rebajas aceptadas por los proveedores sobre compras efectuadas de herramientas. Abono: Caja y bancos. Cuentas por pagar. utilizados en sus procesos de fabricación. 52. moldes y troqueles. moldes y troqueles.insignificantes se registren como activos en lugar de llevarse a gastos.

no obstante se haya dado de baja en libros. el equipo de transporte y distribución. * Por lo menos una vez al año debe llevarse a cabo un inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos. Construcciones e instalaciones en proceso. Utilidad en venta de activo fijo Operación 3: Cancelación o baja de un equipo de transporte o distribución. incluso contra responsabilidad civil. tarjetones. * Se debe llevar registro. Operación 2: Venta de equipo de transporte y distribución. Depreciación acumulada de equipo de transporte y distribución. en cuentas de orden. Abono: Equipo de transporte y distribución. Cargo: IVA acreditable. Documentos por cobrar. y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. Documentos por pagar. * Adoptar la política de asegurar. 57. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Deben compararse periódicamente los registros de este activo con el saldo en su correspondiente cuenta de mayor.Equipo de transporte y distribución. . * La documentación (facturas. * Se debe informar a la alta administración de las diferencias de importancia detectadas entre los recursos físicos y los registros contables. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe de las construcciones e instalaciones sin terminar propiedad de la entidad.. * Responsabilizar a una persona que se encargue del control y manejo del equipo de transporte y distribución. Equipo de transporte y distribución.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Construcciones e instalaciones en proceso. Abono: Caja y bancos. y ocho sugerencias de control interno aplicables a ella. relacionadas con la cuenta Construcciones e instalaciones en proceso. 56.. Operación 1: Adquisición de equipo de transporte y distribución. Abono: Equipo de transporte y distribución. Operación 1: Control de las construcciones e instalaciones pendientes de terminar propiedad de la entidad. Cargo: Caja y bancos. Cargo: Depreciación acumulada de equipo de transporte y distribución. Pérdida en venta de activo fijo. Se debe llevar un auxiliar por cada construcción o nueva instalación en proceso.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. pólizas originales de seguro y recibos de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores) debe estar debidamente custodiada por personas ajenas al uso de los vehículos. Cargo: IVA acreditable. * Se debe resguardar por secciones o departamentos el equipo motivo del presente tratamiento. Deudores diversos. del activo totalmente depreciado y que aún se encuentre en uso.

Abono: Caja y bancos. Acreedores diversos. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe pendiente de aplicar a resultados por concepto de gastos de organización. Operación 2: Transferencia de las construcciones e instalaciones en proceso a su cuenta de activo definitiva. a efectos de evitar que el contratista disponga. * adecuada protección del equipo contra el medio ambiente y robo.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de organización. Mobiliario y equipo de trabajo. * Vigilar y comparar permanentemente el costo real con el presupuesto. Abono: Caja y bancos. Equipo de transporte y distribución. * que la determinación de las partidas incluidas en la cuota de renta no se cobren como costos adicionales. * Contabilizar oportuna y adecuadamente las nuevas instalaciones. Cargo: IVA acreditable. Documentos por pagar. * Cuando se adquiere equipo en renta para la construcción es necesario tener presente: * La documentación que soporta los contratos de renta. 58. Mobiliario y equipo de oficina. * Nombrar un funcionario responsable de la entidad que se encargue de la administración del proyecto. Operación 2: Cancelación o baja de un gasto de organización. y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. de los recursos económicos de la entidad. Gastos de organización. relacionadas con la cuenta Gastos de organización. Acreedores diversos. Se debe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto. para su beneficio. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Debe existir autorización de personas facultadas dentro de la entidad para realizar este . o Gastos de instalación. Cargo: Amortización acumulada de gastos de organización. * Llevar un adecuado control sobre el avance financiero y físico de la obra. Operación 1: Constitución de los gastos de organización. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO * Vigilar la calidad de los servicios que subcontrata el contratista. una vez que éste ha comenzado a implementarse.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Documentos por pagar. Abono: Construcciones e instalaciones en proceso. Cargo: Edificios. * determinar si hay exceso de equipo. * Ejercer especial control sobre los cambios introducidos al proyecto.. Abono: Gastos de organización. como por ejemplo combustibles y mantenimiento. * Evaluar la posibilidad de efectuar carga financiera al contratista por retrasos o incumplimientos culposos. a juzgar por las cantidades de tiempo ocioso. * posibilidades de que los costos de la entidad puedan ser absorbidos por el propietario del equipo. 59..

