Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Se trata de María Carrasco, su hija Elvira Núñez y Cristian Ruiz, amigo de esta
última, quienes sostienen que vendieron 33 mil facturas en blanco a Rústica
durante el 2011 y el 2012, al parecer para que esta corporación pagara menos
impuestos o incluso ocultara alguna presunta actividad de lavado de activos.
Había vendido a la empresa de Mauricio Diez Canseco abarrotes, insumos,
licores, harina, masa para pizza. El contador de Rústica le entregaba entre S/.5
mil y S/.7 mil mensuales por las facturas en blanco. "Son dos años, 30 mil
facturas. Entonces es irreal, está fuera de la realidad".
ANALISIS
I. Delito: DEFRAUDACION TRIBUTARIA
“El que, en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio,
engaño, astucia, artimaña u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en
parte los tributos que establecen las leyes, será reprimiendo con pena privativa
de libertad no menor de 5 ni mayor de 8 años y con 365 a 730 días multa”
II. Sujetos:
Activo: Grupo Rustica
Pasivo: El Estado Peruano (SUNAT)
Cómplice: El contador
Denuncia:
En el presente caso la Denuncia ante el Ministerio Publico es realizada por la
SUNAT mediante su Procurador Publico, ya que fue la institución que descubrió
la Defraudación Tributaria que se estaba ocasionando. Es opcional, solicitar la
reparación civil junto a la constitución del actor civil para dicho fin.
VIDEO
EXIGIBILIDAD:
La obligación tributaria es exigible:
1. Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el día
siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de
este plazo, a partir del décimo sexto día del mes siguiente al nacimiento
de la obligación.
EXTINCIÓN
Es la desaparición del vínculo existente entre el acreedor y el deudor tributario,
eximido a este último de la obligación referida a la deuda tributaria a sus efectos
y consecuencia.
¿Cuáles son las formas de extinción de la obligación tributaria?
EL PAGO
Evidentemente es la mejor forma de liquidar una obligación tributaria, siendo la
manera tributaria tradicional y de mayor rapidez.
LA COMPENSACIÓN
Es un modo de extinción simultánea, en donde hay dos obligaciones diferentes
entre dos personas que igualmente son acreedores y deudores. Es posible
compensar los créditos tributarios ante la SAT, con los créditos líquidos y
exigibles que tiene el contribuyente.
LA CONFUSIÓN
En el artículo 1495 del Código Civil y el 45 del Código Tributario establecen que
es la unión en una misma persona como deudor y acreedor, por lo que se
extingue la obligación tributaria. Como por ejemplo el Estado que reúne las
calidades de deudor y acreedor, dando como resultado que no se presenta
tributos a pagar.
CONDONACIÓN
También conocida como remisión, se da cuando se libera la deuda al
contribuyente. Este proceso puede ser autorizado únicamente por el Congreso
de la República, organismo que cuenta con la facultad para liberar o absolver
una obligación tributaria.
PRESCRIPCIÓN
Por el paso del tiempo se puede adquirir un derecho real o extinguirse, según las
condiciones de la ley. En el artículo 47 del Código Tributario del país se establece
que, para realizar verificaciones, ajustes, rectificaciones o determinaciones de
las obligaciones tributarias, así como liquidar intereses y multas o exigir el
cumplimiento del pago a los contribuyentes existe un plazo de cuatro años.
Mismo plazo en el que los contribuyentes pueden exigir lo pagado en exceso a
la SAT.