AUDITORIA TRIBUTARIA

Cuestionario N°01

- CON AYUDA DE SU TEXTO DE LEY PENAL TRIBUTARIA ANALICE Y RESPONDA

1. ¿Qué es un delito tributario?

Los delitos tributarios constituyen toda acción u omisión dolosa de parte del deudor
tributario, se requiere un acto doloso el conocimiento y voluntad de realmente tener un
beneficio económico a consta de acciones que están tipificadas dentro de la ley penal
tributaria como delitos.
2. ¿Quiénes pueden poner en conocimiento la existencia de un delito tributario?
Los funcionarios y servidores públicos de la Administración Pública que en el ejercicio de
sus funciones conozcan de hechos que presumiblemente constituyan delitos tributarios
3. ¿Qué acciones puede tomar la SUNAT cuando encuentra indicios de la comisión de delito
tributario?
La sunat puede llevar a cabo una acción de inspección, una visita de verificación a las
oficinas u cualquier local que el contribuyente tiene registrado. Cuando la sunat hace el
informe de solicitud de inspección, va adicionar 2 acciones. ACCIONES DE INCAUTACION
que va a poder llevarse documentos comerciales contables bancarios administrativos
dirigidos a verificar la probable comisión de delito defraudación tributaria, la segunda
opción la sunat va a solicitar autorización para llevar a cabo el descerraje, es una acción
coercitiva para la cual la sunat tiene las atribuciones.

4. ¿Cómo es considerada la SUNAT en los procesos penales por delitos tributarios?

En los procesos penales por delitos tributarios se considera agraviada a la Adm. Tributaria
según el articulo 192 sustituido por el articulo 98 del decreto legislativo
5. ¿Cuándo se configura la defraudación tributaria?
Se configura el delito de defraudación tributaria cuando se simule o provoque estados de
insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos, sin importar si se ha o no
iniciado el procedimiento de verificación y/o fiscalización.Cuaqluier persona que tenga
mas d 18 años y que este haciendo una relación comercial se esta exponiendo a cometer
un delito un ilícito penal siempre y cuando cumpla con algunos de los presupuestos que la
ley establece, los mas utilizados son las compras de facturas que para tratar de utilizar un
cf del igv lo que busca es que para no pagar el igv comienzan a comprar facturas que no
son reales,están creando actos ilícitos donde la afectación será la recaudación del fisco.
6. ¿Cuáles son los supuestos para configurar delito contable?
La pena es no menor de 2 y mayor de 5 años ,si una persona sea denunciada puede que
desde el inicio no vaya a la cárcel, pero si se le impone una pena mayor de 4 años de cárcel
si ira. Comete un delito contable el que estando obligado por las normas reibutarias a
llevar libros y registros contables. El profesional contable comete un delito cuando
incumpla sus obligaciones ósea esta obligado a llevar libros contables por las normas
tributarias y no lleve ningún libro cuando la sunat descubra que en dischos libros no están
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ingresados los ingresos, Realizar anotaciones falsas en los libros y registros contables.

Destruir total o parcialmente los libros y registros contables
7. ¿Procede la inhabilitación cuando se incurre en delito tributario?
En los delitos tributarios previstos en el presente Decreto Legislativo la pena deberá
incluir inhabilitación no menor de seis meses ni mayor de siete años. Según el decreto
legislativo 813 actualizada en el año 2022
8. ¿Qué debemos entender por regularización?
 surge como una solución que neutraliza el desvalor de la acción y del resultado,
mediante la declaración completa y veraz, así como el pago íntegro de la deuda
tributaria
9. ¿Cuáles son las reglas en el proceso de investigación y promoción de la acción penal?
10. ¿Qué es una caución?
Es una garantía económica impuesta por la autoridad judicial, cosiste en el pago de una
suma de dinero establecida en cantidad suficiente para asegurar que el investigado
cumpla con las obligaciones impuestas y las ordenes de la autoridad judicial
11. ¿Cuál es monto mínimo de la caución cuando exista mandato de comparecencia o
libertad provisional?
En el delito previsto en el inciso b) del Artículo 4º del presente Decreto Legislativo, la
caución será no menor al cincuenta por ciento (50%) del monto de la deuda tributaria
actualizada, excluyéndose los montos por multas, de acuerdo a la estimación que de
aquélla realice el órgano Administrador del Tributo
12. ¿A cuánto asciende la caución cuando se cumplió con el pago de deuda tributaria?
Según el ARTICULO13.- En los casos que se haya cumplido con el pago de la deuda
tributaria actualizada, el Juez o la Sala Penal, según corresponda, determinará el monto de
la caución de acuerdo a la responsabilidad y gravedad del hecho punible cometido, así
como a las circunstancias de tiempo, lugar, modo y ocasión.
13. En el caso se impute la comisión de varios delitos tributario ¿a cuánto ascendería la
caución?
Según el ARTICULO14 En el caso que se impute la comisión de varios delitos de
defraudación tributaria, y a fin de cumplir lo dispuesto en el Artículo 10 del presente
Decreto Legislativo, la caución deberá fijarse en base al total de la deuda tributaria que
corresponda.

14. En el caso de existir varios imputados ¿a cuánto ascendería la caución?

Según el ARICULO15  de la LEY PENAL TRIBUTARIA En el caso que sean varios los
imputados que intervinieron en la comisión del hecho punible, el Juez o la Sala Penal
impondrá al partícipe, un monto no menor al diez por ciento (10%) de la caución que
corresponde al autor.

15. ¿Qué otras medidas se pueden tomar si es que en la comisión del delito tributario se
hubiera utilizado la organización de una empresa jurídica o negocio unipersonal?
Según el Artículo 17.- Con conocimiento de sus titulares, el Juez podrá aplicar, conjunta o
alternativamente según la gravedad de los hechos, las siguientes medidas:
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a) Cierre temporal o clausura definitiva del establecimiento, oficina o local en donde

desarrolle sus actividades. El cierre temporal no será menor de dos ni mayor de cinco
años.
b) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas.
c) Disolución de la persona jurídica.

16. ¿Qué efectos legales tienen los informes de los peritos?

El perito judicial es una persona con formación capacidad conocimientos en un ámbito
técnico, cuyo testimonio puede ayudar en la resolución de conflictos en la via prejudicial o
judicial el juez puede considerar el testimonio del perito sobre los hechos a la hora de
dictar sentencia. Él perito actúa en base a 4 principios
Objetividad
Veracidad
Responsabilidad
Independencia e imparcialidad