.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de instalación. patentes y marcas. propios o arrendados. Marcas Abono: Gastos de investigación y desarrollo SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para invertir en este tipo de gastos * La inversión debe estar respalda por evidencia que permita comprobar su justificación * Debe existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta . Operación 1: Constitución de los gastos de instalación Cargo: Gastos de instalación IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para realizar este tipo de gastos * La inversión debe estar respaldada por evidencia que permita comprobar su justificación * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados * No capitalizar partidas que por su naturaleza. * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificación contable. Se debe abrir un auxiliar por cada proyecto o tipo de gasto. 60.tipo de gastos. * La inversión debe estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificación.. y seis sugerencias de control interno aplicables a ella Operación 1: Constitución de los gastos de investigación y desarrollo Cargo: Gastos de investigación y desarrollo IVA acreditable Abono: Diversas cuentas Operación 2. * Es preciso señalar con claridad los lineamientos que permitan distinguir los conceptos que corresponden a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados.. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Deudor: representa el importe de las instalaciones y adaptaciones a inmuebles.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.Aplicación de los gastos de investigación y desarrollo Cargo: Producción en proceso.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos de investigación y desarrollo. abrir un auxiliar por cada proyecto de investigación o desarrollo 63. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora representa los gastos ocasionados por la entidad en la investigación y desarrollo de sus productos. susceptibles de amortización en periodos futuros.Menciona y describe dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Gastos de instalación y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella. concepto e importancia relativa deban ser llevadas directamente a cuentas de resultados 62. Patentes.. 61. relacionadas con la cuenta Gastos de investigación y desarrollo.

que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los gastos hechos por anticipado por la entidad pendientes de aplicar a resultados. 65. abrir un auxiliar por cada tipo de gastos anticipado según su naturaleza.Aplicación de las primas de seguros pagadas por anticipado. gastos generales y de administración .clasificación contable * Cada proyecto de investigación o desarrollo debe precisar claramente cuál es su propósito.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los pagos por concepto de primas de seguro pagadas por anticipado pendientes de aplicar a resultados. * Deben existir reglas precisas para poder distinguir las partidas para su correcta clasificación 66. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Gastos anticipados. 67.. relacionadas con la cuenta Seguros pagados por anticipado. Operación 1: Constitución de los gastos anticipados Cargo: Gastos anticipados IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2: Aplicación de gastos pagados por anticipado Cargo: Producción en proceso. abrir un auxiliar por cada póliza de seguro pagada por anticipado. gastos de venta. gastos generales Abono: Gastos anticipados SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para causar este tipo de gastos * La erogación debe estar respaldada por evidencia que permita comprobar su justificación * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieren a partidas de balance de aquellos que correspondan al estado de resultados.. Operación 1: Constitución de seguros cuyas primas hayan sido pagadas por anticipado. Gastos de venta. Cargo: Producción en proceso..Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta Gastos anticipados y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Seguros pagados por anticipado.. Cargo: Seguros pagados por anticipado IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2. en que tiempo se puede concluir y el presupuesto que requiere * Precisar si los proyectos de investigación y desarrollo se pueden llevar a cabo con los recursos de la entidad * Cada proyecto de investigación y desarrollo debe ser objeto de evaluación periódica para ratificar o rectificar su rumbo 64..

-Aplicación de gastos causados por promoción y publicidad.Constitución de gastos de promoción y publicidad. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los gastos por concepto de promoción y publicidad pendiente de aplicar a resultados.¿Cual es la naturaleza del saldo de la cuenta Impuestos pagados por anticipado. derechos y aprovechamientos pagados por anticipado pendientes de aplicar a resultados y se debe de abrir un auxiliar por cada impuesto. las que deben ser aprobadas por la alta administración * Buscar formulas para eliminar riesgos que permitan reducir costos de primas por pólizas de seguros * Vigilar que el costo de las primas de seguros sea cargado al área de la entidad a la cual se protege 68. y seis sugerencias de control interno aplicables a ella.Abono: Seguros pagados por anticipado SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Asegurarse que la cobertura contratada ampare razonablemente los bienes y propiedades de la entidad susceptibles de aseguramiento y por periodos lógicos * Recordar que la misión fundamental de los seguros es proteger de cualquier riesgo las utilidades y patrimonio o capital de la entidad * Designar a un funcionario responsable del desarrollo de políticas de aseguramiento.. relacionadas con la cuenta . derecho o aprovechamiento pagado por anticipado susceptible de derramarse durante el transcurso del ejercicio fiscal o en ejercicios futuros.. Operación 1. 69..-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Promoción y publicidad. Cargo: Promoción y publicidad IVA acreditable Abono: Caja o Bancos Documentos por pagar Acreedores diversos Operación 2.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Promoción y publicidad. caso las amortizaciones deben aplicarse a resultados * Cada esfuerzo de promoción y publicidad debe prever las metas o logros que persigue * Es necesario distinguir que se entienda por promoción y publicidad para algún producto o aspecto especifico y que se debe entender por imagen institucional * Definir por escrito (contrato) la relación entre la entidad y la agencia de publicidad especificando claramente las bases de remuneración o compensación 70. Cargo: Gastos de venta Abono: Promoción y publicidad SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe existir autorización de personas facultadas para causar este tipo de gastos * La erogación debe estar respaldada por la evidencia que permita comprobar su justificación * Es necesario definir la forma en que. se debe abrir un auxiliar por cada promoción o campaña publicitaria.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los impuestos. 71..

y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. las amortizaciones de intereses deben aplicarse a resultados. Operación 1: Constitución de un impuesto.Impuestos pagados por anticipado. derecho o aprovechamiento pagado por anticipado. y es necesario abrir un auxiliar por cada operación en la se cubrieron anticipadamente los intereses correspondientes 73. 74. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada tipo de gasto preoperativo. * Es necesario definir la forma en que. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de cuenta Gastos preoperativos.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Intereses pagados por anticipado.-Aplicación de un impuesto. y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. . que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza deudora y representa los intereses pagados por anticipado pendiente de aplicar a resultados. Intereses pagados por anticipado. Cargo: Gastos de venta. y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. 75. gastos generales y de administración Abono: Impuestos pagados por anticipado SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Debe tenerse un amplio conocimiento de las leyes impositivas federales estatales y municipales a que está sujeta la entidad para cumplir con ellas y evitar cualquier tipo de contingencia * Es preciso establecer lineamientos que permitan distinguir los conceptos que se refieran a partidas de balance de aquellos que corresponden al estado de resultados 72. Operación 2: Aplicación de intereses pagados por anticipado. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. derecho o aprovechamiento pagado por anticipado. relacionadas con la cuenta de intereses pagados por anticipado. Cargo: IVA acreditable. * Debe existir autorización de personas facultadas para concertar financiamiento bajo estas condiciones. relacionadas con los gastos preoperativos. qué representa ese saldo y que registro auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de aplicar a resultados por concepto de gastos preoperativos. Cargo: Impuestos pagados por anticipado Abono: Caja o Bancos Otras cuentas Operación 2. en su caso. Cargo: Gastos financieros. Abono: Intereses pagados por anticipado.. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La base para el registro contable de este gasto diferido debe concordar con el correspondiente registro de pasivo. Operación 1: Constitución de intereses pagados por anticipado. Abono: diversas cuentas (en función del origen del crédito). Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.

* Establecer políticas y criterios que precisen diferencias entre un gasto preoperativo y otro tipo de gasto diferido. Cargo: Inversiones y valores. Mencione y describa dos operaciones con su registro contable. y qué registro auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa el importe de las cuentas por cobrar. 79. Cargo: IVA acreditable. Operación 2: Reversión de la transferencia efectuada a otro activo de las inversiones y valores cuyo vencimiento o posibilidad de conversión en efectivo sean a largo plazo. Abono: Gastos preoperativos. . y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella: Operación 1: Transferencia a otro activo de las porciones de inversiones y valores cuyo vencimiento o posibilidad de conversión en efectivo suceda en un plazo mayor de un año. en que sucedieron. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar como clientes por cada venta que se tenga a crédito. cuya recuperación se lograra en un plazo mayor a un año. Documentos por pagar. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los valores deben estar depositados en caja fuerte. Abono: Caja y bancos. o Acreedores diversos según sea el caso.Operación 1: Constitución de los gastos preoperativos. Abono: Inversiones y valores. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para ella? Saldo: Deudor: representa el monto o valor de las inversiones o valores de la propiedad de la entidad. Cargo: Inversiones y valores alargo plazo. Gastos preoperativos. * Afianzar a todos aquellos empleados que manejen estos valores. relacionadas con la cuenta de inversiones y valores al largo plazo. 77. Operación 1. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de inversiones y valores a largo plazo. Abono: Inversiones y valores a largo plazo. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de cuentas por cobrar a largo plazo. 76. * Se debe prestar suma atención a la redención de cupones por dividendos. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada inversión. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella. contabilizados a su costo de adquisición. * Los ingresos provenientes de valores se deben registrar a la fecha. Operación 2: Cancelación o baja de los gastos preoperativos. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta de Cuentas por cobrar a largo plazo.Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un año. * La suma de todos los valores e inversiones debe ser igual al saldo de la cuenta de control de mayor. 78. qué representa ese saldo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Observar un estricto apego a las disposiciones fiscales. y cuyo vencimiento o posibilidad de conversión en efectivo suceda en un plazo mayor de un año. Cargo: Amortización acumulada de gastos preoperativos.

* Deben enviarse periódicamente estados de cuenta a clientes. Operación 1: Constitución de un deposito en garantía al proveedor de un bien o servicio. Cargo: Documentos por cobrar. Operación 2: Reversión de la transferencia efectuada a otro activo de los documentos por cobrara a largo plazo por entrar en un periodo de recuperación inferior a un año. Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta admón. cuya recuperación se logrará en un plazo mayor a un año. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Efectuar arqueos progresivos a la persona encargada del manejo de los documentos por cobrar a largo plazo. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares sin recomendables para ella? Saldo: Deudor: representa el importe de efectivo entregado en garantía para la recepción de un bien o servicio. 81. * Diseñar políticas para otorgar créditos. Operación 2: Reversión de la transferencia efectuada a otro activo de las cuentas por cobrara a largo plazo por entrar en un periodo de recuperación inferior a un año. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de depósitos en garantía.Cargo: Cuentas por cobrar alargo plazo. Abono: Cuentas por cobrar a clientes. 83. Abono: Documentos por cobrar. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de documentos por cobrara alargo plazo. Abono: Caja y bancos. Cargo: Depósitos en garantía. * Llevar un registro en cuentas de orden. * Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta admón. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar por cada concepto o recepción de efectivo entregado en garantía. y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella Operación 1: Transferencia a otro activo de las porciones por cobrar a plazo mayor de un año de documentos por cobrar. 82. * Deben enviarse periódicamente estados de cuenta a clientes. * Llevar un registro en cuentas de orden. Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. deudores diversos según se trate. relacionadas con la cuenta depósitos en garantía. Registros auxiliares: Abrir un auxiliar como clientes por cada venta que se tenga con documentos a largo plazo. y dos sugerencias de control interno aplicables a ella. Cargo: Documentos por cobrar a largo plazo. qué representa ese saldo y qué registros auxiliare son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: Representa el importe de las cuentas por cobrar. Cargo: Cuentas por cobrar a clientes o deudores diversos según se trate. . * Diseñar políticas para otorgar créditos. 80. Abono: Documentos por cobrar a largo plazo. Abono: Cuentas por cobrar alargo plazo. relacionadas con la cuenta de documentos por cobrar a largo plazo. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Efectuar arqueos progresivos a la persona encargada del manejo de las cuentas por cobrar a largo plazo.

85..cancelación o baja de una patente por absorción (o amortización) total de la inversión realizada en este concepto. Documentos por pagar. Cargo: patentes. franquicia o alquiler se haya realizado) Operación 3. Acreedores diversos (dependiendo de la compra. Gastos generales. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Toda entrega en calidad de depósito en garantía debe estar amparada por un recibo expedido por el proveedor del bien o servicio a favor de la entidad. este sea devuelto a la entidad o bien se aplique contra el gasto a pagar motivo del depósito.. ¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta de patentes. franquicia o alquiler de patentes. Operación 3: Cancelación. cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1. Abono: Caja y bancos. Cargo: Caja y bancos. Abono: gastos de investigación y desarrollo. Registros auxiliares: se debe abrir un auxiliar por cada patente o proyecto en uso. para el tratamiento de una patente. * Definir un proceso interno para transferir de manera formal la acumulación de gastos de investigación y desarrollo (para un propósito específico) que dará origen a una patente.Operación 2: Incremento al importe de un depósito en garantía solicitado y aceptado al proveedor de un bien o servicio. o aplicación. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Vigilar el cumplimiento de los ordenamientos gubernamentales. Abono: Depósitos en garantía.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta marcas de fábrica.constitución de la compra. Cuentas por pagar.¿Menciona y describe tres operaciones y su registro contable relacionada con la cuenta patentes. * Es necesario tener presente que al término del contrato que requirió un depósito. es imprescindible registrar de inmediato ante quien corresponda todo tipo de invento proceso que merezca ser patentado. 86. * Identificar el tratamiento fiscal más adecuado para cada patente. entre ellos los fiscales. Producción en proceso. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: Operación 2.. 84. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: representa las erogaciones efectuadas por la entidad en el uso y goce de marcas de fábrica. qué representa ese saldo y qué registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo: Deudor: representa las erogaciones efectuadas por la entidad en el uso y goce de patentes registradas. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar por cada proyecto o . de un depósito entregado en garantía. * Para proteger los intereses de la entidad. Cargo: IVA acreditable (en lo que aplica) Patentes Abono: caja y bancos.. Gastos generales y de admón.constitución de las patentes desarrolladas por la entidad.. Cargo: Depósitos en garantía.

derechos o contratos derivados de una marca de fábrica en explotación o suspenso. Cargo: diversas cuenta de activo.constitución de la compra arrendamiento o franquicia de marcas de fábrica. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo deudor: representa el importe pagado de más.marca en uso.. * Vigilar el cumplimiento de los ordenamientos gubernamentales.. acreedores diversos. Cargo: IVA acreditable (en lo aplicable).constitución de marcas de fábrica desarrolladas por la entidad.. según convenga financiera y operativamente. doctos por pagar. * Estudiar las bases sobre las que se amortizaran o absorberá un crédito mercantil pagado. relacionadas con la cuenta Crédito Mercantil.Menciona y describa dos operaciones y su registro contable. en la compra de las acciones o partes sociales de una entidad en marcha cuando los nuevos socios adquieran la totalidad de las mismas. para el tratamiento de una marca.. 89. y su correspondiente tratamiento de una compra que involucra un crédito mercantil. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Analizar escrupulosamente el impacto fiscal. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Precisar claramente que concepto a registrar sea una marca de fábrica. Operación 2. cuatro sugerencias del control interno aplicables a ella Operación 1. entre ellas.constitución de un crédito mercantil en la compra de una entidad. diversas cuentas de capital. tanto para el comprador y vendedor.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Proveedores que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compras de . y de acuerdo con lo permitido con la legislación fiscal aplicable. Cargo: marcas de fábrica... Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar por cada proyecto u operación del que se derive un crédito mercantil. Cargo: amortización acumulada de crédito mercantil. marcas de fábrica.cancelación o baja de una marca de fábrica por absorción (o amortización) total de la inversión realizada en este concepto.. Abono: caja y bancos. * Conservar en lugar seguro y apropiado todos los registros. o sobre la par.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta Crédito Mercantil. Abono: gastos de investigación y desarrollo.. cuentas por pagar. no una patente o un derecho de autor. Operación 2. Cargo: amortización acumulada en marcas de fabrica. y dos sugerencias del control interno aplicables a ella Operación 1. Abono: crédito mercantil. los fiscales.. Abono: diversas cuentas de pasivo. 88. 87. Operación 3. Abono: marcas de fábrica. goce o inversión por parte de la entidad.cancelación o baja de crédito mercantil por absorción (amortización) total de la inversión realizada por este concepto. 90. * Definir un proceso interno para transferir de manera formal la acumulación de gastos de investigación y desarrollo (para un propósito especifico) que dará origen a una marca de fábrica. crédito mercantil.Menciona y describe tres operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta marcas de fábrica.

* La suma de los adeudos a proveedores debe ser igual al saldo que aparece en la correspondiente cuenta de mayor. Inventario de materias primas. a una fecha dada. contraído en dolores... que representa el saldo de cada una de esas cuentas y que registros auxiliares son recomendables para su manejo? Saldo acreedor en ambos casos: la suma del saldo de las dos cuentas representan el pasivo a pagar en moneda local. * Verificar el pago oportuno a proveedores para evitar el pago de intereses moratorios. 94. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Se debe hacer conciliaciones mensuales entre la cuenta de proveedores y los estados de cuenta recibidos de ellos. relacionadas con las cuentas proveedores dólares y cuenta complementaria dólares. Operación 2. 92. de acuerdo con su importancia relativa.. debe ser reclasificada al activo. Cuenta complementaria dólares representa la conversión de los dólares a moneda local menos el numero de dólares de la cuenta proveedores dólares.pago a proveedores Cargo: proveedores. * Contar con una programación de pagos a proveedores para lograr una utilización de los recursos de la entidad y buena imagen ante los proveedores. * Los cortes de caja y de entradas al almacén deben ser congruentes con la presentación de saldos en estados financieros.bienes o servicios indispensables para llevar a cabo las actividades del giro de la entidad. * Se deben comparar los estados de cuenta de los proveedores con los registros contables.Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. Abono: caja y bancos.constitución de pasivo a favor de proveedores. 91. . Abono: proveedores.. Registros auxiliares: llevar un registro por cada proveedor con adeudos a su favor pendientes de pago.. por la compra de bienes o servicios indispensables para llevar a cabo las actividades del giro de la entidad.constitución de pasivo en dólares a proveedores.. Registros auxiliares: es necesario abrir un auxiliar dual por cada proveedor a pagar en dólares. Cargo: IVA acreditable Inventario de mercancías. Mercancías en tránsito y Materias primas en tránsito. * En esta se debe reflejar los adeudos a cargo de la entidad provenientes del giro de sus actividades. * Vigilar las condiciones de pago establecidas por los proveedores con objeto de beneficiarse con los descuentos de pronto pago o por compras de volumen.¿Cuál es el beneficio de manejar de manera conjunta a las cuentas proveedores dólares y cuenta complementaria dólares? Para tener un mejor manejo y una mejor interpretación. 93.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta proveedores y diez sugerencias de control interno aplicables a ella Operación 1.¿Cuál es la naturaleza del saldo conjunto de las cuentas proveedores dólares y cuenta complementaria dólares.. * Todo saldo deudor que aparezca en esta cuenta. * No olvidarse de descontar de los pagos a proveedores los anticipos entregados. diez sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1.

Registros auxiliares: están representados por cada cuenta por pagar pendiente de pago.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta: cuentas por pagar que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: representa los adeudos pendientes de pago por concepto de compras de bienes o servicios indispensables para llevar a cabo actividades del giro de la entidad. Cargo: proveedores dólares. Inventario de materias primas. mercancías en tránsito. * En general son aplicables las sugerencias de control interno recomendadas para la cuenta de proveedores. inventario de materias primas. Abono: caja y bancos. es superior a la registrada en contabilidad.ajuste del saldo de la cuenta complementaria dólares. por procedimiento. en el momento de hacer el pago. * No olvidarse de descontar de los pagos de cuentas por pagar los anticipos entregados. materias primas en tránsito. y diez sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Constitución de cuentas por pagar a favor de proveedores. * Se deben comparar los estados de cuenta de los proveedores con el registro contable de las cuentas por pagar. * Apegarse a criterios contables descritos permite que la entidad conozca al momento el numero de dólares a pagar y actualización. Cargo: perdida en cambios. Cargo: IVA acreditable. cuando la entidad maneja un sistema de cuentas por pagar. Abono: cuenta complementaria dólares. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Es recomendable apegarse a criterios contables establecidas en estas cuentas cuando la entidad concierta transacciones en moneda extranjera. .. 96. Abono: proveedores dólares. materias primas en tránsito.¿Mencione dos operaciones y su registro contable relacionadas con la cuenta: cuentas por pagar. cuenta complementaria dólares Operación 2. * Vigilar las condiciones de pago establecidas para beneficiarse con los descuentos por pronto pago o por compras de volumen... SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Un sistema de cuentas por pagar implica no utilizar la cuenta proveedores. cuenta complementaria dólares. * En esta cuenta se deben reflejar adeudos a cargo de la entidad provenientes del giro de sus actividades. cuando la cotización de estos en relación con la moneda local. * Verificar el pago oportuno de las cuentas por pagar para evitar el pago de intereses moratorios. Abono: Cuentas por pagar. Operacion 2: Pago de cuentas por pagar.Cargo: IVA acreditable. inventario de mercancías. cuando la cotización de estos en relación con la moneda local al cierre del mes es superior a la registrada en contabilidad. Mercancías en tránsito. Cargo: Cuentas por pagar Abono: Caja y Bancos. 95.pago a proveedores en dólares. perdida en cambio. Operación 4. Inventario de mercancías. de su pasivo en dólares o moneda extranjera al cierre del mes o ejercicio..

¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta documentos por pagar a corto plazo. Proveedores.¿Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. 100. Cuentas por pagar. servicios recibidos etc. 99.... * Verificar en cada pago que los intereses correspondientes están correctamente calculados.-Adeudos a su favor pendientes de pago.* De debe contar con una buena programación de pagos de cuentas por pagar a efecto de obtener la optima utilización de los recursos de la entidad y una buena imagen ante los proveedores. * Deben cancelarse con sello correspondiente los documentos ya pagados. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: Representa las obligaciones a cargo de la entidad provenientes de operaciones no emanadas de su giro normal de actividades. * Deben archivarse convenientemente los documentos pagados. 101.. Cargo: Diversas cuentas Abono: Documentos por pagar a corto plazo. 98.. Cuentas por pagar.Cuando representa créditos que se deben a los proveedores y que surgen de operaciones de compra de bienes materiales. 97. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el registro de esa cuenta? Saldo acreedor: Representa el importe de los documentos a cargo de la entidad pendientes de pago a plazo no mayor de un año. Abono: Caja y Bancos.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta acreedores diversos. auxiliares detallados por cada título de crédito a cargo de la entidad que represente un compromiso de pago acorto plazo.¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre las cuentas proveedores y cuentas por pagar? Las dos cuentas son adeudos pendientes de pago. relacionadas con la cuenta documentos por pagar a corto plazo y cinco sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: constitución de pasivo documentado a pagar a un plazo menor de un año. * La persona que autorice el pago de documentos debe ser independiente de la persona que compra o la que solicita la erogación.-Cuando representa adeudos pendientes de pago por compras de bienes o servicios indispensables para iniciar las actividades de la entidad.. Registros auxiliares: Se debe llevar un registro auxiliar por cada acreedor. que los bienes o servicios que se vayan a pagar se hayan recibido. y en que otros cuentas por pagar? Proveedores. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO.-Cuando tiene implantado un sistema de cuenta por pagar pendiente de pago. Operación 2: Pago de pasivo documentado a plazo menor de un año. * Validar en todos los casos.¿En qué casos la cuenta debe llamarse proveedores. * Vigilar la correcta clasificación de las cuentas por pagar. Registros auxiliares: Se debe . Cargo: Documentos por pagar a corto plazo. * Debe llevarse un registro detallado de los documentos por pagar.

106. Abono: Acreedores diversos. Cargo: IVA acreditable. relacionadas con la cuenta anticipos de clientes.. Operación 2: Pago de pasivo a corto plazo derivado de operaciones ajenas al giro de la entidad. * Los estados de cuenta de los acreedores deben ser comparados con los registros de contabilidad de la entidad.¿Mencione y describa tres operaciones y su registro contable. y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Porque cada mes se entrega un informe detallado. Cargo: Caja y Bancos.. relacionadas con la cuenta IVA repercutido. Abono: Anticipos de clientes.¿Mencione y describa cuatro operaciones y su registro contable. 103. Registros auxiliares: Se debe abrir un auxiliar por cada cliente del que se reciban anticipos. Abono: Cuentas por cobrar a clientes. Cargo: Anticipos de clientes. 104. * Cerciorarse que el total de los anticipos recibidos de clientes sea igual al saldo en mayor. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? . SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La alta administración debe estar permanentemente enterada de todo pasivo anormal o que no se derive de las operaciones propias de la entidad. Operación 2: Aplicación de anticipos recibidos de clientes. 102. Registros auxiliares: Para efecto de declaración mensual y anual de IVA se deben establecer registros auxiliares que prevean y provean la información solicitada en ellas. Diversas cuentas. Operación 3: Devolución de anticipos recibidos de clientes.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta anticipos de clientes.. 105. * Verificar el pago oportuno a los acreedores diversos con objeto de evitar el pago de intereses moratorios u otro tipo de sanciones. Cargo: Anticipos de clientes. Abono: Caja y Bancos.llevar un auxiliar por cada acreedor. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Constitución de un pasivo a corto plazo derivado de operaciones ajenas al giro de actividades de la entidad.. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Vigilar la transferencia oportuna a la cuenta de clientes cuando se tenga conocimiento de que se facturo la mercancía o servicio motivo del anticipo.¿Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.¿Por qué la cuenta IVA repercutido debe quedar siempre saldada al cierre del mes o del ejercicio. Abono: Caja y Bancos. Cargo: Acreedores diversos. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Saldo acreedor: Representa el importe de los anticipos recibidos de los clientes de la entidad. relacionadas con la cuenta acreedores diversos. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella? Operación 1: Constitución de pasivo a favor de clientes por concepto de anticipos recibidos por la entidad a cuenta de futuras entregas de mercancías o servicios.. * Identificar claramente cada anticipo recibido de clientes.

Cargo: IVA repercutido. cuentas por cobrar a clientes. derechos o . 108. Abono: IVA repercutido y ventas. relacionadas con la cuenta impuestos por pagar. derechos o aprovechamientos a cargo de la entidad pendiente de pago a una fecha dada. * Deberá tenerse especial cuidado de incluir todos los gastos que corresponden al ejercicio o periodo en cuestión. Descuentos o rebajas sobre ventas. y la segunda es Pago de gastos provisionados a una fecha dada. Devoluciones sobre ventas. se hace un cargo a Gastos acumulados y un abono a caja y bancos. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Cerciorarse de que el total de los gastos acumulados sea igual al saldo en mayor. descuentos o rebajas sobre venta. * Mantener un archivo adecuado de todas las declaraciones del IVA presentadas. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Las facturas expedidas por bienes vendidos o servicios prestados deben indicar si el IVA está separado del precio o integrado a él. Operación 2: Aceptación de devoluciones sobre ventas. Abono: caja y bancos.. documentos por cobrar. Abono: Caja y Bancos. 109. 107.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta gastos acumulados. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Su saldo es de naturaleza acreedora. en su registro contable se carga a Diversas cuentas y se abona a Gastos acumulados. cuentas por cobrar a clientes (cuando el descuento o rebaja se maneja vía nota de crédito). 110. Operación 3: Otorgamiento de descuentos o rebajas sobre ventas. Cargo: cuentas por cobrar a clientes.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta impuestos por pagar.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. * El pago de esta obligación fiscal debe ser oportuno para evitar sanciones.Operación 1: Constitución del impuesto al valor agregado a favor del fisco federal. Abono: IVA repercutido. Se debe abrir un auxiliar por cada tipo o concepto de gasto acumulado por pagar. relacionadas con la cuenta gastos acumulados y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Operación 1. * Los cálculos aritméticos tienen que ser efectuados con un máximo de exactitud y apego a la realidad. Constitución de pasivos definitivos por concepto de impuestos. Operación 4: Cancelación de un descuento o rebaja sobre ventas previamente otorgado al cliente. Cargo: Caja y bancos.. cuentas por cobrar a clientes. La primera operación es Provisión de pasivo a una fecha determinada por gastos pendientes de pago. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. derecho o aprovechamiento a que está sujeta la entidad. Sus registros deben ser adecuados por cada tipo de impuesto. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Su saldo es de naturaleza acreedora y representa los impuestos. representa los conceptos de gasto a pagar después del corte de actividades o cierre de operaciones de la entidad. Cargo: IVA repercutido.

SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * La suma de todos los auxiliares debe ser igual a la cuenta control de mayor.. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Los cálculos aritméticos tienen que ser efectuados con un máximo de exactitud.Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Se carga a Diversas cuentas y se abona a Impuestos por pagar. representa los dividendos decretados pendientes de pago a los accionistas de una sociedad mercantil. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. 111. La segunda operación es Pago de dividendos cargando a Dividendos por pagar y abonando a Caja y bancos e Impuestos por pagar. se carga a Resultados de ejercicios anteriores y se abona a dividendos por pagar.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta dividendos por pagar.aprovechamientos por pagar. debe ser oportuno para evitar sanciones. relacionadas con la cuenta dividendos por pagar y cuatro sugerencias de control interno aplicables a ella Sus operaciones son: Resolución por medio de la cual se decide pagar dividendos a los accionistas de una sociedad mercantil. * Efectuar las retenciones de acuerdo con las disposiciones aplicables en materia fiscal. * Los auxiliares se abren por cada compromiso u obligación de pago de Intereses que contraiga la entidad. 112. Entero de impuestos. * El pago de todo tipo de impuestos a que está sujeta la entidad. * Mantener estrecha relación entre el manejo de esta cuenta y las de documentos por pagar.. * Contar con un calendario de obligaciones fiscales. Operación 2. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? * Es de saldo acreedor y representa el cómputo de intereses pendientes de pago a una fecha determinada..¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta intereses por pagar. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? .-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable.¿Cuál es la naturaleza del saldo de la cuenta remanentes por pagar. una vez que se ha decretado su pago. atendiendo a cada beneficiario de ellos. Sus operaciones son: Constitución del pasivo a cargo de la entidad por concepto de intereses por pagar cargando a Intereses por pagar y abonando a caja y bancos. las diversas disposiciones fiscales y legales * Los cupones de dividendos pagados deben ser cancelados y archivados en forma adecuada. 115. que representa ese saldo y que registros auxiliares son recomendables para el manejo de esta cuenta? Es de naturaleza acreedora.. Los auxiliares se abren por cada beneficiario receptor de dividendos. 114. 113. SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Analizar cuidadosamente las consecuencias de decretar un pago de dividendos para evitar un problema de liquidez financiera a la entidad * Todo decreto y pago de dividendos debe efectuarse al amparo de una resolución tomada al efecto en asamblea de accionistas * Tomar en cuenta en el momento del pago de dividendos. Impuestos por pagar. derechos o aprovechamientos con cargo a Impuestos por pagar y abono a Caja y bancos. relacionadas con la cuenta intereses por pagar.

116. Se debe abrir un auxiliar por cada beneficiario receptor de remanentes. y tres sugerencias de control interno aplicables a ella. Se carga a Remanentes de ejercicios anteriores Operación 2. Resolución por medio de la cual se decide distribuir remanentes a los socios de una sociedad civil. . Se diferencian porque en Dividendos por pagar se refiere al pago a los accionistas y en Remanentes por pagar la distribución de pago a los socios. una vez que se ha decretado su pago.. Distribución de remanentes. se debe evaluar cuidadosamente las disposiciones de efectivo y el efecto en la liquidez financiera de la sociedad. * Todo decreto y pago de remanentes debe efectuarse al amparo de una resolución tomada al efecto en asamblea de socios. * Vigilar que cada pago de remanentes se haga en función de lo establecido en las disposiciones estatutarias de la sociedad. relacionadas con la cuenta remanentes por pagar. se carga a Remanentes por pagar y se abona a Caja y bancos e Impuestos por pagar SUGERENCIAS DE CONTROL INTERNO: * Previo a emitir el decreto el pago de remanentes.Tiene saldo acreedor y representa los remanentes pendientes de distribuir (pagar) a los socios de una sociedad civil. 117.-Mencione y describa dos operaciones y su registro contable. Operación 1.¿Cuáles son las similitudes y diferencias entre las cuentas dividendos por pagar y remanentes por pagar? En las dos cuentas se trata de una sociedad solo que en Dividendos por pagar se habla de una sociedad mercantil y en Remanentes por pagar se habla de una sociedad civil.

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